尽职调查访谈提纲-财务

财务访谈提纲

访谈提纲
（财务总监、财务处长）
内容：
1、您目前在公司的主要职责是什么？
2、公司财务人员的构成（人数、学位等）
3、公司目前的资产结构、每股收益率、投资回报率？
4、在改善资本结构，降低公司综合资本成本W ACC方面是怎么做的？
5、在降低公司综合税率方面是怎么做的，效果如何？
6、公司目前各个项目的IRR？
7、上市计划酬资的额度？对于所筹措的资金，在上市之后的现金流出情况是怎样的？如何监督其资金运作情况？预期的现金流入状况是怎样的？
8、估计酬资成本为多少？销售、定价模式是什么？公众股份占发行总股份的百分之多少？公司内部的股权结构现状？
9、公司上市之后出现的财务问题有哪些？其解决方法是什么？
10、财务部门的结构在上市之后有否调整？
11、上市之后公司的客户及供应商，在他们信用等级没有确定的情况下，对潜在的财务问题的处理方法有哪些？有没有一套专业系统评定其信用等级？
12、您对公司今后的发展有何构想？
13、二00一年一月一日起，上市公司已执行财政部印发的《企业会计制度》，公司是否对原有的财务制度作相应调整，调整的项目对公司财务状况，经营成果是否产生重大影响？
14、公司内部各项财务管理制度是否明确、详细、具有操作性、各项制度之间是否相互协调？
15、公司各部门之间的职责是否明确？是否符合内部控制的要求？生产业务流程是否精炼适当、协调配合？
公司财务部门与业务、生产、其他职能部的业务流程及协调、衔接情、16况的评价。

财务尽职调查提纲

财务尽职调查提纲调查期间此次尽职调查期间为[ ]年、[ ]年、[ ]年以及[ ]年上半年（三年一期）A 财务审慎调查1 公司背景1.1 营业执照1.2 各类从事相关行业的批准证书1.3 合作/合资协议1.4 公司章程1.5 验资报告1.6 公司成立以来全部股东/管理层/董事会决议或会议纪要1.7公司组织结构图,并注明各独立法人公司、所占股权百分比及成立地点1.8 详细说明公司的业务发展规划,并说明经营业务的扩张对未来现金流量需求以及相关的经营风险1.9 股东/管理层/董事会决议,或者重大决议汇总(如改变主营业务,重大投资、重大清算与收购等)2 会计政策和内部管理程序2.1 请简述主要的会计政策和会计核算方法,并说明在调查期间会计政策是否发生过变化2.2 请总结主要的内部控制流程,包括现金管理、费用审批权限等2.3 请详述销售确认、销售折扣的政策2.4 请详述成本以何种方式与原则进行分摊2.5 请简述公司对客户的信用授予、发票开具及款项回笼的程序2.6请详述存货管理的政策包括存货确认的标准,存货评估和内部管理程序2.7 审计师发表的管理意见书/内部控制报告的复印件(若有)3 财务资料3.1 请提供调查期间各年/期公司财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.2 请提供调查期间各年/期公司所有子公司的财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.3 请提供调查期间各年/期合并财务报表的合并工作底稿(包括内部抵销分录)3.4 请提供总账的简介和结构图3.5 请提供调查期间公司的总账和科目余额表4 关联交易(于调查期间的金额)4.1 关联方清单及描述关联关系4.2 调查期间各年/期关联方交易的金额,请以明细列示4.3 调查期间各年/期末由关联方交易或资金调拨所形成的余额,请以明细列示4.4 简述对关联方之间的资金调拨的计息方式和后续的归还计划4.5 关联交易相关的合同、协议4.6 请详述公司关联公司的转移定价政策5 销售收入(于调查期间)5.1 按金额和销售数量进行的销售收入分析5.2 按客户进行的销售收入和毛利分析5.3 按主要产品类别进行的销售收入和毛利分析5.4 按主要销售地域/分销地区进行的销售收入和毛利分析5.5 按客户列示的销售折扣清单5.6 调查期间按销售额统计的十大客户清单,列明销售数量和金额5.7 调查期间按采购额统计的十大供货商清单,列明采购数量和金额5.8 现有订货清单5.9 请简述影响收入和毛利的原因或其他非常因素(包括季节性因素等)6 生产成本结构(于调查期间)6.1 按各类主要产品划分的生产成本构成,请按原材料、人工成本、制造费等大类分别列示明细附件股权投资相关模极6.2 固定和变动成本所采用的成本分配方法6.3 按品种列示的主要原材料现行单价和市场价格趋势6.4 描述生产成本结转销售成本的方法7 其他收入/费用(于调查期间)7.1 管理费用明细7.2 销售费用明细7.3 财务费用明细7.4 营业外收入及支出的明细7.5 请说明对于由母公司统一向各子公司提供的服务如何在各子公司之间分摊成本8 现金流量8.1 请提供调查期间的现金流量表8.2 管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)9 现金及银行存款(于调查期间的余额)9.1 现金及银行存款的详细资料9.2 所有银行账户的银行余额调节表及对账单9.3 管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)9.4 详述所有现金使用的限制,如用于贷款抵押的现金10 贷款及债务(于调查期间的余额)10.1 借款明细,包括贷款用途、年期、利率、资产抵押与担保等详细资料10.2 贷款和借债的合同复印件10.3 公司与各金融机构签订的信贷额度及在2007年9月底的使用情况11 应收账款(于调查期间的余额)11.1 应收账款明细和账龄(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)11.2 对十大客户的应收款的账龄信息11.3 管理层对重大过期余额的可收回性的评估11.4 与主要客户(包括关联方)签订的合约,重点指出信用条款/限额11.5 坏账准备计提政策的详细资料11.6 调查期间内实际坏账冲销的详细资料12 应付账款(于调查期间的余额)12.1 应付账款的账龄分析(可按现有、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)12.2 十大供货商划分的账龄分析12.3 与主要供货商(包括关联方)签订的合约的复印件,或描述主要条款(信用条款/限额等)12.4 指出重大的采购合同(包括书面和口头的合约)13 预提费用(于调查期间的余额)13.1 按类别分类的分析并简述计提依据及方法13.2 主要准备项目的明细14 存货(于调查期间的余额)14.1 按产成品、原材料、在产品、促销物料、包装物、在途物品及其他项目进行的分析14.2 按地点的存货分析14.3 按主要产品划分的产成品成分组成的分析(如原材料、工资、折旧等)14.4 存货的账龄分析(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)14.5 存货准备计提政策的详细资料14.6 呆滞损坏存货的详情(包括数量及金额)14.7 最近一期账面记录与实际存货盘点结果之间的调整结果14.8如采用计划成本,请提供历史计划成本的金额及计算基准,并请提供过去两年每月的计划成本与实际成本的比较14.9 最近一期的产品售价清单14.10 任何以寄售方式持有或向其他人寄售的存货的详情15 其他应收款及预付款(于调查期间的余额)15.1 其他应收款的明细,并按性质进一步提供明细15.2 管理层对这些账项的可收回性的评估16 其他应付款(于调查期间的余额)16.1 其他应付款的明细(请按性质归类后进一步列示明细项目)16 固定资产(于调查期间的余额)17.1 所有固定资产的清单。

