中国房地产开发程序和税费
房地产程序及规费
房地产程序及规费第一篇：房地产程序及规费房地产开发程序及税费（共计288项）第一步房地产开发公司的设立房地产开发公司设立阶段的法律程序一、内资房地产综合开发公司的设立1、公司设立准备2、申请资质等级审批3、申请办理企业名称预先核准4、办理工商注册登记5、办理税务登记二、外资房地产开发公司的设立6、申请批准项目建议书7、办理企业名称登记8、送审合资或合作合同、章程9、申领外商投资企业批准证书10、办理企业登记房地产开发公司设立阶段的相关税费1、企业法人开业登记费2、企业法人变更登记费3、企业法人年度检验费4、补、换、领证照费第二步房地产开发项目的立项和可行性研究房地产开发项目的立项和可行性研究阶段的法律程序1、选定项目，签定合作意向书2、初步确定开发方案3、申报规划要点4、申报、审批项目建议书5、编制项目可行性研究报告6、申报、审批项目可行性研究报告房地产开发项目立项和可行性研究阶段的相关税费1、可行性研究费2、建设工程规划许可证执照费第三步房地产开发项目的规划设计和市政配套房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的法律程序一、房地产开发项目的规划设计1、申报选址定点2、申报规划设计条件3、委托作出规划设计方案4、办理人防审核5、办理消防审核6、审定规划设计方案7、住宅设计方案的专家组审查8、落实环保“三废”治理方案9、委托环境影响评价并报批10、建设工程勘察招、投标11、委托地质勘探12、委托初步设计13、申报、审定初步设计二、房地产开发项目的市政配套14、征求主管部门审查意见15、落实市政公用设施配套方案16、报审市政配套方案17、市政各管理部门提出市政配套意见18、市政管线综合房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的相关税费1、工程勘察（测量）费2、工程设计费3、建设工程规划许可证执照费4、竣工档案保证金5、临时用地费6、临时建设工程费7、建设工程勘察招标管理费8、勘察设计监督管理费9、古建园林工程设计费第四步房地产开发项目土地使用权的取得取得房地产开发项目土地使用权的法律程序一、国有土地使用权的出让1、办理建设用地规划许可证2、办理建设用地委托钉桩3、办理国有土地使用权出让申请4、主管部门实地勘察5、土地估价报告的预审6、委托地价评估7、办理核定地价手续8、办理土地出让审批9、签订国有土地使用权出让合同10、领取临时国有土地使用证11、领取正式国有土地使用证12、国有土地使用权出让金的返还二、国有土地使用权的划拨13、国有土地使用权划拨用地申请14、主管部门现场勘察15、划拨用地申请的审核、报批16、取得划拨用地批准三、集体土地的征用17、征用集体土地用地申请18、到拟征地所在区（县）房地局立案19、签订征地协议 20、签订补偿安置协议21、确定劳动力安置方案22、区（县）房地局审核各项协议23、市政府下文征地24、交纳菜田基金、耕地占用税等税费25、办理批地文件、批地图26、办理冻结户口27、调查户口核实劳动力28、办理农转工工作29、办理农转居工作 30、办理超转人员安置工作31、地上物作价补偿工作32、征地结案取得房地产开发项目土地使用权的相关税费1、地价款（土地出让金）2、资金占用费3、滞纳金4、土地使用费5、外商投资企业土地使用费6、防洪工程建设维护管理费7、土地闲置费8、土地权属调查、地籍测绘费9、城镇土地使用税10、地价评估费11、出让土地预订金12、征地管理费13、土地补偿费14、青苗及树木补偿费15、地上物补偿费16、劳动力安置费17、超转人员安置费18、新菜田开发建设基金19、耕地占用税第五步房地产开发项目的拆迁安置房地产开发项目拆迁安置阶段的法律程序1、委托进行拆迁工作2、办理拆迁申请3、审批、领取拆迁许可证4、签订房屋拆迁责任书5、办理拆迁公告与通知6、办理户口冻结7、暂停办理相关事项8、确定拆迁安置方案9、签订拆迁补偿书面协议10、召开拆迁动员会，进行拆迁安置11、发放运作拆迁补偿款12、拆迁施工现场防尘污染管理13、移交拆迁档案资料14、房屋拆迁纠纷的裁决15、强制拆迁房地产开发项目拆迁安置阶段的相关税费1、房屋拆迁补偿费2、搬家补助费3、提前搬家奖励费4、临时安置补助费（周转费）5、清理费6、停产停业综合补助费7、对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费8、一次性异地安置补助费9、房屋拆迁管理费10、房屋拆迁服务费第六步房地产开发项目的开工、建设、竣工阶段房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的法律程序一、房地产开发项目开工前准备工作1、领取房地产开发项目手册2、项目转入正式计划3、交纳煤气（天然气）厂建设费4、交纳自来水厂建设费5、交纳污水处理厂建设费6、交纳供热厂建设费7、交纳供电贴费及电源建设集资费8、土地有偿出让项目办理“四源”接用手续9、设计单位出报批图10、出施工图11、编制、报送工程档案资料，交纳档案保证金12、办理消防审核意见表13、审批人防工程、办理人防许可证14、核发建设工程规划许可证15、领取开工审批表，办理开工登记二、房地产开发项目的工程建设招投标16、办理招标登记、招标申请17、招标准备18、招标通告19、编制招标文件并核准 20、编制招标工程标底21、标底送审合同预算审查处确认22、标底送市招标办核准，正式申请招标23、投标单位资格审批24、编制投标书并送达25、召开招标会，勘察现场26、召开开标会议，进行开标27、评标、决标28、发中标通知书29、签订工程承包合同 30、工程承包合同的审查三、房地产开发项目开工手续的办理31、办理质量监督注册登记手续32、建设工程监理33、办理开工统计登记34、交纳实心黏土砖限制使用费35、办理开工前审计36、交纳投资方向调节税37、领取固定资产投资许可证38、报装施工用水、电、路39、协调街道环卫部门 40、协调交通管理部门41、交纳绿化建设费，签订绿化协议42、领取建设工程开工证四、房地产开发项目的工程施工43、施工场地的“三通一平”44、施工单位进场和施工暂设45、工程的基础、结构施工与设备安装46、施工过程中的工程质量监督五、房地产开发项目的竣工验收47、办理单项工程验收手续48、办理开发项目的综合验收，领取《工程质量竣工核验证书》49、商品住宅性能认定 50、竣工统计登记51、办理竣工房屋测绘52、办理产权登记房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的相关税费1、三通一平费2、自来水厂建设费3、污水处理厂建设费4、供热厂建设费5、煤气厂建设费6、地下水资源养蓄基金7、地下热水资源费8、市政、公用设施建设费（大市政费）9、开发管理费10、城建综合开发项目管理费11、建筑行业管理费12、绿化建设费13、公园建设费14、绿化补偿费15、路灯维护费16、环卫设施费17、生活服务设施配套建设费（小区配套费）18、电源建设集资费（用电权费）19、外部供电工程贴费（电贴费）20、建安工程费21、建设工程招投标管理费22、合同预算审查工本费23、质量管理监督费24、竣工图费25、建材发展补充基金26、实心黏土砖限制使用费27、工程监理费28、工程标底编制管理费29、机电设备委托招标服务费 