应收账款的审计方法,建议审计前看看

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应收账款如何审计

应收账款如何审计应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务⽽形成的债权，即由于企业销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

应收账款审计是企业财务审计中⼀项⾮常重要的内容。

加强企业的应收账款审计，是做好资产、负债、损益审计⼯作的主要内容之⼀，这对于加速企业资⾦周转、减少资⾦占⽤、提⾼资⾦利⽤率，促进资产保值增值都具有重要意义。

审计⽬标1.确定被审计单位的应收账款是否真实;2.确定应收账款的余额是否正确;3.确定应收账款是否归被审计单位所拥有;4.确定应收账款的可回收性;5.确定应收账款和预收账款的分类是否恰当;6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

(1)取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账数核对相符。

(2)分析应收账款账龄。

(3)向债务⼈函证应收账款。

(4)请被审计单位协助，在应收账款明细表中标出⾄审计时已收回的应收账款⾦额。

(5)检查未经函证应收账款。

(6)审查坏账的确认和处理。

(7)检查有⽆不属于结算业务的债权。

(8)检查应收账款是否已⽤于融资，并根据融资合同判定其属质押还是出售，其会计处理是否正确。

(9)检查外币应收账款的折算。

(10)分析应收账款明细账余额。

(11)确定应收账款在资产负债中是否已恰当披露。

注意问题收不回来的应收账款1、应收账款⼊账⾦额是否准确。

根据新会计准则的规定，在存在销售折扣与折让情况下，应收账款的⼊账⾦额应采⽤总价法。

审查中要注意是否有按净价法⼊账的情况，以达到推迟纳税的⽬的，对此，审计⼈员应复核有关销售发票，看其与应收账款、主营业务收⼊等账户记录是否⼀致。

2、"应收账款"有⽆与"应收票据"、"预付账款"、"其他应收款"等科⽬相混淆的现象。

此种情况会造成核算不实、不准确。

应收账款审计的方法

应收账款审计的方法应收账款审计是财务审计中重要的一项工作内容，通过对企业的应收账款进行审查和核实，可以评估企业的财务状况以及其与客户的交易关系。

本文将介绍应收账款审计的方法。

首先，应收账款的审计方法之一是以确认抽样为基础的方法。

确认抽样是通过对企业的应收账款进行抽样调查，以判断账款的真实性和准确性。

审计人员可以随机选择一部分应收账款进行确认，通过向客户发送确认函或电话核实客户的欠款情况。

确认抽样方法可以帮助审计人员获得客户确认的证据，验证账款的存在和金额的准确性。

第二，应收账款审计的方法之二是了解和评估企业的应收账款政策和程序。

审计人员可以审查企业的应收账款管理制度、销售合同以及发票等相关文件，了解企业应收账款的管理流程和内部控制措施。

通过评估企业的应收账款政策和程序，可以判断其合理性和有效性，并发现潜在的风险和问题。

第三，应收账款审计的方法之三是比较分析法。

审计人员可以通过比较分析企业的应收账款与往期、行业平均水平等进行比较，以评估企业的应收账款状况和风险。

比较分析法可以帮助审计人员了解企业的收款周期、逾期账款比例以及坏账准备等情况，从而判断企业的应收账款是否存在异常和风险。

第四，应收账款审计的方法之四是进行现场核实。

审计人员可以亲临企业现场，通过观察和询问相关负责人，了解企业的应收账款情况。

现场核实可以直接获取信息和证据，判断账款的真实性和完整性，发现可能存在的问题和风险。

第五，应收账款审计的方法之五是使用数据分析工具。

审计人员可以利用数据分析工具对企业的应收账款数据进行分析和挖掘，发现异常和风险。

数据分析工具可以帮助审计人员识别重复发票、虚假账款等问题，并提供初步的审计结论。

综上所述，应收账款审计的方法包括确认抽样、了解和评估企业的应收账款政策和程序、比较分析法、现场核实以及使用数据分析工具等。

这些方法可以相互结合，帮助审计人员全面了解企业的应收账款状况，发现可能存在的问题和风险，并提供审计结论和建议。

应收账款的审计技巧和方法

应收账款的审计技巧和方法在企业中，应收账款不仅是企业的债权，也是企业的流动资产，对企业的经营发展有着重要的影响。

因此，要注重对应收账款的审计工作，积极的采用各种有效的审计技巧和方法，针对应收账款实施有效的审计，这样可以在一定程度上保障财务报表的真实性，有利于维护企业的合法权益，对企业的经营发展形成有效的推动作用，使得企业可以正常的开展各种经营活动。

