公益捐赠享税收减免优惠政策
我国对捐赠税收的减免优惠有哪些
我国对捐赠税收的减免优惠有哪些
根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》，捐赠税收优惠措施如下：一、公司和其他企业的捐赠
公司和其他企业依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
二、自然人和个体工商户的捐赠
自然人和个体工商户依照本法的规定捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。
根据《《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
三、境外捐赠
3、境外向公益性社会团体和公益性非营利的事业单位捐赠的用于公益事业的物资，依照法律、行政法规的规定减征或者免征进口关税和进口环节的增值税。
四、工程项目的捐赠
对于捐赠的工程项目，当地人民政府应当给予支持和优惠。
扩展资料：
在捐赠活动中，有下列行为之一的，依照法律、法规的有关规定予以
处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
一、逃汇、骗购外汇的；
二、偷税、逃税的；
三、进行走私活动的；
四、未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将减税、免税进口的捐赠物资在境内销售、转让或者移作他用的。
参考资料：
中华人民共和国企业所得税法实施条例-国家税务总局
中华人民共和国个人所得税法实施条例-国家税务总局
中华人民共和国公益事业捐赠法-中央人民政府。
财政部、税务总局公告2019年第99号——财政部、税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告
财政部、税务总局公告2019年第99号——财政部、税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2019.12.30•【文号】财政部、税务总局公告2019年第99号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文财政部税务总局公告2019年第99号财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现将公益慈善事业捐赠有关个人所得税政策公告如下：一、个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
前款所称境内公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。
二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：（一）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定；（二）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定；（三）捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。
三、居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出：（一）居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（以下统称分类所得）、综合所得或者经营所得中扣除。
在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除；（二）居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十；在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十；（三）居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。
个人所得税如何通过慈善捐赠来合法减税
个人所得税如何通过慈善捐赠来合法减税在当今社会，个人所得税是我们每个人都需要面对的一项税务义务。
然而，很多人可能不知道，通过进行慈善捐赠，我们不仅能够为社会做出贡献，还可以在一定程度上合法减少个人所得税的负担。
接下来，让我们详细了解一下个人所得税如何通过慈善捐赠来实现合法减税。
首先，我们要明白慈善捐赠减税的法律依据。
在我国的税收法规中，明确规定了个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
这就为我们通过慈善捐赠减税提供了法律保障。
那么，具体可以通过哪些方式进行慈善捐赠呢？常见的方式包括向慈善组织捐赠资金、物品，或者提供志愿服务等。
比如，您可以向依法成立的慈善基金会、社会团体、社会服务机构等捐赠现金；如果您有闲置的物品，如衣物、书籍、电器等，也可以捐赠给相关的慈善机构；此外，参与慈善组织的志愿服务活动，如为贫困地区的孩子授课、为灾区群众提供心理辅导等，虽然这种方式在计算个人所得税时的扣除方式相对复杂，但同样是一种有意义的慈善行为。
接下来，我们谈谈如何计算慈善捐赠带来的减税额度。
假设您的应纳税所得额为 10 万元，本年度您向符合条件的慈善组织捐赠了 2 万元。
如果按照百分之三十的扣除比例，您可以扣除的捐赠额为 3 万元（10万元×30%），而您实际捐赠了 2 万元，未超过扣除限额，所以这 2 万元可以全额从您的应纳税所得额中扣除。