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财务部访谈提纲1.财务部主要职责、权限和责任？2.其他部门的协调情况如何？3.主管领导和对本部门业务的管理范围和方式如何？4.财务总体状况如何？(资产结构、财务风险)5.有哪些财务制度？财务制度是如何建立和修订的？6.如何监督财务制度的执行？7.是否制定财务规划？如何制定的？8.如何对公司资金供需做出预测？如何保障公司资金供应？9.公司可行的筹资的渠道有那些？还有哪些途径可以缓解资金压力？10.如何制定财务预算和年度计划？执行情况如何？11.财务预算和年度计划何时修改？如何修改？12.如何进行成本分析？13.投资项目可行性研究由谁完成？财务部如何参与？投资效益分析主要考虑哪些因素？对投资活动如何指导和监督？14.行业有无特殊的税收政策？公司如何进行税务筹划？15.内部审计的情况如何？审计的职能是否得到有效的发挥？16.财务的职能有没有缺失？17.各部与各部门的主要业务联系和分工？18.工作中存在的主要问题及解决思路？19.关于公司业务和发展方向的建议？20.关于各部业务范围中的职能战略和资源管理的看法？21.对人力资源管理和薪酬体系的看法？情感语录1.爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力2.时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己3.女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用4.总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在6.我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你7.会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾8.其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字9.女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你10.我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了11.如此情深，却难以启齿。

其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来12.生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见13.对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心15.离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。

尽职调查访谈提纲-财务

尽职调查访谈提纲
（财务会计）
1、请简单介绍您个人的基本情况。

2、财务会计部门的职责主要是什么？岗位是如何设置的？目前有多少人？
3、公司每年是否制定财务预算或计划？若制定，是如何制定的？
4、近两年财务预算或计划完成情况？
5、公司主要业务分部（品种、地区、业务线等）介绍，各自的盈利模式及毛利率情况？
6、收入确认政策，销售收入达到确认的标志？
7、公司主要产品的毛利率范围一般是多少？何时采取销售折扣、折让的方式？
8、公司的信用政策（赊销、赊销期等）？坏账准备计提政策？
9、是否曾发生过坏账？对呆坏账的催收制度及执行情况？
10、公司主要的供应商情况？
11、公司的付款周期？付款方式（现金、银行转账、票据等）？
12、公司的资产盘点制度及执行情况？
13、固定资产的折旧政策？
14、公司的筹资方式有哪些？筹资成本情况？
15、公司经营管理有哪些地方可以进一步完善？
会计师事务所（特殊普通合伙）
2013年7月。

