增值税普通发票销项税可以抵扣吗

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增值税抵扣规定

增值税抵扣规定一、概述增值税抵扣是指纳税人在购买生产经营成本所支付的增值税，可以从应纳税额中扣除的一种税收政策。

其目的是鼓励生产经营活动，减少企业负担，促进经济发展。

根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关政策规定，增值税抵扣规定如下：二、抵扣范围1. 工业企业、商业企业、一般纳税人以及其他依法应当缴纳增值税的纳税人，其购买的货物、接受的加工修理修配劳务、使用权、不动产购建项目以及进口货物等，均可以享受增值税抵扣政策。

2. 增值税抵扣适用于企业购买用于自身生产经营活动的货物和服务，并且必须要具备以下三个基本条件：购买商品或接受劳务的发票或其他税务机关认可的证明文件；抵扣的货物和劳务必须与纳税人的生产经营活动有直接的联系；购买商品和接受劳务所支付的增值税必须是开具增值税专用发票。

三、抵扣方法1. 增值税抵扣采用进项税额抵扣的方式。

纳税人在购买货物或接受劳务时支付的增值税可以从其应纳税额中扣除。

扣除时，按照纳税人购买货物或接受劳务所支付的增值税额进行抵扣。

2. 就进项税额抵扣的范围而言，分为“全额抵扣”和“差额抵扣”两种方式。

全额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税全部可以从应纳税额中扣除；差额抵扣是指纳税人购买货物或接受劳务支付的增值税需按照一定比例进行扣除，不能全部抵扣。

四、抵扣时间1. 按照我国税收政策规定，纳税人在购买货物或接受劳务后的纳税申报期间可以进行增值税抵扣。

具体而言，工业企业和商业企业每月进行一次申报，一般纳税人和其他纳税人按季度进行一次申报。

2. 对于没有按期扣除的增值税进项税额，可以进行累计抵扣。

但是，累计抵扣的范围和条件需要符合相关税收法律和政策的规定。

五、抵扣限制1. 根据税收政策规定，对于不属于货物销售和劳务输出的增值税开支，不能进行抵扣。

具体而言，不能抵扣的包括购买非货物的收入、费用支出、固定资产购置、工程建设、土地增值税等。

六、抵扣核查为了确保纳税人按规定享受增值税抵扣政策，税务部门会进行抵扣核查。

计算抵扣增值税进项税额的三种情形

计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。

抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。

一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。

若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。

一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。

不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。

一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。

二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。

在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。

如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。

差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。

三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。

例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。

退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。

总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。

一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。

普通发票和增值税发票有区别报销大不同

普通发票和增值税发票有区别报销大不同普通发票和增值税发票的区别简单的说：专用发票由基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

而增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。

增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证。

普通发票不得用于抵扣。

具体说来：增值税专用发票(含增值税专用发票、机动车销售统一发票)由增值税一般纳税人按规定开具。

纳税人取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，可以从增值税销项税额中抵扣。

普通发票(含增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票)由增值税一般纳税人和小规模纳税人按规定开具。

纳税人取得的普通发票上注明的增值税税额，不能从增值税销项税额中抵扣。

财政部、国家税务总局另有规定的除外。

(一)根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发[2006]156号规定：“专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

……;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证”;增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。

(二)增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证，可以通过发票认证、发票平台查询确认等方式进行进项税额抵扣。

普通发票不得用于抵扣(三)增值税一般纳税人在发生应税行为时可通过增值税发票管理新系统税控专用设备自行开具增值税专用发票;现阶段增值税小规模纳税人需要使用增值税专用发票，需到税务机关申请代开。

报销普通发票和增值税发票的区别重点区别在于“能否抵扣增值税销项税”方面：1、企业采购货货物收到供应方的“增值税普通发票”，其支付款中所含的“进项税”记入货物成本，不能抵扣企业因销售等业务活动产生的增值税销项税，实现不了增值税的流转;2、企业采购货货物收到供应方的“增值税专用发票”其进项税，可以在规定范围内抵扣企业销售等业务活动产生的销项税，从而实现增值税的流转。