扣除捐赠额后，您的应纳税所得额就变为 8 万元，相应地，您需要缴纳的个人所得税也会减少。
需要注意的是，在进行慈善捐赠时，一定要确保捐赠的对象是符合条件的慈善组织。
这些组织通常需要在民政部门登记注册，并取得相应的慈善组织资格。
为了避免捐赠行为不被认可，无法享受税收优惠，您可以在捐赠前查询相关组织的资质。
另外，要保存好捐赠的相关凭证。
我国慈善捐赠税收优惠政策(最新汇总)
增值 税
有权人
权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关，将房屋产 权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不 征土地增值税。
我国慈善捐赠税收优惠政策（最新汇总）
涉及税种
所得 税类
企业 所得 税
个人 所得 税
进口 环节 增值 税Fra bibliotek流转 税类
关税
受惠 主体 企业
慈善组 织
个人
境外捐 赠人、 慈善组
织
优惠内容
《企业所得税法》规定，企业发生的公益慈善捐赠支出，在年度 利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超 过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税 所得额时扣除。 《企业所得税法》规定，“不征税收入”包括财政拨款；依法收取 并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的 其他不征税收入。 《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕 122 号）规定，非营利组织（包括慈善组织）的下列收入为免税 收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除企业所得税法 规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买 服务取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会 费；④不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；⑤财政 部、国家税务总局规定的其他收入。 《个人所得税法》规定，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公 益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈 善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 《增值税暂行条例》规定，对于外国政府、国际组织无偿援助的 进口物资和设备，免征进口环节增值税。 《慈善法》第八十条规定，境外捐赠用于慈善活动的物资，依法 减征或者免征进口关税和进口环节增值税。 《中华人民共和国进出口关税条例》规定，对于外国政府、国际 组织向我国政府或者境内企业无偿赠送的物资，免征关税。 《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定，对境外捐赠人无 偿向受赠人捐赠的直接用于扶贫济困、促进教科文卫体等事业发 展、防止污染、保护环境等慈善事业的物资，免征进口关税和进 口环节增值税。
现行公益性捐赠税收政策汇总解析
现行公益性捐赠税收政策汇总解析公益性捐赠是一种社会公益行为，旨在支持社会公益事业的发展和改善社会福利。
为了鼓励和推动公益事业的发展，各国纷纷制定并调整了公益性捐赠税收政策。
中国作为一个发展中的大国，在公益事业的发展过程中也采取了一系列的税收政策来支持和促进公益事业的发展。
本文将对中国现行公益性捐赠税收政策进行汇总解析。
一、公益性捐赠的定义和条件公益性捐赠是指居民、法人或其他组织将财产、资金或其他财务资源无偿捐赠给符合条件的公益组织或公益事业项目的行为。
根据中国现行税法的规定，符合以下条件的公益性捐赠可以享受税收优惠政策：1. 捐赠的对象必须是符合法律法规规定的公益组织或公益事业项目；2. 捐赠的财产、资金或其他财务资源必须真实合法；3. 捐赠行为必须无偿。
二、公益性捐赠的税收优惠政策为了鼓励公益性捐赠，中国税法为符合条件的捐赠者提供了以下税收优惠政策：1. 免征或减免捐赠税：在符合条件的情况下，捐赠者可以免除或减免应缴纳的捐赠税。
具体的免税或减税比例根据当地税务部门的政策执行；2. 所得税优惠政策：符合条件的公益组织可以享受所得税的优惠政策，即免征企业所得税或减征企业所得税。
同时，公益组织从事公益事业的收入可以免征个人所得税；3. 税前扣除政策：捐赠者可以在个人所得税或企业所得税计算前，将捐赠金额直接扣除，减少应纳税额；4. 直接销售公益产品的免税政策：公益组织销售自产的公益产品，可以享受免征增值税、消费税等税收政策。
三、公益性捐赠税收政策的影响和问题公益性捐赠税收政策的出台对于推动社会公益事业的发展起到了积极的促进作用。
然而，在具体实施中，也存在一些问题和争议。
1. 捐赠对应关系的困扰：由于目前的具体政策执行方式并不完善，部分捐赠者无法确定其捐赠金额具体对应的税收优惠政策；2. 捐赠款项的监督和使用情况：社会对于部分公益组织的捐赠款项的使用情况存在质疑和监督不力问题，这也影响了公众对公益性捐赠税收政策的认可度；3. 盈余分配问题：公益组织在依法纳税后，如何合理分配盈余仍然是一个争议点，相关政策需要进一步完善；4. 受益人资格的认定问题：公益组织的受益人资格认定标准尚不统一，这也影响了相关税收政策的执行效果。