财务部访谈提纲

财务部访谈提纲一、被访谈人的个人情况➢年龄、司龄➢毕业院校、最高学历、所学专业➢在协和曾经任职的部门、职位二、部门性问题➢财务部在公司的主要职能是什么？➢您对贵公司现有的财务状况如何评价？➢公司目前的资产结构、投资回报率？➢在改善资本结构，降低公司综合资本成本WACC（资金的加权平均成本）方面是怎么做的？➢在降低公司综合税率方面是怎么做的？效果如何？➢您一般如何进行资金管理? 应收、应付帐款的管理？➢贵公司责任中心如何划分，各部门的财务权限是怎样的？三、流程➢公司目前涉及到财务部的业务流程、管理流程有哪些，如何运作？（请描述）✧每个流程的目标是否清晰✧每个流程的重心是什么？✧流程中每一节点与责任人明确吗？✧流程的运转程序是否清晰明了？✧公司跨部门流程的流转是否顺畅？✧流程间的接口是否顺畅？✧财务部、财务部内各岗位在业务流程、管理流程中的作用是否明确、适合？✧是否有成文的流程文件➢您认为目前工作中遇到什么流程问题？➢您对公司现行业务流程、管理流程有何建议？需要哪些方面或部门的配合？四、组织➢财务部、财务部内的财务科和会计科的功能设置与说明是否明晰（书面）？➢财务部、财务部内的财务科和会计科的负责人的职责、权限与任职资格是否有明确的规定（书面）？➢目前财务部内的财务科和会计科的分工和配合情况如何？➢财务部和公司其他部门的分工和配合情况如何？➢认为目前整个公司的组织结构的设计是否合理？是否适应了业务发展和管理的需要？职能设置是否平衡？效率如何？➢对公司的组织结构有什么建议？五、人力资源➢财务部的人员基本情况（人数、学历构成情况等）➢所处的财务部门通用岗位的市场人力资源状况、薪资水平➢财务部现行各岗位职位说明书、职位分布、职等职级状况（一）岗位情况1、请介绍一下您的岗位职责。

哪些是最主要的？哪些是偶尔发生的？哪些可能是额外的？2、本岗位需要哪些方面、何种程度的专业知识，素质和技能？3、请介绍一下您的直接下属的岗位职责和您认为必须的任职资格（专业知识，素质和技能）4、您对本部门内部下属岗位设置, 人员编制有何看法和建议？5、公司哪些岗位与您所在岗位是同级的？分别与您所在岗位的关系是什么？（辅助、配合、服务……）6、您对哪些事情有最终决策权？哪些有建议权？决策或建议的程序是怎样的？7、您在工作中有哪些问题较难处理？主要原因是什么？8、您认为目前的工作强度、难度是否适中？9、您现在的工作自由度如何？权限是否合理？（二）激励情况1.您为什么进入公司？目的是什么？2.您留在公司的原因？真正吸引人的地方是什么？3.员工离开的原因是什么？您下属有无离开的情况,您了解要走的原因是什么?4.据您了解，公司现有什么样的激励手段？实际用的有哪些？请列举。

财务情况尽职调查提纲

公司财务情况调查提纲若非特别说明，请提供包括母公司和纳入归并范围的子公司的有关资料。

1、母公司及各子公司财务会计部门的设立情况，包括部门职能，组织结构，职位设置，人员的年龄、性别、职称、教育结构、持证情况等。

是不是存在与控股股东及其控制的其他企业共用财务会计机构的情况？是不是对会计人员进行持续培训？最近三年进行了哪些培训？2、母公司及各子公司的各项财务会计工作制度，包括资金、帐务处置、人员培训、现金管理等。

3、银行开户情况，包括全数账户的开户名称、开户银行、帐号等，并请提供各账户开户资料。

是不是存在与控股股东及其控制的其他企业共用银行账户的情况？4、纳税情况，请提供母公司及各子公司税务记录证，最近三年母公司年度所得税纳税申报表及最近三年纳税情况说明（税种、税率、历年应纳税金额、历年实际纳税金额等）。

5、最近两年一期归并范围的转变情况，并说明权益比例超过50%未归并或未达到50%纳入归并范围的原因。

6、最近两年一期母公司和各子公司经审计的财务报表及最近一年一期的参股公司的财务报表（与提供给工商、税务部门的一致）。

7、最近两年一期的税收优惠情况，包括优惠税种、优惠金额、优惠依据等，并说明各项优惠可否持续及估计持续时间，提供税收优惠批准文件。

8、最近两年一期的证券投资情况，并请说明有关决策及风险控制制度。

9、最近两年一期销售收入的地域（国内、国外）和产品组成情况。

10、最近两年一期各产品的销售量及单位销售价钱。

11、最近两年一期的产品本钱及转变情况。

请提供最近两年一期的产品本钱详细计算单，并简单说明主要项目的转变原因。

12、最近两年一期向前10名供给商的采购情况，请提供每期前10位供给商名单及采购金额，和每位供给商占公司同类原材料采购金额和总采购金额比例（属于同一实际控制人的供给商，应归并计算采购额）。

13、最近两年一期向前10名客户的销售情况，请提供每期前10位客户名单及销售金额，和每位客户占公司同类产品销售金额和总销售金额比例（属于同一实际控制人的客户，应归并计算销售额）。

财务审计访谈提纲

财务：
一、总体情况了解
1.您的具体职位是什么？
2.您的主要工作任务，岗位责任和职能。

3.您在组织结构中所处的位置，上下级汇报关系。

二、财务
1.请介绍分厂总体的财务状况(资产总额、经营收入、利润、现金流、资产负债率)，也可以不问，从报表中可得到相关资料。

2.资产状况：如不良资产、呆滞资产挂帐情况
3.融资渠道、融资方式，长、短贷款情况，从哪些银行，逾期借款情况，债务处理方式
4.资金使用情况：是否出现资金挪用，资金使用效率，资金支付情况，资金计划等资金管理制度的建设情况
5.应收帐款管理情况：应收帐的催收，是否有专人负责，对它的考核
6.成本管理系统，成本核算办法及成本控制，成本考核办法
7.在众多的品种中，各项产品之间的成本核算如何处理
8.财务预算制度和系统
9.财务信息化建设情况、基础数据的真实性
10.各分厂之间的结算关系(是否是独立核算单位)
11.库存情况
12.项目投资时，财务是否参与项目的评审与论证，是否有投资分析报告
13.在实际操作中，变动成本与固定成本的划分与归集是否科学合理
14.盈亏临界的分析
15.财务的人力资源状况，人员素质
16.总厂财务部对分厂的指导
三、审计
审计过程中，请谈谈对各分厂内控管理中存在的问题。

