外商投资财务报表编制说明

合集下载

2008年度外商投资企业会计报表编制说明[银行类(执行

2008年度外商投资企业会计报表编制说明[银行类(执行

附件4:2021年度外商投资企业[银行类〔执行新准那么〕]会计报表编制说明一、填报范围本套报表适用于已执行新?企业会计准那么?〔2006〕的各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业,以及租赁公司填报。

二、资产负债表〔会外年银新01表〕〔一〕本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。

表内资产总计等于负债加所有者权益总计。

〔二〕本表“年初数〞栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数〞栏内。

〔三〕本表各工程的内容和填列方法。

1、“现金及银行存款〞工程,反映企业的库存现金;信托投资公司和租赁公司的银行存款也在该工程种填列。

2、“存放中央银行款项〞工程,反映企业存放于中国人民银行的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款、农信社“专项央行票据〞也在该工程列示。

3、“贵金属〞工程,反映企业持有的黄金、白银等贵金属存货的本钱,企业为上市交易而持有的贵金属也在此工程填列。

4、“存放联行款项〞工程,反映存放于本系统内其他行或总行的各种款项。

“系统内资金往来〞借方余额,在该工程中反映。

5、“存放同业款项〞工程,反映企业反映存放于境内外其他金融机构的各种款项。

6、“拆出资金〞工程,反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项。

7、“交易性金融资产〞工程,反映企业持有的以公允价值计量,且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产,但衍生金融资产除外。

首次执行新企业会计准那么的企业,本工程年初数应以此定义为原那么,对上年报表内“短期投资〞、“长期债权投资〞和“长期股权投资〞等工程分析,将相对应交易事项的金额加总后填列。

财政部关于印发2008年度外商投资企业会计报表格式及编制说明的通知

财政部关于印发2008年度外商投资企业会计报表格式及编制说明的通知

财政部关于印发2008年度外商投资企业会计报表格式及编制说明的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2008.12.20•【文号】财企[2008]434号•【施行日期】2008.12.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文财政部关于印发2008年度外商投资企业会计报表格式及编制说明的通知(财企[2008]434号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):为做好2008年度全国外商投资企业财务报告的编制工作,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)、《企业会计制度》、《企业会计准则-基本准则》(财政部令第33号)、《企业财务通则》(财政部令第41号)等有关财务规章和会计制度的规定,我们制定了“2008年度外商投资企业会计报表格式及编制说明”,现印发你们,并将有关事宜通知如下:一、本套报表为外商投资企业向财政部门报送的年终会计报表统一格式,适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。

二、本套报由报表封面、主表和补充指标表组成,由一般工商企业填报,金融类会计报表另行下发。

三、外商投资企业会计报表编制工作,应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料,依据现行的国家会计制度,在全面做好资产清查、核实债务和权益,正确结转损益、依法审计等年终决算工作基础上,按照本套报表格式和编制说明等具体要求,以2008年12月31日年终财务会计决算结果和其他有关资料填报,保证数据的真实性和完整性,并按规定认真组织好录入、审核、汇总等工作。

四、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)应根据财务会计相关法规制度规定及本通知要求,全面落实填报工作任务,明确分工,精心组织,严格审核,确保报表数据的真实、合法和完整。

五、认真做好外商投资企业会计报表上报工作。

(一)上报时间为2009年7月31日前。

精编【财务管理表格】外商投资企业会计报表非金融企业类编制说明

精编【财务管理表格】外商投资企业会计报表非金融企业类编制说明

【财务管理表格】外商投资企业会计报表非金融企业类编制说明xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv附件4:外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有外商投资企业(不含旅游企业)填报。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表(会外年企01表)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年企01表附表2)应交增值税明细表(会外年企01表附表3)2、利润及利润分配表(会外年企02表),分部报表(业务分部)(会外年企02表附表1),分部报表(地区分部)(会外年企02表附表2)3、现金流量表(会外年通03表)。

4、财务指标补充资料表(会外年通04表)。

三、资产负债表(会外年企01表)1、编制方法(1)表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。

(2)表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。

(3)表内“*合并价差”、“*少数股东权益”、“*未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的企业填列。

(4)企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标,编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。

2、表内有关指标解释(1)应收出口退税:反映企业按照国家规定的出口退税率计算出的应收出口商品的应交增值税退税金额。

本科目应根据“应收出口退税”科目的期末借方余额填列。

(2)待转销汇兑损失:反映企业1992年7月1日开始执行原《外商投资企业会计制度》时,由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额,以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额,应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。