公益捐赠税前扣除标准
公益捐赠税前扣除标准
中华人民共和国设立慈善救助基金会后，公益捐赠税前扣除标准发生
了一定程度的变化，政府给予了公益慈善机构和慈善个人税前扣除的
政策支持。
以下是公益捐赠税前扣除的规定：
一、个人慈善捐赠
1、税前扣除限额
（1）实际捐赠额不超过20%收入的，税前扣除限额为捐赠额的50%；
（2）实际捐赠额超过20%收入的，税前扣除限额为收入的20%加上实
际捐赠超出20%的部分的50% 。
2、税前扣除对象
指对象向中华人民共和国注册的慈善救助基金会、公益事业置办单位、医疗救助组织公益性奖学金及其他批准存续，并从事慈善救助和公益
事业的国内组织，向经批准的慈善等公益事业捐赠的捐款才可税前扣除。
二、企业慈善捐赠
（1）根据企业所得税法的规定，企业对慈善事业的捐赠，可以按税前
扣除50%的标准免征企业所得税。
（2）企业捐赠的对象也是指上述的慈善救助基金会、公益事业置办单
位等，还包括经国家认可的社会团体、民间社会组织等非营利组织等。
以上是有关公益捐赠税前扣除标准的一些情况，它们对慈善机构和慈
善个人提供了一定的经济支持，也为社会公益事业的健康发展做出了
贡献。
希望大家都能多多投身公益事业，在行动中体恤弱势群体，实
践着慈善的力量。
捐赠的扣除标准
捐赠的扣除标准在中国，个人和企业的捐赠行为一直受到社会的广泛关注和支持。
为了鼓励更多的人参与公益慈善事业，国家对捐赠行为给予了一定的税收优惠政策。
捐赠的扣除标准是指在个人所得税和企业所得税中，对捐赠额度的一定比例给予减免的政策。
本文将详细介绍捐赠的扣除标准，帮助大家了解相关政策，更好地规划自己的捐赠行为。
首先，我们来看个人所得税中的捐赠扣除标准。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，个人捐赠给慈善组织、公益组织或者用于公益事业的个人捐赠，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
具体扣除标准为捐赠额不超过年度收入的30%。
这意味着，个人在进行捐赠时，可以根据自己的年收入来合理规划捐赠额度，最高可扣除年收入的30%。
其次，对于企业所得税中的捐赠扣除标准，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业捐赠给慈善组织、公益组织或者用于公益事业的个人捐赠，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。
具体扣除标准为捐赠额不超过年度利润的12%。
这意味着，企业在进行捐赠时，可以根据自己的年利润来合理规划捐赠额度，最高可扣除年度利润的12%。
需要注意的是，个人和企业在进行捐赠时，必须保存相关的捐赠凭证和证明材料，以便在申报纳税时进行扣除。
另外，对于个人而言，捐赠的对象必须是经国务院民政部门登记注册的慈善组织或者公益组织，才能享受扣除优惠。
对于企业而言，捐赠的对象也必须是符合国家相关规定的慈善组织或公益组织，才能享受扣除优惠。
总的来说，捐赠的扣除标准是对个人和企业进行捐赠行为后，在纳税时可以享受一定比例的减免政策。
这一政策的出台，旨在鼓励更多的人参与公益慈善事业，推动社会的公益事业发展。
因此，我们在进行捐赠时，不仅可以帮助到有需要的人群，还可以享受到相关税收优惠，实现社会效益和个人利益的双赢局面。
综上所述，捐赠的扣除标准是对个人和企业进行捐赠行为后，可以在纳税时享受一定比例的减免政策。
个人所得税中的扣除标准为捐赠额不超过年度收入的30%，企业所得税中的扣除标准为捐赠额不超过年度利润的12%。
现行公益性捐赠税收政策汇总解析
现行公益性捐赠税收政策汇总解析为了鼓励纳税人进行公益、救济性捐赠，更好地为社会和国家减轻负担，我国出台了一系列税收优惠政策。
为使广大纳税人进一步了解我国公益慈善捐赠方面的税收优惠政策，现将历年来我国出台的有关公益救济性捐赠税收优惠政策进行梳理。
一、公益性捐赠的企业所得税税收优惠政策1.一般性税收规定：按12%比例税前扣除《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
所谓公益性捐赠，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条的规定，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
公益性社会团体，应为同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（一）依法登记，具有法人资格；（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；（三）全部资产及其增值为该法人所有；（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；（六）不经营与其设立目的无关的业务；（七）有健全的财务会计制度；（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。
可见，《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定的捐赠行为应税范围分为三个层次：一是非公益性的捐赠，不得从应纳税所得额中扣除；二是纳税人未通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，直接向受捐人进行的捐赠，不允许从应纳税所得额中扣除；三是超过国家规定允许扣除比例的公益性捐赠，不得从应纳税所得额中扣除。