财务访问提纲

财务访问提纲财务访问提纲1.您加入横店集团后，进行了很多财务方面的改革，谈谈改革前后的状况及进行了怎样的改革？2. 目前集团与子公司之间的运作方式有很大程度上是承包的形式，集团不仅收取利润，而且向子公司收取资产占用费，对这种运营模式，您怎么看？3. 目前在财务报表方面，存在着资产利润不实的状况：利息资本化超过了同期银行存款利率部分进入资产价值；影视旅业固定资产未提折旧，集团收取资产占用费进入资产价值集团抽回资本的数额，进入其他应收款贸易公司加价，进入资产成本内部抵消未做这些都影响了资产.利润的真实性，从而影响财务管理的效率。

财务管理部门对真实的情况是否能够了解？4. 在投资活动中，有投资效益的分析，在这方面，财务参与的程度如何？5. 目前的负债经营方式是一种风险较大的运营方式，偿还利息的负担较重，财务方面也没有能够采取一些规避风险的分析与措施。

6. 目前的全面预算管理不是一个健全的体系，只有业务预算，没有财务预算与资本预算，预算目标未考虑外部因素，指标未考虑行业的特点，预算制定的沟通不够。

7. 目前财务管理侧重于利润管理，不注重现金管理，未做现金的筹划，考核指标也仅考虑利润指标，对于现金的运营效率未加考虑。

集团内未能将资金统一调度，提高资金的周转效率，节约资金的成本。

但是在资金的集中统一收付过程中，可能会遇到下属子公司的阻力，这方面您怎样看？8. 集团的利润分配政策是如何确定?对于子公司经营者奖金及子公司员工分配比例如何确定？9. 会计委派未起到实际的控制作用，委派人员处于双重服务主体之下，处境尴尬；有些企业采取提升委派人员方法来抵制；对委派人员的奖金不透明，考核不透明，需要进一步完善。

10. 内部审计不足，导致监督力度不够，仅是事后审计，缺乏事前监督。

审计意见的落实不到位？原因何在？。

财务部访谈提纲

财务部访谈提纲一、被访谈人的个人情况年龄、司龄毕业院校、最高学历、所学专业在协和曾经任职的部门、职位二、部门性问题财务部在公司的主要职能是什么？您对贵公司现有的财务状况如何评价？公司目前的资产结构、投资回报率？在改善资本结构，降低公司综合资本成本WAC（C 资金的加权平均成本）方面是怎么做的？在降低公司综合税率方面是怎么做的？效果如何？您一般如何进行资金管理? 应收、应付帐款的管理？贵公司责任中心如何划分，各部门的财务权限是怎样的？三、流程公司目前涉及到财务部的业务流程、管理流程有哪些，如何运作？（请描述）每个流程的目标是否清晰每个流程的重心是什么？流程中每一节点与责任人明确吗？流程的运转程序是否清晰明了？公司跨部门流程的流转是否顺畅？流程间的接口是否顺畅？财务部、财务部内各岗位在业务流程、管理流程中的作用是否明确、适合？是否有成文的流程文件您认为目前工作中遇到什么流程问题？您对公司现行业务流程、管理流程有何建议？需要哪些方面或部门的配合？四、组织财务部、财务部内的财务科和会计科的功能设置与说明是否明晰（书面）？财务部、财务部内的财务科和会计科的负责人的职责、权限与任职资格是否有明确的规定（书面）？目前财务部内的财务科和会计科的分工和配合情况如何？财务部和公司其他部门的分工和配合情况如何？认为目前整个公司的组织结构的设计是否合理？是否适应了业务发展和管理的需要？职能设置是否平衡？效率如何？对公司的组织结构有什么建议？五、人力资源财务部的人员基本情况（人数、学历构成情况等）所处的财务部门通用岗位的市场人力资源状况、薪资水平财务部现行各岗位职位说明书、职位分布、职等职级状况（一）岗位情况1请介绍一下您的岗位职责。

哪些是最主要的？哪些是偶尔发生的？哪些可能是额外的？2、本岗位需要哪些方面、何种程度的专业知识，素质和技能？3、请介绍一下您的直接下属的岗位职责和您认为必须的任职资格（专业知识，素质和技能）4、您对本部门内部下属岗位设置，人员编制有何看法和建议？5、公司哪些岗位与您所在岗位是同级的？分别与您所在岗位的关系是什么？（辅助、配合、服务……）6、您对哪些事情有最终决策权？哪些有建议权？决策或建议的程序是怎样的？7、您在工作中有哪些问题较难处理？主要原因是什么？8、您认为目前的工作强度、难度是否适中？9、您现在的工作自由度如何？权限是否合理？（二）激励情况1. 您为什么进入公司？目的是什么？2. 您留在公司的原因？真正吸引人的地方是什么？3. 员工离开的原因是什么？您下属有无离开的情况，您了解要走的原因是什么？4. 据您了解，公司现有什么样的激励手段？实际用的有哪些？请列举。

