国家税收例题

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一般纳税人的税收优惠政策例题

一般纳税人的税收优惠政策例题

一般纳税人的税收优惠政策例题1.下列关于残保金说法的中,正确的是(A)A.残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数安置系统-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)上年用人单位在职职工年平均工资B.残保金计算公式中,在职职工年平均工资总额中包含企业负担的社保和公积金C.残保金计算公式中,在职职工年平均工资总额中不包含津贴和补助、加班加点工资等D.自2020年1月1日起:对在职职工人数20人(含)以下的企业,暂免征收残保金2.纳税人自结算缴纳税款之日起(C)年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照税收法律法规及相关规定办理退还手续A.1B.2C.3D.53.酒店公司安置残疾人,且其提供生活服务范围的服务取得的收入(不包含文化体育服务和娱乐服务)之和,占其增值税总收入的比例达到(B)的,才可适用于增值税即征即退优惠政策A.40%B.50%C.60%D.70%4.酒店公司财务部收到销售部李三的一张出差机票单据,其中机票上显示票价为1000元;燃油附加费为50元,民航发展基金为60元。

财务部在计算进项税抵扣税,计算公式正确的是(C)A.1000/(1+9%)*9%B.(1000+50+60)/(1+9%)*9%C.(1000+50)/(1+9%)*9%D.(1000+60)/(1+9%)*9%5.纳税人采取销售折扣的方式销售货物,如果符合(A),可以按照销售折扣后的价格计征增值税A.销售额和折扣额在同一张发票上的”金额’栏分别注明B.在发票的’备注”栏注明折扣额C.将折扣额另开发票D.将折扣额开具红字专用发票6.某酒店为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元:注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元:道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。

该企业当月认认抵扣增值税进项税额计算公式为(A)A.10/(1+9%)9%+3/(1+3%)3%+2B.(10+3+2)/(1+3%)*3%C.10/(1+9%)9%+(3+2)/(1+3%)3%D.(10+3)/(1+9%)9%+2/(1+3%)3%7.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为(B)A.400元/月B.200元/月C.2000元/月D.1000元/月8.下列取得综合所得且已依法预缴个人所得税的纳税人,2020年度需办理汇算清缴的是(D)A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入全年不超过12万元B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致D.纳税人已预缴税额大于年度应纳税额且中请退税9.增值税一般纳税人收取的下列款项中,不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是(D)A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费D.4S店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费10.关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法不正确的是(A)A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣D.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额。

境外税收抵免三层例题

境外税收抵免三层例题

境外税收抵免三层例题一、企业A在境外注册,以注册国为居民国,同时在某国设立分支机构,从事跨国贸易活动。

假设企业A在居民国依法缴纳税款500万元,同时在某国的分支机构也需要缴纳税款300万元。

请计算该企业在境外的税收抵免金额。

根据国际税收规定,企业在境外的税收可以通过抵免方式减免纳税义务。

境外税收抵免包括三个层次:主要层次、核心层次和附加层次。

下面我们分别计算这三个层次的税收抵免金额。

1. 主要层次的税收抵免主要层次的税收抵免是指企业在居民国依法缴纳的税款可以抵免在境外发生的相关所得应纳税额。

判断主要层次税收抵免的条件如下:•税收应纳地:主要属于在境外取得的所得。

•税收所得人:注册国居民的企业。

•具体的应纳税额:注册国的实际缴纳税款。

根据问题描述,企业A在居民国依法缴纳税款500万元,所以主要层次的税收抵免金额为500万元。

2. 核心层次的税收抵免核心层次的税收抵免是指境外居民企业在特定国家的收入可以抵免同一类型在居民国的纳税义务。

根据问题描述,企业A在某国设立了分支机构并需要缴纳税款300万元,因此我们需要计算核心层次的税收抵免金额。

核心层次的税收抵免计算步骤如下:•第一步:计算境外所得(在某国的分支机构取得的所得)[300万元]。

•第二步:按照居民国税法计算在居民国应缴税收。

•第三步:将计算结果抵减境外所得税款,得出核心层次的税收抵免额。

具体计算过程如下:1.计算在居民国应缴税收:居民国应缴税款 = 在某国取得的所得 × 居民国税率 = 300万元 × 居民国税率(根据具体情况填入相应的税率)2.计算核心层次的税收抵免:核心层次的税收抵免 = 居民国应缴税款 -在某国分支机构缴纳的税款根据实际情况填入数据后,就能计算出企业A在核心层次的税收抵免金额。

3. 附加层次的税收抵免附加层次的税收抵免是指一些国家根据特殊协定或双边条约,在某些情况下会提供额外的税收抵免机制。

根据题目描述,没有提及相关的特殊协定或双边条约,所以在这个例题中没有具体的附加层次的税收抵免金额。

国际税收计算题例题

国际税收计算题例题

麦克先生(德国国籍)从2008年起被德国A公司派到我国,在A公司与我国合资的甲公司任职做法律顾问。

该人每月的工资有两家公司分别支付。

我国境内的甲公司每月向其支付人民币18000元,A公司每月向其支付工资折合人民币27000元。

2009年9月,该人被A公司派到英国,负责一起诉讼案件。

他在英国工作15天,英国公司向其支付工资2000英镑。

完成工作后,该人返回我国的甲公司。

请计算该人2009年9月应在我国缴纳的个人所得税(不考虑税收抵免问题)。

答:麦克先生属于在中国境内无住所、居住满一年不超过五年的个人。

根据我国税法,他应就在我国境内工作期间取得的由境内、境外雇主支付的工资薪金向我国纳税,而他被A公司临时派到英国工作属于临时离境,这期间他取得的由A 公司支付的工资属于“境外来源、境外支付”,无须向我国纳税。