2.特殊税收规定：允许100%全额扣除除了按照12%的扣除比例税前列支公益性捐赠外，针对特定事项的捐赠，财政部、国家税务总局出台了税收优惠政策，允许在企业所得税前全额扣除。
如企业为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会、向玉树地震灾区的捐赠、支持舟曲灾后恢复重建等特定事项的捐赠。
关于个人公益捐赠如何抵税的计算办法
关于个人公益捐赠如何抵税的计算办法据国家税务总局相关法规规定，对于个人的公益性捐赠，在其应纳税所得额30%以内的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过30%的部分不能从其应纳税所得额中扣除。
以王先生为例，他每月收入10000元（扣除三险一金后），按照现行个税起征点3500元，其应纳税所得额为10000-3500=6500元，适用税率为20%。
在没有捐赠的情况下当月应纳税6500×20%=1300元。
假如当月王先生捐出1500元，由于王先生的捐赠数额没有超过应纳税工资的30%，即1950元(6500×30%=1950)，则其捐款税前扣除后，应纳税所得额为6500-1500=5000元，应纳税金为5000×20%=1000元，所以比没有捐赠的情况少纳税300元。
如果王先生捐赠2000元，超过了1950元(6500×30%)，多出的50元就不能减免税金，则其应纳税所得额为6500-1950=4550元（按最高30%计算），应纳税金为4550元×20%=910元，将比没有捐赠的情况少纳税390元。
________2014年我捐款给北京某教育基金会5000元，如果我每月收入一万元，捐5000元的扣税减少额度同捐出2000元的效果，因为超过30%的部分不能从其应纳税所得额中扣除。
——假如我每月收入只有一万元，但我一次捐出10万元，由于超过当月每税额的30%，扣除的减少部分税仍然同捐出2000元的效果。
我能否将多余的捐款扣税部分转到下个月，答案是不可以。
税法规定，只能当月税前扣除，捐款额超过应纳税额的30%不得转到下个月扣除。
如果真要少交税，不如将十万元分50月，每月捐出2000元。
这样4年零2个月累计可以少交个人所得税19500元（390×50）。
_______假如你不是白领阶层新调整后的个税起征点，如果我在福州，收入在5000元（扣除三险一金后），捐500元给公益组织，究竟可以免多少税？回答：应该这样计算--你当月收入5000元，起征点为3500元，因此应纳税所得额为1500元，适用3%的所得税税率，因此本该缴纳45元的个人所得税，如果这月你捐赠了500元，那么可以免税的额度为1500元的30%,也就是450元的额度可以抵扣，这样，只需要1050乘以3%,需要缴纳的税款为31.5元，实际优惠13.5元。
个人所得税与公益捐赠的税务政策
个人所得税与公益捐赠的税务政策个人所得税和公益捐赠是现代社会中重要的税务和慈善领域。
个人所得税作为一种基本的税收方式，对于国家财政收入的增加和社会公共事业的发展具有重要意义。
同时，个人所得税政策和公益捐赠之间的关系也备受关注。
本文将介绍个人所得税和公益捐赠的概念、税务政策以及其相互关系。
一、个人所得税的概念和税务政策个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税费，是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税主要包括工资薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位的取得的经营所得、利息、股息、租金所得以及偶然所得等。
个人所得税的征收与个人的收入水平有关，收入越高，纳税比例越高。
为了促进公平和社会稳定，税务政策对个人所得税的调整和征收有一定的规定和优惠政策。
一方面，国家对于低收入者实行一定的减免政策，以保障其基本生活需要。
另一方面，国家也鼓励个人通过投资创业等方式增加收入，减少税负。
二、公益捐赠的概念和税务政策公益捐赠是个人或者企业将一部分财产捐赠给慈善机构或者公益事业，以推动社会进步和改善公共福利的行为。
公益捐赠的主要目的是为了回馈社会、促进社会公共事业的发展。
为了鼓励公益捐赠，国家税务政策对捐赠者给予了一定的税收优惠政策。
捐赠者可以在个人所得税申报中扣除捐赠金额，降低应纳税所得额。
此外，部分地区还会给予额外的奖励和优惠，以吸引更多公益捐赠。
三、个人所得税与公益捐赠的关系个人所得税和公益捐赠之间存在着紧密的关系。
一方面，个人所得税政策的优惠和调整能够激励个人增加收入，促进公益捐赠的增加。
例如，国家对于部分个人所得税的减免政策，使得个人更有动力将一部分收入捐赠给公益事业。
另一方面，公益捐赠也可以降低个人的所得税负担。
根据税收政策，个人所得税的捐赠扣除额度会降低应纳税所得额，从而减少应交税款。
这种方式既可以支持公益事业的发展，又可以减轻个人的税负。
四、个人所得税与公益捐赠的案例分析以下是一个个人所得税和公益捐赠的案例分析，以帮助读者更好地理解其关系和税务政策。
爱心捐款的税收政策
爱心捐款的税收政策随着社会发展和人们社会责任感的增强，越来越多的个人和组织积极参与到爱心捐款的行动中。
为了鼓励和支持这种善举，许多国家采取了税收政策来减免捐款者的税负。
本文将探讨不同国家的爱心捐款税收政策，并分析其对社会公益事业的影响。