30、超计划用水加价31、夜间施工噪声扰民补偿费32、占道费33、固定资产投资方向调节税第七步房地产开发项目的经营阶段房地产开发项目经营阶段的法律程序一、北京市外销商品房的销售1、办理《外销商品房预（销）售许可证》2、选定中介代理机构和律师事务所3、与购房者签订认购书4、签订正式买卖契约5、办理签约公证6、办理外销商品房预售契约公证7、办理外销商品房的预售登记8、外销商品房转让登记9、外销商品房抵押登记10、楼宇交付入住手续11、办理产权过户手续二、北京市内销商品房的销售12、提交完成建设项目投资证明13、签署预售内销商品房预售款监管协议14、办理《内销商品房预（销）售许可证》15、销售项目备案16、委托中介代理机构进行销售17、与购房者签订认购书18、与购房者签订买卖契约19、办理预售登记 20、办理转让登记21、办理房地产抵押登记手续22、楼宇交付入住23、质量保证书和使用说明书24、办理产权立契过户手续三、北京市房地产出租的综合管理25、房屋出租权的确认26、申请房屋租赁许可证27、出租人与承租人签订书面承租协议28、租赁当事人办理租赁登记手续29、租赁房屋的转租 30、房屋租赁关系的终止四、北京市房地产出租的专项（外地来京人员）管理31、房屋出租权的确认32、出租人办理房屋租赁许可证33、出租人办理《房屋租赁安全合格证》34、签订书面租赁协议35、租赁双方办理租赁登记备案手续五、北京市房地产的抵押36、抵押权的设定37、签订抵押合同38、办理房地产抵押登记39、抵押房地产的占管40、抵押房地产的处分房地产开发项目经营阶段的相关税费1、营业税2、城市维护建设税3、教育费附加4、印花税5、契税6、土地增值税7、企业所得税8、个人所得税9、房产税10、城市房地产税11、房屋产权登记费12、房屋所有权证工本费13、房产共有权执照费14、房屋他项权利执照费15、房屋买卖登记费16、房屋买卖手续费17、房屋租赁审核备案手续费18、向来京人员租赁房屋审核备案手续费19、来京人员租赁私房合同登记备案手续费 20、房屋租赁登记费21、房屋估价手续费22、房屋公证估价手续费23、房地产价格评估费24、房地产中介服务费第八步房地产开发项目的物业管理阶段房地产开发项目物业管理阶段的法律程序1、物业管理单位经营资质审批2、签署物业管理委托合同3、居住小区的物业接管综合验收4、物业使用、管理、维修公约的核准5、安排签订管理公约6、制定、提供质量保证书和使用说明书7、物业管理服务基本要求8、物业管理委员会的设立房地产开发项目物业管理阶段的相关税费1、居住小区物业管理启动经费2、共用部位共用设施设备维修基金3、普通居住小区物业管理费4、高档住宅物业管理费5、经济适用住房小区物业管理费6、供暖费第二篇：房地产开发公司程序第一步房地产开发公司的设立房地产开发公司设立阶段的法律程序一、内资房地产综合开发公司的设立1、公司设立准备2、申请资质等级审批3、申请办理企业名称预先核准4、办理工商注册登记5、办理税务登记二、外资房地产开发公司的设立6、申请批准项目建议书7、办理企业名称登记8、送审合资或合作合同、章程9、申领外商投资企业批准证书10、办理企业登记房地产开发公司设立阶段的相关税费1、企业法人开业登记费2、企业法人变更登记费3、企业法人检验费4、补、换、领证照费第二步房地产开发项目的立项和可行性研究房地产开发项目的立项和可行性研究阶段的法律程序1、选定项目，签定合作意向书2、初步确定开发方案3、申报规划要点4、申报、审批项目建议书5、编制项目可行性研究报告6、申报、审批项目可行性研究报告房地产开发项目立项和可行性研究阶段的相关税费1、可行性研究费2、建设工程规划许可证执照费第三步房地产开发项目的规划设计和市政配套房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的法律程序一、房地产开发项目的规划设计1、申报选址定点2、申报规划设计条件3、委托作出规划设计方案4、办理人防审核5、办理消防审核6、审定规划设计方案7、住宅设计方案的专家组审查8、落实环保“三废”治理方案9、委托环境影响评价并报批10、建设工程勘察招、投标11、委托地质勘探12、委托初步设计13、申报、审定初步设计二、房地产开发项目的市政配套14、征求主管部门审查意见15、落实市政公用设施配套方案16、报审市政配套方案17、市政各管理部门提出市政配套意见18、市政管线综合房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的相关税费、工程勘察（测量）费2、工程设计费3、建设工程规划许可证执照费4、竣工档案保证金5、临时用地费6、临时建设工程费7、建设工程勘察招标管理费8、勘察设计监督管理费9、古建园林工程设计费第四步房地产开发项目土地使用权的取得取得房地产开发项目土地使用权的法律程序一、国有土地使用权的出让1、办理建设用地规划许可证2、办理建设用地委托钉桩3、办理国有土地使用权出让申请4、主管部门实地勘察5、土地估价报告的预审6、委托地价评估7、办理核定地价手续8、办理土地出让审批9、签订国有土地使用权出让合同10、领取临时国有土地使用证11、领取正式国有土地使用证12、国有土地使用权出让金的返还二、国有土地使用权的划拨13、国有土地使用权划拨用地申请14、主管部门现场勘察15、划拨用地申请的审核、报批16、取得划拨用地批准三、集体土地的征用17、征用集体土地用地申请18、到拟征地所在区（县）房地局立案19、签订征地协议20、签订补偿安置协议21、确定劳动力安置方案22、区（县）房地局审核各项协议23、市政府下文征地24、交纳菜田基金、耕地占用税等税费25、办理批地文件、批地图26、办理冻结户口27、调查户口核实劳动力28、办理农转工工作29、办理农转居工作30、办理超转人员安置工作31、地上物作价补偿工作32、征地结案取得房地产开发项目土地使用权的相关税费1、地价款（土地出让金）2、资金占用费3、滞纳金4、土地使用费5、外商投资企业土地使用费6、防洪工程建设维护管理费7、土地闲置费8、土地权属调查、地籍测绘费9、城镇土地使用税10、地价评估费11、出让土地预订金12、征地管理费13、土地补偿费14、青苗及树木补偿费15、地上物补偿费16、劳动力安置费17、超转人员安置费18、新菜田开发建设基金19、耕地占用税第五步房地产开发项目的拆迁安置房地产开发项目拆迁安置阶段的法律程序1、委托进行拆迁工作2、办理拆迁申请3、审批、领取拆迁许可证4、签订房屋拆