外商投资金最新融企业会计报表编制说明

外商投资金最新融企业会计报表编制说明

附件12:外商投资金融企业会计报表[保险类]编制说明一、填报范围本套报表适用于外商投资的保险公司和担保公司。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表(会外年保01表)资产减值准备明细表(会外年保01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年保01表附表2)2、利润表及利润分配表(会外年保02表)3、财务指标补充资料表(会外年通04表)三、资产负债表(会外年保01表)(一)本表主要内容本表反映公司年初、年末全部资产、负债和所有者权益等情况。

(二)编制方法本表根据公司2004年末会计决算中资产、负债、权益类等会计科目年初和年末余额整理填列。

表中具体科目可根据《保险公司会计制度》并结合本说明填列。

(三)表内主要指标解释1、“短期投资”项目,反映公司购入的能够随时变现,并且持有时间不准备超过一年的各种债券,根据“短期投资”科目的期末余额填列。

其中持有期限在一年以内的“政府债券”应单独列示。

2、“应收保费”项目,反映应向投保人收取但尚未收到的保费。

应收分保款项目也在该项目中填列。

3、“长期投资”项目,反映公司以股权或债权等形式对外投出的期限在一年以上的各类股权投资和债权投资合计。

其中,长期股权投资主要反映经国务院特批对外进行的长期投资,以及在《中华人民共和国保险法》颁布以前投出的目前尚未收回的部分。

根据长期投资账面余额填列。

4、“贷款”项目,反映公司在《中华人民共和国保险法》颁布以前发放的目前尚未收回的贷款。

根据“贷款”科目的期末余额填列。

5、“减值准备”项目,反映公司按《金融企业会计制度》提取的短期投资减值准备、坏账准备、长期投资减值准备、贷款损失准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和抵债资产减值准备。

6、“无形资产”项目,反映公司各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额。

本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列,其中的“土地使用权”应单独列示。

7、“独立账户资产”项目,反映公司从事投资连接产品业务而形成的资产价值。

外商投资企业会计报表非金融企业类编制说明-15页word资料

外商投资企业会计报表非金融企业类编制说明-15页word资料

附件4:外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有外商投资企业(不含旅游企业)填报。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表(会外年企01表)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年企01表附表2)应交增值税明细表(会外年企01表附表3)2、利润及利润分配表(会外年企02表),分部报表(业务分部)(会外年企02表附表1),分部报表(地区分部)(会外年企02表附表2)3、现金流量表(会外年通03表)。

4、财务指标补充资料表(会外年通04表)。

三、资产负债表(会外年企01表)1、编制方法(1)表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。

(2)表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。

(3)表内“*合并价差”、“*少数股东权益”、“*未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的企业填列。

(4)企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标,编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。

2、表内有关指标解释(1)应收出口退税:反映企业按照国家规定的出口退税率计算出的应收出口商品的应交增值税退税金额。

本科目应根据“应收出口退税”科目的期末借方余额填列。

(2)待转销汇兑损失:反映企业1992年7月1日开始执行原《外商投资企业会计制度》时,由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额,以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额,应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。

(3)应付工资:反映企业应付未付的职工工资。

本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。

如“应付工资”期末为借方余额的以“-”填列。

企业财务报表的编制说明

企业财务报表的编制说明

2005年度外商投资企业年度财务报表编制说明报表封面填报说明2005年度外商投资企业年度财务报表按非金融类企业、旅游类企业、(金融)银行、证券、保险类企业设计,各类企业统一填报本报表封面。

1、编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2、企业负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。

3、会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

4、制表人:指具体负责编制报表的会计人员。

5、企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。

具体包括:(1)中外合资企业,(2)中外合作企业,(3)外资企业。

6、外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。

7、企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。

8、企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。

9、组织机构代码:指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。

10、企业所在地区:按企业工商注册地填列。

11、管理级次:按财政登记的财务隶属关系填列。

12、所属行业:按企业所从事十大行业填列,具体指工业、农业、施工、交通、旅游、商品流通、金融、租赁、房地产、服务业等。

工业企业还应填列所属小行业,分别为机械、电子、电力、煤炭、冶金、化工、轻工、纺织、医药、建材及其他。

金融企业还应填列所属小行业,分别为银行、证券及保险。

13、企业成立年份:指企业工商注册登记成立的具体年份。

外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有外商投资企业(不含旅游企业)填报。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表(会外年企01表)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年企01表附表2)应交增值税明细表(会外年企01表附表3)2、利润及利润分配表(会外年企02表),分部报表(业务分部)(会外年企02表附表1),分部报表(地区分部)(会外年企02表附表2)3、现金流量表(会外年通03表)。