一、美国的爱心捐款税收政策美国是一个重视公益事业的国家，其税收政策鼓励个人和企业进行爱心捐款。
根据美国税法，符合条件的捐款可以享受税收优惠，即以捐款数额减免相应的税款。
在美国，个人可以将其捐款金额在申报个人所得税时作为可抵扣的支出，从而减少纳税义务。
此外，个人还可以通过设立慈善基金或信托基金，将资金用于公益事业，获得长期的税收优惠。
对于企业而言，捐赠给公益机构的款项可以作为企业所得税的抵扣项，降低企业纳税负担。
此外，企业还可以通过捐款设立慈善基金或组织慈善活动，来实现企业社会责任，并获得相关税收优惠。
美国的爱心捐款税收政策鼓励了更多个人和企业积极参与公益活动，促进了社会的进步和发展。
同时，政府也通过税收优惠的方式，减轻了公益机构的筹款压力，增加了社会公益事业的资金来源。
二、加拿大的爱心捐款税收政策加拿大也实行了一系列的爱心捐款税收政策，以支持和鼓励公益事业。
根据加拿大税法，个人和企业的捐款可以获得相应的税收减免。
个人捐款在加拿大申报个人所得税时，可以享受捐款税收抵免。
捐款数额较小的可以享受一定基础免税额，而数额较大的捐款则可以适用更高的抵扣比例。
此外，个人还可以将捐款国际化，扣除在加拿大以外的捐款支出。
对于企业而言，加拿大允许企业将捐款作为企业税务上的扣除项，减少企业所得税。
此外，企业还可以将捐款用于设立慈善基金或支持慈善活动，来实现企业社会责任。
加拿大的爱心捐款税收政策减轻了个人和企业的税负，鼓励更多人积极参与公益事业，促进社会的发展和进步。
与此同时，政府也通过税收优惠的方式，增加了公益机构的筹款来源，进一步支持了公益事业的发展。
三、中国的爱心捐款税收政策中国也意识到了爱心捐款对社会的重要意义，并在税收政策中给予了相应的支持。
论公司公益捐赠税收优惠政策
准确 ，减免税凭证也能够及 时办理 。但 对 于 中小微型企业 的大批量 、小数额 的公益
论 公 司 公 益 捐 赠 税 收 优 惠 政 策
■ 董慧凝
▲
捐赠又难免做不到这点。此外 ，绝大 多数
的 中小企业捐赠 目标主要是公 司企业所 在 地 ，或者所在社 区，而社 区内几乎是没 有 可 以接受捐赠税收减免的公益机构 ，所 以 绝大多数公司企业的捐赠减免税途径受到
免税申报。
（ 三 ）税 得税实施条例 》第 ５ ３ 条
将企业公 益性捐赠 支出扣除标准进一步细 化 ，企业 发生的公 益性捐赠 支出 ，不超过 年度 利润总额 １ ２ ％ 的部分 ，准予扣除。年
《中华人 民共和国企业所得税法 》第 ９
（ 四 ）缺 乏 实物 捐 赠 价 值 评 估 机 制
关 键 词 ：公 益 捐 赠 税 收优 惠 抵 扣
结 转 实物 捐 赠
我 国 公 司公 益 捐 赠 现 行 优 惠 政 策
目前我国涉及公司公益捐赠税收优惠 的政策分散在 《 合 同法 》 、《 公司法 》 、 《 公 益事业捐赠法 》和 《 企业所得税法 》等部 门法中 ，构成了公司公益捐赠行 为税收优 惠及激励制度 的法律基础。财政部 、国家 税 务总局 、海关总署等 国家部委机关也就
８ ０ ５ ４）的 阶 段 性 成 果
在 公司进行公益捐赠 时，接受该捐赠 的政府机构或者组织应 当为进行捐赠 的公 司 出具捐赠证 明，同时税 务机关也应 当依
照法律规定 ，给予进 行公 益捐赠的公司相 应 的税收优惠。但现实 中，公司在进行公 益捐赠后 申请免税 的退税 程序繁琐 、手续 复杂 ，很 多中小微型甚 至大型企业缺 乏对
财政部公告2020年第27号——财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告
财政部公告2020年第27号——财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,民政部•【公布日期】2020.05.13•【文号】财政部公告2020年第27号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文财政部公告2020年第27号财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就公益性捐赠税前扣除有关事项公告如下：一、企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。
二、本公告第一条所称公益慈善事业，应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的规定或者《中华人民共和国慈善法》第三条对慈善活动范围的规定。
三、本公告第一条所称公益性社会组织，包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。
公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按照现行规定执行。
依法登记的慈善组织和其他社会组织的公益性捐赠税前扣除资格确认及管理按本公告执行。
四、在民政部门依法登记的慈善组织和其他社会组织（以下统称社会组织），取得公益性捐赠税前扣除资格应当同时符合以下规定：（一）符合企业所得税法实施条例第五十二条第一项到第八项规定的条件。
（二）每年应当在3月31日前按要求向登记管理机关报送经审计的上年度专项信息报告。
报告应当包括财务收支和资产负债总体情况、开展募捐和接受捐赠情况、公益慈善事业支出及管理费用情况（包括本条第三项、第四项规定的比例情况）等内容。
首次确认公益性捐赠税前扣除资格的，应当报送经审计的前两个年度的专项信息报告。
（三）具有公开募捐资格的社会组织，前两年度每年用于公益慈善事业的支出占上年总收入的比例均不得低于70%。