对此,他应按以下公式确定在我国的纳税义务:(1)按当月境内、境外支付的工资总额计算的应纳税额:(18000+27000-4800)×30%—3375=8685(元)(2)麦克先生当月应纳税额8685×[1—27000/(27000+18000)×15/30]=6079.5(元)境外所得限额抵免法操作实例税法规定:纳税人来源于我国境外的所得,在境外实际缴纳的所得税款,准予在汇总纳税时,从其应纳税额中抵免。

但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法规定计算的应纳税额。

1.限额抵免的计算方法——分国不分项税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×(来源于某国的所得额÷境内、境外所得总额)【解释1】公式中要用的所得额指税前利润,若从国外分回的是税后利润,需换算为税前利润,换算方法:所得额=(分回利润+国外已纳税款)或所得额=分回利润÷(1-某外国所得税税率)【解释2】公式中计算应纳税总额时的税率均为25%法定税率。

应纳税总额=(境内所得+境外所得)*25%2.限额抵免方法:境外已纳税款与扣除限额比较,二者中的较小者,从汇总纳税的应纳税总额中扣减3.限额抵免使用范围:(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

国税面试税收知识题目汇总

国税面试税收知识题目汇总

国税面试税收知识题目汇总一、个人所得税1.个人所得税的计税方式有哪些?2.请简述综合所得税制和分类所得税制的区别。

3.个人所得税的起征点是多少?是否有区域差异?4.请列举个人所得税的减免项目。

5.个人所得税如何申报和缴纳?6.什么是税前扣除?请举例说明。

7.个人所得税的税率分几档?每个档次的税率是多少?8.如何计算个人所得税的应纳税额?9.个人所得税的征收期限是多久?10.个人所得税的征管措施有哪些?二、增值税1.什么是增值税?增值税的计税方式是什么?2.增值税的纳税人范围有哪些?3.请解释增值税的税率结构。

4.增值税发票有几种类型?每种类型的用途是什么?5.增值税开票的基本要素有哪些?6.如何计算增值税的应纳税额?7.增值税的征收周期是多久?8.请列举几种增值税的免税项目。

9.什么是进项税和销项税?10.增值税的征税方法有哪些?三、企业所得税1.企业所得税的计税方式是什么?2.请解释一下企业所得税的税率结构。

3.企业所得税如何申报和缴纳?4.企业所得税的纳税期限是多久?5.请列举企业所得税的优惠政策。

6.企业所得税的税前扣除项目有哪些?7.请简述企业所得税的税务稽查制度。

8.什么是跨境支付的企业所得税征收问题?如何解决?9.企业所得税的征税依据是什么?10.请解释一下企业所得税的税收协定。

四、其他税种1.请列举几种常见的间接税。

2.印花税的征收对象和税率是如何确定的?3.土地增值税的征收对象和税率是如何确定的?4.社会保险费的征收范围包括哪些?5.请解释一下关税的征收方式。

6.请列举几种常见的消费税种类。

7.房产税的征收对象和税率是如何确定的?8.城市维护建设税的征收对象和税率是如何确定的?9.资源税的征收对象和税率是如何确定的?10.城镇土地使用税的征收对象和税率是如何确定的?以上是国税面试中常见的税收知识题目汇总。

希望通过这些题目的回答,能够对税收领域有更深入的了解。

税法学练习题

税法学练习题

税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,请回答以下问题:
问题一:小明的月收入为8000元,他需要缴纳个人所得税吗?如
果需要,应缴纳多少税款?
问题二:小红是一名企业高管,年薪为100万元,她需要缴纳多少
个人所得税?
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,请回答以下问题:
问题一:某公司上一年度营业收入为1000万元,成本费用为800
万元,应纳税所得额为多少?
问题二:某公司上一年度利润总额为500万元,如果适用15%的税率,该公司应缴纳多少企业所得税?
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定,请回答以下问题:
问题一:某商家售出一批货物,销售额为120万元,增值税税率为13%,该商家应缴纳多少增值税?
问题二:某服务行业从事广告设计,提供服务收入为60万元,增
值税税率为6%,该行业应缴纳多少增值税?
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定,请回答以下问题:
问题一:小王购买一辆新的小汽车,价格为15万元,车辆购置税
税率为10%,小王应缴纳多少车辆购置税?
问题二:公司购买一辆货车,价格为50万元,车辆购置税税率为5%,该公司应缴纳多少车辆购置税?
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定,请回答以下问题:
问题一:小李拥有一套住房,评估值为200万元,该套住房的房产税税率为1.2%,小李应缴纳多少房产税?
问题二:某开发商持有一批闲置土地,估价为1000万元,该土地的房产税税率为1.5%,该开发商应缴纳多少房产税?
以上是针对税法学的练习题,希望能帮助你对税法有更好的理解。