会计实务：购进农产品取得的普通发票可以抵扣进项税额

购进农产品取得的普通发票可以抵扣进项税额近日，某饲料生产企业（属于增值税一般纳税人）咨询笔者，其从流动商贩购得未洗净的鸡毛生产羽毛粉饲料产品，取得的流动商贩到税务机关缴税后代开的普通发票，能否按13%税率计算抵扣进项税额？答案是可以抵扣，但在执行中应注意以下三点：第一，要分析羽毛粉饲料产品是否免税。

因为《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条明确规定，免征增值税项目取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。

根据《国家税务总局关于部分饲料产品征免增值税政策问题的批复》（国税函〔2009〕324号）规定，单一大宗饲料产品仅限于《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）文件所列举的糠麸等饲料产品。

膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉不属于现行增值税优惠政策所定义的单一大宗饲料产品，应对其照章征收增值税。

混合饲料是指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例是不低于95％的饲料。

添加其他成分的膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉等饲料产品，不符合现行增值税优惠政策有关混合饲料的定义，应对其照章征收增值税。

本例中的羽毛粉饲料产品属于应税产品，其购进的原料取得的进项税额可以抵扣。

第二，要分析未洗净鸡毛是否属于农产品。

《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税〔1995〕52号）附列的《农业产品征税范围注释》所列的动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒发和羽毛。

洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。

本例中的未洗净鸡毛属于农产品。

第三，要分析购进农产品取得的普通发票是否有抵扣功能。

增值税暂行条例第八条第三款规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

出差的车票凭证进项抵扣的操作指引

出差的车票凭证进项抵扣的操作指引前段时间我前往外省出差，期间有一次行程是通过网约车出行的，请问可以用于抵扣增值税进项税额吗？答只要满足条件就可以哦~有些纳税人不清楚车票抵扣增值税是如何操作的，有哪些注意事项，今天整理了一下车票抵扣的相关政策，一起来看一下吧！01车票抵扣凭证的种类及进项税计算一、取得符合条件的国内旅客运输服务的增值税专用发票，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

二、未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：01增值税电子普通发票例如：一些网约车平台开具的增值税电子普通发票，该类发票上注明的增值税金额都是可以抵扣的。

02注明旅客身份信息的火车票铁路旅客运输的进项税额=票面金额/（1+9%）*9%例如：纳税人A取得一张火车票，票面金额是300元，可以抵扣的进项税是300/（1+9%）*9%=24.77元。

03注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%例如：纳税人B取得一张航空运输电子客票行程单，票价是700，燃油附加费是60，所以可以抵扣的进项税是（700+60）/（1+9%）*9%=62.75元04注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%例如：纳税人C取得一张公路客票，票面金额是10元，可以抵扣的进项税是10/（1+3%）*3%=0.29元。

02注意事项（一）允许抵扣的国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

（二）纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生，并取得现行合法有效的增值税扣税凭证抵扣的增值税税额。

其中，以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，增值税专用发票或增值税电子普通发票的开具时间应为2019年4月1日及以后。

【20191028每日一税】《增值税：重磅，3%的专票可按9%计算抵扣销项税额（含案例）》

【20191028每⽇⼀税】《增值税：重磅，3%的专票可按9%计算抵扣销项税额（含案例）》【20191028 每⽇⼀税】重磅：3%的专票可按9%计算抵扣销项税额（含案例）⽂/李冼这是《每⽇⼀税》为您服务的2028天，愿今天⼜是美好的⼀天。

编者按：⼀般地，增值税⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票，按票⾯注明的增值税额抵扣销项税额。

但是，有种专票可按9%或者10%计算抵扣。

现将该事项与⼤家探讨。

由于⽔平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

⼀般地，增值税⼀般纳税⼈取得增值税专⽤发票，以票⾯注明的增值税额为进项税额，从销项税额中抵扣。

但是，有种征收率为3%的专票，可按9%或者10%的扣除率计算抵扣，不按3%票⾯注明的增值税额抵扣。

细⼼的⽼师已经知道了：纳税⼈从增值税⼩规模纳税⼈商贸企业购进的农产品取得征收率为3%的专票，可按9%或者10%的扣除率计算抵扣。

对。

今天我们就讨论⼀下这个话题。

⼀、政策规定纳税⼈购进农产品，从按照简易计税⽅法依照3%征收率计算缴纳增值税的⼩规模纳税⼈取得增值税专⽤发票的，以增值税专⽤发票上注明的⾦额和11%的扣除率计算进项税额。