财务尽调访谈提纲

6-4
是否存在个人卡，第三方回款，潜在关联方交易等情况。
6-5
是否存在资产使用受限情况，包括货币资金、固定资产（房产、设备）、无形资产、应收账款等。
6-6
公司房产所有权情况（自有、租赁）；自有房产是否均办妥产权证书，是否存在无法办理等情况；租赁房产的稳定、持续性是否可以保证。
6-7
是否存在对外担保情况。
尽职调查访谈提纲
序号
访谈提纲
是否
适用
一、采购
1-1
公司的采购流程（以销定产定采、预期计划采购）；采购模式如何（集中采购、购部门人员配置及分工情况介绍。
1-2
公司主要生产原材料为何；各自年度采购金额大概多少。
1-3
公司主要原材料的市场供应情况、价格波动情况；公司是否会构成对供应商的依赖；公司是否有应对价格大幅波动的采购措施。
6-8
主要客户信用政策，回款是否及时。
6-9
是否编制财务预算，与盈利预测数据对比差异。
1-4
公司主要供应商名称；对应何种生产物料采购；年度采购金额大概多少。
1-5
公司与供应商的合同签订模式（年度、框架、订单）；与供应商的结算方式选择（现金、票据）；与供应商的账期确定情况等。
1-6
公司在采购方面是否具有优势（如议价优势、供应商资源优势）。
二、生产
2-1
公司生产模式介绍（自主生产、外协加工）；生产部门内部设置及对应生产分工、人员安排、轮班等情况。
公司目前的技术储备情况，在研发项目情况介绍，研发进度情况介绍。
4-5
公司针对研发团队是否具有激励措施，是否能够确保研发团队人员稳定性。
五、人资
5-1
公司目前人数，部门设置，学历层次情况介绍。（已提供花名册可跳过）

尽职调查访谈提纲

尽职调查访谈提纲一、背景信息1.公司名称和业务范围2.公司成立时间和历史发展3.公司规模和组织结构二、管理团队1.董事长和高级管理层成员的背景和经验2.管理团队的决策方式和管理风格3.管理团队的沟通方式和应对挑战的能力三、竞争优势1.公司的核心竞争力是什么？2.公司与其他竞争对手相比有什么独特之处？3.公司的市场份额和持续增长能力如何？四、市场环境1.公司所在行业的发展趋势和市场规模2.政府政策对公司的影响3.公司面临的主要竞争对手和市场风险五、财务状况1.公司近几年的销售和利润增长情况2.公司的现金流状况和资本结构3.公司的盈利能力和偿债能力六、风险管理1.公司是否有完善的风险管理体系？2.公司对关键风险的识别和应对措施3.公司是否购买了适当的商业保险？七、合规和道德标准1.公司对合规和道德标准的重视程度2.公司的内部控制制度和合规流程3.公司对员工培训和反腐败等方面的投入八、未来发展1.公司的发展战略和目标2.公司的产品或服务创新和研发计划3.公司的人力资源战略和员工发展计划九、行业声誉和客户关系1.公司在行业内的声誉和知名度2.公司与客户之间的关系和合作情况3.公司的客户满意度和业务续签情况十、其他问题1.公司是否面临重大的法律纠纷或诉讼？2.公司是否存在重大并购或资本市场计划？3.公司是否有其他公开披露的重要信息？以上是一份尽职调查访谈提纲，根据实际情况可根据需要增减和调整问题内容。