请根据自己的知识和经验回答这些问题,并核对答案以加深学习。

研发费加计扣除例题

研发费加计扣除例题

研发费加计扣除例题研发费加计扣除是指企业在计算所得税时,可以将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后,在计算应纳税所得额时减去。

研发费加计扣除是一种鼓励企业加大研发投入的税收优惠政策,旨在引导企业加强自主创新,提高企业的技术水平和竞争力。

下面是一道研发费加计扣除的例题及相关参考内容:例题:某企业在2021年发生的研发费用为200万元,根据国家相关政策规定,该企业可以将该年度实际发生的研发费用加计扣除1.5倍,求该企业在2021年度可享受的研发费加计扣除税收优惠金额。

解析:根据题目要求,我们需要计算该企业在2021年度可享受的研发费加计扣除税收优惠金额。

研发费加计扣除的计算公式为:研发费加计扣除税收优惠金额 = 实际发生的研发费用 ×加计扣除比例。

根据题目给出的信息可知,实际发生的研发费用为200万元,加计扣除比例为1.5倍。

根据研发费加计扣除的计算公式,我们可以用该公式进行计算。

计算过程如下:研发费加计扣除税收优惠金额 = 200万元 × 1.5 = 300万元。

根据计算结果可知,在2021年度,该企业可享受的研发费加计扣除税收优惠金额为300万元。

研发费加计扣除的税收优惠金额可用于抵减企业应纳税所得额,从而降低企业的纳税负担。

这对企业来说是一项重要的税收政策,能够鼓励企业加大研发投入、增强企业创新能力,提高企业的竞争力。

同时,这也为国家的科技创新和经济发展提供了有力的支持。

需要注意的是,企业在享受研发费加计扣除税收优惠时,需要按照相关法律法规和政策规定,完善相关证明材料,确保合规操作。

此外,加计扣除的比例及上限等政策规定可能会随着国家政策的调整而发生变化,企业需及时关注政策变化,确保享受到相应的税收优惠。

综上所述,研发费加计扣除是一项鼓励企业加大研发投入的税收优惠政策。

通过合理利用研发费加计扣除政策,企业能够降低纳税负担、提高研发投入,促进企业自主创新和竞争力的提升。

企业应当充分了解相关政策规定,合规操作,确保享受到研发费加计扣除的税收优惠。

国际税收典型例题分析

国际税收典型例题分析

国际税收典型例题分析一、单项选择题1.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。

从理论上而言,税收难民所采用的避税方法属于( ) 。

A.人的流动B. 人的非流动C. 资金的流动D. 货物的流动【参考答案】A【答案解析】本题考核点是国际避税方法,属于提高型知识点。

税收难民所采用的是人的流动方式。

2.下列税收管辖权类型中,发展中国家所侧重的是( ) 。

A.居民管辖权B. 公民管辖权C. 地域管辖权D. 国际管辖权【参考答案】C【答案解析】本题考核点是税收管辖权类型,属于基础型知识点。

发展中国家所侧重的税收管辖权为地域管辖权。

二、多项选择题1.下列避免国际重复征税的方法中,无论是缔结税收协定还是一国单方面采取措施,使用得最多的方法主要有两种,这两种方法主要包括 ( )A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 抵税法【参考答案】 BC【答案解析】本题考核点是避免国际重复征税的方法,属于基础型知识点。

避免国际 重复征税的方法中,使用得最多的方法包括免税法和抵免法。

2. 国际反避税的基本方法主要有 A. 强化税务稽查 B.C. 控制外国投资D.【参考答案】 BD【答案解析】本题考核点是国际反避税的基本方法,属于基础型知识点。

一般包括加 强国际税务合作和制定国际反避税法律。

三、判断题在国际税收中,消除双重征税通常采用免税法或抵免法。

( )【参考答案】正确答案解析】本题考核点是避免国际重复征税方法,属于基础型知识点。

国际惯例中,消除双重征税通常采用免税法或抵免法( ) 。

加强国际税务合作制定国际反避税法律同步强化训练、基础篇( 一) 单项选择题1. 国际税收协定又称避免双重征税协定,是两个或两个以上主权国家( 或税收管辖区) ,为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题,通过谈判缔结的( ) 。

A. 书面协议B. 国际惯例C. 口头约定D. 意向条约2. 对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定,税收协定所规定的首要标准是( ) 。

税法习题-第1、2章

税法习题-第1、2章

税法习题-第1、2章典型例题精析一、单项选择题【例题1】税收法律关系中的权利主体是指()。

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局【答案】C【解析】权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,包括征纳双方。

【例题2】下列各项中,表述正确的是()。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的主要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】根据税法构成要素的规定,税目是征税对象的具体项目,征税对象才是区分不同税种的主要标志,A选项不正确;纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人,还包括其他组织,C选项不正确;征税对象是征税的依据,不仅包括物品,而且包括所得、行为等,D选项不正确,正确答案应选择B。