文章就应收账款的审计技巧和方法进行了简要的探究，仅供同行交流和探讨。

[关键词]应收账款;审计技巧;流动资产当今一些企业为了达到自己的目的，利用应收账款进行会计舞弊，不仅影响了企业的长期发展，也严重扰乱了市场经济秩序。

为了能够有效地解决这种问题，就需要加大企业审计人员对应收账款审计的重视程度，同时采取正确的审计技巧和方法，对企业应收账款进行合理的审计，保障财务信息报告的真实性，从而更好地推动企业经营的发展。

1 应收账款舞弊表现在经济不断发展的进程中，企业的规模也在逐渐地扩大，企业规模的扩大也使得其业务项目增多，这就使得应收账款中存在的舞弊问题逐渐暴露。

1.1 虚增应收账款账户部分企业为了能够有效地提升自身的经济效益和影响力，就开设虚假销售发票，依据已有的客户名称来上报虚假业务量以及收入，企业将这些虚假的账面也作为应收账款。

企业也会对自身的销售业务进行虚构处理，然后依据已有的客户名称来虚构各种业务名称，或者是捏造根本就不存在的业务名称，而我国的现今会计人员对于这些虚增的应收账款账户根本无法有效地辨别真假，因此，造成了社会出现严重的经济损失。

另外，企业在应收账款账目分类的过程中，没有严格地按照规定对企业应收账款进行细化分类，将所有的债权都归结到应收账款中，从而使得债权出现了模糊不清的问题。

还有的企业会将本不应该列入应收账款中的债权列入应收账款目录中，从而使得该账户的审核出现了严重的失真问题。

企业为了能够增加自身的信誉度，虚增利润收入和销售业绩，将一些现货交易也列入应收账款中，使得应收账款审核的准确性下降。

应收账款审计方法

【实战干货】审计前看看！应收账款审计方法（建议收当今主流的审计是一种以风险为导向的审计，它要求审计人员先评估财务报表重大错报风险，在评估的结果上设计并实施进一步审计程序以应对评估的错报风险，根据审计程序得出恰当的审计结论并出具恰当的审计报告。

审计准则告诉我们，第一步做的是风险评估。

风险评估的主要方法有询问、观察与检查、分析程序和穿行测试，目的是了解被审计单位及其环境。

第二步是风险应对。

风险应对主要从两个方面出发，一方面是报表层次，即风险评估过程中识别的重大错报风险与报表整体相关，进而影响多个认定（比如内部控制环境的薄弱、对报表有重大影响的高级人员的频繁变动等）。

它要求审计人员应对这类风险时更加强调保持职业怀疑态度的必要性，尽可能多地分派经验丰富的审计人员，执行审计程序时融入更多不被管理层预见的方法等。

另一方面是认定层次，即风险评估过程中识别的重大错报风险与特定的某个交易、账户余额、列报的认定相关，包括我们熟悉的控制测试和实质性审计程序。

根据中注协公开披露，很多审计人员针对应收账款坏账准备程序，未能实施恰当审计程序。

未执行重要客户应收账款函证程序，如2015年12月31日盛天传媒应收东阳虹途影视文化发行有限公司（以下简称“东阳虹途”）686万元，占公司应收账款余额的51.12%，为公司应收账款余额最大客户，且2015年12月盛天传媒和东阳虹途存在大额合同变更，将2013年发行许可合同授权使用费由5040万元变更为2240万元。

而在执行盛天传媒2015年应收账款审计程序时，未对大额合同变更保持合理关注，未对应收东阳虹途期末余额实施函证程序，未说明不予函证的理由，也未实施充分、有效的替代测试。

