2014年度部门决算报表讲解(财政版)

2014年度部门决算报表审核要点说明财政版）一、审核附件 .............1、检查纸质附件是否齐全2、检查电子附件是否齐全 二、全套表审核流程 .............1、查看审核工作记录表2、查看对账单 ........3、封面审核 ..........4、口径审核 ..........5、公式及模板审核 ....6、套表审核 ..........☆财决☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决 ☆财决☆财决 ☆财决 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附 ☆财决附☆财决附 ☆财决附 01表 ..........................................................01-1 表 ......................................................02表 ..........................................................03表 ..........................................................04表 ..........................................................05-1 、 05-2 表 .........................................06-1 表、 06-2 表 .....................................07、08、08-1 、08-2 表 ..........................09表、 10表、 10-1 表、10-2 表、11表 12表 ...............................................................01表 ......................................................02表 ......................................................03、附 04 表 .........................................05表 ......................................................06表 ......................................................07、附 07-1 表 ......................................11 1215 16 16 17 17 19 19 20 20 20 （中央单位填报，略） . ☆财决附 08表 ...................☆填报说明附表CS05表20 20 20 审核附件1、检查纸质附件是否齐全1）审核工作记录表2）部门决算报表（A3 纸双面打印，并按照封面、上报文件、财政拨款及非税收入核对表、填报说明（说明附表）、分析报告、决算报表的顺序装订）三）其他由各级财政部门根据自身需要自行确定2、检查电子附件是否齐全1）上报文档《填报说明》《分析报告》注意附件名称和格式要规范（名称统一为《填报说明》、《分析报告》，格式统一使用Word 文档格式），尤其是《填报说明》，是全面审核报表的必需附件，必须同时送审。

2）填报说明附表所有单位均需填报《主要指标变动情况表》单位性质为行政单位或参公单位的，需填报《行政经费支出情况统计表》单位对年初结转和结余进行过调整的，需填报《年初结转和结余调整情况表》；单位对资产负债简表指标进行过调整的，需填报《资产负债简表年初数变动情况表》；单位财决03 表“其他收入”栏填报有数的，需填报《其他收入明细情况表》；所有纸质附件及电子附件齐全，方可进入全套表审核流程。

二、全套表审核流程1、查看审核工作记录表（若业务科室不参与审核的省略此过程）检查相关科室是否已审核并签字盖章，无相关科室签字盖章的，应退回相关科室审核。

2、查看对账单（各级财政部门可根据实际情况确定是否核查，若要核查请要求部门携带银行对账单和单位账户情况表）单位零余额账户“截止2013年12月31日账户余额”栏次，应为0；单位其他账户“截止2013年12月31日账户余额”应等于财决12表“资产负债简表” 4行2栏（行政单位）、54行2栏（事业单位）“银行存款”；3、封面审核单位名称：要求填列规范全称，必须与单位行政公章一致。

一级预算单位填报报表时，应在单位名称后加“本级” 。

单位负责人、财务负责人、填表人，要注意核对是否有变动，有变动的信息要及时更改。

电话号码：区号要完整。

单位地址：要求填列完整地址，要带县市名称、街道名称、门牌号。

举例：景洪市勐泐大道67 号。

由于单位地址对字段长度有要求，越详细越好，不得简单复制单位名称。

组织机构代码：单位有合并、分离变动的，一定要注意及时更改信息。

有合并分立变动的单位，要重点审核，特别是根据文件重组的预算单位，一定会有组织机构代码变动。

邮政编码：除了驻外办之外，一般应填写云南地区。

财政预算代码：6位，必须与财政部门核对一致。

不得出现代码长度不一致、代码重复、与预算不衔接等问题。

单位预算级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。

单位所在地区：除驻外办及部分代编经费差额表，一律在云南省境内。

单位基本性质：依照单位性质填报，注意代编经费差额表应按实际单位性质填报；调整表、乡镇汇总表应选择90“其他单位”；单户表一律不得选择90“其他单位”。

单位执行会计制度：按照单位实际执行的会计制度填报。

其中调整表、代编经费差额表、乡镇汇总表应选择50“其他”。

预算管理级次：州本级单位全部填列地市级30，使用经费差额表填报省管单位中央单位时，预算管理级次仍然为地市级30。

县市级填列县级40，注意乡镇汇总表以及乡镇节点填列乡镇级50隶属关系：按实际情况填报。

部门标识代码及国民经济行业分类，无特殊情况，必须与2013 年封面核对一致。

(部门标识代码：根据《中央党政机关、人民团体及其他机构代码》(GB/T 4657—2009)填报；国民经济行业分类代码请参考《2014(GB/T 年度部门决算报表编制说明》第十二部分“国民经济行业分类4754-2011）门类、大类” ，详细分类请参考“ 国民经济行业分类代码表(GB_T4754-2011)”。