(财务管理表格)附件外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明

(财务管理表格)附件外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明

附件6:外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明一、填报范围本套报表适于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事旅游业的外商投资企业填报。

二、报表组成1、资产负债表(旅游类)(会外年旅01表)资产减值准备明细表(旅游类)(会外年旅01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(旅游类)(会外年旅01表附表2)应交增值税明细表(旅游类)(会外年旅01表附表3)2、利润及利润分配表(旅游类)(会外年旅02表),客房经营情况明细表(会外年旅02表附表1)餐饮经营情况明细表(会外年旅02表附表2)公寓(或写字楼)经营情况明细表(会外年旅02表附表3)商品经营情况明细表(会外年旅02表附表4)电话经营情况明细表(会外年旅02表附表5)洗衣经营情况明细表(会外年旅02表附表6)交通经营情况明细表(会外年旅02表附表7)商务经营情况明细表(会外年旅02表附表8)娱乐经营情况明细表(会外年旅02表附表9)美容美发经营情况明细表(会外年旅02表附表10)租金及其他收入明细表(会外年旅02表附表11)行政管理费用明细表(会外年旅02表附表12)市场推广费用明细表(会外年旅02表附表13)能源及维修费用明细表(会外年旅02表附表14)非经营费用明细表(会外年旅02表附表15)营业外收支明细表(会外年旅02表附表16)分部报表(业务分部)(会外年旅02表附表17),分部报表(地区分部)(会外年旅02表附表18)3、现金流量表(会外年通03表)。

4、财务指标补充资料表(会外年通04表)。

三、资产负债表(会外年旅01表)与外商投资企业报表(非金融类)资产负债表(会外年企01表)填报相同。

四、资产减值准备明细表(会外年旅01表附表1)与外商投资企业报表(非金融类)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)填报相同。

五、所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年旅01表附表2)与外商投资企业报表(非金融类)股东权益增减变动表(会外年企01表附表2)填报相同。

外商投资企业财务会计决算报表编制说明

外商投资企业财务会计决算报表编制说明

附件22010年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格.独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。

二、报表组成本套报表包括:(一)报表封面。

(二)主表:主表:资产负债表(会外年企01 表)、利润表(会外年企02 表)、现金流量表(会外年企03 表)、所有者权益变动表(会外年企04表)。

(三)补充表:财务指标补充资料表(会外年企补01 表)。

三、分户填报报表封面解释(一)编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

(二)企业负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。

(三)会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

(四)制表人:指具体负责编制报表的会计人员。

(五)企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。

具体包括:1、中外合资经营企业,2、中外合作经营企业,3、外商独资企业。

(六)外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。

(七)企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。

(八)企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业和清算企业填列。

(九)组织机构代码:指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。

所属行业码:本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。

1.“国民经济行业分类与代码”依据国家标准委公布的《国民经济行业分类与代码》(GB/T4754-2002),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。

2.“执行新企业会计准则情况代码”根据企业目前执行财政部新颁布的《企业会计准则》或《企业会计制度》及行业会计制度实际情况填列。

2010年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明

2010年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明

2010年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格.独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。

二、报表组成本套报表包括:(一)报表封面。

(二)主表:主表:资产负债表(会外年企01表)、利润表(会外年企02 表)、现金流量表(会外年企0 3表)、所有者权益变动表(会外年企04表)。

(三)补充表:财务指标补充资料表(会外年企补01表)。

三、分户填报报表封面解释(一)编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

(二)企业负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。

(三)会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

(四)制表人:指具体负责编制报表的会计人员(五)企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。

具体包括:1、中外合资经营企业,2、中外合作经营企业,3、外商独资企业。

(六)外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。

(七)企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。

(八)企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业和清算企业填列。

(九)组织机构代码:指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。

所属行业码:本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。

1. “国民经济行业分类与代码”依据国家标准委公布的《国民经济行业分类与代码〉〉(GB / T4754-2002),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。

2. “执行新企业会计准则情况代码”根据企业目前执行财政部新颁布的《企业会计准则》或《企业会计制度》及行业会计制度实际情况填列。

财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知

财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知

财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1994.07.20•【文号】[1994]财会字第33号•【施行日期】1994.07.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】会计正文*注:本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第九批)的决定》(发布日期:2006年3月30日实施日期:2006年3月30日)宣布失效财政部关于印发《外商投资企业企业行业会计报表及其编制说明》的通知([1994]财会字第33号1994年7月20日) 为了建立外商投资企业会计报表分户报送制度,除已有的外商投资工业、旅游企业外,我们又新制定了外商投资房地产、商品流通、银行、租赁、农业、交通、施工等行业企业的统一会计报表格式和编制说明,现随文附发。