公益性捐赠税收优惠解读
公益性捐赠税收优惠解读企业所得税法修正近期成为税收领域的关注重点。
企业所得税、个人所得税与车船税是目前18个税种中, 仅有的3个通过人大立法的税种。
此次修正是该法自2008年正式施行以来迎来的首次修正, 其变动内容自然倍受关注。
虽然之前传闻降低税率、完善固定资产加速折旧政策、增加多边税收征管合约及反避税都是本次修正案涉及内容, 但2月22日提交审议的草案, 仅提出允许企业捐赠超出12%的部分在以后三年内继续在税前扣除, 并于2月24日通过了表决。
此次修正将企业公益捐赠税收扣除期限延长3年, 扩大了公益性捐赠扣除优惠政策, 较大程度解决了部分大额捐赠支出税前扣除税负较重问题, 有效衔接了2016年新颁布慈善法的税收相关内容。
这不但反映了公益性捐赠税收问题的社会关注度之高, 也体现了国家对公益事业的支持和鼓励。
通过税收优惠鼓励公益性捐赠是国际惯例, 我们也不例外。
关于公益性捐赠有哪些税收优惠呢？慈善法规定, 相关税收优惠主要包括以下方面：1.慈善组织及其取得的收入依法享受税收优惠。
2.自然人、法人或者其他组织捐赠财产用于慈善活动的, 依法享受税收优惠。
企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分, 允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
企业境外捐赠用于慈善活动的物资, 依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。
3.受益人接受慈善捐赠或者慈善服务, 依法享受税收优惠。
4.慈善组织、捐赠人、受益人依法享受税收优惠的, 有关部门应当及时办理相关手续。
以上表述分别从慈善组织、捐赠人、受益人不同层面作了原则性规定, 具体执行的税收规定如下：一、关于慈善组织企业所得税法规定, 符合条件的非营利组织收入列入免税收入。
非营利组织及其取得的收入两方面都必须“符合条件”才可享受优惠。
（一）非营利组织的免税资格条件并非经民政等部门登记的社会团体就自然获取免税资格,符合条件的非营利组织必须同时符合下列条件：1.依法履行非营利组织登记手续；2.从事公益性或者非营利性活动；3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外, 全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；4.财产及其孳息不用于分配；5.按照登记核定或者章程规定, 该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的, 或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织, 并向社会公告；6.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；7.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内, 不变相分配该组织的财产。
慈善捐赠的税务优惠政策
慈善捐赠的税务优惠政策慈善事业对于社会的发展和进步起着至关重要的作用，为了鼓励更多人参与慈善事业和促进公益事业的发展，许多国家都实施了慈善捐赠的税务优惠政策。
本文将介绍慈善捐赠的税务优惠政策，包括捐赠所得税的减免、捐赠物品的免税以及其他相关税收优惠等方面。
一、捐赠所得税的减免许多国家为了鼓励个人和企业参与慈善捐赠，对捐赠所得税给予一定的减免政策。
以中国为例，根据《中华人民共和国慈善法》，个人和企业对于向符合条件的慈善组织捐赠的财产或者资金，可以在缴纳所得税时进行相应的减免。
具体的减免比例和条件会根据不同的法规和规定而有所不同。
二、捐赠物品的免税除了对于捐赠所得税给予减免以外，许多国家还对个人和企业捐赠的物品给予免税政策。
捐赠物品的免税政策的实施可以有效便利捐赠者，鼓励更多人参与到慈善事业中。
比如美国的慈善捐赠免税政策中，个人可以享受将物品捐赠给合格的慈善组织时不交纳拥有物品的税额。
这样一来，个人和企业可以通过捐赠自身所拥有的财产来帮助有需要的人，同时减少了捐赠者的税务负担。
三、其他相关税收优惠除了上述的捐赠所得税减免和捐赠物品免税的政策之外，许多国家还通过其他相关税收优惠来鼓励慈善捐赠。
例如，一些国家为了鼓励捐赠者长期和持续地参与慈善捐赠，会对捐赠者提供可延续多年的税收优惠政策。
另外，对于一些特定的慈善项目和区域，政府也可能制定特殊的税务优惠政策，以便更好地推动慈善事业的发展。
在享受税务优惠政策时，慈善组织也需要履行一定的义务和要求，比如合法合规、公开透明、资金使用合理等方面的要求。
这既是对于捐赠者的保障，也是对于慈善组织的管理和监督。
只有在双方共同的努力下，才能够更好地推动慈善事业的发展，实现社会的公平和进步。
慈善捐赠的税务优惠政策作为一种激励措施，对于促进社会公益事业的发展具有重要的意义。
它不仅可以降低捐赠者的税收负担，还能够吸引更多的人参与到慈善事业中，为社会的发展做出更多的贡献。
当然，针对不同国家和地区的具体情况，慈善捐赠的税务优惠政策也会有所差异。
《慈善捐赠税收优惠政策》
《慈善捐赠税收优惠政策》发表日期：202x年11月3日【编辑录入：靳骞】截至202x年7月，财政部、国家税务总局已下发文件，先后批准中国妇女发展基金会等共计60个社会团体接受企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量的公益、救济性捐赠后，捐赠人可以在缴纳所得税前享受全部或部分扣除优惠，其中可全额扣除的受捐团体有23个。