⾃2018年5⽉1⽇起，纳税⼈购进农产品，原适⽤11%扣除率的，扣除率调整为10%。

⾃2019年4⽉1⽇起，纳税⼈购进农产品，原适⽤10%扣除率的，扣除率调整为9%。

政策依据：《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）《财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改⾰有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）根据以上规定，我们可以通俗地讲：⾃2019年4⽉1⽇起，增值税⼀般纳税⼈购进农产品，从⼩规模纳税⼈取得征收率为3%增值税专⽤发票的，以增值税专⽤发票上注明的⾦额和9%的扣除率计算进项税额。

⼆、实务理解请注意前述政策的⼏个关键词：购进农产品、3%征收率、⼩规模纳税⼈、增值税专⽤发票、计算进项税额。

增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？

增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？增值税进项税和销项税梳理1954年，万恶的资本主义国家法国，发明了增值税，从⽽席卷全球。

增值税作为中国的第⼀⼤税种，每年实现的税收占全部税收收⼊的三成还要多。

不要告诉我你不交增值税，这和你没关系。

每个⼈只要花钱消费，那可都是增值税的负税⼈，也即增值税的实际承担者。

对，你没看错，我们都是增值税的负税⼈。

接下来，我来梳理⼀下增值税的相关内容，带你了解增值税。

1.增值税的概念。

什么是增值税？官⽅定义：增值税是以商品、劳务、服务在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。

只要商品没有退出流通环节，在流转的每⼀个环节都要征收增值税。

例如：商品⽣产出来，从⼯⼚到消费者⼿中，经历100次交易，增值100次，那100次交易都要按增值额缴纳增值税。

如果，商品从⼯⼚直接流转到消费者⼿⾥，没有其他环节，那就只征收⼀次增值税。

这就是为什么商店都喊着⾃⼰是⼚家直销，因为流转的次数少，交的税少，⾃然就便宜了。

还有⼀点，如果商品在交易环节没有增值，那是不需要缴税的。

2.增值税的税率。

增值税的税率依据⾏业的不同分为0,6%，11%，17%。

⼀般纳税⼈适⽤增值税的税率计算缴纳税款，可以⽤进项税额抵扣销项税额。

增值税的征收率依据⾏业的不同分为3%和5%。

⼩规模纳税⼈适⽤增值税的征收率，不可以⽤进项抵扣销项。

部门⼀般纳税⼈符合简易征收计税的，也可以适⽤3%和5%的征收率。

3.增值税的计算（销项和进项）⼩规模纳税⼈增值税计算相对简单，按不含税的销售额乘以对应的征收率。

应纳税额=不含税销售额乘*3%⼀般纳税⼈增值税计算要严格按照增值的部分征税，这就需要考虑到增值的部分怎么计算。

应纳税额=销项税额—进项税额，这就是问题⾥说的进项税抵扣，进项税越多，可以抵扣的税款就越多，交的税就越少。

说的再好，不如举个例⼦。

[最新知识]增值税发票可以抵税吗

增值税发票可以抵税吗增值税发票可以抵税吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

增值税发票可以抵税吗一、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

增值税的抵扣必须符合以下条件：1。

你公司必须是增值税一般纳税人，小规模纳税人不能抵扣；2.你取得的发票必须是合法的增值税专用发票，普通发票不能抵扣；3.增值税进项税的抵扣必须符合税法相关规定。

二、普通发票不能抵扣，不管企业是一般纳税人还是小规模纳税人，普通发票都是不可以抵扣。

三、增值税专用发票抵扣是对于增值税一般纳税人来说的，一般纳税人收到增值税专用发票后，通过认证，进项税额可以抵扣销项税额。

增值税专用发票如何抵税在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。

一般可在网上认证的，先人国税局网站，下载一个网上认证的软件，所在的国税局会给出一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