另外,根据我部近期发布的若干会计制度补充规定,我们对1992年印发的外商投资工业、旅游企业的会计科目表和会计报表项目作了一些相应的调整,现一并下发,请转知所属各类外商投资企业自1994年10月份起按新的报表格式编制会计报表。

一、外商投资房地产企业会计报表格式及其编制说明________________(企业名称)资产负债表会外房01表__年__月__日单位:━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━资产│行次│年初数│期末数│负债及所有者权益│行次│年初数│期末数──────────┼──┼───┼───┼───────────────────────┼──┼───┼───流动资产:││││流动负债:│││现金│ 1 │││短期借款│ 41 ││银行存款│ 2 │││应付票据│ 42 ││有价证券│ 4 │││应付帐款│ 43 ││应收票据│ 5 │││应付工资│ 44 ││应收帐款│ 6 │││应交税金│ 45 ││减:坏帐准备│7 │││应付股利│ 46 ││预付帐款│8 │││预收帐款│ 47 ││其他应收款│ 10 │││其他应付款│ 49 ││待摊费用│ 11 │││预提费用│ 50 ││存货│ 12 │││职工奖励及福利基金│ 51 ││其中:在建开发产品│ 13 ││││││一年到期的长期投资│ 14 │││一年内到期的长期负债│ 52 ││其他流动资产│ 15 │││其他流动负债│ 53 ││流动资产合计│ 16 │││流动负债合计│ 54 ││长期投资:││││长期负债:│││长期投资│ 17 │││长期借款│ 55 ││一年以上的应收款项│ 19 │││应付公司债│ 56 ││固定资产:││││应付公司债溢价(折价)│ 57 ││固定资产原价│ 20 │││一年以上的应付款项│ 58 ││减:累积折旧│ 21 │││长期负债合计│ 59 ││固定资产净值│ 22 │││其他负债:│││固定资产清理│ 26 │││筹建期间汇兑收益│ 60 ││在建工程:││││递延投资收益│ 61 ││在建工程│ 27 │││递延税款贷项│ 62 ││无形资产:││││递延出租收入│ 63 ││场地使用权│ 28 │││其他递延贷项│ 64 ││工业产权及专有技术│ 29 │││待转销汇兑收益│ 65 ││其他无形资产│ 30 │││其他负债合计│ 66 ││无形资产合计│ 31 │││负债合计│ 67 ││其他资产:││││所有者权益:│││开办费│ 32 │││资本总额(货币名称及金额__)│││筹建期间汇兑损失│ 33 │││实收资本(非人民币资本期末金额__)│ 68 ││递延投资损失│ 34 │││其中:中方投资(非人民币资本期末金额__)│ 69 ││递延税款借项│ 35 │││外方投资(非人民币资本期末金额__)│ 70 ││其他递延支出│ 36 │││减:已归还投资│││待转销汇兑损失│ 37 │││资本公积│││││││储备基金│││││││企业发展基金│││││││利润归还投资│││││││本年利润│││││││未分配利润│││其他资产合计│ 39 │││所有者权益合计│││资产总计│ 40 │││负债及所有者权益合计│││──────────┴──┴───┴───┴───────────────────────┴──┴───┴───附注:1.由企业负责的应收票据贴现__;2.租入固定资产__;3.本年支付的进口环节税金___。

关于印发《某某年度外商投资企业会计报表格式及编制说明》的通知(doc 2页)

关于印发《某某年度外商投资企业会计报表格式及编制说明》的通知(doc 2页)

关于印发《某某年度外商投资企业会计报表格式及编制说明》的通知(doc 2页)
关于印发《2004年度外商投资企业会计报表格式及编制说
明》的通知
财办企(2004 )140号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):
为做好2004年度全国外商投资企业财务报告的编制工作,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》及相关准则和财务制度的规定,在2003年度外商投资企业财务报告编制的基础上,我们修改制定了“2004年度外商投资企业会计报表格式及编制说明”,现印发你们,请遵照执行。

有关2004年度外商投资企业财务报告的编制要求另行通知。

附件:1、二○○四年度外商投资企业会计报表(封面)
2、报表封面填报说明
3、外商投资企业会计报表(非金融企业类)
4、外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明
5、外商投资企业会计报表(旅游类)
6、外商投资企业会计报表(旅游类)编制说明
7、外商投资企业会计报表(银行类)
8、外商投资企业会计报表(银行类)编制说明。

外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明.

外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明.