二、多项选择题【例题1】以下税种中可由地方政府制定实施细则的税种有()。

A.城镇土地使用税B.房产税C.车船使用税D.资源税【答案】ABC【解析】资源税实施细则由财政部颁布。

【例题2】下列属于税收法律的有()。

A.个人所得税法B.税收征收管理法C.企业所得税法D.税务代理试行办法【答案】ABC【解析】D为国家税务总局颁发,属于税收部门规章。

三、判断题【例题1】税法实施中,程序法从旧、实体法从新。

()【答案】×【解析】税法实施中,应当实体法从旧、程序法从新。

【例题2】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民课税。

()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范总称,而不是调整税务机关与纳税人关系,税务机关只是代表国家行使征税权。

同步强化练习题一、单项选择题1.我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人的确定原则是()。

A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则2.税法构成要素中,用以区分不同税种的是()。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率3.采用超额累进税率征收的税种是()。

税收法律规定试题及答案解析

税收法律规定试题及答案解析

第六章税收法律制度1【例题·多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。

A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性『正确答案』ACD『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。

2【例题·单选题】在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是()。

A.房产税B.车船税C.船舶吨税D.车辆购置税『正确答案』D『答案解析』D选项属于行为税类。

3【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中,属于中央地方共享税的有()。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.对证券(股票)交易征收的印花税『正确答案』ACD『答案解析』土地增值税属于地方税。

4【例题·多选题】根据我国税法规定,我国的增值税属于()。

A.流转税B.工商税C.中央税D.从价税『正确答案』ABD『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。

5【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同,可以将税法分为()。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法『正确答案』BC『答案解析』按照税法的功能作用不同,可将税法分为税收实体法和税收程序法。

6【例题·多选题】下列属于税收实体法的有()。

A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《税收征收管理法实施细则》『正确答案』BC『答案解析』AD选项属于程序法。

7【例题】某类税种起征点为1000,超过起征点税率为10%ABCD四人的征税对象数额分别为A999元,B1000元,C1001元,D2000元假设:起征点为1000元A应纳税=0(元)B应纳税=1000×10%=100(元)(达到或超过起征点的全额纳税)C应纳税=1001×10%=100.1(元)D应纳税=2000×10%=200(元)假设上例中的1000为免征额,则A应纳税=0(元)B应纳税=0(元)(只对超过免征额部分纳税)C应纳税=(1001-1000)×10%=0.1(元)D应纳税=(2000-1000)×10%=100(元)8【例题·多选题】下列各项中属于税法基本要素的有()。

税 收 筹 划例题

税 收 筹 划例题

税收筹划第一章税收筹划基础王某与其二位朋友打算合开一家花店,预计年盈利180 000元,花店是采取合伙制还是有限责任公司形式?哪种形式税收负担较轻呢?相关税法规定⏹根据国务院的决定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

在计算个人所得税时,其税率比照―个体工商户的生产经营所得‖应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率。

(2011年9月1日实施新的个体户纳税)个体工商户的生产、经营所得适用税率表个体工商户形式下应纳税额的计算假如王某及其二位合伙人各占1/3的股份,企业利润平分,三位合伙人的工资为每人每月5000元,当地税务局规定的费用扣除标准为每人每月3500元。

则每人应税所得为78 000元(即:[(180 000+5000×12×3)÷3-3500×12],适用30%的所得税税率,应纳个人所得税税额为:78 000×30%-9 750=23 400-9 750=13 650(元)三位合伙人共计应纳税额为:13 650×3=40 950(元)税收负担率为:40 950÷180 000×100%=22.75%有限责任公司形式下应纳税额的计算根据税法规定,有限责任公司性质的私营企业是企业所得税的纳税义务人,适用25%的企业所得税税率。

企业应纳所得税税额=180 000×25%=45 000(元)税后净利润=180 000-45 000=135 000(元)个人所得工资为5000元,每人需缴纳个人所得税=(5000-3500)×10%-105=45(元) 若企业税后利润分配给投资者,则还要按“股息、利息、红利”所得税目计算缴纳个人所得税,适用税率为20%。

其每位投资者应纳个人所得税税额为:135 000÷3×20%=9 000(元)共计应纳个人所得税税额为:9 000×3+45×12×3=28 620(元)共计负担所得税税款为:45 000+28 620=73 620(元)税收负担率为:73 620÷180 000×100%=40.9%由以上计算得知,采取有限责任公司形式比采用合伙制形式多负担税款为:73 260-40 950=32 310(元),税收负担率提高18.15%(即:40.9%-22.75%)。

国际税收抵扣例题

国际税收抵扣例题

假设A国某总公司在本国当年应税所得为1800万美元。

它设在C国的分公司当年应税所得为360万美元,已按33%的税率交纳了所得税118.8万美元。

若居住国政府规定的所得税税率为:年所得不超过2000万美元为30%,2000万至2100万美元为40%,超过2100万美元部分为50%。

计算:(本题15分)(1)在不予免税时该公司共应纳所得税多少?(5分)1800+360=2160>2100A国应征所得税额=(1800+360)*50%=1080(万美元)C国已缴纳所得税118.8万美元1080+118.8=1198.8(万美元)因为不予免税,所以该公司共应纳所得税1198.8万美元(2)在全额免税法下该公司应纳A国公司所得税多少?(5分)A国对来自C国的360万美元所得不予征税。