也可拿到税务局的柜台里叫工作人员帮忙认证的，或者直接到自动认证机器上认证。

报税流程，现在一般都是在网上申报。

但需要把报税资料送到税务局：一、税务局一般每月初（1 ~10日）为抄税期。

抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以。

二、将进项税发票和销售发票清单打印出来。

进项税发票是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

三、根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的财务报表。

关于“增值税发票可以抵税吗？”就向大家介绍到这里，相信大家对于这个问题已经有了基本的了解，如果还有不懂的地方想要咨询我们的，可以通过在线方式直接和我们的专业老师联系。

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增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」

增值税销项税额和进项税额区别「如何抵扣、计算实例」销项税纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率进项税纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率说的通俗一点就是：进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏。

应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目。

而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

进项税额是已经支付的钱，是企业买东西时记在采购总价中的增值税款，在编制会计账户的时候记在借方。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

每个月企业拿所有的销项税额减去进项税，如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。

再举个例子：当你卖东西时，你要交税，这时是销项税，但是此时你实际上还没有交，而是到年末向国家申报多少税额一起交，所以负债增加，进项税是你买东西时如果该业务的税是可以抵扣的话，就记入借方增值税的进项税进项税如何抵扣1、进项税可抵扣内容在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。

由此可见，进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

扣除进项税的过程就是在抵扣，在进行抵扣过程中，关键是要清楚哪些可以抵扣，哪些不可以抵扣。

税法对二者进行了明确规定。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

2、进项税不可抵扣内容下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）上述1-4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

发票的种类

装修知识：/zxzs/index.html更多装修相关发票的种类一、发票分为增值税发票和普通发票：1、对于增值税一般纳税人来说，增值税发票是可以抵扣进项税额的，普通发票就不能抵扣这部分款项。

也就是说，增值税发票可以减少税额的缴纳，因为应纳税所得额是销项税额减去进项税额，而普通发票销项不能减进项。

但是抵扣进项税额只是对购买方而言，如果购买方是增值税一般纳税人，就可以抵扣，如果不是就不可以抵扣。

销货方开出的增值税专用发票上的税额是销项税额。

2、销项税额：是销售货物时应承担的税款，这部分一般可以转嫁，一般转嫁给购货方；进项税额：是购买货物是承担的税负，一般是销货方转嫁给购货方的。

3、购买办公用品，一般开具普通发票，当然也可以开具增值税发票，看对方要求，如果对方不具有抵扣进项税的权利，那么开增值税发票也是没有用途的。

4、普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。

普通发票由行业发票和专用发票组成。

前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。

小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票，只能使用普通发票。

二、增值税发票分：增值税专用发票（可抵扣销项税）和增值税普通发票（不能抵扣销项税）。

1、增值税专用发票：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票，与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，它具有完税装修知识：/zxzs/index.html更多装修相关凭证的作用。

普通发票用途

1.普通发票不能抵扣进项税，所谓抵扣只能将其列入成本和费用，从而降低利润，抵减应纳税所得额，来降低企业所得税的税额。
2. 普通发票不能抵扣增值税，而普通发票能够作为费用视为加大费用，收入-费用=利润，使利润减少，你所说的抵扣那不叫抵扣，是减少利润，使得少缴所得税。你问的抵扣金额有限制，是不是想说其中哪种发票的报销有限制，费用发票中招待费的发票有一定要求（也就说是娱乐业发票：例如餐费），计算方法为：例如你公司年收入1000000，而招待费总共有4500元。计算：10000*0.5%=5000 4500*60%=2700 2700＜5000 那么应缴所得税就以少的缴纳，应缴所得税为2700*25%=675元
3. 一般的企业在缴纳企业所得税时，都会找发票抵扣，要哪种发票才可以？抵扣的话，是怎么算的？
餐饮，运票，材料，机票，维修，汽油，只要是正规发票都可以进成本从而抵扣所得税。17%增值税专用发票,也可划算哟。

增值税抵扣规定

增值税抵扣规定增值税的扣税范围是多少?最近有什么变化吗?增值税转型改⾰的核⼼是在计算应缴增值税时，允许扣除购⼊固定资产所含的增值税。

店铺⼩编为您总结了相关知识，希望对你有所帮助。

⼀、进项税额允许抵扣的范围允许抵扣的范围和税额由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输⼯具以及其他与⽣产经营有关的设备、⼯具、器具，因此，增值税转型改⾰后允许抵扣的固定资产也是上述范围。