外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有外商投资企业填报。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表(会外年企01表)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年企01表附表2)应交增值税明细表(会外年企01表附表3)2、利润及利润分配表(会外年企02表),分部报表(业务分部)(会外年企02表附表1),分部报表(地区分部)(会外年企02表附表2)3、现金流量表(会外年通03表)。

4、财务指标补充资料表(会外年通04表)。

三、资产负债表(会外年企01表)1、编制方法(1)表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。

(2)表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。

(3)表内“*合并价差”、“*少数股东权益”、“*未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的企业填列。

(4)企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标,编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。

2、表内有关指标解释(1)期货保证金:反映企业向期货交易所或期货经纪机构划出和追加的用于办理期货业务的保证金。

(2)应付工资:反映企业应付未付的职工工资。

本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。

如“应付工资”期末为借方余额的以“-”填列。

原在“应付工资”科目反映的属于应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴,应转入“应付福利费”科目。

对中方高级管理人员实行名义工资与实得工资收入管理办法的,其名义工资与实发工资之间的差额部分,在“应付工资”科目中单独反映。

(3)应付福利费:核算从“应付工资”科目转入的应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴,以及非股份制外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。

企业财务报表的编制说明

企业财务报表的编制说明

2005年度外商投资企业年度财务报表编制说明报表封面填报说明2005年度外商投资企业年度财务报表按非金融类企业、旅游类企业、(金融)银行、证券、保险类企业设计,各类企业统一填报本报表封面。

1、编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2、企业负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。

3、会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

4、制表人:指具体负责编制报表的会计人员。

5、企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。

具体包括:(1)中外合资企业,(2)中外合作企业,(3)外资企业。

6、外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。

7、企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。

8、企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。

9、组织机构代码:指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。

10、企业所在地区:按企业工商注册地填列。

11、管理级次:按财政登记的财务隶属关系填列。

12、所属行业:按企业所从事十大行业填列,具体指工业、农业、施工、交通、旅游、商品流通、金融、租赁、房地产、服务业等。

工业企业还应填列所属小行业,分别为机械、电子、电力、煤炭、冶金、化工、轻工、纺织、医药、建材及其他。

金融企业还应填列所属小行业,分别为银行、证券及保险。

13、企业成立年份:指企业工商注册登记成立的具体年份。

外商投资企业会计报表(非金融企业类)编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有外商投资企业(不含旅游企业)填报。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表(会外年企01表)资产减值准备明细表(会外年企01表附表1)所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年企01表附表2)应交增值税明细表(会外年企01表附表3)2、利润及利润分配表(会外年企02表),分部报表(业务分部)(会外年企02表附表1),分部报表(地区分部)(会外年企02表附表2)3、现金流量表(会外年通03表)。

企业财务报表的编制说明

企业财务报表的编制说明

2005年度外商投资企业年度财务报表编制说明报表封面填报说明2005年度外商投资企业年度财务报表按非金融类企业、旅游类企业、〔金融〕银行、证券、保险类企业设计,各类企业统一填报本报表封面。

1、编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2、企业负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。

3、会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

4、制表人:指具体负责编制报表的会计人员。

5、企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。

具体包括:〔1〕中外合资企业,〔2〕中外合作企业,〔3〕外资企业。

6、外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。

7、企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。

8、企业状况:按已投产〔经营〕企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。

9、组织机构代码:指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。

10、企业所在地区:按企业工商注册地填列。

11、管理级次:按财政登记的财务隶属关系填列。

12、所属行业:按企业所从事十大行业填列,具体指工业、农业、施工、交通、旅游、商品流通、金融、租赁、房地产、效劳业等。

工业企业还应填列所属小行业,分别为机械、电子、电力、煤炭、冶金、化工、轻工、纺织、医药、建材及其他。

金融企业还应填列所属小行业,分别为银行、证券及保险。

13、企业成立年份:指企业工商注册登记成立的具体年份。

外商投资企业会计报表〔非金融企业类〕编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,从事非金融业务的所有外商投资企业〔不含旅游企业〕填报。

二、报表组成本套报表包括:1、资产负债表〔会外年企01表〕资产减值准备明细表〔会外年企01表附表1〕所有者权益〔或股东权益〕增减变动表〔会外年企01表附表2〕应交增值税明细表〔会外年企01表附表3〕2、利润及利润分配表〔会外年企02表〕,分部报表〔业务分部〕〔会外年企02表附表1〕,分部报表〔地区分部〕〔会外年企02表附表2〕3、现金流量表〔会外年通03表〕。

8外商投资金融企业会计报表[银行类]编制说明(2021整理)

8外商投资金融企业会计报表[银行类]编制说明(2021整理)