只对国内所得1800万美元按30%征税。

A国应征所得税额=1800*30%=540(万美元)(3)在累进免税法下该公司应纳A国公司所得税多少?(5分)A国根据该公司总所得2160万美元,找出其适用税率是50%,然后用50%的税率乘以国内所得1800万美元A国应征所得税额=1800*50%=900(万美元)2. A resident of country R (tax rate 40%) derives, in addition to income amounting to 200 from country R, 100 income from country S1 (tax rate 50%) and 40 from country S2 (tax rate 20%). Please calculate: (本题15分)(1)if tax deduction is applied, domestic and total tax amount shall be(5分):R国缴纳的S1国税款=100*50%=50R国缴纳的S2国税款=40*20%=8R国应税总所得=200+(100-50)+(40-8)=282R国在本国应纳税款=282*40%=112.8(2)if tax exemption is applied, domestic and total tax amount shall be(5分):全部免税法:R国在本国应纳税款=200*40%=80该题为单一税率没有累进税率无法计算累进免税法下应纳税款(3)if per country tax credit is applied, domestic and total tax amount shall be(5分):R国全部应税所得=200+100+40=340R国抵免前应纳总税额=340*40%=136综合限额法:综合抵免限额=(100+40)*40%=56S1和S2已纳外国税款=100*50%+40*20%=58实际抵免额56R国抵免后应纳税额=136-56=80分国限额法:S1抵免限额=100*40%=40S2抵免限额=40*40%=16R国缴纳的S1国税款=100*50%=50 R国缴纳的S2国税款=40*20%=8 允许S1实际抵免额40允许S2实际抵免额8抵免后R国应纳税款=136-40-8=88。

国家税收1

国家税收1

第一章一、单选1、增值税属于下列哪一类税(A)A、流转税B、收益税C、财产税D、行为税2、印花税属于( B)A、流转税B、行为税C、资源税D、财产税3、税法构成要素中,用以区分不同税种的是(B )A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、有权制定税收法律的机关是:( A)A、全国人大及其常委会B、全国人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局5、税收行政法规由(C)制定A、全国人大及其常委会B、地方人大及其财经委员会C、国务院D、财政部、税务总局6、税收的权利主体是指(D )A、征税方B、纳税方C、税务总局D、征纳双方二、多选1、税收的特征有(ABD )A、强制性B、固定性C、稳定性D、无偿性2、税法原则有(ABD )A、税收法定主义原则B、税收公平合理原则C、税收收入最大化原则D、税收效率原则3、税法构成的基本要素有(ABD )A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率4、属于财产税的有(BD )A、印花税B、房产税C、土地增值税D、契税5、为保护和合理使用国家自然资源而开征的税有(AD )A、城镇土地使用税B、固定资产投资方向调节税C、农业税D、资源税6、下列税收中,属于中央税的有:(CD )A、增值税B、营业税C、关税D、消费税7、下列税收中,属于中央地方共享税有(CD )A、营业税B、增值税C、资源税D、证券交易印花税8、我国的税率有(ABC )A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、零税率9、税收法律关系的客体有(ABD )A、行为B、货币C、人身D、实物10、国家税务机关义务主要表现在:(BD )A、依法征税B、及时把税款解缴国家C、进行税务检查D、把税务争议案件提交上级机关处理11、纳税义务人的权利主要有(BCD )A、办理税务登记;B、申请退回多缴税款C、申请减免税;D、申请复议;三、简答题1、请简述税收和税法的关系。

2、简要概括税收的几个特性。

3、简要概述税法的实施意义。

税收征管法题目

税收征管法题目

【例题·单选题】(2015年)下列税费征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。

A.关税B.房产税C.教育费附加D.海关代征增值税『正确答案』B『答案解析』依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,适用征管法。

教育费附加属于费用,不适用征管法;海关征收的关税和代征的增值税不适用征管法。

【例题·多选题】根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有()。

A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业『正确答案』AB『答案解析』下列情形需要进行税务登记:①企业;②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所;③个体工商户;④从事生产、经营的事业单位【例题1·单选题】甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。

因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2018年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。

甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是()。

A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记D.甲厂应先办注销税务登记,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续『正确答案』B『答案解析』甲的股东发生变化,甲应该做变更税务登记。

【例题2·单选题】(2016年)企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是()。

A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系C.住所迁移涉及主管税务机关的变动D.减少注册资本『正确答案』C『答案解析』选项ABD属于变更税务登记。