具体的扣税情况如下：一、通过向下列社会团体捐赠，可享受税前全额扣除：1.中国红十字会（见注释）2.中华健康快车基金会3.孙冶方经济科学基金会4.中华慈善总会5.中国法律援助基金会6.中华见义勇为基金会7.宋庆龄基金会8.中国福利会9.中国残疾人福利基金会10.中国扶贫基金会11.中国煤矿尘肺病治疗基金会12.中华环境保护基金会13.中国医药卫生事业发展基金会14.中国教育发展基金会15.中国老龄事业发展基金会16.中国华文教育基金会17.中国绿化基金会18.中国妇女发展基金会19.中国关心下一代健康体育基金会20.中国生物多样性保护基金会21.中国儿童少年基金会22.中国光彩事业基金会23.第29届奥运会组委会（个人捐赠的暂无规定）注。
（1）中国红十字会指一个系统，包括中国红十字总会和（部分）县级及以上红十字会；（2）地方财政和税务部门对地方性社会团体享受的优惠作出了具体规定的，参照具体规定执行；（3）以捐赠方向分类（相对于接收捐赠的社团而言），享受全额免税规定的还有红十字事业、农村义务教育、福利性非营利性的老年服务机构，以及公益性青少年活动场所等几个方面的捐赠。
二、向下列社会团体捐赠，捐赠人为企业的可在企业年度所得税应纳税额3%以内据实扣除；捐赠人为个人的，可在个人所得税应纳税额30%以内据实扣除：1.中国青年志愿者协会2.中国光华科技基金会3.中国文学艺术基金会（明确企业3％）4.中国人口福利基金会5.中国听力医学发展基金会6.中华社会文化发展基金会（企业10％、个人30％）7.中国光彩事业促进会8.中国癌症研究基金会（明确企业3％）9.中国初级卫生保健基金会10.中华国际科学交流基金会11.阎宝航教育基金会12.中华民族团结进步协会（明确企业3％）13.中国高级检察官教育基金会14.民政部紧急救援促进中心15.中国金融教育发展基金会16.中国国际民间组织合作促进会17.中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会18.中国发展研究基金会19.陈嘉庚科学基金会20.中国友好和平发展基金会21.中国文学基金会22.中国农业科教基金会23.中国少年儿童文化艺术基金会24.中国公安英烈基金会25.联合国儿童基金会26.中国国际问题研究和学术交流基金会27.香江社会救助基金会28.中国经济改革研究基金会29.第四届全国特殊奥林匹克运动会筹委会和第十届全国运动会筹委会30.中国青少年发展基金会（明确企业3%）31.希望工程基金会（明确企业3%）32.宋庆龄基金会（明确企业3%）33.减灾委员会（明确企业3%）34.中国残疾人联合会（明确企业3%）35.全国老年基金会（明确企业3%）36.老区促进会（明确企业3%）37.中华国际医学交流基金会（明确企业3%）第二篇：慈善捐赠税收优惠政策截至202x年7月，财政部、国家税务总局已下发文件，先后批准中国妇女发展基金会等共计60个社会团体接受企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量的公益、救济性捐赠后，捐赠人可以在缴纳所得税前享受全部或部分扣除优惠，其中可全额扣除的受捐团体有23个。
非营利组织税务优惠政策梳理
非营利组织税务优惠政策梳理非营利组织（Non-Profit Organization, NPO）在社会公益事业中发挥着重要的作用，其纳税优惠政策对于促进公益事业的发展具有重要意义。
本文将梳理非营利组织的税务优惠政策，以帮助读者更好地了解和应用这些政策，进一步推动公益事业的发展。
一、免税政策非营利组织在享受税收免征方面享有一定的优惠政策。
根据《中华人民共和国非营利组织法》第三十六条规定，符合条件的非营利组织，可以免征企业所得税和资本利得税。
然而，免税的高度限制和对资金来源的管控给非营利组织带来了一定的运营压力。
二、捐赠税收优惠政策为了鼓励个人和企业对非营利组织的捐赠，税务部门也相应提供了一系列税收优惠政策。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六十二条规定，个人对符合规定的非营利组织捐赠的，可以在计算应纳税所得额时，按照一定比例扣除捐赠金额。
对于企业而言，根据企业所得税法第九十九条规定，企业对合格的非营利组织捐赠的，可以计入税前扣除范围。
三、公益事业推动机制为了进一步推动非营利组织事业的发展，税务部门制定了一系列政策措施。
其中，最具代表性的是颁布实施的《公益捐赠促进法》，该法规定了政府、税务部门对公益事业的各种支持机制，并为公益组织和公益活动提供了更多的政策保障。
此外，税务部门还建立了非营利组织税收延时优惠政策，允许非营利组织推迟缴纳税款，对于公益活动的开展提供了资金支持。
四、合规管理责任非营利组织享受税收优惠政策，需要遵守相应的合规管理责任。
首先，非营利组织必须依法注册，并具备一定的资格条件。
其次，非营利组织需要严格管理和使用获得的捐赠资金，保证公益事业的透明度和有效性。
最后，非营利组织应主动配合税务部门的监督检查，接受相关政策的合规性审查。
结语非营利组织税务优惠政策梳理为公益事业的发展提供了重要的金融支持和政策保障。
然而，仍需要不断完善相关法规和措施，进一步促进非营利组织的发展，推动公益事业持续健康发展。
公益性捐赠,税收优惠依据哪些政策