附件8:外商投资金融企业会计报表[银行类]编制说明一、填报范围本套报表适用于金融监管部分颁布业务经营许可证的政策性银行、商业银行、城市信用社、农村信用社、财政公司等银行类外商投资金融企业以及信托投资公司和租赁公司。

二、报表组成本套报表包罗:1、资产负债表〔会外年银01表〕资产减值筹办明细表〔会外年银01表附表1〕所有者权益〔或股东权益〕增减变更表〔会外年银01表附表2〕2、利润表及利润分配表〔会外年银02表〕3、财政指标补充资料表〔会外年通04表〕三、资产负债表〔会外年银01表〕〔一〕本表反映期末全部资产、负债和所有者权益情况。

表内资产总计等于负债加所有者权益总计。

〔二〕本表“年初数〞栏内各项数字,应按照上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。

如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数〞栏内。

〔三〕本表各工程的内容和填列方法。

1、“现金及银行存款〞工程,反映库存现金;信托投资公司和租赁公司的银行存款也在该工程中填列。

2、“贵金属〞工程,反映在国家允许的范围内买入的黄金、白银等贵重金属。

3、“存放中央银行款项〞工程,反映存放中央银行的各种存款。

4、“存放联行款项〞工程,反映存放于本系统内其他行或总行的各种款项。

5、“存放同业款项〞工程,反映存放于境表里其他金融机构的各种款项。

6、“拆放同业〞工程,反映拆借给境表里其他金融机构的款项;信托投资公司的拆出资金在该工程中填列。

7、“贴现〞工程,反映向持有未到期商业汇票的客户打点贴现的款项以及买入的即期外币单据,包罗对其他银行打点的转贴现。

8、“短期贷款〞工程,反映发放期限在1年以下〔含1年〕的各种贷款。

9、“贸易融资〞工程,反映为进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便当。

10、“应收利息〞工程,反映贷款、存放同业、拆出资金等生息资产当期应收取而未收到的利息。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

作者:XXXX作品时间:XXXXXX2006年度外商投资企业年度财务报表编制说明报表封面填报说明2006年度外商投资企业年度财务报表,各类企业统一填报本报表封面。

1、编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2、企业负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。

凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。

3、会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。

4、制表人:指具体负责编制报表的会计人员。

5、企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。

具体包括:(1)中外合资企业,(2)中外合作企业,(3)外资企业。

6、外方投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。

7、企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。

8、企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。

9、组织机构代码:指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。

10、企业所在地区:按企业工商注册地填列。

11、管理级次:按财政登记的财务隶属关系填列。

12、所属行业:按国民经济行业3级4位的分类代码选择明细填列。

13、企业成立年份:指企业工商注册登记成立的具体年份。

14、外方投资者母公司是否为中资企业15、企业设立方式:根据企业最新一次变更后的情况填列。

具体包括:(1)新设,(2)并购,(3)母公司海外上市,(4)其他外商投资企业会计报表编制说明一、填报范围本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表,企业成立年份小于等于2006年的所有外商投资企业填报。

二、报表组成本套报表包括:1、封面2、资产负债表(会外年企01表)3、利润表(会外年企02-1表)4、利润分配表(会外年企02-2表)5、现金流量表(会外年通03表)6、财务指标补充资料表(会外年通04表)三、资产负债表(会外年企01表)1、编制方法(1)表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数”结合本年度调整数填列。

(2)表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。

(3)表内“*合并价差”、“*少数股东权益”、“*未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的企业填列。

(4)企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标,编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。

2、表内有关指标解释(1)应收出口退税:反映企业按照国家规定的出口退税率计算出的应收出口商品的应交增值税退税金额。

本科目应根据“应收出口退税”科目的期末借方余额填列。

(2)待转销汇兑损失:反映企业1992年7月1日开始执行原《外商投资企业会计制度》时,由于外币业务核算原则发生变化而第一次计算出来并允许分期摊销的汇兑损失至本期末尚未摊销的余额,以及因1994年1月1日外汇体制改革而一次调整产生并允许分期摊销的汇兑损失中至本期末尚未摊销的余额,应根据“待转销汇兑损益”科目的期末借方余额填列。

(3)应付工资:反映企业应付未付的职工工资。

本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。

如“应付工资”期末为借方余额的以“-”填列。

原在“应付工资”科目反映的属于应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴,应转入“应付福利费”科目。

对中方高级管理人员实行名义工资与实得工资收入管理办法的,其名义工资与实发工资之间的差额部分,在“应付工资”科目中单独反映。

(4)应付福利费:核算从“应付工资”科目转入的应付中方职工的退休养老等项基金、保险福利费用和国家的各项补贴,以及非股份制外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。