下面就以我们熟知的应收账款为例，浅析一下应收账款审计。

在我们的实际工作中，几乎每家被审计单位都涉及应收账款的审计，按照审计准则的要求，理清审计思路是必须也是必要的。

应收账款是公司五大循环中销售与收款循环的组成部分，往往融合在风险评估和风险应对的控制测试中，这里不做赘述，下面仅对进一步审计程序中的实质性审计做一下简单总结。

审计报告针对应收账款的审计建议

审计报告针对应收账款的审计建议干这行这么久，今天分享点关于审计报告针对应收账款审计建议的经验。

首先呢，我觉得在应收账款审计的时候，函证是个很关键的环节。

但这可不像一个快递寄出去然后等回复那么简单哦。

我之前做一个项目，就按照常规流程一股脑地发函证出去了，结果好多收不到回复的。

我当时那个头疼啊，后来才发现，自己没有好好检查收件方的信息。

所以我觉得啊，在发函证之前，一定要仔细核对地址电话这些基本信息。

别像我似的，慌慌张张就发出去，收不到函证回复，这后续工作就像卡壳的齿轮一样转不动了。

哦对了还有，函证替代程序也是要准备好的。

有时候你寄出去的函证就像石沉大海一样，那怎么办呢？我感觉这时候就要仔细检查销售合同、订单、发货单这些东西了。

就好比你在找一个失踪的人，你得从他平时出没的地方找线索一样。

像我之前有个案例，A公司说不能提供回函，但我们检查了他们的销售相关文件后发现，有些订单并没有按合同规定时间发货，这就很有问题了。

从这个案例我就得出一个心得，那就是要把这些销售的原始文件当作宝贝一样认真查看。

再来说说账龄分析这块。

我觉得账龄分析不能只做做表面功夫。

有的时候审计人员就简单地按照账龄公式一算，然后就完事儿了。

我之前也是这么干的，但是后来发现，有些应收账款被企业在账面上动了手脚，使得账龄看起来没有那么长。

这就好比一个人化妆了，看起来很年轻，但实际年龄可不是那样。

所以我觉得要真正了解每一笔应收账款的背景情况。

比如说要向企业的销售人员打听，这笔账是不是有什么隐情，是不是客户确实存在资金困难，还是有其他什么猫腻。

不过呢，我也得承认我这些建议也不是万能的。

不同的企业经营模式和财务管理情况不一样，在审计的时候需要灵活应变。

比如说一些新兴的电商企业，他们的应收账款可能与传统企业有很大的区别，可能有线上平台的代收等等特殊情况。

这时候就需要参考一些行业的研究报告，像艾瑞咨询这些机构发布的关于电商运营财务的报告就可以作为参考资料。

审计师如何进行应收账款审计

审计师如何进行应收账款审计应收账款是指企业出售商品或提供服务后，所获取的尚未收到款项的权益。

在企业的财务报表中，应收账款通常是一个重要的资产项目，因此，审计师在对企业进行审计时，需要对应收账款进行全面而有效的审计。

本文将探讨审计师如何进行应收账款审计，并提供一套适用的审计程序。

一、了解应收账款及相关内部控制在进行应收账款审计之前，审计师首先需要了解应收账款的性质和相关内部控制。

这包括以下几个方面：1. 应收账款定义：了解应收账款的定义及其范围，包括财务报表中的应收账款、其他应收款和坏账准备等。

2. 内部控制评估：评估企业的内部控制制度，尤其是与应收账款相关的控制活动，例如销售订单的授权、应收账款确认的程序、坏账准备计提的依据等。

3. 相关方确认函：寻求相关方确认函，确认与应收账款相关的交易和余额的准确性。

二、确定审计目标和程序在了解应收账款和相关内部控制后，审计师需要确定审计目标和相应的审计程序。

这些程序包括：1. 抽样检查销售订单和出货记录：随机抽取一定数量的销售订单和出货记录，核对销售订单的授权、货物的出货情况和出货单据的准确性。

2. 确认应收账款：以客户为单位，选择一定数量的应收账款进行确认，确认客户名称、应收账款余额、付款条件等信息的准确性。

3. 确认坏账准备计提依据：核对企业对坏账准备计提的依据，例如逾期账款的时效、已核销账款的依据等。

4. 检查坏账准备的合理性：评估企业对坏账准备计提的合理性，例如与历史坏账率的对比、风险评估的准确性等。

5. 抽样核查收款记录：随机抽取一定数量的收款记录，核对其准确性，包括金额的一致性、收款日期的准确性等。

6. 检查关联交易：对与应收账款有关的关联交易进行审查，包括关联方的身份确认、交易的合理性和体现的账款是否真实等。

三、评估审计结果在完成上述审计程序后，审计师需要评估审计结果，并形成审计意见。

主要包括以下几个步骤：1. 比对与确认：将抽样得出的审计结果与总体进行比对，确定审计结果的可靠性。

审计师如何进行应收账款审计

审计师如何进行应收账款审计在企业的财务报表中，应收账款是一项重要的资产，它是指企业向客户提供商品或服务后而尚未收取现金的金额。

由于应收账款的规模通常较大，它对企业的财务状况和经营情况有较大的影响。

因此，审计师在进行企业财务报表审计时，需要对应收账款进行审计，以确保相关账务的准确性和可靠性。

本文将介绍审计师在进行应收账款审计时的一般流程和方法。

一、确定审计目标和范围审计师在进行应收账款审计之前，首先要明确审计的目标和范围。

审计目标是明确应收账款是否真实存在、计量是否准确、分类是否合理和披露是否完整。

审计范围包括确定应收账款的起始金额、审查应收账款的账龄和坏账准备、核对相关财务记录和文件等。

二、了解和评估内部控制内部控制是指企业为达到业务目标而建立的一系列措施和程序。

