财政学期末复习

一、名词解释

1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。

2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。

3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。例如战争、自然灾害。

4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。

5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。

6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。

7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。

国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。

10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。

11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。

12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。

14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。

15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。

二、问答题/案例分析

1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？

答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利；

（2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。2.财政支出的效益分析方法有几种？

答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确

计量的项目的评价如公共工程项目等；

（2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量

的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军

事等支出项目。

3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？

答：（1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产

生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

（2）筹集建设资金。国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹

集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。

（3）调节经济运行。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的

重新配置，市财政调节的一种重要手段。

（1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和

偿还的功能。

（2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主

组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利

于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险

能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债

是央行在公开市场上最重要的操作工具。

4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？

答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳

随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。（1）

政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当

中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的

发展推动了都市化的进程。

5.社会保险制度为什么由政府组织实施？

（1）弥补市场机制的失灵。市场经济是一种效率型经济，可以使

经济资源获得有效的配置。

（2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。

由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于

财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。私人保险或商业

保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。

6.我国人口老龄化的原因有哪些？

答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制

人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪

80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会

的生育水平。另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民

医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取

得了惊人的成就，人口寿命大大延长。以上因素共同作用的结果，

就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重

相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的

加大。

政府如何加强社会保障制度的建设？

（1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律

部门的衔接工

（2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距

（3）逐步完善农村社会保障制度

（4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保

障制度中应负的责任

7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？

答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的

一条曲线。

（1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

（2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约

的关系。从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优

税率。

8.税负转嫁的方式有哪些？

答：（1）前转方式。又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将

税负转嫁给购买者。

（2）后转方式。又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过

压低进货的价格来转嫁税负的方式。

（3）其他转嫁方式。在税收理论中还有消转和税收资本化之说。

9.政府为什么要加大教育支出的力度？

答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增

长的主要动力，而科技进步又来源于教育。

二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。政府提供教育服

务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育

机会的公平，并避免流失优秀的人才资源

三是教育资本市场的不发达和不完善。对与家庭来说，用于教育的

支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照

理可以向金融部门申请贷款。

10.比较起征点和免征额？

答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入

未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按

全部课税对象纳税。免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免

予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。

在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者

照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳

税人的普惠照顾。

11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？

答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础设施是指经济

社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机

场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括

提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。狭义的

基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。

从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由

政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。

12.市场失灵的主要表现有哪些？

（1）市场垄断。

（2）信息不充分和不对称。

（3）外部效应与公共物品。

（4）收入分配不公。

（5）经济波动。

13.税收负担过高的原因？

答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政

府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使

政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能

的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。

（2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适

时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规

模。

（3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比

重，同时提高所得税与财产税比重。从具体税种看，要着力推进以

下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2.

合理调整消费税征收范围。税率结构和征税环节。3.逐步建立建和

综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5.

全面推进资源税和耕地占用税改革。

（4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成

本。加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。

（5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支

出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效

率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理

财机制。

14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？

答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医

疗卫生支出

财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动

力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。

财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、

按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是

根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿

补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营

上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出

主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的

在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促

进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。