税收政策效应分析与评估方法

其他应由行政事业单位
支出但实际由企业具体
承担的事项
您认为贵企业的税费负担重吗？
为促进小微企业发展，您对当前税
收政策及税收管理有何建议意见？
企业税费负担情况调查表
单位：元
2010
2011
110.国有企业;120. 集体企业;130.股份合作企业;140.联营企 业; 1 5 0 . 有限责任公司; 1 6 0 . 股份有限公司; 1 7 0 . 私营企业; 2 0 0 . 港、澳、台商投资企业;300. 外商投资企业;400. 个体经营 国标行业代码( G B / T 4 7 5 4 - 2 0 1 1 ) ，到小类 企业规模，按照《国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划 分办法的通知》（国统字[ 2 0 1 1 ] 7 5 号）所规定的划分标准，填列 “大型”、“中型”、“小型”和“微型”。
❖ 2、财政经济变量之间的数量关系 ❖ （1）财政政策对经济增长与投资率的影响
❖ （2）投资率与经济增长的关系
图3、我国GDP增长1%时经济增长率与投资率之间的关系
图4、投资冲击下经济增长与投资之间的协整
（2）积极财政政策的动态经济效果
四、课题研究的组织与调研
❖ 3、调研对象的选择 ❖ 普遍性调研 ❖ 企业分类调研 ❖ 调研户数的确定 ❖ 4、调研表格的设计 ❖ 调研指标的选取 ❖ 样本年限 ❖ 问卷设计
三、案例：积极财政政策的经济影响
❖ （一）积极财政政策的主要内容 ❖ 1、增加政府公共投资 ❖ 2、提高财政补贴和社会保障水平 ❖ 3、实施结构性减税政策 ❖ 4、扩大财政赤字
❖ （二）财政政策效应的度量
图1、模型对GDP增长率的模拟及对2010—2015年经济增长的预测
图2、模型对投资率的模拟及对2010—2015年投资率的预测
包括正式职工和合同工 指负债类账户中“应付职工薪酬”科目“贷”方累计发生额，包 括“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金” 、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞 退福利”、“股份支付”等明细科目等“贷”方发生额；企业 （外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也包括 在内。
❖ （三）税收政策分析在税务部门中的应用
❖ 1、与微观纳税评估的区别 ❖ 2、与税源监控的区别 ❖ 3、与宏观税负分析的区别 ❖ 4、核心在于检验“税收反作用于经济”的效
果，提出政策咨询意见
❖ （一）理论依据 ❖ 1、IS-LM模型 ❖ 2、AD-AS模型 ❖ 3、IS-LM-BP模型 ❖ （二）计量模型的逻辑框架 ❖ 一个简化的IS/LM宏观经济模型
❖ 4、信息传输方式 ❖ 现场获取 ❖ 信息直报 ❖ 5、调研结果的后期处理 ❖ 数据分类 ❖ 数据整合 ❖ 数据分析 ❖ 补充调研
1 2 3
4
5
6
7 8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
企业基本 情况
纳税人名称 纳税人识别号 登记注册地
登记注册类型
所属行业
政府购买
出口
GDP
内生变量 外生变量
进口
个人消费支出
家庭净值
可支配个人收入
公司和个人 纳税支出 转移支付 公司利润
住宅投资
库存投资
商业投资
货币供给
短期利率
长期利率
CPI膨胀
原油价格
工资增长 失业率
劳动生产率
潜在GDP
税收政策与经济增长的因果关系信息反馈链
p
s
q
Y t iY t i i*X t it i t i
67
68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81
82
83
84
增值税
消费税
营业税
车辆购置税
关税
企业所得税
个人所得税
土地增值税
房产税
纳税情况
城镇土地使用税
耕地占用税
契税
资源税
车船税
船舶吨税
印花税
城市维护建设税
烟叶税
其他税收
出口退税
其他退税
生产补贴
政策性亏损补贴
价格补贴
主要内容
一、税收政策与宏观经济
❖ （一）何为税收政策？ ❖ 1、概念 ❖ 2、地位与作用 ❖ 3、与税制的区别与联系 ❖ 4、与税务管理的异同 ❖ 5、清楚认识税政管理部门的职责与作用
❖ （二）税收政策与宏观经济之间的关系 ❖ 1、手段和目的 ❖ 短期 ❖ 长期 ❖ 2、发挥作用的途径 ❖ 对劳动投入的影响 ❖ 对私人部门的影响 ❖ 对公共部门的影响
i 1
i 0
i 1
(B )Y t *(B )X t (B )t
其中：
(B ) Ik 1 B p B p
*(B ) 0 * 1 *B s*B s
(B )Ik 1B qqB
❖ （四）应注意的问题 ❖ 1、模型选择对时间序列样本数据的依赖性 ❖ 2、注意分析政策的冲击效果 ❖ 3、注重政策效果预测与政策试验
其他政府补助
企业缴纳养老保险
企业代扣养老保险
企业缴纳医疗保险
社会保险 基金
企业代扣失业保险 工伤保险 生育保险
企业缴纳住房公积金
企业代扣住房公积金
企业缴纳其他社保基金
文化事业建设费
教育费附加
地方教育费附加
政府性基 金
Biblioteka Baidu
水利建设基金 残疾人保障金 三峡工程建设基金缴费
农网还贷缴费
能源建设基金缴费
其他基金缴费
企业规模
增值税缴纳方式
税务登记时间
项目名称
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
主营业务利润
利润总额
净利润
企业所得税应纳税所得
累计折旧
企业收入 期末资产总额
情况
融资金额
融资成本费用
企业职工人数
2009
21
应付职工薪酬
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66
国有资源 （资产） 有偿使用 费
矿区使用费 矿产资源补偿费 出租汽车经营权收费 其他国有资源（资产） 有偿使用费
工本费
登记费
行政事业
公证费
性收费
营业执照年检费
工商年检服务费
其他行政事业性收费
专项收费
排污费 其他专项收费
捐赠款
赞助款
主管部门集中收入
其他类似
其他类似政府性收费
政府性收 费
罚没款支出 滞纳金支出
填写增值税一般纳税人、小规模纳税人或营业税纳税人。
说明 根据年度利润中对应项目填写。 根据年度利润中对应项目填写。 根据年度利润中对应项目填写。 根据年度利润中对应项目填写。 根据年度利润中对应项目填写。 根据年度利润中对应项目填写。 根据企业所得税年度申报表中“应纳税所得额”填写。 根据年末资产负债表中对应项目填写。 根据年末资产负债表中对应项目填写。