迁责任书5、办理拆迁公告与通知6、办理户口冻结7、暂停办理相关事项8、确定拆迁安置方案9、签订拆迁补偿书面协议10、召开拆迁动员会，进行拆迁安置11、发放运作拆迁补偿款12、拆迁施工现场防尘污染管理13、移交拆迁档案资料14、房屋拆迁纠纷的裁决15、强制拆迁房地产开发项目拆迁安置阶段的相关税费1、房屋拆迁补偿费2、搬家补助费3、提前搬家奖励费4、临时安置补助费（周转费）5、清理费6、停产停业综合补助费7、对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费8、一次性异地安置补助费9、房屋拆迁管理费10、房屋拆迁服务费第六步房地产开发项目的开工、建设、竣工阶段房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的法律程序一、房地产开发项目开工前准备工作1、领取房地产开发项目手册2、项目转入正式计划3、交纳煤气（天然气）厂建设费4、交纳自来水厂建设费5、交纳污水处理厂建设费6、交纳供热厂建设费7、交纳供电贴费及电源建设集资费8、土地有偿出让项目办理“四源”接用手续9、设计单位出报批图10、出施工图11、编制、报送工程档案资料，交纳档案保证金12、办理消防审核意见表13、审批人防工程、办理人防许可证14、核发建设工程规划许可证15、领取开工审批表，办理开工登记二、房地产开发项目的工程建设招投标16、办理招标登记、招标申请17、招标准备18、招标通告19、编制招标文件并核准20、编制招标工程标底21、标底送审合同预算审查处确认22、标底送市招标办核准，正式申请招标23、投标单位资格审批24、编制投标书并送达25、召开招标会，勘察现场26、召开开标会议，进行开标27、评标、决标28、发中标通知书29、签订工程承包合同30、工程承包合同的审查三、房地产开发项目开工手续的办理31、办理质量监督注册登记手续32、建设工程监理33、办理开工统计登记34、交纳实心黏土砖限制使用费35、办理开工前审计36、交纳投资方向调节税37、领取固定资产投资许可证38、报装施工用水、电、路39、协调街道环卫部门40、协调交通管理部门41、交纳绿化建设费，签订绿化协议42、领取建设工程开工证四、房地产开发项目的工程施工43、施工场地的“三通一平”44、施工单位进场和施工暂设45、工程的基础、结构施工与设备安装46、施工过程中的工程质量监督五、房地产开发项目的竣工验收47、办理单项工程验收手续48、办理开发项目的综合验收，领取《工程质量竣工核验证书》49、商品住宅性能认定50、竣工统计登记51、办理竣工房屋测绘52、办理产权登记房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的相关税费1、三通一平费2、自来水厂建设费3、污水处理厂建设费4、供热厂建设费5、煤气厂建设费6、地下水资源养蓄基金7、地下热水资源费8、市政、公用设施建设费（大市政费）9、开发管理费10、城建综合开发项目管理费11、建筑行业管理费12、绿化建设费13、公园建设费14、绿化补偿费15、路灯维护费16、环卫设施费17、生活服务设施配套建设费（小区配套费）18、电源建设集资费（用电权费）19、外部供电工程贴费（电贴费）20、建安工程费21、建设工程招投标管理费22、合同预算审查工本费23、质量管理监督费24、竣工图费25、建材发展补充基金26、实心黏土砖限制使用费27、工程监理费28、工程标底编制管理费29、机电设备委托招标服务费30、超计划用水加价31、夜间施工噪声扰民补偿费32、占道费33、固定资产投资方向调节税第七步房地产开发项目的经营阶段房地产开发项目经营阶段的法律程序一、北京市外销商品房的销售1、办理《外销商品房预（销）售许可证》2、选定中介代理机构和律师事务所3、与购房者签订认购书4、签订正式买卖契约5、办理签约公证6、办理外销商品房预售契约公证7、办理外销商品房的预售登记8、外销商品房转让登记9、外销商品房抵押登记10、楼宇交付入住手续11、办理产权过户手续二、北京市内销商品房的销售12、提交完成建设项目投资证明13、签署预售内销商品房预售款监管协议14、办理《内销商品房预（销）售许可证》15、销售项目备案16、委托中介代理机构进行销售17、与购房者签订认购书18、与购房者签订买卖契约19、办理预售登记20、办理转让登记21、办理房地产抵押登记手续22、楼宇交付入住23、质量保证书和使用说明书24、办理产权立契过户手续三、北京市房地产出租的综合管理25、房屋出租权的确认26、申请房屋租赁许可证27、出租人与承租人签订书面承租协议28、租赁当事人办理租赁登记手续29、租赁房屋的转租30、房屋租赁关系的终止四、北京市房地产出租的专项（外地来京人员）管理31、房屋出租权的确认32、出租人办理房屋租赁许可证33、出租人办理《房屋租赁安全合格证》34、签订书面租赁协议35、租赁双方办理租赁登记备案手续五、北京市房地产的抵押36、抵押权的设定37、签订抵押合同38、办理房地产抵押登记39、抵押房地产的占管40、抵押房地产的处分房地产开发项目经营阶段的相关税费1、营业税2、城市维护建设税3、教育费附加4、印花税5、契税6、土地增值税7、企业所得税8、个人所得税9、房产税10、城市房地产税11、房屋产权登记费12、房屋所有权证工本费13、房产共有权执照费14、房屋他项权利执照费15、房屋买卖登记费16、房屋买卖手续费17、房屋租赁审核备案手续费18、向来京人员租赁房屋审核备案手续费19、来京人员租赁私房合同登记备案手续费20、房屋租赁登记费21、房屋估价手续费22、房屋公证估价手续费23、房地产价格评估费24、房地产中介服务费第八步房地产开发项目的物业管理阶段房地产开发项目物业管理阶段的法律程序1、物业管理单位经营资质审批2、签署物业管理委托合同3、居住小区的物业接管综合验收4、物业使用、管理、维修公约的核准5、安排签订管理公约6、制定、提供质量保证书和使用说明书7、物业管理服务基本要求8、物业管理委员会的设立房地产开发项目物业管理阶段的相关税费1、居住小区物业管理启动经费2、共用部位共用设施设备维修基金3、普通居住小区物业管理费4、高档住宅物业管理费5、经济适用住房小区物业管理费6、供暖费第三篇：房地产报批程序必备条件1、《建设用地选址意见表》2、土地权属证明文件:(1)出让转让或划拨土地,需提供征地批准文件或供地文件(县级以上国土部门土地出让、转让或划拨意见书)1份;(2)自有、招标、拍卖、挂牌土地,需要提供相关土地权属文件(国土证、国土出让合同或划拨决定书)复印件1份(提供原件核验确认后退回)(3)新征地需提供土地预审3、1:500地形图6份,其中1份用蓝笔标注拟建用地范围示意图,并由供地单位或自有用地单位加盖公章。
房地产开发过程的全部法律程序与税费
房地产开发过程的全部法律程序与税费房地产开发是一个复杂的过程，需要遵守大量的法律程序和支付税费。
