公司年度经营计划和预算()

培训目录

第一单元公司预算控制系统 (2)

第二单元公司预算的编制程序 (12)

第三单元公司年度经营计划 (20)

第四单元公司业务预算的编制 (36)

第五单元公司财务预算的编制 (47)

第六单元工作研究 (51)

第一单元公司预算控制系统

计划与预算规则1：

不去计划，不做预算，无异于等待失败

一、经营计划与公司预算

（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。

公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：

1、控制

2、资源配置

3、外部责任

4、效率

1、战略计划（时间跨度通常5年）

最具代表性的问题是：

（1）公司真正的使命是什么？

（2）最终的目标是什么？

（3）未来的前景如何？

（4）为达到公司的目标我们应该做什么？

心得笔记✍

2、年度经营计划（时间跨度一年）

（1）规划年度活动

（2）确定年度目标

（3）确定措施等。

心得笔记✍

3、公司预算（时间跨度一年）

（1）基本观点

A. 年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部

分。

B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用

心得笔记✍

（2）公司制定预算的两种途径

第一种途径：控制途径

预算-----

销售计划是公司财务预算。

1．经营预算。包括：

✧销售预算

✧生产预算

✧直接材料预算

✧直接人工预算

✧制造费用预算

✧销售成本预算

✧营业费用预算

✧管理费用预算

2．投资预算(资本预算)。包括：

✧固定资产投资预算

✧权益性资本投资预算

✧债券投资预算

3．筹资预算。包括：

✧长短期借款预算

✧债券发行预算

✧股票发行预算

（二）公司财务预算

公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1．现金预算

2．预计财务报表

✓预计现金流量表（也称现金预算）

✓预计利润表

✓预计资产负债表

1．确定公司年度利润目标与经营计划

心得笔记✍

2．编制公司预算

心得笔记✍

3．执行与调整公司预算

（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。

（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。✍

4．评价与考核公司预算

评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：

（1）对差异的分析

（2）对业绩评估

（3）对责任考核

（4）兑现奖惩

（5）优化人员结构

心得笔记✍

四、预算管理的作用

公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：

1、建立目标

✍

2、沟通和传达

✍

3、审批和授权

✍

4、评价和激励

✍

五、相关法律和规定

1、公司法

2、国家经贸委通知

3、关于企业实行财务预算管理的指导意见

六、公司预算管理的地位(讨论)

七、你所在的公司编预算吗？为什么？

````

（借口或理由）``

公司预算的编制程序

一、公司预算编制的基本原则

1、全面性

✍

2、真实性

✍

3、可行性

✍

4、可控性

✍

5、严肃性

✍

6、可调性

✍

7、保密性

✍

二、公司预算编制的程序

公司预算的编制一般应按照“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1、下达目标（自上而下程序）

✍

2、编制上报（自下而上程序）

✍

3、审查平衡（自上而下程序）

✍

4．审议批准

✍

5．下达执行

✍

三、编制公司预算所需要的资料清单

如果你能立刻获取所需要的信息，那就能更为有效地编制公司计划和预算。

资料清单

1、人事部门

✍

2、财务部门

✍

3、销售部门

✍

4、预算管理部门

✍

5、公司高层管理方面

✍

6、向你汇报的人

✍

7、同行

✍

在编制公司经营计划与预算前，编制一份资料核对清单，收集必要的资料是很重要的。

四、公司预算委员会

为了确保公司与编制的权威性，公司可考虑成立公司预算委员会。

1、公司预算委员会的构成

✧公司总经理、副总经理；

✧公司财务总监

✧公司各部门经理

2、公司预算委员会的职责

✧提出公司在预算年度的生产经营总目标和对公司各职能部门的工作要

求；

✧制订公司预算的编制规则；

✧审核并协调公司各部门编制的预算，解决在公司预算编制过程中出现的

矛盾；

✧平衡、协调公司各部门报送的部门预算，最后汇总成公司全面预算，并

报公司管理当局审批；

✧检查、监督、分析公司预算的执行情况；

✧提出修订和调整公司预算的建议。

✧为保证公司预算委员会正常开展工作，可在公司财务部门设公司预算秘

书一名，负责公司预算委员会的日常事务。

五、工作研讨

你认为公司的预算组织如何设置更有利于公司的运作？

公司年度经营计划

一、知己知彼------SWOT分析

（一）SWOT分析的目的

SWOT分析就是对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业所处的外部环境与内部体质，并将其作为制订公司经营目标的依据。

SWOT分析的内容

1、内部环境------优势（S）与劣势(W)

（1）组织：

（2）生产：

（3）营销：

（4）人事：

（5）研发：

（6）财务：

（7）资讯：

2、外部环境-----机会（O）与威胁（T）

（1）社会：

（2）经济：