【例题3·单选题】(2013年)下列关于税务登记时限的表述中,正确的是()。

超率累进税率例题及解析

超率累进税率例题及解析

超率累进税率例题及解析1. 什么是超率累进税率?大家好,今天咱们聊聊一个可能会让人挠头的税务问题——超率累进税率。

听起来是不是有点高大上?别担心,咱们用最简单的方式来搞明白这个概念。

超率累进税率其实就是随着你收入的增加,税率也会水涨船高的一种税制。

就像你喝饮料,喝得越多,价格也就越贵一样,明白了吗?想象一下,你在餐馆吃饭,点了很多菜,结果账单一出来,吓得你心脏都差点停了!这就是税率的威力。

简单说,赚得多,交得也多,真是“多得多,少得少”的道理。

没错,这种方法是为了让高收入者承担更多的税负,公平公正嘛!所以,今天咱们就来看看这背后的例子,轻松理解一下。

2. 超率累进税率的计算方法2.1 理论背景说到计算,咱们得先看看这玩意儿是怎么运作的。

假设某个国家规定,个人收入的前3万元,税率是10%;超过3万到10万的部分,税率变成20%;而10万以上的部分,税率就变成30%了。

听起来是不是有点复杂?别着急,咱们一步步来。

2.2 具体例子比如说,某小伙伴小张,年收入12万元。

乍一看,哇,赚得可不少呢!可千万别高兴得太早,咱们来算算他到底得交多少税。

先从前3万开始,10%的税率,3万的10%就是3000元。

然后呢,3万到10万之间的部分是7万,20%的税率,7万的20%就是14000元。

最后,10万到12万之间的部分是2万,30%的税率,2万的30%就是6000元。

把这些数加起来,3000元加14000元再加6000元,哎呀,合计起来一看,整整22,000元的税!看来,钱真不是白赚的,交税可是一个不得不面对的事实啊!3. 超率累进税率的优缺点3.1 优点接下来,咱们聊聊这超率累进税率的优点。

首先,它能有效地减少贫富差距,像小张这样的高收入者交多一点,低收入者能少交点,大家都能过上不错的日子。

其次,这种税制还能带来更多的税收,相关部门有更多的钱去修路、建学校,大家的生活水平也能提升,真是一举多得!3.2 缺点不过,事情总有两面,超率累进税率也有它的缺点。

最新个人所得税例题及答案

最新个人所得税例题及答案

最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及,个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。

为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识,本文将介绍最新的个人所得税例题及答案,供读者参考和学习。

例题一:小明的年收入为15万元,每月购买商业健康保险的支出为500元。

请计算小明应缴纳的个人所得税额。

解答:首先,根据最新的个人所得税法规定,小明的年收入应纳税所得额为:15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。

其应纳税额为:2万元 × 3% - 0 = 600元。

最终,小明应缴纳个人所得税600元,因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。

例题二:小李在2019年年初购买了一套商品房,总价为250万元,购房贷款为100万元,贷款利率为6%,购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。

请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。

解答:根据最新的政策规定,小李应享受的房贷利息加计扣除为:本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。

而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。

根据规定,小李可享受的房产税专项附加扣除额为:250万元 × 1.2% = 3万元。

因此,小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元+3万元=24万元。

例题三:公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。

今年5月份,小张的收入为1.5万元,其中基本工资为8千元,奖金为3千元,离职补偿金为5千元。

请问小张当月的个人所得税应缴纳多少?解答:根据最新的个人所得税政策规定,小张应该按照以下步骤计算所得税:首先,计算税前收入:8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。

国家税收练习题

国家税收练习题

国家税收练习题1. 个人所得税问题一:个人所得税的起征点是多少?个人所得税是根据个人所得收入计算的一种税收。

在大多数国家,个人所得税都设有起征点,即超过一定收入水平的纳税人才需交纳个人所得税。

以中国为例,个人所得税的起征点是5000元。

也就是说,纳税人的年收入低于5000元时,可以免征个人所得税。

问题二:个人所得税的计算方法是什么?个人所得税的计算方法因国家而异。

一般而言,个人所得税根据纳税人的收入水平划分为不同的税率级别。

在中国,个人所得税的计算方法如下:- 首先,计算纳税人的年收入。

- 然后,根据税率表确定纳税人所属的税率级别。

- 最后,根据相应的税率级别,计算纳税人需要交纳的税款。

具体而言,中国个人所得税的税率分为7个级别,税率从3%到45%不等。

问题三:个人所得税的征收周期是多久?个人所得税的征收周期是根据国家税收政策而定的。

在许多国家,个人所得税的征收周期为一年。

在中国,个人所得税的征收周期也是一年。

纳税人需在每年4月1日到6月30日期间,向税务机关申报并缴纳上一年度的个人所得税。

2. 增值税问题四:增值税的基本原理是什么?增值税是一种按照商品或服务增值额计算的税收。

它是以商品和服务的增值额作为税基,通过在商品流通和服务交付环节收取税费的方式,实现国家财政收入的一种税收方式。

增值税的基本原理是“内扣转移税负”,也就是税务机关将纳税人从上游购进的增值税税款扣除后,将税款转嫁给下游消费者。

问题五:增值税的计算方法是怎样的?增值税的计算方法分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

一般纳税人计算增值税的方法是: - 首先,计算销售额和购进额。

- 然后,根据税率表确定适用的税率。

- 最后,计算增值税税款,即销售额减去购进额乘以税率。

小规模纳税人计算增值税的方法比较简单,可以采取差额征收的方式,即销售额减去一定的费用后,按照一定的比例缴纳增值税。

问题六:增值税的征收周期是多久?增值税的征收周期也因国家而异。

税法试题答案

税法试题答案

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》,以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案:C2. 下列关于增值税的说法,哪一项是错误的?A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性,最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案:D3. 企业所得税的税率一般为多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案:C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利?A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案:D5. 关于房产税,以下说法正确的是:A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案:B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目?A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案:A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体?A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案:A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