本文将详细介绍房地产开发过程中的全部法律程序和税费。
前期准备阶段土地出让在房地产开发前，首先需要进行土地出让。
土地出让的程序由土地管理部门负责，申请人需要提交土地出让申请书和相关资料。
被批准后，申请人需在规定时间内缴纳土地出让金。
土地出让金是申请人在取得土地使用权时，需要缴纳给国家的费用。
土地出让金的数额根据土地出让时的市场价格和土地面积决定。
立项审批立项审批是指房地产项目在开始施工前，需要经过政府相关部门的立项审批。
立项审批的部门包括建设主管部门、国土计划主管部门、环保主管部门、消防主管部门等。
立项审批的内容包括规划方案和建设方案的审核，相关部门评估项目建设对社会经济和环境的影响。
如破坏历史文化、自然资源环境、影响居民生活等因素，都将被纳入审批范畴。
立项审批的费用由开发商承担。
建设用地规划许可开发商需要拥有土地使用权才能进行开发建设。
需要在交付土地使用权的同时，向规划主管部门提交建设用地规划申请书和规划设计文件。
主管部门需要进行审核和审批，在审批通过后，发放建设用地规划许可证。
建设用地规划许可的费用由开发商承担。
施工许可证建设工程施工许可证是开发商开展建设工程必须获得的证书。
在开工前，开发商必须向建设主管部门提交申请，包括建筑施工图纸、结构设计方案、防护措施等相关文件。
审批通过后，发放施工许可证。
施工许可证的费用由开发商承担。
建设过程阶段建筑安全许可证在建设过程中，安全许可证是一个必要的凭证。
开发商需要向安全监督部门提出建筑安全许可申请书和相关文件。
审批通过后，开发商可以获得建筑安全许可证。
建筑安全许可证的费用由开发商承担。
合同签订在房地产开发中，最重要的是开发商和购房者之间的合同签订。
合同中需要说明开发商的权利和责任，并明确收取的费用。
如果购房者需要按揭贷款，开发商还需与银行签订合作协议。
购买契税购买房屋产生的契税属于国家应征的一项税费，由购房者根据房屋的成交价款支付给国家。
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。
一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。
三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。
四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
房地产开发过程的全部法律程序与税费
第一步：立项与可研一个正常的地产项目，房地产开发项目的立项和可行性研究房地产开发项目的立项和可行性研究阶段的法律程序1、选定项目，签定合作意向书2、初步确定开发方案3、申报规划要点4、申报、审批项目建议书5、编制项目可行性研究报告6、申报、审批项目可行性研究报告房地产开发项目立项和可行性研究阶段的相关税费1、可行性研究费2、建设工程规划许可证执照费第二步：规划设计和市政房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的法律程序一、房地产开发项目的规划设计1、申报选址定点2、申报规划设计条件3、委托作出规划设计方案4、办理人防审核5、办理消防审核6、审定规划设计方案7、住宅设计方案的专家组审查8、落实环保“三废”治理方案9、委托环境影响评价并报批10、建设工程勘察招、投标11、委托地质勘探12、委托初步设计13、申报、审定初步设计二、房地产开发项目的市政配套14、征求主管部门审查意见15、落实市政公用设施配套方案16、报审市政配套方案17、市政各管理部门提出市政配套意见18、市政管线综合房地产开发项目规划设计和市政配套阶段的相关税费1、工程勘察（测量）费2、工程设计费3、建设工程规划许可证执照费4、竣工档案保证金5、临时用地费6、临时建设工程费7、建设工程勘察招标管理费8、勘察设计监督管理费9、古建园林工程设计费第三步：土地使用权取得取得房地产开发项目土地使用权的法律程序一、国有土地使用权的出让1、办理建设用地规划许可证2、办理建设用地委托钉桩3、办理国有土地使用权出让申请4、主管部门实地勘察5、土地估价报告的预审6、委托地价评估7、办理核定地价手续8、办理土地出让审批9、签订国有土地使用权出让合同10、领取临时国有土地使用证11、领取正式国有土地使用证12、国有土地使用权出让金的返还二、国有土地使用权的划拨13、国有土地使用权划拨用地申请14、主管部门现场勘察15、划拨用地申请的审核、报批16、取得划拨用地批准三、集体土地的征用17、征用集体土地用地申请18、到拟征地所在区（县）房地局立案19、签订征地协议20、签订补偿安置协议21、确定劳动力安置方案22、区（县）房地局审核各项协议23、市政府下文征地24、交纳菜田基金、耕地占用税等税费25、办理批地文件、批地图26、办理冻结户口27、调查户口核实劳动力28、办理农转工工作29、办理农转居工作30、办理超转人员安置工作31、地上物作价补偿工作32、征地结案取得房地产开发项目土地使用权的相关税费1、地价款（土地出让金）2、资金占用费3、滞纳金4、土地使用费5、外商投资企业土地使用费6、防洪工程建设维护管理费7、土地闲置费8、土地权属调查、地籍测绘费9、城镇土地使用税10、地价评估费11、出让土地预订金12、征地管理费13、土地补偿费14、青苗及树木补偿费15、地上物补偿费16、劳动力安置费17、超转人员安置费18、新菜田开发建设基金19、耕地占用税第四步：拆迁安置房地产开发项目拆迁安置阶段的法律程序1、委托进行拆迁工作2、办理拆迁申请3、审批、领取拆迁许可证4、签订房屋拆迁责任书5、办理拆迁公告与通知6、办理户口冻结7、暂停办理相关事项8、确定拆迁安置方案9、签订拆迁补偿书面协议10、召开拆迁动员会，进行拆迁安置11、发放运作拆迁补偿款12、拆迁施工现场防尘污染管理13、移交拆迁档案资料14、房屋拆迁纠纷的裁决15、强制拆迁房地产开发项目拆迁安置阶段的相关税费1、房屋拆迁补偿费2、搬家补助费3、提前搬家奖励费4、临时安置补助费（周转费）5、清理费6、停产停业综合补助费7、对从城区位置较好的地区迁往位置较差的地区或远郊区县的居民的补助费8、一次性异地安置补助费9、房屋拆迁管理费10、房屋拆迁服务费第五步:开工到竣工房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的法律程序一、房地产开发项目开工前准备工作1、领取房地产开发项目手册2、项目转入正式计划3、交纳煤气（天然气）厂建设费4、交纳自来水厂建设费5、交纳污水处理厂建设费6、交纳供热厂建设费7、交纳供电贴费及电源建设集资费8、土地有偿出让项目办理“四源”接用手续9、设计单位出报批图10、出施工图11、编制、报送工程档案资料，交纳档案保证金12、办理消防审核意见表13、审批人防工程、办理人防许可证14、核发建设工程规划许可证15、领取开工审批表，办理开工登记二、房地产开发项目的工程建设招