准予抵扣的固定资产使⽤期限须超过12个⽉。

显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。

⼆、不得抵扣的范围下列项⽬的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.⽤于⾮增值税应税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的固定资产进项税额不得抵扣。

⾮增值税应税项⽬，是指提供⾮增值税应税劳务、转让⽆形资产、销售不动产和不动产在建⼯程。

个⼈消费包括交际应酬费。

2.⾮正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。

⾮正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

3.⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进固定资产进项税额不得抵扣。

4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税⼈⾃⽤消费品进项税额不得抵扣。

个⼈拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、⽣产设备更新⽆关，且容易混⼊⽣产经营⽤品计算抵扣进项税额。

为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税⼈⾃⽤的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。

但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。

5.上述4项固定资产的运输费⽤和销售免税固定资产的运输费⽤，进项税额不得从销项税额中抵扣。

必须注意的是：房屋、建筑物以及⽤于不动产的固定资产在建⼯程不得抵扣进项税额。

进项税额⽅⾯购进服务、⽆形资产或者不动产——可以抵扣原增值税⼀般纳税⼈购进服务、⽆形资产或者不动产，取得的增值税专⽤发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

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增值税进项税额和销项税额

增值税进项税额和销项税额增值税进项税额和销项税额，是增值税的核心概念和计税基础。

进项税额是指企业在购进货物、接受服务或者进口货物时支付的增值税，而销项税额则是企业在销售货物、提供劳务或者出口货物时收取的增值税。

进项税额和销项税额的计算和申报对于企业来说至关重要，不仅涉及到财务管理的规范与合规，还直接关系到企业的利润水平和纳税义务。

一、增值税进项税额的计算与申报企业在购进货物、服务或者进口货物时支付的增值税，可以作为进项税额进行抵扣。

进项税额的计算通常按照以下步骤进行：1. 确定增值税一般纳税人资格，开具增值税专用发票。

只有具备一般纳税人的资格，企业才能开具增值税专用发票，同时也能够享受进项税额的抵扣。

2. 登记进项发票，确保发票真实有效。

企业在购进货物或者接受服务后，需将相关进项发票登记入账，并进行认真核对以确保发票的真实性和有效性。

3. 计算进项税额。

进项税额的计算基于登记的进项发票金额，根据国家规定的增值税税率进行计算。

在此基础上，还需要对允许抵扣的进项税额和不允许抵扣的进项税额进行区分。

4. 编制增值税申报表，申报进项税额。

企业按照规定的纳税周期，将计算出的进项税额填入增值税申报表格，并在规定的时间内向税务机关申报。

二、增值税销项税额的计算与申报企业在销售货物、提供劳务或者出口货物后收取的增值税，构成销项税额。

销项税额的计算通常涉及以下步骤：1. 开具销售发票，确保合法合规。

企业在销售货物或者提供劳务时，需要开具合法合规的销售发票并提供给购方，同时保留相关的发票原件和副本。

2. 登记销项发票，确保发票真实有效。

企业在销售货物或者提供劳务后，需将相关销项发票登记入账，核对发票的真实性和有效性。

3. 计算销项税额。

销项税额的计算基于登记的销项发票金额，根据国家规定的增值税税率进行计算。

同时，还需对允许抵扣的销项税额和不允许抵扣的销项税额进行区分。

4. 编制增值税申报表，申报销项税额。

企业按照规定的纳税周期，将计算出的销项税额填入增值税申报表格，并及时向税务机关申报。

“普票”能抵扣的6种情形

“普票”能抵扣的6种情形一、普票可抵扣情形（6条）1、机动车销售统一发票从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

注意：销售机动车开具蓝字发票后，该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方，因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。

2、进口增值税专用缴款书取得的进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。

3、代扣代缴税收完税凭证从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自有关机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

4、通行费发票以下两种通行费发票可以抵扣：（1）收费公路通行费增值税电子普通发票；指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。