该提纲可以为尽职调查提供一个全面的框架，帮助调查人员了解被调查公司的各个方面，并评估其风险和潜力，从而做出决策。

财务尽职调查提纲

财务尽职调查提纲第一篇：财务尽职调查提纲财务尽职调查提纲调查期间此次尽职调查期间为[ ]年、[ ]年、[ ]年以及[ ]年上半年（三年一期）A财务审慎调查1公司背景 1.1 营业执照1.2 各类从事相关行业的批准证书 1.3 合作/合资协议 1.4 公司章程 1.5 验资报告1.6公司成立以来全部股东/管理层/董事会决议或会议纪要1.7公司组织结构图,并注明各独立法人公司、所占股权百分比及成立地点1.8详细说明公司的业务发展规划,并说明经营业务的扩张对未来现金流量需求以及相关的经营风险1.9股东/管理层/董事会决议,或者重大决议汇总(如改变主营业务,重大投资、重大清算与收购等)2会计政策和内部管理程序2.1请简述主要的会计政策和会计核算方法,并说明在调查期间会计政策是否发生过变化2.2请总结主要的内部控制流程,包括现金管理、费用审批权限等2.3请详述销售确认、销售折扣的政策2.4请详述成本以何种方式与原则进行分摊2.5请简述公司对客户的信用授予、发票开具及款项回笼的程序2.6请详述存货管理的政策包括存货确认的标准,存货评估和内部管理程序2.7审计师发表的管理意见书/内部控制报告的复印件(若有)3财务资料3.1请提供调查期间各年/期公司财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.2请提供调查期间各年/期公司所有子公司的财务报表(内部报表及经审计,如有)的复印件3.3请提供调查期间各年/期合并财务报表的合并工作底稿(包括内部抵销分录)3.4请提供总账的简介和结构图3.5请提供调查期间公司的总账和科目余额表4关联交易(于调查期间的金额)4.1关联方清单及描述关联关系4.2调查期间各年/期关联方交易的金额,请以明细列示4.3调查期间各年/期末由关联方交易或资金调拨所形成的余额,请以明细列示4.4简述对关联方之间的资金调拨的计息方式和后续的归还计划4.5关联交易相关的合同、协议4.6请详述公司关联公司的转移定价政策5销售收入(于调查期间)5.1按金额和销售数量进行的销售收入分析 5.2按客户进行的销售收入和毛利分析 5.3按主要产品类别进行的销售收入和毛利分析5.4按主要销售地域/分销地区进行的销售收入和毛利分析5.5按客户列示的销售折扣清单5.6调查期间按销售额统计的十大客户清单,列明销售数量和金额5.7调查期间按采购额统计的十大供货商清单,列明采购数量和金额5.8现有订货清单5.9请简述影响收入和毛利的原因或其他非常因素(包括季节性因素等)6生产成本结构(于调查期间)6.1按各类主要产品划分的生产成本构成,请按原材料、人工成本、制造费等大类分别列示明细附件股权投资相关模极6.2固定和变动成本所采用的成本分配方法6.3 按品种列示的主要原材料现行单价和市场价格趋势 6.4描述生产成本结转销售成本的方法其他收入/费用(于调查期间)7.1管理费用明细 7.2销售费用明细 7.3财务费用明细7.4营业外收入及支出的明细7.5请说明对于由母公司统一向各子公司提供的服务如何在各子公司之间分摊成本8现金流量8.1请提供调查期间的现金流量表8.2管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)现金及银行存款(于调查期间的余额)9.1现金及银行存款的详细资料9.2所有银行账户的银行余额调节表及对账单9.3管理层定期对现金流量及营运资金需求的估计(如有)9.4详述所有现金使用的限制,如用于贷款抵押的现金贷款及债务(于调查期间的余额)10.1 借款明细,包括贷款用途、年期、利率、资产抵押与担保等详细资料10.2贷款和借债的合同复印件10.3公司与各金融机构签订的信贷额度及在2007年9月底的使用情况11应收账款(于调查期间的余额)11.1应收账款明细和账龄(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)11.2对十大客户的应收款的账龄信息11.3管理层对重大过期余额的可收回性的评估11.4与主要客户(包括关联方)签订的合约,重点指出信用条款/限额11.5坏账准备计提政策的详细资料 11.6调查期间内实际坏账冲销的详细资料应付账款(于调查期间的余额)12.1应付账款的账龄分析(可按现有、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)12.2十大供货商划分的账龄分析 12.3与主要供货商(包括关联方)签订的合约的复印件,或描述主要条款(信用条款/限额等)12.4指出重大的采购合同(包括书面和口头的合约)预提费用(于调查期间的余额)13.1按类别分类的分析并简述计提依据及方法 13.2主要准备项目的明细存货(于调查期间的余额)14.1按产成品、原材料、在产品、促销物料、包装物、在途物品及其他项目进行的分析 14.2按地点的存货分析14.3按主要产品划分的产成品成分组成的分析(如原材料、工资、折旧等)14.4存货的账龄分析(可按当期、1-3个月、3-6个月、6-9个月、9-12个月、1-2年、超过2年分类)14.5存货准备计提政策的详细资料14.6呆滞损坏存货的详情(包括数量及金额)14.7最近一期账面记录与实际存货盘点结果之间的调整结果 14.8如采用计划成本,请提供历史计划成本的金额及计算基准,并请提供过去两年每月的计划成本与实际成本的比较 14.9最近一期的产品售价清单 14.10任何以寄售方式持有或向其他人寄售的存货的详情其他应收款及预付款(于调查期间的余额)15.1其他应收款的明细,并按性质进一步提供明细15.2管理层对这些账项的可收回性的评估其他应付款(于调查期间的余额)16.1其他应付款的明细(请按性质归类后进一步列示明细项目)固定资产(于调查期间的余额)17.1所有固定资产的清单。

财务尽职调查提纲

第一部分公司基本情况调查一、公司简介1．请提供最新公司及各控股、参股子公司营业执照；2．公司成立时的相关文件，包括营业执照、公司章程、出资协议、验资报告、资产评估报告（如有）、主管部门的批复文件（如有）；3．公司历史沿革，包括但不限于成立时间、成立背景、发展演变过程、隶属关系以及历次变更的情况；4．公司最新公司章程及历次修正案（如有）；5．公司董事会重大决议、年度经营计划；6．公司业务范围；包括火电、水电及多种经营业务；7．公司组织结构图；公司员工数量、结构，工资成本；8．公司股东情况介绍及其简要历史沿革；9．公司经营情况简要介绍；10．公司近2005－2007年的审计报告；二. 财务及其他资料（以下资料均指公司本部及合并报表范围内子公司数据）1．贵公司火电站的千瓦时单位煤耗、公司发电单位厂耗电占比、2．南方电网对公司发电是否实行节能调度？3．贵公司现行会计政策及其重大变更的董事会议议案或企业主管部门的批准文件；4．2007年12月31日及2008年8月底的资产明细表(包含固定资产、在建工程和存货)，并说明所在地或存放地；5．2008年8月31日的应收票据盘点表，计息表。