投标16、办理招标登记、招标申请17、招标准备18、招标通告19、编制招标文件并核准20、编制招标工程标底21、标底送审合同预算审查处确认22、标底送市招标办核准，正式申请招标23、投标单位资格审批24、编制投标书并送达25、召开招标会，勘察现场26、召开开标会议，进行开标27、评标、决标28、发中标通知书29、签订工程承包合同30、工程承包合同的审查三、房地产开发项目开工手续的办理31、办理质量监督注册登记手续32、建设工程监理33、办理开工统计登记34、交纳实心黏土砖限制使用费35、办理开工前审计36、交纳投资方向调节税37、领取固定资产投资许可证38、报装施工用水、电、路39、协调街道环卫部门40、协调交通管理部门41、交纳绿化建设费，签订绿化协议42、领取建设工程开工证四、房地产开发项目的工程施工43、施工场地的“三通一平”44、施工单位进场和施工暂设45、工程的基础、结构施工与设备安装46、施工过程中的工程质量监督五、房地产开发项目的竣工验收47、办理单项工程验收手续48、办理开发项目的综合验收，领取《工程质量竣工核验证书》49、商品住宅性能认定50、竣工统计登记51、办理竣工房屋测绘52、办理产权登记房地产开发项目开工、建设、竣工阶段的相关税费1、三通一平费2、自来水厂建设费3、污水处理厂建设费4、供热厂建设费5、煤气厂建设费6、地下水资源养蓄基金7、地下热水资源费8、市政、公用设施建设费（大市政费）9、开发管理费10、城建综合开发项目管理费11、建筑行业管理费12、绿化建设费13、公园建设费14、绿化补偿费15、路灯维护费16、环卫设施费17、生活服务设施配套建设费（小区配套费）18、电源建设集资费（用电权费）19、外部供电工程贴费（电贴费）20、建安工程费21、建设工程招投标管理费22、合同预算审查工本费23、质量管理监督费24、竣工图费25、建材发展补充基金26、实心黏土砖限制使用费27、工程监理费28、工程标底编制管理费29、机电设备委托招标服务费30、超计划用水加价31、夜间施工噪声扰民补偿费32、占道费第六步：经营阶段流程房地产开发项目经营阶段的法律程序一、外销商品房的销售1、办理《外销商品房预（销）售许可证》2、选定中介代理机构和律师事务所3、与购房者签订认购书4、签订正式买卖契约5、办理签约公证6、办理外销商品房预售契约公证7、办理外销商品房的预售登记8、外销商品房转让登记9、外销商品房抵押登记。
房地产开发各环节税收政策详解
房地产开发各环节税收政策详解房地产开发是一个复杂的过程，其中涉及到诸多的环节和流程，在此期间政府依照不同的土地、建筑和销售过程对开发企业收取不同的税费。
本文将为您详细解析房地产开发各环节的税收政策，帮助您更加全面地了解该领域的相关政策。
一、土地出让环节土地出让是房地产开发的首要环节，土地的使用性质和土地出让金的收入是税收政策的主要考虑因素。
土地使用权出让收入通常包括拍卖、竞价、授权协议等多种方式。
根据税收政策的规定，土地出让应纳土地增值税和印花税，土地增值税率为30%，印花税率为0.1%。
若涉及到征收拆迁补偿等土地代价补偿情况，还需缴纳土地调整费用。
二、建筑施工环节建筑施工环节主要涉及土地整理、工程招标、开工前审批和使用建筑材料等方面。
在税收政策的角度，建筑施工期间需要缴纳消费税、建筑税等相关费用。
建筑材料的购买需要纳入增值税，最终销售时也需缴纳销售税。
三、开发销售环节房地产开发项目销售是最为直接的税收来源，政府依据售价和规模的不同进行不同的税收政策。
房地产销售环节需要缴纳房产税、个人所得税和契约税。
房产税一般为房屋销售总价的1%，但需根据主管部门等实际情况进行调整。
对于房地产开发企业，个人所得税的纳税基数是项目净利润，税率为25%。
契约税是指房屋买卖合同中约定买受人支付给开发企业的金额，税率为0.5%。
四、总体税务环节开发房地产项目需要统筹考虑所有税务问题，而不是单独处理某一环节。
包括企业所得税、营业税、土地税等，总体税务环节的分类和征收标准也需经多部门协同事先制定。
当然，征收标准的变化也会随着宏观经济、市场供求等因素的变化而有所不同。
五、税收优惠政策政府在税收政策中也会针对房地产开发的不同形式提出不同的优惠和支持政策，以促进房地产市场的发展和稳定。
对于新开发项目，政策可以包括地方资金的财政补贴、税费减免、低息贷款、优惠政策等。
此外，政府也会制定房地产开发企业区域限制和配额限制等政策，来调剂房地产开发市场的供需平衡。
房地产开发工作流程图各阶段涉及主要税种及征税方法
房地产开发工作流程图各阶段涉及的主要税种及征税方法房地产行业会计核算不向商业企业那么琐碎，但是涉及的税种很多，需要采取一定手段合理规避，它所涵盖的税种除生产销售及修理修配行业缴纳的流转税增值税外，基本包括了国家税法规定的所有税种。
房地产开发公司从取得土地使用权起至开发销售完毕期间各阶段应纳各税种及各税种应纳税额如何进行核算做详细阐述。
一、土地使用权取得阶段：需缴纳契税、印花税（还有政府相关部门收取的交易费等），但有时土地转让方转让时会要求拿净值，而把按照税法规定应由转让方承担的营业税及附加、土地增值税等也要求对方承担。
（1）契税：是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，基本税率为4%。
应纳税额=房地产成交价格或评估价格×税率（2）印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。
分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=合同金额×0.05%注：印花税的缴纳贯穿房地产行业的各阶段，公司成立缴纳注册资税、土地取得时缴纳土地转让合同印花税，开发阶段缴纳各工程承包合同、广告合同的印花税，以及销售阶缴纳产权转移凭证的印花税等。
二、取得土地使用权后至房屋销售并交付使用之日止，每年缴纳土地使用税。
土地使用税：城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。
年应纳税额=土地使用面积×单位税额三、预售阶段：需缴纳营业税及附加，预缴土地增值税、企业所得税。
（1）营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。
销售不动产应纳税额=纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用×5%（2）营业税附加税：城市维护建设税=营业税额×7%教育费附加=营业税额×3%（3）土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
房地产税务流程
房地产税务流程在房地产领域，税务流程是一个复杂但至关重要的环节。
了解和掌握房地产税务流程，对于房地产开发商、投资者、购房者以及相关从业者来说都具有重要意义。