审计师需要了解和评估企业的内部控制，以判断其对应收账款的管理和控制情况。

审计师可以通过了解企业的信用管理制度、销售流程、收款方式、应收账款确认流程等来评估内部控制的有效性。

三、采集证据并进行分析审计师在进行应收账款审计时，需要通过采集证据来评估账款的真实性和准确性。

常用的证据包括客户确认函、销售合同、发票、收款凭证等。

审计师可以通过抽样分析，选择代表性的应收账款进行审计，并与相关财务凭证进行核对，验证账款的存在和准确性。

四、评估坏账准备和坏账损失应收账款的坏账准备是为应对潜在的坏账风险而提前计提的金额。

审计师需要评估企业的坏账准备是否合理，并判断其计提是否充分。

审计师可以通过比较历史坏账损失和企业业务情况的变化，以及与同行业企业的比较，来评估坏账准备的合理性。

五、审查相关财务信息的披露企业在财务报表中需要对应收账款相关信息进行披露，以使外部用户能够了解企业的应收账款情况。

审计师需要核对企业的披露内容是否与实际情况一致，并评估其披露是否足够清晰和准确。

六、出具审计报告经过审计师的审计工作，审计师需要出具审计报告，对应收账款的审计结果进行总结和评价，并提出审计意见。

审计中的应收账款审计问题与方法

审计中的应收账款审计问题与方法应收账款是企业在销售商品或提供服务时，由买方延迟支付产生的未收回款项。

对于企业而言，应收账款的审计是非常重要的，因为它直接关系到企业的资金流动和财务状况。

然而，应收账款审计过程中存在着一些问题，需要审计师采取相应的方法来解决。

一、应收账款审计问题1. 应收账款确认问题在审计过程中，应确认应收账款的存在性和准确性。

有时，企业可能会夸大应收账款的金额或伪造应收账款，以提高企业的经营业绩。

此外，还可能存在未能及时确认坏账的问题，导致应收账款的价值出现误差。

2. 应收账款计提坏账准备的问题应收账款的计提坏账准备是评估应收账款的回收可能性，并为坏账损失提供相应的准备金。

审计师需要审查企业的坏账准备计提是否合理，是否与企业的历史损失相符，并核实是否充分披露。

3. 应收账款与销售收入的关联应收账款与销售收入密切相关，容易出现将未实现的销售收入转化为虚增的应收账款的情况。

审计师需要仔细审查销售合同、发票和相关凭证，以确保销售收入的准确性，并核对是否已将收入正确地确认为应收账款。

4. 应收账款与关联方交易的问题在关联方交易中，应收账款的确认和回收往往需要审慎处理。

因此，审计师需要关注应收账款与关联方交易的关系，特别是与关联方的应收账款余额、账期、回收状况等。

二、应收账款审计方法1. 确认应收账款的存在性审计师可以采用账龄分析、函证询证、抽样检查等方法来确认应收账款的存在性。

通过与买方进行确认，向他们发送律师函或第三方证明函，核实应收账款的真实性。

此外，还需通过检查银行对账单、销售合同、发票等支持文件来验证应收账款的准确性。

2. 评估坏账准备计提的合理性审计师可以对过去历史数据进行分析，评估坏账准备计提的合理性。

可以考虑利用统计方法、风险评估模型等来量化坏账的可能性和损失程度，以确定计提坏账准备的合理比例。

3. 检查销售收入和应收账款的一致性审计师需要仔细检查销售合同、发票和收款凭证等文件，核对销售收入和应收账款的一致性。

浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策

浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍企业应收款项审计是企业财务管理的重要环节，对企业财务状况和经营效益有着重要影响。

随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业面临的风险和挑战也越来越多，其中包括应收款项的管理问题。

应收款项是企业在销售商品或提供服务过程中产生的债权，直接关系到企业的资金流动和现金流。

如果企业对应收款项审计不慎重，可能导致应收款项风险增加、资金链断裂、财务造假等问题。

在实际企业管理中，常见的应收款项审计问题包括：账龄较长的应收款项逾期未收回、客户信用风险高导致坏账率增加、对坏账准备计提不及时等。

为了有效应对这些问题，企业需要加强内部控制，建立科学的应收款项管理制度，定期进行账龄分析，并加强对应收款项减值的识别和计提。

加强应收账款的回款管理也是非常重要的。

通过对应收款项审计问题的分析和对策的研究，可以帮助企业及时发现和解决问题，提高资金使用效率，降低风险，增强企业的发展和竞争力。

加强对应收款项审计的重视和管理是提高企业经营效益的关键。

1.2 研究目的本文旨在探讨企业应收款项审计中常见的问题及对策，从而帮助企业加强对应收款项的管理和控制。

具体研究目的如下：1. 分析企业应收款项审计的概念及重要性，了解应收款项审计在企业财务管理中的作用和意义；2. 探讨常见的应收款项审计问题，包括应收账款的计提和核销、应收账款的真实性和有效性等方面的问题；3. 提出针对应收款项审计常见问题的对策，包括加强内部控制、建立科学的应收款项管理制度、定期进行账龄分析等方面的具体对策；通过本文的研究，希望能够为企业提供有效的对策和建议，帮助企业更好地管理和控制应收款项，提高企业的经营效益和风险管理水平。