本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。

企业当年发生的福利费用在当期损益中据实列支。

(5)应付利息:反映依据《财政部关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答》(财会[2002]18号)规定,企业对于按期付息、到期偿还本金的长期借款和应付债券,按期计提尚未支付的利息。

(6)实收资本(或股本):反映企业各投资者实际投入的资本(或股本)总额。

本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。

(7)已归还投资:反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。

本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。

(8)盈余公积:反映企业盈余公积的期末余额。

本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。

其中,“法定盈余公积”反映股份制外商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积;“法定公益金”反映股份制外商投资企业按照规定的比例从净利润中提取的用于职工集体福利设施的公益金;“任意盈余公积”反映股份制外商投资企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积;“储备基金”反映非股份制外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金;“企业发展基金”反映非股份制外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金;“利润归还投资”反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。

3、本表有关项目之间的关系表内公式:(1)资产总额(50行)=负债和所有者权益(或股东权益)总计(100行)(2)流动资产合计(19行)=货币资金(2)+短期投资(3)+应收票据(4)+应收股利(5)+应收利息(6)+应收账款(7)+其他应收款(8)+预付账款(9)+期货保证金(10)+应收补贴款(11)+应收出口退税(12)+存货(13)+待摊费用(16)+一年内到期的长期债权投资(17)+其他流动资产(18)(3)长期投资合计(25行)=长期股权投资(22行)+长期债权投资(23行)+合并价差(24行)(4)固定资产净值(29行)=固定资产原价(27行)-累计折旧(28行)(5)固定资产净额(31行)=固定资产净值(29行)-固定资产减值准备(30行)(6)固定资产合计(37行)=固定资产净额(31行)+工程物资(32行)+在建工程(33行)+固定资产清理(34行)(7)无形资产及其它长期资产(45行)=无形资产(39行)+长期待摊费用(40行)+其他长期资产(41行)(8)资产总额(50行)=流动资产合计(19行)+长期投资合计(25行)+固定资产合计(37行)+无形资产及其他资产合计(45行)+递延税款借项(47行)(9)流动负债合计(59行)=短期借款(52)+应付票据(53)+应付账款(54)+预收账款(55)+应付工资(56)+应付福利费(57)+应付股利(59)+应付利息(60)+应交税金(61)+其他应交款(62)+其他应付款(63)+预提费用(64)+预计负债(65)+递延收益(66)+一年内到期的长期负债(67)+其他流动负债(68)(10)长期负债合计(77行)=长期借款(71)+应付债券(72)+长期应付款(73)+专项应付款(74)+其他长期负债(75)(11)负债合计(80行)=流动负债合计(69行)+长期负债合计(77行)+递延税款贷项(79)(12)实收资本(83)行=其中中方投资(84)行+外方投资(85)行(13)实收资本净额(87)行=实收资本(83)行-已归还资本(86)行(14)盈余公积(89)行=法定盈余公积(90)行+法定公益金(91)行+任意盈余公积(92)行+储备基金(93)行+企业发展基金(94)行+利润归还投资(95)行(15)所有者权益合计(99)行=实收资本净额(87)行+资本公积(88)行+盈余公积(89)行+ *未确认的投资损失(以“-”号填列)(96)行+未分配利润(97)行+货币换算差额(98)行(16)负债和所有者权益合计(100)行=负债合计(80)行+ *少数股东权益(81)行+所有者权益(或股东权益)合计(99)行(17)无形资产及其他资产合计(45)行≥0;(18)请核实:除会计差错更正等因素可能导致负数外,其他流动负债(68)行≥0;(19)资产总计(50)行≥0;(20)如果为外商独资企业,则:中方投资(84行)=0(21)若为非中外合作企业,则:已归还投资(86行)=0,利润归还投资(95行)=0(22)若为中外合作企业,则:已归还投资(86行)≥0,利润归还投资(95行)≥0(23)资产总额(50)行过大请核实确认!(24)若为非股份制外商投资企业,则:法定盈余公积(90行)=0,法定公益金(91行)=0,任意盈余公积(92行)=0,职工奖励及福利基金(58行)≥0,储备基金(93行)≥0,企业发展基金(94行)≥0(25)若为股份制外商投资企业,则:法定盈余公积(90行)≥0,法定公益金(91行)≥0,任意盈余公积(92行)≥0,职工奖励及福利基金(58行)=0,储备基金(93行)=0,企业发展基金(94行)=0(26)如果是2006年新成立企业此表年初数为0(27)其他长期资产(41)行>=其中:待转销汇兑损失(42)行(28)其他长期负债(75)行>=其中:待转销汇兑收益(76)行(29)*未确认的投资损失(96行)应以“-”号填列!(30)存货(13)行>=14行原材料+(15)行库存商品四、利润及利润分配表(会外年企02表)1、编制方法(1)表内“上年数”有关指标根据企业上年度利润及利润分配表项目的名称和数字结合本年度调整数填列。