)新报因素：连续上报单位填“ 0”（如单位只是组织机构代码发生改变，仍选择连续上报）；新增单位填“ 1”，包括因机构改革进行合并分离的单位（注意：与2013 决算口径不同）；上年应报未报填“ 2”；报表类型改变填“ 3”（如上年填报汇总表，本年调整为单户表）；纳入预算范围填5”（未纳入预算前填报代编经费差额表，纳入预算后调整为单户表）隶属关系改变填“ 6”（如工商、质检下划）。

上年代码：上年代码是由上年组织机构代码+上年报表类型代码组成，这个指标和新报因素一起构成上下年数据审核的主要指标，这两项指标填报错误，直接影响上下年数据的错误排查，请注意。

报表类型：报表类型当中3、4、5、8 不允许出现。

备用码：留白。

4、口径审核1）除了偿还性资金之外，单位取得的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。

偿还性资金，属于预算单位负债范畴。

这个口径有两个重点，第一是偿还性资金不要反映到决算里面来，第二是除了偿还性资金以外的一切收入，都应当进入部门决算报表反映。

这个口径把握不准确，最明显的反映就是填报财决03 表“其他收入”的时候，漏反映从其他资金来源渠道取得的收入。

2）本套决算收支报表包括行政事业类资金收支和基本建设类资金收支。

3）基本建设资金填报口径：填报基本建设类项目资金必须掌握2 个口径：大口径基本建设类项目支出为财决06-2 表全表，指单位用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一切支出，对应经济分类“ 基本建设支出”、“其他资本性支出”。

资金来源渠道含本级财政拨款、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金。

小口径基本建设类项目支出为财决05至05-2 表、财决08至08-2 表54栏“基本建设支出” ，财决06-2 表5栏“其中：基本建设支出拨款” ，仅指本级发改部门集中安排的基本建设公共预算财政拨款（必须同时满足2个条件：①发改委立项，②本级财政拨款），资金来源渠道不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。

对应经济分类仅为“基本建设支出”。

如单位有用财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金安排的基建款，应反映在“其他资本性支出” 。

单位如果使用上年行政事业结余安排基本建设支出的，应调整上年结余。

4）本套决算中“财政专户管理资金”是指按照《财政部中国人民银行关于将按预算外资金管理的全国性及中央部门和单位行政事业性收费纳入预算管理的通知》（财预[2009]79 号）和《财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》（财预[2010]88 号）及其他有关文件规定，在财政专户实行“收支两条线”管理并核拨给单位的教育收费等资金。

即财政专户管理资金，只反映教育收费和彩票发行费，除此以外的资金一般不得反映。

如确实需要反映的，要单独说明，并附相关文件依据。

5）执行《行政单位会计制度》的单位，2014 年新旧会计制度转换后，相关报表年初数应按新制度口径列报。

注意是否涉及年初结转和结余调整，有调整的，要注意相关填报说明附表是否填报完整。

5、公式及模板审核此步骤需结合单位上报文档中的《填报说明》进行审核。

1）公式审核封面及口径审核通过后，点击菜单栏“ 全审”项，进行公式审核。

公式审核如弹出“全审通过” ，则进行模板审核；如公式报错，则首先查看出错公式，基本平衡公式（公式显示为紫色），不应报错；逻辑性审核公式（公式显示为红色），一般不应出错，特殊情况需要保留的，需编写出错说明，同时编写《填报说明》；核实性审核公式（公式显示为绿色），如报表情况属实、确需保留的，单位需编写出错说明，同时编写《填报说明》。

公式报错时，应结合公式提示，仔细查看单位的公式出错说明，认真判断单位是否填报有误，确认填报有误的，要求预算单位对相关报表进行调整；确认报表情况属实、确需保留的，则检查公式出错说明是否合理、填报说明》是否规范，要求附相关文件依据的附件是否齐全。

公式审核通过后，进入模板审核流程。

2）模板审核模板审核请参考《云南省2014 度横向过录表查询使用方法及查询结果解答》，模板审核是整个审核流程的重中之重，请逐条进行，并检查单位《填报说明》中“模板审核”部分格式是否规范、说明是否合理。