【字数：238】1.3 研究意义企业应收款项审计是企业财务管理中非常重要的一环。

通过对企业应收款项的审计，可以有效监控企业的财务状况，及时发现并解决存在的问题，提高企业的经营效益。

对应收款项的审计也可以帮助企业建立健全的内部控制制度，提高企业的风险管理能力，保证企业的财务稳健运行。

应收账款审计(全文)

应收账款审计一、应收账款的审计要点(一）应收账款的内部操纵是否健全有效1.业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单，以作为信用部门、仓库、收款开票等部门履行职责的依据。

2.信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。

3.仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。

4.会计部门根据销货销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。

5.出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。

6.对于长期收不回来的应收账款，会计部门应催收尚未付清的应收账款，清理货款并及时处理坏账。

（二）应收账款增减变动的合理性和合法性有无虚列应收账款，虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。

发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。

（三）外币应收账款的折算是否正确所选折合汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折合成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。

（四）应收账款项目在会计报表上披露的恰当性会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。

（五）坏账的确认标准是否准确，坏账的账务处理是否正确。

二、应收账款核算错弊的形式及分析思路（一）应收账款入账金额不准确根据《企业会计制度》的规定，在存在销售折扣与折让情况下，应收账款的入账金额应采纳总价法。

审查中要注意是否有按净价法入账的情况，以达到推迟纳税或将正常销售收转为营业外收入的目的，对此，查账人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。

（二）应收账款记录的不真实、不合理、不合法在实际工作中应收账款往往是些企业调节收入、营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”，如通过“应收账款”账户虚列收入，或将未经批准的“应收票据”、“预付账款”等账户反映的内容反映在“应收账款”账户以达到多提坏账准备金的目的。

浅谈应收账款的审计方法与技巧

《浅谈应收账款的审计方法与技巧》摘要：审计人员应首先要被审计单位财部门编制应收账款明细表，审应收账款是否真实、正确由审计人员直接向债单位函证是重要和具有定性义方法，函证围和对象要根据应收账款部控制可靠、函证方式、以前函证结、应收账款重要性而定容摘要应收账款是指企业因赊销产品或劳而形成应收款项既是企业债权又是企业流动产因而搞应收账款审对保证财报表真实性、促使企业及回收账款、维护购销双方合法权益保障企业日常营活动顺利开展都是十分重要应收账款是指企业因赊销产品或劳而形成应收款项既是企业债权又是企业流动产因而搞应收账款审对保证财报表真实性、促使企业及回收账款、维护购销双方合法权益保障企业日常营活动顺利开展都是十分重要、取得应收账款明细表审计人员应首先要被审计单位财部门编制应收账款明细表明细表上应包括客户名称、欠款金额、托欠期等容由该明细表是由企业行编制因对其独立性、可信性要加以证实审计人员应对明细表总数应进行复核验算与应收账款总账和报表进行比较如三者金额不致则要财会部门出差异存处及原因二、运用分析法进行审审计人员应运用分析程序分析应收账款、营业收入变动验证其是否合理具体做法是分析应收账款周率或应收账款周天数、每主要客户平余额、应收账款占流动产分比、应收账款账龄、坏账准备占应收账款分比、坏账费用占赊销净额分比；将期应收账款余额跟上年相比了其变动趋势；将期期末应收账款占期销售额比例与上年期末应收账款占上年销售额比例相比较；或将期赊销收入净额占平应收账款金额比率与上年相比通分析比较根据其比率及其趋势变化从出合正常规律变动情况从而抓住进步审核重三、函证应收账款审应收账款是否真实、正确由审计人员直接向债单位函证是重要和具有定性义方法通函证是对客户是否存以致产是否存证实函证围和对象要根据应收账款部控制可靠、函证方式、以前函证结、应收账款重要性而定对金额较拖欠较长应收账款要作必须函证项目如部控制有缺陷以前函证发现重差异或采用否定式函证则增函证围和数量向债单位函证程由审计人员控制有两种函证方法种肯定式或称积极式函证既向债单位发函请债单位必须向审计人员回函答复询证函上所列金额是否正确；另种否定式或称消极式函证既向债单位发函请债单位仅结欠有错误情况下回函审计人员实际工作两种方式可以结合使用比如对应收账款金额较有理由相信欠款可能会存争议、差错等问题可采用肯定式对应收账款金额较、有关部控制有效、预计差错率较低、审计人员认被函证人能认真处理询证函可采用否定式采用肯定式函证方法如能收到对方回函则应继续发函或派人前往调如债单位复函与账列欠款额有重差异也应作进步调当审计人员收到有调回函应编制应收账款汇总表将表数与应收账款明细表、总账核对以明应收账款余额真实性和正确性对有些债单位由其单位性质、地或其他原因不宜函证也可采取其他验证方式如审合、定货单、货运单据、销售发票以及其他单据以证实应收账款确因实际销货而发生。