()答案:正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

()答案:正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

()答案:正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

()答案:正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

重点群体税收优惠例题

重点群体税收优惠例题

重点群体税收优惠例题
以下是一些关于重点群体税收优惠的例题:
1. 老年人个人所得税优惠政策是什么?假设某位退休老人的月收入为8000元,其中包括退休金5000元和养老金3000元,
他需要缴纳多少个人所得税?
2. 子女教育支出可以享受哪些税收优惠政策?如果一个家庭有两个子女在读高中,每个孩子的学费和教材费分别是5000元
和2000元,家庭每年可以享受多少个人所得税抵扣?
3. 某企业招用了一名残疾人员工,他的月工资为6000元,残
疾等级为五级,该企业能享受多少个人所得税优惠?
4. 创业投资者个人所得税优惠政策是什么?如果某位创业投资者在创业过程中获得的收入为100000元,他需要缴纳多少个
人所得税?
这些例题涉及了税收优惠政策中的老年人优惠、子女教育优惠、残疾人优惠和创业投资者优惠等方面的内容。

请注意,实际的税收优惠政策会因国家和地区而异,以上例题仅供参考。

国际税收间接抵免例题

国际税收间接抵免例题

国际税收间接抵免例题一、在国际税收中,间接抵免通常适用于哪种情况?A. 母公司从外国子公司获得的股息收入B. 个人从国外获得的劳务报酬C. 企业从国外进口商品支付的关税D. 国家之间转让技术的费用(答案:A)二、间接抵免的主要目的是什么?A. 增加母公司的税收负担B. 消除国际重复征税C. 提高子公司的税收成本D. 促进跨国公司的垄断行为(答案:B)三、在计算间接抵免限额时,通常需要考虑以下哪个因素?A. 母公司所在国的通货膨胀率B. 子公司所在国的政治稳定性C. 母公司从子公司获得的股息收入D. 子公司所在国的汇率变动(答案:C)四、以下哪种情况下,母公司可能无法享受间接抵免?A. 子公司所在国对子公司征税,但母公司所在国与子公司所在国没有签订税收协定B. 子公司将其税后利润以股息形式分配给母公司C. 子公司所在国对子公司征税后,子公司选择将利润以其他形式转移给母公司D. 子公司所在国对子公司不征税或免税,但母公司所在国给予税收饶让(答案:A)五、关于税收饶让,以下哪种说法是正确的?A. 税收饶让是指母公司所在国对子公司已纳的税款给予额外的抵免B. 税收饶让与间接抵免无关C. 税收饶让是指母公司所在国对子公司已纳的税款给予部分抵免,但不超过母公司所在国的税率D. 税收饶让是指母公司所在国对子公司已纳的税款不给予任何抵免(答案:A)六、在间接抵免中,若子公司所在国的税率低于母公司所在国的税率,这可能对母公司产生什么影响?A. 母公司需要就其从子公司获得的股息收入在其所在国补缴税款B. 母公司可以就其从子公司获得的股息收入在其所在国获得部分税收抵免C. 母公司可以就其从子公司获得的股息收入在其所在国获得全部税收抵免,并可能产生超额抵免的情况D. 母公司无需就其从子公司获得的股息收入在其所在国纳税(答案:C)七、以下哪种方法不是计算间接抵免限额的常用方法?A. 分国限额法B. 综合限额法C. 单独计算法D. 税收饶让法(答案:D)八、在间接抵免中,母公司所在国对子公司已纳税款的抵免通常有一个限制,这个限制与什么有关?A. 母公司所在国的最高税率B. 子公司所在国的政治风险C. 母公司从子公司获得的股息收入所占的比例D. 子公司所在国的经济发展水平(答案:C)九、关于间接抵免的税收协定,以下哪种说法是正确的?A. 所有国家之间都会签订关于间接抵免的税收协定B. 税收协定中一定会包含间接抵免的条款C. 税收协定中可能包含间接抵免的条款,但并非所有协定都有D. 间接抵免的税收协定只适用于发达国家之间(答案:C)十、在间接抵免的实际操作中,以下哪个因素可能不会影响到抵免的限额?A. 母公司所在国的税法规定B. 子公司所在国的税法规定C. 母公司与子公司之间的股权结构D. 子公司所在国的气候条件(答案:D)。

税收基础知识试题

税收基础知识试题

税收基础知识试题一、选择题1. 下列哪项不属于税收的基本特征?A. 必要性B. 强制性C. 对象性D. 差异性2. 下列税种中,属于中央税种的是:A. 城市维护建设税B. 土地增值税C. 城市房产税D. 个人所得税3. 下列税种中,属于地方税种的是:A. 个人所得税B. 城市房产税C. 城市维护建设税D. 增值税4. 以下有关税基和税率的描述中,正确的是:A. 税基越宽,税收征收能力越强,税率越高B. 税基越窄,税收征收能力越强,税率越低C. 税基越窄,税收征收能力越弱,税率越高D. 税基越宽,税收征收能力越弱,税率越低5. 税收的基本职能不包括以下哪项?A. 经济调节B. 收取财政收入C. 调控社会收入分配D. 保护国家安全二、填空题1. 营业税是我国的________税。