公益性捐赠，税收优惠依据哪些政策【问题】公益性捐赠，税收有优惠吗？【答案】政策一：个人将其所得对教育、扶贫、济困等慈善事业慈善事业进行捐赠，捐赠额支出未超过纳税人申报的应纳税百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中曾中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法》政策二：企业再次发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
政策依据：《大韩民国企业所得税法》政策三：对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业营业税和个人所得税前准予社保全额扣除。
政策依据：《财政部国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）政策四：纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在企业所得税和个人所得税前全额扣除。
政策依据：《财政部关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39号）政策五：对企事业单位、社会弱势群体团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠，在缴纳企业所得税无偿和个人所得税前彭衍堂全额扣除。
政策依据：《财政部国税青年关于对青少年活动场所、电子游戏厅有关所得税和政策问题的通知》（财税〔2000〕21号）政策六：对企业、事业单位、社会小团体和个人等社会力量，向中华健康快车基金会科学知识和孙冶方经济科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会和见义勇为基金会的捐赠，准予在缴交缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。
政策依据：《财政部国家税务总局关于向中华健康快车基金会等5家单位的捐赠所得税税前扣除问题的通知》（财税〔2003〕204号）筹组实务畅学卡会员，无线连接在线提问，多名数百名财税专家免费极速答疑，马上享权益>>。
企业捐款优惠方案
企业捐款优惠方案背景随着社会经济的发展，企业在社会责任和慈善事业上越来越积极。
其中一种方式是通过捐款的方式来资助社会公益事业，例如教育、环保、扶贫等领域。
然而，企业捐款实践中经常遇到的问题是如何最大化社会利益，同时确保捐赠带来的税收优惠。
企业捐款的税务优惠政策在中国，企业可以根据税收优惠政策来享受企业捐款的相应税务减免。
根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》等法律法规，企业捐赠公益事业可以享受以下税务优惠：1.应税所得额的10%以内捐赠公益事业的，可以在企业所得税税前扣除。
2.捐赠公益事业的所得税减免问题，应根据《国务院关于实行优惠税收政策支持社会公益事业发展的通知》等政策文件的规定，结合实际情况，选择合适的税务优惠政策予以解决。
企业捐款的优惠方案为了帮助企业最大化享受税收优惠，以下是一些企业捐款的优惠方案：1. 捐款到公募基金会公募基金会是指由政府批准、登记的非营利性基金会。
企业捐赠到公募基金会，可享受企业所得税税前扣除和企业所得税税后减免等政策优惠。
此外，公募基金会的捐款目标和使用情况都非常透明，可以让企业更加放心。
2. 与供应商等合作进行捐赠企业可以选择与自身供应商、业务合作伙伴等进行合作捐赠，共同资助和支持特定的公益项目。
这种方式可以让多方共同分担捐赠的经济负担，提高捐赠效益。
同时，企业捐赠的额度可以最大化，以此来享受税收优惠。
3. 将劳动力或物资捐赠给公益机构企业可以将其劳动力或物资免费提供给公益机构，以达到资助公益事业的目的。
这种方式可以充分体现企业的社会责任感，同时也可以享受相应的税收优惠政策。
需要注意的是，企业要选择正规的公益机构，避免盲目捐赠，造成不必要的损失。
结论企业捐款是企业社会责任的重要体现，通过适当的捐款方案，既可以实现企业的社会贡献，又可以最大化享受税收优惠政策。
企业应该积极参与公益事业，为社会的发展进步贡献一份力量。
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公益捐赠享税收减免优惠政策
许多市民十分乐于参与公益捐款，国家为了鼓励个人和机构的慈善行为，也出台了一些鼓励措施，但力度与国外相比明显不够。
据国家出台的政策规定，企业和个人对公益事业进行捐赠，都能享受税收减免的优惠政策，前者可以减免企业所得税，后者可减免个人所得税。
其中，个人捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
企业捐赠款物的金额如果超过企业当年税前利润的3%，超额部分仍需缴纳企业所得税，这样就有可能从一定程度上抑制了企业捐赠的积极性。
而根据中国现行的税制设定，减免的所得税本应为地方财政所有。
因此，地方政府往往并不愿意企业捐赠，因为每次捐赠，都意味着地方财政收入的减少。
出于自身利益的考虑，地方政府势必不会鼓励甚至是会采取措施抑制企业的慈善捐款。
此外，捐赠实物也不享受税收减免的政策。
第三，目前，我国有资格接受税收减免捐赠的社会团体数量只有20多家，这个数字相对于全国几十万家公益性、救济性社会机构而言相去甚远。
由此引发的问题是，民政部自2001年倡导经常性社会捐赠活动以来，日常发生的大批量、小金额、社区性的企业捐赠难以获得减免税凭证，这直接对个人、中小企业和社区性公益机构的捐赠和募捐行为产生了一定制约。
要解决这些问题，还需要国家出台更为优惠和详细的政策，只有优惠足够大，我们或许就会发现中国的富人也是有同情心的。