(2)表内“本年数”反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

(3)企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标,编制说明中未作解释的内容以目前所执行的企业会计制度为准。

2、表内有关指标解释(1)主营业务收入:反映企业经营主要业务所取得的收入总额。

本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。

其中:“出口产品(商品)销售收入”应单独列示。

(2)提取法定盈余公积和提取法定公益金:分别反映股份制企业按照规定提取的法定盈余公积和法定公益金。

(3)提取的职工奖励及福利基金、提取储备基金和提取企业发展基金:反映非股份制企业按规定提取的职工奖励及福利基金、储备基金和企业发展基金。

(4)利润归还投资:反映中外合作经营企业按规定在合作期间以利润归还投资者的投资。

(5)应付优先股股利:反映股份制企业应分配给优先股股东的现金股利。

(6)提取任意盈余公积:反映股份制企业提取的任意盈余公积。

(7)应付普通股股利:反映企业应分配给普通股股东的现金股利。

企业分配给投资者的利润,也在本项目反映。

3、本表有关项目之间的关系利润表表内公式:(1)若是2006年新成立企业,本表上年数为零(2)如果是产品出口企业,那么出口产品(商品)销售收入(2)行>0!(3)主营业务收入(1)行>=其中:出口产品(商品)销售收入(2)行(4)减:主营业务成本(3)行>=其中:出口产品(商品)销售成本(4)行(5)财务费用(12)行>=其中:利息支出(13)行-利息收入(14)行+汇兑净损失(15)行(6)利润总额(23)行过大请核实检查!(7)如果主营业务收入(1)行>0,那么主营业务成本(3)行也>0(8)如果出口产品(商品)销售收入(2)行>0,那么出口产品(商品)销售成本(4)行也>0(9)如果主营业务成本(3)行>0,那么主营业务收入(1)行也>0(10)如果出口产品(商品)销售成本(4)行>0,那么出口产品(商品)销售收入(2)行也>0(11)会外年企02_1表末确认的投资损失(26)行=0(12)主营业务利润(6)行=主营业务收入(1)行-主营业务成本(3)行-主营业务税金及附加(5)行(13)营业利润(16)行=主营业务利润(6)行+其他业务利润(7)行-营业费用(8)行-管理费用(9)行-财务费用(12)行(14)利润总额(23)行=营业利润(16)行+投资收益(17)行+补贴收入(19)行+营业外收入(20)行-营业外支出(21)行(15)净利润(27)行=利润总额(23)行-所得税(24)行-少数股东损益(25)行+末确认的投资损失(26)行利润分配表表内公式:(1)若为非中外合作企业,则:利润归还投资(10行)=0(2)若为中外合作企业,则:利润归还投资(10行)≥0(3)若为股份制外商投资企业,则:提取职工奖励及福利基金(7行)=0,提取储备基金(8行)=0,提前企业发展基金(9行)=0(4)若为非股份制外商投资企业,则:提取职工奖励及福利基金(7行)≥0,储备基金(8行)≥0,企业发展基金(9行)≥0,提取法定盈余公积(5行)=0,提取法定公益金(6行)=0,提取任意盈余公积(13行)=0(5)若为股份制外商投资企业,则:提取法定盈余公积(5行)≥0,提取法定公益金(6行)≥0,提取任意盈余公积(13行)≥0(6)其他转入应大于等于0(7)若不为中外合作企业,则:利润归还投资=0(8)可供分配的利润(4)行=净利润(1)行+年初末分配利润(2)行+其他转入(3)行(9)可供投资者分配的利润(11)行=可供分配的利润(4)行-提取法定盈余公积(5)行-提取法定公益金(6)行-提取职工奖励及福利基金(7)行-提取职工奖励及福利基金(8)行-提取企业发展基金(9)行-利润归还投资(10)行(10)应付普通股股利(14)行=其中:应付中方股利(15)行+其中:应付外方股利(16)行(11)转作资本(或股本)的普通股利(17)行=其中:中方转增(18)行+外方转增(19)行(12)末分配利润(20)行=可供投资者分配的利润(11)行-应付优先股股利(12)行-其中:应付中方股利(13)行-应付普通股股利(14)行-转作资本(或股本)的普通股利(17)行(13)年初未分配利润本年数(2)行=未分配利润上年数(20)行五、现金流量表(会外年通03表)1、编制方法(1)本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。

相关文档
最新文档