一、房地产开发环节的税务流程1、土地获取阶段在获取土地时，开发商需要缴纳契税。
契税的税率通常为3% 5%，具体税率根据当地政策而定。
此外，如果土地是以出让方式取得的，还可能需要缴纳土地出让金及相关税费。
2、规划设计与施工阶段在这个阶段，可能涉及到印花税。
例如，建筑工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同等都需要按照规定缴纳印花税。
3、预售阶段当房地产项目开始预售时，开发商需要预缴增值税、土地增值税和企业所得税。
增值税：按照预收款的一定比例预缴，一般为 3%。
土地增值税：根据当地规定的预征率预缴。
企业所得税：按照预计利润率计算应纳税所得额预缴。
二、房地产交易环节的税务流程1、买方税务对于购房者来说，主要涉及的税种是契税。
契税的税率根据购房面积和购房套数有所不同。
一般来说，首套房且面积在90 平方米以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，税率为 15%。
二套房面积在 90 平方米以下的，契税税率为 1%；面积在 90 平方米以上的，税率为 2%。
如果是购买第三套及以上住房，契税税率通常为 3%。
2、卖方税务（1）增值税如果房屋持有时间未满 2 年出售，需要全额缴纳增值税；满 2 年的，则免征增值税。
（2）个人所得税如果出售的是满五年且是家庭唯一住房，可以免征个人所得税。
否则，需要按照规定缴纳个人所得税，通常有两种计算方式：一是按照房屋交易差价的 20%计算；二是按照房屋交易总额的 1% 2%计算。
（3）土地增值税对于非普通住宅或者商业房产的出售，可能需要缴纳土地增值税。
三、房地产持有环节的税务流程1、房产税目前，房产税在部分城市试点征收。
对于拥有多套房产或者超大面积的房产，可能需要按照规定缴纳房产税。
2、城镇土地使用税使用城镇土地的单位和个人，需要按照土地面积和规定的税额标准缴纳城镇土地使用税。
房地产开发各项税费
房地产开发各项税费一、房地产开发中的税费概述在房地产开发过程中，涉及到多项税费。
这些税费包括土地出让金、增值税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、契税、房产税等。
开发商需要了解和缴纳这些税费，以确保合规运营。
二、各项税费的详细介绍1. 土地出让金土地出让金是指开发商为购买土地使用权而支付给政府的费用。
土地出让金的金额由土地面积、地段、用途等因素确定。
对于房地产开发商来说，支付土地出让金是开发项目成本的一部分。
2. 增值税在房地产销售过程中，增值税是一项重要的税费。
增值税是按照房地产销售额的一定比例征收的。
开发商需要根据当地税务部门的规定，按时缴纳增值税。
3. 印花税印花税是指购买房地产时需要支付给政府的费用。
印花税的金额根据房屋的销售价格进行计算，一般是购房总价的千分之几。
购房者需要在购房时支付印花税。
4. 城市维护建设税城市维护建设税是对购买房地产产生的一次性交易所征收的税费。
征收城市维护建设税的比例一般是房屋销售价格的一定比例。
该项税费由购房者支付。
5. 教育费附加教育费附加是针对购房者在购买房地产时所征收的一项费用。
教育费附加的税率根据房屋销售价格的一定比例计算。
购房者需要在购房时支付教育费附加。
6. 契税契税是对房地产买卖合同所征收的税费。
契税的税率由房屋销售价格和不同的省市政策决定，通常为房屋销售价格的一定比例。
购房者需要在购房时支付契税。
7. 房产税房产税是对拥有房地产的个人或单位征收的一种税费。
房产税的税率根据房屋的评估价值和不同的地区政策而有所不同。
房产税通常是年度缴纳的。
三、税费的缴纳方式和计算方法对于房地产开发商和购房者来说，缴纳税费是非常重要的。
缴纳方式和计算方法如下：1.土地出让金：一般按照土地面积、地段和用途来确定，开发商通常在拿到土地使用权后的一定期限内支付土地出让金。
2.增值税：根据当地税务部门的规定，开发商需要按时向税务部门缴纳增值税。
增值税的计算方法是根据房屋销售额的一定比例进行计算。
房地产开发工作综合流程图各阶段涉及的主要税种及征税方法
房地产开发工作步骤图各阶段包含关键税种及征税方法房地产行业会计核实不向商业企业那么琐碎，不过包含税种很多，需要采取一定手段合理规避，它所涵盖税种除生产销售及修理修配行业缴纳流转税增值税外，基础包含了国家税法要求全部税种。
房地产开发企业从取得土地使用权起至开发销售完成期间各阶段应纳各税种及各税种应纳税额怎样进行核实做具体叙述。
一、土地使用权取得阶段：需缴纳契税、印花税（还有政府相关部门收取交易费等），但有时土地转让方转让时会要求拿净值，而把根据税法要求应由转让方负担营业税及附加、土地增值税等也要求对方负担。
（1）契税：是对在中国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋全部权单位和个人征收一个税。
契税按土地使用权、房屋全部权转移时成交价格为计税依据，基础税率为4%。
应纳税额=房地产成交价格或评定价格×税率（2）印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举多种凭证所征收一个兼有行为性质凭证税。
分为从价计税和从量计税两种。
应纳税额=协议金额×0.05%注：印花税缴纳贯穿房地产行业各阶段，企业成立缴纳注册资税、土地取得时缴纳土地转让协议印花税，开发阶段缴纳各工程承包协议、广告协议印花税，和销售阶缴纳产权转移凭证印花税等。
二、取得土地使用权后至房屋销售并交付使用之日止，每十二个月缴纳土地使用税。
土地使用税：城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权单位和个人以实际占用土地面积为计税依据，按要求税额征收一个税。
年应纳税额=土地使用面积×单位税额三、预售阶段：需缴纳营业税及附加，预缴土地增值税、企业所得税。
（1）营业税：在中国境内提供营业税条例要求劳务、转让无形资产或销售不动产单位和个人，为营业税纳税人。
销售不动产应纳税额=纳税人销售不动产向对方收取全部价款和价外费用×5%（2）营业税附加税：城市维护建设税=营业税额×7%教育费附加=营业税额×3%（3）土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入单位和个人征收一个税。
房地产开发全套流程大全完整版)