6．2006年12月31日、2007年12月31日、2008年8月31日应收账款、其他应收款明细表及账龄分析明细表（分1年以内、1－2年、2－3年、3－4年、4-5年、5年以上，分类标准与年报表一致）；坏帐损失处理决定，坏账准备计提政策，计提金额，计提依据；7．2006年12月31日、2007年12月31日、2008年8月31日的预付帐款帐龄、预收账款、应付账款、其他应付款明细表及账龄分析明细表（分1年以内、1－2年、2－3年、3－4年、4-5年、5年以上，分类标准与年报表一致）；8．各期间存货增减变动明细表；9．各期间实际计入成本费用的为职工支付的各项费用及各期间实际支付数；为职工支付的各项费用包括但不限于：为职工支付的工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、相关五项保险费、住房公积金、工会、教育经费、非货币性福利、辞退福利等等；10．2007年12月31日、2008年8月31日固定资产、折旧分类增减变动明细表，各年新增固定资产的投资计划、董事会决议，各年新清理固定资产的董事会决议，清理损益说明；11．2007年12月31日、2008年8月31日在建工程各工程预算、资金来源、工程进度、资本化利息金额及计算过程、董事会的投资决议；12．2008年8月31日的银行长、短期借款合同、借据、担保抵押合同的明细表（须表明贷款金额、时间、担保方式等）、逾期贷款的说明；13．公司内部往来产生原因？公司2008年6月应付股利为负数的原因？14．有关期间收入分类明细表、成本分类明细表、各项费用明细表；15．公司享有的税收政策及相关文件，重点说明贵公司近三年的完税情况，包括营业税、城建税及教育费附加、所得税、土地增值税、房产税，若有政策优惠，出具享受税收优惠政策的文件；16．2007年－2008年所有销售、采购合同合同，包括已经在该期间内已经执行完毕、正在执行、已经签订尚未执行的合同；17．2007年－2008年主要税种（所得税、增值税、营业税）的税收政策、纳税申报表及完税凭证；18．2007年－2008年专项拨款、补贴收入的相关拨款文件；19．未使用、不需用固定资产清单。

财务部访谈提纲

财务部访谈提纲一、被访谈人的个人情况➢年龄、司龄➢毕业院校、最高学历、所学专业➢在协与曾经任职的部门、职位二、部门性问题➢财务部在公司的主要职能是什么？➢您对贵公司现有的财务状况如何评价？➢公司目前的资产结构、投资回报率？➢在改善资本结构，降低公司综合资本成本WACC（资金的加权平均成本）方面是怎么做的？➢在降低公司综合税率方面是怎么做的？效果如何？➢您一般如何进行资金管理? 应收、应付帐款的管理？➢贵公司责任中心如何划分，各部门的财务权限是怎样的？三、流程➢公司目前涉及到财务部的业务流程、管理流程有哪些，如何运作？（请描述）✧每个流程的目标是否清晰✧每个流程的重心是什么？✧流程中每一节点与责任人明确吗？✧流程的运转程序是否清晰明了？✧公司跨部门流程的流转是否顺畅？✧流程间的接口是否顺畅？✧财务部、财务部内各岗位在业务流程、管理流程中的作用是否明确、适合？✧是否有成文的流程文件➢您认为目前工作中遇到什么流程问题？➢您对公司现行业务流程、管理流程有何建议？需要哪些方面或部门的配合？四、组织➢财务部、财务部内的财务科与会计科的功能设置与说明是否明晰（书面）？➢财务部、财务部内的财务科与会计科的负责人的职责、权限与任职资格是否有明确的规定（书面）？➢目前财务部内的财务科与会计科的分工与配合情况如何？➢财务部与公司其他部门的分工与配合情况如何？➢认为目前整个公司的组织结构的设计是否合理？是否适应了业务发展与管理的需要？职能设置是否平衡？效率如何？➢对公司的组织结构有什么建议？五、人力资源➢财务部的人员基本情况（人数、学历构成情况等）➢所处的财务部门通用岗位的市场人力资源状况、薪资水平➢财务部现行各岗位职位说明书、职位分布、职等职级状况（一）岗位情况1、请介绍一下您的岗位职责。

哪些是最主要的？哪些是偶尔发生的？哪些可能是额外的？2、本岗位需要哪些方面、何种程度的专业知识，素质与技能？3、请介绍一下您的直接下属的岗位职责与您认为必须的任职资格（专业知识，素质与技能）4、您对本部门内部下属岗位设置, 人员编制有何看法与建议？5、公司哪些岗位与您所在岗位是同级的？分别与您所在岗位的关系是什么？（辅助、配合、服务……）6、您对哪些事情有最终决策权？哪些有建议权？决策或建议的程序是怎样的？7、您在工作中有哪些问题较难处理？主要原因是什么？8、您认为目前的工作强度、难度是否适中？9、您现在的工作自由度如何？权限是否合理？（二）激励情况1.您为什么进入公司？目的是什么？2.您留在公司的原因？真正吸引人的地方是什么？3.员工离开的原因是什么？您下属有无离开的情况,您了解要走的原因是什么?4.据您了解，公司现有什么样的激励手段？实际用的有哪些？请列举。