应收账款审计的关键环节分析

应收账款审计的关键环节分析引言：应收账款是企业经营活动中的重要资产之一，对于审计人员来说，审计应收账款是一项关键工作。

本文将对应收账款审计的关键环节进行分析，并提出相应的解决方案，以提高审计工作的准确性和效率。

一、应收账款确认和计价应收账款确认和计价是应收账款审计的重要环节。

审计人员首先要确认企业的销售收入是否合规，并核实销售合同的签订情况、商品或服务的交付情况以及相关应收款项的金额和期限等。

同时，还需要核实企业的销售价格是否与市场价格相符，并检查销售凭证的真实性和完整性。

在进行应收账款计价时，审计人员需要仔细核对销售凭证和相关会计记录，确保销售收入的计量准确无误。

此外，还需要确认企业是否存在滞销或过时产品，可能导致应收账款减值的情况，并进行相应的风险评估。

二、应收账款减值测试应收账款的减值测试是衡量企业资产质量的重要指标之一。

审计人员需要对企业的应收账款进行风险评估，并根据评估结果进行减值测试。

在进行减值测试时，应综合考虑客户信用风险、市场经济环境、行业供求关系等因素，以确定应收账款的减值准备。

审计人员可以通过与客户沟通、查阅客户信用报告和行业分析报告等方式，获取与应收账款相关的重要信息，进而进行准确的减值测试。

同时，还需要对企业是否存在坏账准备不足等情况进行评估，并提出相应的风险提示和改进建议。

三、应收账款披露和相关注解在审计报告中，应收账款的披露和相关注解是不可忽视的环节。

审计人员需要审查企业的财务报表披露，包括应收账款的分类、计量基准、减值准备计提等内容，并核实报表中的数额和披露方式是否符合相关会计准则和审计要求。

同时，审计人员还应关注企业对于应收账款的相关注解，包括对客户的信用评估、拖欠情况、坏账准备计提依据等信息的披露。

通过对这些信息的审查，审计人员可以更加全面地了解企业应收账款的质量和风险情况，并提出相应的审计意见和建议。

结论：应收账款审计是一个复杂而关键的工作，需要审计人员具备一定的专业知识和审计技巧。

审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查

审计师行业工作中的应收账款与应付账款核查在审计师行业工作中，应收账款与应付账款核查是一个重要的环节。

准确核查应收账款和应付账款的情况，可以提高审核的可靠性和准确性，有效评估企业的财务状况和经营能力。

本文将探讨应收账款与应付账款核查的方法和注意事项。

一、应收账款核查应收账款是企业从销售商品或提供劳务中所形成的客户应支付的款项。

为了核查企业的应收账款情况，审计师需要执行以下步骤：1. 确认内控制度：审计师应先了解企业的内部控制制度，包括销售、收款、应收账款核算等流程。

这有助于确定应收账款的形成过程，以及内部控制是否健全。

2. 抽样核实：审计师可以通过随机抽样的方式，选取一部分应收账款进行核查。

核查的内容包括应收账款的金额、销售合同、发票、收款凭证等。

同时，审计师还要核实应收账款的调整、坏账准备等情况。

3. 联系客户确认：审计师可以与客户进行联系，核实客户的存在和合作关系。

通过电话、邮件等方式，确认客户是否存在争议、纠纷或其他应收账款调整的情况。

4. 证据保全：审计师应妥善保存与应收账款相关的证据，包括销售合同、发票、收款凭证等。

这有助于审核工作的可追溯性和可证明性。

二、应付账款核查应付账款是企业需要支付给供应商或其他债权人的款项。

为了核查企业的应付账款情况，审计师需要执行以下步骤：1. 确认内控制度：审计师需要了解企业的内部控制制度，包括采购、付款、应付账款核算等流程。

这有助于确定应付账款的形成过程，以及内部控制是否健全。