注意：如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。

（2）桥、闸通行费发票。

5、国内旅客运输的普通发票根据公告2019年第31号、公告2019年第39号文规定，国内旅客运输的普通发票可以抵扣，还必须同时满足以下条件：1）2019年4月1日之后取得；2）报销人员：与本单位签订了劳动合同的员工或本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工；为非雇员人员报销的不允许抵扣。

3）属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；4）用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，不允许抵扣。

6、农产品收购发票或销售发票（1）农产品收购发票农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人（不包括从事农产品收购的个体经营者）收购自产免税农业产品，由收购方向农业生产者开具的发票。

发票左上角会打上“收购”两个字。

（2）农产品销售发票农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

注意：纳税人在开具时税率应当选择“免税”，而不是“0%”，虽然免税和零税率都不征增值税，但两者的意义不同，纳税人要注意两者的区别。

二、这些情形专票不能按票面抵扣！情形一甲公司的财务人员从小规模纳税人手里购买了农产品，收到的专用发票上注明的金额是10万，税额是0.3万元，财务人员按照发票上注明的税额进行了进项税申报抵扣。

员工出差住宿,开增值税专票还是增值税普票

再举个例子，甲企业 3 月 20 日销售了一批货物给乙企业，且税款所属期 3 月申报了未开票收入，但是一直未开具增值税发票。4 月 20 日，丁企业要求甲企业开具发票，那么甲企业应当按照原适用税率 16%补开。此处应特别注意：若纳税义务发生在 4 月 1 之前，但未开票，4 月 1 日后需补开发票，其纳税义务发生当期必须要申报未开票收入。也就是说必须在税款所属期 2019 年 4 月 1 日前申报了未开票收入的部分，才可以应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。四、提醒无论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。劳务派遣人员因公发生的车票，能在单位抵扣增值税吗？公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？答复：谁用工、谁抵扣。因此公司可以抵扣增值税。比如报销 218 元的高铁票，账务处理如下：借：管理费用-差旅费 200 元应交税费-应交增值税（进项税额）18 元
八、同样是车票：本公司职工因公出差的可以抵扣，替外人报销属于业务招待的不可以抵扣。税率调整，发票如何正确的开具？举例说明！甲企业为一般纳税人，主营货物销售，该货物原适用税率为 16%。在 2019 年 3 月-4 月期间，共发生了 2 笔业务，根据情况不同，在增值税发票开具上应分别作如下处理： A 业务：甲企业 3 月 28 日销售了一批货物给乙企业，4 月 1 日前已经开具发票。但是在 4 月 1 日后，因为发生销售退回，需要开具红字发票。这时候就应该按照原适用税率 16%开具红字发票。 B 业务：甲企业 4 月 10 日（纳税义务发生时间）销售了一批货物给乙企业，并同时开具发票，但在开具发票时误将税率选择为 16%，且 5 月份才发现开票有误。这时候甲企业需要先按照原税率 16%开具红字发票，再重新开具 13% 的蓝字发票。补开发票相关涉税提醒：先看政策，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 14 号）第二条规定，“纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。”

进项税13%,销项税6%,可以抵扣吗？

进项税13%，销项税6%，可以抵扣吗？
A成立了一个咨询公司P，为客户提供管理咨询服务。

年收入达到500多万元，被认定为一般纳税人。

按照增值税相关规定，提供咨询服务的税率只有6%。

，给客户开具专用发票上注明的增值税额也是按6%税率计算出来。

但P公司采购的办公设备以及电脑，交通工具等等，销售方开具给P 公司的专用发票注明的税率都是13%。

P公司开具的专用发票按照6%税率计算销项税额，而取得的专用发票却按照13%税率计算增值税进项额，存在7个点的税率差。

13%税率计算增值税进项额的票能抵扣税款，若抵扣是否会有什么问题？A心里没有底。

于是A找到在税务局专管员表明心中的顾虑。

税务局专管员反馈：
在增值税规定中，找不到哪一条规定必须用13%进项税额，才能抵扣13%销项税额；或者销项税税率6%，只能用6%税率的进项税额进行抵扣。

税率差的产生是税法规定所造成的。

因此，作为纳税人而言，没有必要有这样的的担忧。

只要税法没有禁止的，皆可以抵扣。

关于增值税、进项、销项税区别

之巴公井开创作增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：税率17%，其在销售货物时按销售价的17%收取的增值税是（销项税额），在购入原资料时支付给销售方的（按货款的17%收取）是（进项税额）。