尽职调查访谈提纲(财务)

尽职调查访谈提纲(财务)财务访谈提纲一、公司财务风险（一）主要财务指标及相关财务风险1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计项目？注册会计师：2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理？注册会计师：3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账准备、提取是否充分？注册会计师：4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请分析其收回可能性及潜在的风险？注册会计师：5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请解释其形成原因及公司采取的措施？注册会计师：6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。

财务总监：7、请结合成本结转、信誉政策、回款情形、纳税情形，申明公司支出变动合理性。

财务总监：8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理？1注册会计师：8、公司存货是否真实、完整？注册会计师：9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施、是不是按规定提取存货跌价准备、提取是不是充分注册会计师：（二）关联方、关联方关系及关联方交易1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有哪些关联交易？请介绍。

董事长、总经理、财务总监：2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序？董事长、总经理、财务总监：3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异？董事长、总经理、财务总监：5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高？注册会计师：6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高？注册会计师：7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高？注册会计师：8、关联方交易有无大额销售退回情形，如有，对财务状况的影响？财务总监：9、是否存在关联方关系非关联化的情况？2注册会计师：9、关联方交易存在的必要性和持续性？董事长、总经理、财务总监、注册会计师：（三）收入、成本、费用的配比性1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理？注册会计师：2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因？财务总监、注册会计师：（四）非经常性损益的真实性与准确性1、公司大额非常常性情形申明财务总监：2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对公司财务状况和经营成果影响的情况申明。

尽职调查访谈提纲(财务)教学文案

尽职调查访谈提纲(财务)财务访谈提纲一、公司财务风险（一）主要财务指标及相关财务风险1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计项目？注册会计师：2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理？注册会计师：3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账准备、提取是否充分？注册会计师：4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请分析其收回可能性及潜在的风险？注册会计师：5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请解释其形成原因及公司采取的措施？注册会计师：6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。

财务总监：7、请结合成本结转、信用政策、回款情况、纳税情况，说明公司收入变动合理性。

财务总监：8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理？注册会计师：8、公司存货是否真实、完整？注册会计师：9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施、是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分注册会计师：（二）关联方、关联方关系及关联方交易1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有哪些关联交易？请介绍。

董事长、总经理、财务总监：2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序？董事长、总经理、财务总监：3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异？董事长、总经理、财务总监：5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例是否较高？注册会计师：6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高？注册会计师：7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高？注册会计师：8、关联方交易有无大额销售退回情况，如有，对财务状况的影响？财务总监：9、是否存在关联方关系非关联化的情况？注册会计师：9、关联方交易存在的必要性和持续性？董事长、总经理、财务总监、注册会计师：（三）收入、成本、费用的配比性1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理？注册会计师：2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因？财务总监、注册会计师：（四）非经常性损益的真实性与准确性1、公司大额非经常性情况说明财务总监：2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对公司财务状况和经营成果影响的情况说明。

[财务部访谈提纲]访谈提纲

[财务部访谈提纲]访谈提纲财务部访谈提纲一、被访谈人的个人情况年龄、司龄毕业院校、最高学历、所学专业在协和曾经任职的部门、职位二、部门性问题财务部在公司的主要职能是什么？您对贵公司现有的财务状况如何评价？公司目前的资产结构、投资回报率？在改善资本结构，降低公司综合资本成本WACC（资金的加权平均成本）方面是怎么做的？在降低公司综合税率方面是怎么做的？效果如何？您一般如何进行资金管理? 应收、应付帐款的管理？贵公司责任中心如何划分，各部门的财务权限是怎样的？三、流程公司目前涉及到财务部的业务流程、管理流程有哪些，如何运作？（请描述）?每个流程的目标是否清晰?每个流程的重心是什么？?流程中每一节点与责任人明确吗？?流程的运转程序是否清晰明了？?公司跨部门流程的流转是否顺畅？?流程间的接口是否顺畅？?财务部、财务部内各岗位在业务流程、管理流程中的作用是否明确、适合？?是否有成文的流程文件您认为目前工作中遇到什么流程问题？您对公司现行业务流程、管理流程有何建议？需要哪些方面或部门的配合？四、组织财务部、财务部内的财务科和会计科的功能设置与说明是否明晰（书面）？财务部、财务部内的财务科和会计科的负责人的职责、权限与任职资格是否有明确的规定（书面）？目前财务部内的财务科和会计科的分工和配合情况如何？财务部和公司其他部门的分工和配合情况如何？认为目前整个公司的组织结构的设计是否合理？是否适应了业务发展和管理的需要？职能设置是否平衡？效率如何？对公司的组织结构有什么建议？五、人力资源财务部的人员基本情况（人数、学历构成情况等）所处的财务部门通用岗位的市场人力资源状况、薪资水平财务部现行各岗位职位说明书、职位分布、职等职级状况（一）岗位情况1、请介绍一下您的岗位职责。

哪些是最主要的？哪些是偶尔发生的？哪些可能是额外的？2、本岗位需要哪些方面、何种程度的专业知识，素质和技能？3、请介绍一下您的直接下属的岗位职责和您认为必须的任职资格（专业知识，素质和技能）4、您对本部门内部下属岗位设置, 人员编制有何看法和建议？5、公司哪些岗位与您所在岗位是同级的？分别与您所在岗位的关系是什么？（辅助、配合、服务。