目录第一章房地产开发程序简介 (1)第二章房地产开发公司的设立 (6)第一步房地产开发公司设立的法律程序 (6)第一项房地产开发公司设立的相关税费 (6)第三章土地使用权取得流程 (6)第二步取得开发土地使用权的法律程序 (7)第二项取得开发土地使用权的相关税费 (9)第三步拆迁安置阶段的法律程序 (9)第三项拆迁安置阶段的相关税费 (10)第四章房地产开发阶段 (10)第四步立项和可行性研究的法律程序 (10)第四项立项和可行性研究阶段的相关税费 (11)第五步规划设计和市政配套法律程序 (11)第五项规划设计和市政配套的相关税费 (12)第五章项目建设阶段 (12)第六步项目开工、建设、竣工阶段流程 (12)第六项项目开工、建设、竣工阶段的相关税费 (14)第六章销售经营阶段 (15)第七步销售经营阶段的法律程序 (16)第七项销售经营阶段的相关税费 (16)第七章物业管理 (17)第八步物业管理阶段的法律程序 (17)第八项物业管理阶段的相关税费 (17)附录：房地产开发专业术语 (18)第一节面积类 (18)第二节价格类 (20)第三节实务类 (22)第四节管理政策类 (30)第一章房地产开发程序简介房地产开发是指房地产开发企业，以盈利为目的投资开发房地产项目，从立项、规划、土地出让或转让、拆迁、建设、到销售等一系列经营行为。
我国《城市房地产管理法》第2条对房地产开发下的定义是“指在依据本法取得国有土地所有权的土地上进行基础建设，房屋建设的行为”。
房地产开发流程主要包括以下几个程序。
1、前期的准备前期准备工作主要包括由计委对房地产项目进行立项审批，规委对项目进行规划审批，进行设计施工，土地出让或转让等。
此阶段的主要工作是取得项目开工建设的一系列许可证和取得项目建设用地的国有土地使用权。
“五证”中的《建设工程规划许可证》、《建设工程开工许可证》都是在这个阶段取得的。
《国有土地使用权证》由于开发商支付土地出让金的时间不同，取得的时间也不尽相同。
房地产开发各环节税收计算
房地产开发各环节税收计算房地产开发是一个伴随着国家经济战略的发展而持续增长的产业，其税收支出也成为了一个重要的议题。
税收支出不仅涉及到房地产开发商自身的利润和成本，也与国家税收政策密切相关。
在房地产开发过程中，涉及到的各个环节都需要缴纳一定数量的税款，例如土地出让金、契税、增值税等。
本文将对房地产开发各环节的税收计算进行详细阐述。
一、土地出让金土地出让金是指国家或地方政府出让土地所取得的代价。
购买土地后，开发商首先需要缴纳土地出让金，其计算方式根据地区、用途、性质等因素而异。
具体计算公式请参考以下表格：土地用途土地性质计价方式商业商品房土地面积 × 地价 × 商业系数 ×（1+土地增值收益价款比例）住宅商品房土地面积 × 地价 × 住宅系数 ×（1+土地增值收益价款比例）办公商品房土地面积 × 地价 × 办公系数 ×（1+土地增值收益价款比例）工业工业房土地面积 × 地价 × 工业系数 ×（1+土地增值收益价款比例）其他其他房屋土地面积 × 地价 × 其他系数 ×（1+土地增值收益价款比例）由上述表格可知，土地出让金的计算方式与房地产的类型、所在地区等因素密切相关。
此外，在不同地区，土地出让金的计算方式也会略有差异。
二、契税购房或转让不动产产生的税金，称为契税。
在房地产开发过程中，契税是一项必须缴纳的税金。
契税的计算方式如下：契税 = 房屋价款 × 契税税率其中，契税税率由当地政府规定，不同地区以及不同房屋类型所适用的税率也有所不同。
例如，北京市内的契税税率为 3%。
需要注意的是，如果房地产开发商购买不动产时同时购买了原有房屋，那么契税需要分别计算。
三、增值税增值税是指生产和流通环节中企业按相对价值增量缴纳的一种税金。
在房地产开发过程中，增值税也是必须缴纳的一项税金。
房地产开发工作流程图各阶段涉及的主要税种及征税方法
房地产开发工作流程图各阶段涉及的主要税种及征税方法房地产开发工作流程涉及多种税种和征税方法，下面分阶段分析并介绍主要税种和征税方法，以便更好地理解和应用。
阶段一：规划和项目准备该阶段主要涉及的税种和征税方法为：1. 城市规划税城市规划税是指按照国家规定征收的一种地方税，主要用于城市规划、市政设施建设等方面的投资。
在规划与项目准备阶段，企业可能需要向地方政府缴纳城市规划税。
2. 土地增值税土地增值税是指在土地使用权有价值的情况下，以土地增值为征税对象的一种税费。
在规划与项目准备阶段，企业可能需要向地方政府缴纳土地增值税。
阶段二：建设和销售前期该阶段主要涉及的税种和征税方法为：1. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指在市区和城镇地区内使用土地和房屋的单位和个人应缴纳的税费。
在房地产开发企业在建设房屋时，可能需要向地方政府缴纳城镇土地使用税。
2. 城镇土地登记费城镇土地登记费是指在建设房屋时，为了登记土地使用权而向地方政府缴纳的费用。
3. 印花税印花税是指在销售房屋或转移所有权时，为了证明交易合法性而向税务机关缴纳的税费。
在销售前期，房地产开发企业需要向税务机关缴纳印花税。
4. 转让土地使用权所得税转让土地使用权所得税是指在转让土地使用权时，根据转让价款和土地取得成本之差计算的税费。
在房地产开发企业向购房者销售房屋时，可能需要向税务机关缴纳转让土地使用权所得税。
阶段三：销售和交付该阶段主要涉及的税种和征税方法为：1. 增值税增值税是指按照增值税法规定，对销售货物、提供服务和向进口货物征税的税种。
在房地产开发企业向购房者销售房屋时，需要向税务机关缴纳增值税。
2. 房产税房产税是指按照国家规定征收的税费，主要用于对城市和农村居民住房进行征税。
在交付房屋时，房地产开发企业和房屋所有者需要向税务机关缴纳房产税。
3. 印花税在交付房屋时，房地产开发企业需要向税务机关缴纳印花税，以证明房屋所有权的转移合法性。
4. 城镇土地使用税在购房者开始使用房屋之后，需要向地方政府缴纳城镇土地使用税。
房地产开发程序与税费
房地产开发程序与税费引言房地产开发是一个复杂而多样化的行业，涉及到诸多程序和税费。
本文将深入探讨房地产开发的程序以及与之相关的税费问题。
首先，我们将介绍房地产开发的基本程序，包括土地获取、项目立项、建设规划、施工以及销售等方面。
接下来，我们将讨论与房地产开发相关的税费问题，包括土地增值税、房产税、契税等等。
最后，我们将总结本文的主要观点。
房地产开发程序土地获取在进行房地产开发之前，开发者需要先获得适当的土地。
土地获取的程序通常包括以下几个步骤：1.土地调查：开发者需要进行土地调查，确定可行的开发区域，并了解该地区的土地供应情况。
2.土地竞拍或招标：一旦确定了开发区域，开发者可以选择参与土地竞拍或招标过程，以获取所需的土地。
3.土地出让合同：在成功竞拍或招标后，开发者将与地方政府签订土地出让合同，合同中将规定土地的使用期限、用途以及使用权。
项目立项一旦获得土地，开发者需要进行项目立项程序。
该程序通常包括以下几个步骤：1.市场调研：开发者需要进行市场调研，确定在该地区开发的项目类型和规模，并评估项目的可行性。
2.项目规划：在市场调研的基础上，开发者需要制定详细的项目规划方案，包括建筑设计、土地利用规划以及环境评估等。
3.资金筹措：确定项目规划后，开发者需要寻找资金来源，并进行融资和投资的安排。
建设规划建设规划是房地产开发的重要程序。