2. 税收法定原则要求税收的征收、用途及征纳的方式应当通过_______法律的形式来确定。

3. 税收依法征收的基本原则是按照_______的规定征收税收。

4. 被纳税人依照法律规定,自行办理纳税申报、纳税申报的截止日期为每年的___月___日。

5. 税收征收的一般程序是先_______,再_______。

三、简答题1. 简要解释税收的目的和作用。

2. 请列举三种税收的形式,并简述其特点。

3. 解释税收的收益性和经济调节功能,并说明二者之间的关系。

4. 解释税基和税率的概念,并说明二者之间的关系。

5. 简述税收征收的一般程序。

四、案例分析某公司在2019年的纳税申报中存在以下问题,请根据相关法律法规和税收基础知识给出合理的处理意见:1. 该公司迟延缴纳增值税款项,拖欠税款达到数百万元,导致税务机关多次催缴无果;2. 该公司虚报成本,骗取增值税退税;3. 该公司隐瞒部分收入,避免缴纳个人所得税;4. 该公司将应纳税收转迁至他人名下,逃避税务监管。

以上为税收基础知识试题,希望对您的学习和理解有所帮助。

如有问题,请咨询相关税务机关或专业人士。

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一单项选择题(每小题1.5分,共18分)
1.亚当.斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。

”这一思想体现了税收的()原则。

A.效率
B.公平
C.财政
D.确实
2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).
A.840元
B.800元
C.560元
D.1000元
3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%
5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的()调整而得。

A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A. 企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
8.税务机关最基本的权利是()。

A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
9.()是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收入为代价,向特定的纳税义务人提供的财政援助。

A.税基B.税务支出C.税收支出D.税式支出
10.()是对征税对象中的某些项目不予征税。

A.税收抵免B.税收减免C.税收豁免D.税收优惠
11.我国现行的车辆购置税的税率为()。

A.5%B.10%C.15%D.20%
12.我国现行的烟叶税的纳税人为()。

A.农户B.销售烟叶的人C.收购烟叶的个人D.收购烟叶的单位
二多项选择题(每小题2分,共20分)
1.企业所得税纳税人的确认条件包括()。

A.在工商行政管理部门单独登记
B.在银行开设独立结算帐户
C.独立计算盈亏
D.独立法人
E.独立建立帐薄,编制财务会计报表
2.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).
A.资源税
B.车船使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城镇土地使用税
3.我国现行税率主要有( ).
A.比例税率
B.差额税率
C.累进税率
D.累退税率
E.定额税率
4.我国现行营业税的征收范围包括( ).
A.建筑业
B.文化体育业
C.商品零售业
D.商品批发业
E.金融保险业
5.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).
A.报关出境货物
B.输往保税区的货物
C.宣传文教用品
D.人民生活必需品
E.小规模纳税人的货物
6.目前,我国增值税小规模纳税人适用的税率有()
A.4%
B.13%
C.6%
D.17%
E.12%
7.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).
A.出租房屋取得的租金收入
B.股票股息收入
C.股票转让收入
D.购买福利彩票中彩所得
E.个体工商户生产经营所得
8.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.营业税 E .城建税
9.与其他收入形式相比,税收具有()的特征。

A.非对称性
B.一般报偿性
C.确定性
D.法制性 E强制性.
10.阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。

其中的四组包括()。

A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.社会正义原则
D.满足支出原则
E.税务管理原则
三判断题(每小题2分,共10分)
1.税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。

()
2.按我国现行规定,对外掉拨价格在50元以上(含50元,不含增值税)的卷烟,税率为40%。

()
3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。

()
4.我国目前的营业税和消费税均为价内税。

()
5.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。

()
四、简答题(每小题6分,共24分)
1.税收的确定性是什么含义?请分析税收确定性对纳税人与国家的意义?
2.试述税收的调节手段职能。

3.我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品?
4.试述纳税申报的方式。

五、计算题(共28分)
1.设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元,销售文教用品取得含税销售额339万元,销售化妆品取得不含税销售额160万元,本月购进货物300万元(不含增值税),已取得专用发票,货物已经验收入库,专用发票上注明税金为51万元,另外,商场购进一批自用柜台,总计花费5万元,取得专用发票注明的税金为8500元,根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金(该商场为一般纳税人)。

(10分)
2.某青年作家2008年3月取得工资所得3300元(设扣除标准为1600元),投资获股息收入1850元(假设没有减免政策)。

当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为9000元和3500元(设扣除标准为800元),其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。

计算该作家应缴纳多少个人所得税? (6分)
3.假设某企业2008年有关的财务资料如下:
(1)实现利润(利润表中的利润总额)3 500 000元;
(2)2006年尚有未弥补的亏损50000元,弥补期未满;
(3)未按期缴纳税金,支付罚款和滞纳金共 10 000元,计入了营业外支出,
(4)该企业坏帐准备金按税法规定,按应收帐款的余额的千分之五提取,应收帐款期末余额为2 000 000元,企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000元,原“坏帐准备”科目无余额。

(5)国库券利息收入3000元。

(6)收到股利收入 5500元。

(7)从联营企业(非经济特区)分回利润30 000元,分回利润已在当地缴纳所得税。

(8)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。

计算该企业 2008年度的应缴纳企业所得税
(税率为25%)(12分)。

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