2. 抽样核实：审计师可以通过随机抽样的方式，选取一部分应付账款进行核查。

核查的内容包括应付账款的金额、采购合同、发票、付款凭证等。

同时，审计师还要核实应付账款的调整、逾期付款等情况。

3. 联系供应商确认：审计师可以与供应商进行联系，核实供应商的存在和合作关系。

通过电话、邮件等方式，确认供应商是否存在争议、纠纷或其他应付账款调整的情况。

4. 证据保全：审计师应妥善保存与应付账款相关的证据，包括采购合同、发票、付款凭证等。

审计工作中的应收账款审计程序

审计工作中的应收账款审计程序在审计工作中，应收账款是公司财务状况的重要组成部分之一。

因此，审计师需要进行应收账款审计程序，以验证公司财务报表中的应收账款余额的准确性和真实性。

以下是一些常见的应收账款审计程序：1. 确认程序：审计师可通过向客户的应收账款方进行确认，来确认账户余额的准确性。

确认函应直接发给与客户存在应收账款关系的第三方，要求其确认账款余额和其他相关事项。

审计师还可以考虑对一部分应收账款进行抽样确认。

2. 调查程序：审计师可以调查客户与其应收账款方的交易活动，以确定其交易的真实性和合规性。

这包括确认销售及发货记录、查看销售合同和订单、审阅交易相关的收据和发票等。

3. 分析程序：审计师可以对客户的应收账款余额进行分析，并与去年同期进行比较。

这有助于发现异常或不寻常的变化，进一步调查其原因，并评估是否存在风险。

4. 反向确认程序：审计师可以通过向选定的客户进行反向确认，验证是否有与应收账款相关的未披露的债权或承诺。

5. 确认离职程序：如果有财务人员离职或变动，审计师应确认其身份和权限，并调查是否存在滥用职权或欺诈行为。

6. 样本抽查程序：审计师可以选择应收账款余额的一部分进行抽样，并对其收集的证据进行审查。

这有助于确定账款的存在性、准确性和完整性。

7. 对内控评估程序：审计师应评估客户的内部控制制度，特别是与应收账款相关的控制活动。

这有助于确定潜在的控制风险，以及需要进行额外审计程序的领域。

8. 对关联方交易的审计程序：审计师应对客户与关联方之间的交易进行审计。

这包括评估关联方交易的商业合理性和定价是否符合市场公允价值。

9. 对坏账准备的审计程序：审计师应评估和测试客户的坏账准备计提是否合理，是否充分。

10. 对关联方应收账款的审计程序：如客户存在关联方应收账款，审计师应评估这些账款是否符合相关会计准则，并确认其准确性和真实性。

需要注意的是，上述审计程序并非全部，审计师在实施审计工作时应根据具体情况和风险评估，灵活运用和组合这些程序，以达到有效审计的目的。

企业应收账款审计策略

企业应收账款审计策略企业应收账款是企业在销售商品或提供服务后尚未收到货款的资产，是企业营运资金的重要组成部分。

随着企业规模的扩大和业务范围的扩展，企业应收账款规模也越来越大，管理和审计应收账款成为企业管理的重要环节。

下面将介绍企业应收账款审计策略。

一、审计目标企业应收账款审计的目标是对企业应收账款进行全面审计，确保应收账款的真实性、合法性和完整性，并发现可能存在的风险和问题。

审计目标可以分为以下几个方面：（一）确认应收账款的真实性：通过审计，确认应收账款的来源和真实性，防止因为虚假应收账款导致企业财务造假。

（二）确认应收账款的合法性：审计要确认应收账款是合法的，确保企业在经营活动中符合法律法规。

（四）发现可能存在的风险和问题：审计要及时发现可能存在的风险和问题，提出改进意见，确保企业的财务安全和风险控制。

二、审计内容企业应收账款审计的内容包括以下几个方面：（一）内部控制审计：审计应重点关注企业内部控制制度，包括应收账款的确认、计量、核销以及风险控制等方面的内部控制是否健全。