月末缴税时按销项税额-进项税额=当月应缴增值税税额，如果出现负数转至以后继续抵扣。

顾名思义增值税就是国家对商品增值部分收取的税。

小规模纳税人：是指业务量小的生产加工企业为简化计算按销售商品6%的税率征收销项税额，不抵扣。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采取国际上的普遍采取的税款抵扣的法子，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比方：你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款其实不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

A公司收了多收了这1700元的增值税款其实不归A公司所有，A公司要把1700元增值税上交给国家。

所以A公司只是代收代缴而已，其实不负担这笔税款。

再比方：你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给B0公司，取得销售额15000元，你公司要向B公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为B公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

有的普票也能抵扣有的专票不能按票面抵扣四个小案例一次说清

有的普票也能抵扣有的专票不能按票面抵扣四个小案例一次说清问：听说有些增值税普通发票也可以抵扣，有些情形增值税专用发票不能按票面抵扣，实务过程中经常不知道如何有时区分？答：当然可以啦，今天这回去就换用案例给您介绍一下！这些例外情况普票也可抵扣！01案例会计小王：我收到2张主干线外环通行费电子普通发票，1张左上角标识"通行费"字样且税率栏次系统生成税率，另一张左上角无"通行费"字样，且税率栏次显示"不征税"，该如何抵扣？答：左上角标识"通行费"字样，且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税，税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。

政策依据《收费公路图伦区财政部国家税务总局国家档案局关于交通通行费电子票据统整开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部公告2021年第24号）第二条第一项：“高速路通行费增值税电子普通发票（以下缩写通行费电子发票）。

通行费通行费电子发票包括左上角标识‘通行费’字样且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票（以下简称征税发票）以及左上角无‘通行费’字样，且税率栏次显示‘不征税’的通行费电子发票（以下简称不够征税发票）。

客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票,可按规定用于资源税增值税进项抵扣；取票客户采取充值方式预存地租，可由ETC客户服务监管机构开具不普通发票征税发票，不可用来增值税进项抵扣。

”会计小王：我收到两张网约车的发票，后厝仔庄分别是纸质普通发票和电子普通发票，该如何抵扣？答：网约车的电子普通发票可以按照发票注明的税额，抵扣进项税，纸质普通发票不能抵扣。

政策依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2021年第39号)第六条第一项：“六、纳税人购进国内外旅客海外运输服务，其进项税额允许从销项税额中所抵扣。

进项发票是增值税专用发票，出项发票是增值税普通发票，如何计算税收？需要注意什么？

进项发票是增值税专⽤发票，出项发票是增值税普通发票，如何计算税收？需
要注意什么？
⾮请⾃来。

您好！⼤家好才是真的好！呵呵~~~
根据题⽬的描述，您的公司应该是⼀般纳税⼈，按通常理解应该是可以从销项税额中抵扣
进项税额，销售货物的适⽤的增值税税率为16%。

进项税额
我们先来看看，这笔业务中进项税额是多少，进货花了47792元，应该是包括价款与税
款，价税分离后价款是41200元，税款（进项税额）是6592元。

销项税额
对销售⽅⽽⾔，不论开什么发票，销项税额计算都是以不含税销售额乘以适⽤的税率。

本
题中，95584元应该是零售价（含税价），计算出不含税销售收⼊为82400，销项税额为
13184元。

应纳增值税
不考虑其他因素，以本题的数据计算，应纳增值税为13184-6592＝6592元。

晕，算太天，
原来是1块钱进，2块钱出啊。

利润总额
利润计算⽐较复杂，利润是以整个企业所有业务来衡量的。

如果单就这笔业务来计算，相
关税款有：印花税为43.01元，城建税（按7%计算）为461.44元，合计为504.45元。

利润总额为：82400-41200-504.45＝40695.55元。

PS：本题中附加费及⽔利基⾦可免征。

净利润
按税率10%计算，所得税为4069.56元，净利润为36626.00元；按税率25%计算，所得税为
10173.89元，净利润为30521.66元。