开发者需要制定详细的建设规划，包括土地开发、建筑施工、基础设施建设等方面。
该程序通常包括以下几个步骤：1.前期准备：开发者需要进行土地开发前的准备工作，包括土地测量、土地平整以及土地清理等。
2.建筑设计：开发者需要与建筑设计师合作，制定详细的建筑设计方案。
3.施工：在建筑设计方案完成后，开发者将与承建商合作，进行建筑施工。
销售一旦项目建设完成，开发者需要进行销售程序。
该程序通常包括以下几个步骤：1.市场推广：开发者需要进行市场推广活动，包括广告宣传、销售推广等。
2.房屋交付：开发者需要与购房者签订买卖合同，并按照合同要求交付房屋。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国房地产开发程序和税费
中国房地产开发程序与税费
主要内容 房地产开发的涵义
房地产开发模式 中国房地产开发程序与税费
中国房地产开发程序和税费
房地产开发的涵义：
土地
城市基础 设施
城市公用 配套设施
房地产 开发
资源整合 提供空间
建筑材料
资金
劳动力
中国房地产开发程序和税费
专业人员 经验
编制环境 影响报告
表
2-4万元
4-7万元
中国房地产开发程序和税费
拆
迁
取得土地使用权
安
置
申请建设用地
拟定征地方案
集 受理、审批土地 体
土地
拟定拆迁安置方案
程
序
提出拆迁申请
颁发《房屋拆迁许可证》
土 确定征地方案 地 征 发布征地公告
一级 开发
签订房屋拆迁责任书 发布拆迁公告
用 实施征地补偿安置
召开拆迁动员会
房地产开发模式
香港模式： 以开发商为中心 客户预售融资、银行按 揭融资 由开发商一家完成“买 地、建造、卖房、管 理”——纵向价值链 开发商不持有物业
中国房地产开发程序和税费
美国模式：
市场化资本运作
聘请专业公司完成房地 产开发的各个环节—— 横向价值链
开发商持有并经营物业
中国的房地产开发模式
主要采用香港模式：
Step 1. 投资机会选择 与决策分析
Step 2. 前期工作
Step 4. 租售阶段
Step 3. 建设阶段
中国房地产开发程序和税费
投资机会选择与决策分析
机会
投
寻找
资
机
会
选
择
机会
筛选
中国房地产开发程序和税费
市场
分析
投
资
决
策
分
财务Step 1. 投资机会选择 与决策分析
依赖房产销售收入和银 行提供资金
以销售为主的经营模式
以圈地、圈钱为主的盈 利模式
物业管理 销售 盖房子
中国房地产开发程序和税费
取得土地
中国的房地产开发程序
Step 1. 投资机会选择 与决策分析
Step 2. 前期工作
Step 4. 租售阶段
Step 3. 建设阶段
中国房地产开发程序和税费
中国的房地产开发程序
中国房地产开发程序和税费
开发项目的立项和可行性研究
主要税费：
可行性研究费
估算投资 额
0.3-1亿元
编制项目 建议书
6-14万元
编制可行 性研究报
告
12-28万元
1-5亿元 14-37万元 28-75万元
环境影响评估咨询费
估算投资 额
0.3-2亿元 2-10亿元
编制环境 影响报告
书
6-15万元
15-35万元
（生活补助费160元、医疗补助费50元）接收。超转人员转居前已 在农村退休，其退休费高于接收标准的，按照其退休费标准接收。 2. 无人赡养的孤寡老人和无劳动能力的病残人员（包括超过转工年
龄、转居前因工伤致残和失去自理能力的人员）按照每人每月 500元接收。
中国房地产开发程序和税费
Step 2. 前期工作
Step 4. 租售阶段
Step 3. 建设阶段
中国房地产开发程序和税费
前期工作
项目立项及 可行性研究
取得土地 使用权
确定规划 设计方案 并获得许可
中国房地产开发程序和税费
开发项目的立项和可行性研究
签订 合作意向书
确定初步
编制、申报、审批 项目建议书
开发方案 （代可行性研究报告）
（2）大田作物，在播种期最高补偿产量的70%，发育期最 高补偿产量的90%，成熟期补偿全部产量。
2.树木补偿标准按照国家牌价折算材值补偿； 3.果树补偿标准按照前3年平均年产值的5至8倍补偿；
4.有材值的加材值费，未结果的幼树发给适当补助费。
中国房地产开发程序和税费
地上物补偿费
1.房屋按照重置价与成新程度补偿或另行选址重建； 2.其他构筑物按照建造的成本补偿或重建； 3.地上附属物按照以下各项标准补偿：
土地补偿费
征用对象
耕地、菜地、鱼塘、果园等农 作物和经济作物的耕地 苇塘、砂石地、林地（包括山 坡果林地）等有收益的土地 宅基地、积肥场、场院地
荒地、荒山、荒滩、宅基地等 非耕地 乡镇企业建设使用农村集体所 有土地 乡镇公共设施、公益事业建设 占用农村集体所有土地
中国房地产开发程序和税费
补偿标准
该地前3年平均年产值的3倍 至6倍补偿 粮田地前3年平均年产值的5 倍补偿 相连有收益的土地前3年平 均年产值的5倍补偿 实际情况补偿
3. 农转非的超转劳动力和劳动部门确认不能安置的人员，由民政部 门管理，补偿费由劳动部门收取。
中国房地产开发程序和税费
超转人员安置费
1. 一般征地超转人员（指有赡养人的），城近郊区（朝阳、海淀、
丰台、石景山区，下同）按照每人每月230元（生活补助费180 元、医疗补助费50元）接收；远郊区、县按照每人每月210元
程 颁发《建设用地批准书》
签订拆迁补偿协议，进行安置
序
中国房地产开发程序和税费
取得土地使用权
集体土地征用过程中的主要税费：
土地补 偿费
劳动 力安 置费
青苗及树木 补偿费
地上物 补偿费
新菜地开发 建设基金
耕地占 征地管
用税
理费
超转人员安置费
耕地开 垦费
新增建设用地 有偿使用税
中国房地产开发程序和税费
中国房地产开发程序和税费
劳动力安置费
1. 劳动力安置补助费按照被征地前3年平均每亩产值的3倍补偿， 最高不得超过10倍。
2. 农转工补助费按照以下各项标准支付： （1）朝阳、海淀、丰台、石景山等近郊区为每安置一人补偿
25000至3000元； （2）其他远郊区、县为每安置一人补偿15000至20000元。
（1）棚子按照每个200至950元补偿，简易棚不高于每个200元； （2）厕所按照每个50至500元补偿； （3）猪圈按照每个150至550元补偿； （4）鸡兔窝按照每个20至100元补偿； （5）灶台按照每个20至100元补偿； （6）高灶按照每平方米70元补偿； （7）火炕按照每个50至500元补偿，含烟囱。 4.坟墓迁移费按照以下标准补偿： （1）汉民坟迁移一次补偿40元； （2）回民坟迁移一次补偿50元。
占用土地前3年平均产值的3 倍至5倍补偿 占用土地前3年平均产值的3 倍补偿
青苗及树木补偿费
1.青苗实际产量按照当年计划产量结合以往一般产量计算， 补偿标准按不同作物的不同生长阶段计算，青苗按照生长阶 段划分为三个阶段，即播种期、发育期、成熟期，其中：
（1）蔬菜，在播种期最高补偿产量的60%，发育期最高补 偿产量的80%，成熟期最高补偿产量的90%；