（二）账龄结构审计：审计要对企业应收账款进行账龄结构分析，核实各个账龄段的应收账款金额和比例，发现可能存在的坏账风险。

（三）余额确认审计：审计要核实应收账款的余额确认过程，包括应收账款余额的准确性和合理性。

（四）关联方交易审计：审计要对企业与关联方进行的交易进行审计，确认关联方交易的真实性和合法性。

（五）坏账准备审计：审计要对企业坏账准备进行审计，确保坏账准备的计提依据和金额的合理性。

（六）其他相关审计：审计要对与应收账款相关的其他事项进行审计，包括账户确认、账龄验证、额外披露等。

三、审计方法（一）抽样审计方法：通过抽样的方式对应收账款进行审计，确保审计的全面性和有效性。

（二）比较分析方法：通过比较分析企业历年的应收账款数据，发现异常情况，确定审计的重点和重点审计对象。

（三）询证手段方法：通过询证手段向客户、债务人以及相关方确认应收账款的真实性和合法性。

会计实务：应收账款的四大审计方法

应收账款的四大审计方法其一，对应收账款进行核对。

首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。

然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。

再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。

其二，对应收账款进行账龄分析。

编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。

将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。

其三，请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款。

对已收回金额较大的款项进行常规检查。

其四，将应收账款向债务人进行函证。

证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。

需把握的关键环节：1.对函证的控制。

审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。

2.对函证结果进行分析。

函证结果要么有差异，要么没差异，审计人员都应进行认真分析。

3.检查未函证应收账款。

对没有函证的应收账款，审计人员应抽查有关销售合同、销售汀单、销售发票副本以及发运凭证等。

从而验证这些未函证应收账款的真实性。

4.检查坏账的确认、坏账准备的计提及账务处理的正确性。

确认坏账时，应遵循财务报告的臼标和会计核算的基本原则，分析各项应收账款的特征、金额大小、信用期限、债务人信誉和当时的经营情况等因素。

5.抽查有无不属于结算业务的债权。

不属于结算业务的债权，不应该在应收账款中进行核算。

6.检查应收账款是否用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确。

7，检查外币应收账款的折算方法是否正确。

8.检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

企业应收账款审计策略

企业应收账款审计策略企业应收账款是企业经营中非常重要的一部分，对于企业的财务状况和经营效益有着重要影响。

为了保证企业应收账款的准确性和真实性，加强内部控制的有效性，提高企业的经营管理水平和财务报告的可靠性，必须进行应收账款的审计工作。

下面是企业应收账款审计的一些策略。

一、建立和完善内部控制制度。

企业应当制定详细的会计制度、财务制度和内部控制制度，明确应收账款的管理流程和工作职责，规范企业内部人员在应收账款管理中的行为，确保应收账款的准确记录和及时收回。

二、审计应收账款前的准备工作。

审计师在进行应收账款审计前，应对企业的经营状况、销售政策、信用风险以及应收账款的组成和计提政策等进行充分了解，熟悉企业的需求和特点，准确把握应收账款的审计重点和难点。

三、抽样检查和核实。

审计师应根据企业的风险评估和抽样检查计划，选取一定数量的应收账款进行检查和核实。

核实的内容包括应收账款的余额准确性、分类准确性、是否存在逾期、呆账和坏账的风险，以及收款方式和收款凭证的合法性等。

四、与银行和客户进行核对和协调。

审计师应与企业的财务部门、银行和客户进行核对和协调工作，核实应收账款的真实性和准确性。

尤其要注意与客户进行核对，核实客户的对账单和银行收款凭证的一致性，确保应收账款的足额收回。

五、评估和存在风险的处理。

审计师对应收账款的风险进行评估和分析，包括客户的信用风险、逾期风险和呆账风险等。

对于存在风险的应收账款，应及时提出风险报告，并与企业的财务部门共同商讨和决策处理措施。

六、报告审计结果和意见。

审计师应准确、真实地报告应收账款的审计结果和存在的问题，提出改进建议和意见。

审计师应注明审计范围、方法和时间，说明审计工作的执行情况和依据，确保审计报告的可信度和准确性。

企业应收账款审计策略

企业应收账款审计策略企业应收账款的审计是保障企业经营稳健的重要手段，因此制定科学的审计策略是非常重要的。

企业应收账款审计策略需要从以下几个方面考虑：一、审计目标企业应收账款审计的目标是验证应收账款的真实性、合法性和准确性，确保企业的资产负债表的准确性，同时发现潜在的风险和问题，为企业的经营和管理提供参考。

二、审计重点企业应收账款审计主要关注以下几个方面：1.账龄结构和坏账准备金：审计人员需要对账龄结构进行详细检查，包括账龄差异的原因和可能的坏账准备金。

需要对坏账准备金进行详细检查，根据美国公认会计原则(SFAS No. 5)的要求，以确定是否有必要增加坏账准备金。

2.关键客户和大额客户：审计人员需要对重要或大额的客户进行重点审计。

他们需要了解客户的信誉度、资质和公司的财务稳定状况等，以评估企业与该客户的商业关系是否合理。

3.内部控制：审计人员需要对企业内部控制的有效性进行评估，对采购订单、出货单和收款单据进行比较，确认销售交易过程中是否存在违规操作或欺诈行为。

4.资产负债表的分析和处理：审计人员需要对企业资产负债表进行细致分析，确定所有相关条目和准确性，以便得出准确的财务报告。

三、审计方法1.数据分析：审计人员可以通过半自动化和全自动化工具来对数据进行分析。

例如，可以使用ACL、IDEA等审计软件，对数据进行分析，并找出异常或意外的交易。

2.测试：审计人员可以对关键账户、重要客户和大额客户进行测试。

他们可以进行抽样检查或详细检查，确认交易是否存在异常或欺诈行为。

3.重大交易审计程序：审计人员需要对重大交易进行审计程序，例如按季度或每半年进行环比分析，并详细检查其中可能存在的问题和风险。

4.内部控制测试：审计人员需要对企业内部控制进行测试，以确认其有效性。

例如，审计人员可以查看企业的账务程序和人员流程，以确定处理流程是否符合规定。

四、审计意见在完成企业应收账款的审计后，审计人员需要提出审计意见。

如果没有发现任何异常或错误，审计人员会发出无保留意见。