什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人

超过小规模纳税人标准

超过小规模纳税人标准根据国家税务总局的规定，小规模纳税人是指年应税销售额不超过30万元的纳税人。

对于小规模纳税人来说，纳税政策相对简化，税负也相对较低。

然而，一旦企业的年应税销售额超过30万元，就需要转为一般纳税人，这将带来一系列的税收变化和管理上的挑战。

本文将就超过小规模纳税人标准后企业需要面对的问题进行分析和探讨。

首先，超过小规模纳税人标准后，企业需要进行税收筹划。

作为一般纳税人，企业将面临增值税、企业所得税等多种税种，税负将大幅增加。

因此，企业需要重新规划自己的税收筹划方案，通过合理的税收筹划来降低税负，提高税收效益。

其次，超过小规模纳税人标准后，企业需要加强财务管理。

一般纳税人需要按照税法规定进行会计核算和申报纳税，这就要求企业加强财务管理，建立规范的会计核算制度，保证财务数据的真实性和准确性，及时、准确地完成税收申报和缴纳工作。

另外，超过小规模纳税人标准后，企业还需要了解并严格遵守税法规定。

一般纳税人要遵守的税法规定更为复杂，企业需要加强对税法的学习和了解，确保自己的经营活动合法合规。

同时，企业还需要加强内部控制，规范经营行为，防范税收风险，避免因税收违法行为而导致的处罚和损失。

此外，超过小规模纳税人标准后，企业还需要关注与税收相关的政策变化。

税收政策是动态变化的，企业需要及时了解税收政策的变化，调整自己的经营策略，以适应新的税收政策环境，避免因为政策变化而带来的不利影响。

最后，超过小规模纳税人标准后，企业还需要加强与税务机关的沟通与合作。

作为一般纳税人，企业需要与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策和税务机关的要求，主动配合税务机关的税收检查和核查工作，建立良好的纳税信用，避免因税收风险而带来的不利影响。

总之，一旦企业超过小规模纳税人标准，将面临着税收筹划、财务管理、税法遵从、政策变化、与税务机关的沟通与合作等一系列新的挑战和任务。

企业需要及时调整自己的经营策略和管理模式，以适应新的税收环境，确保企业的稳健经营和可持续发展。

小规模纳税人和小微企业的认定标准

小规模纳税人和小微企业的认定标准
1、营业所得额标准：
（1）一般纳税人营业所得额不应超过100万元，如实际情况表明仅有一种业务收入，则不得超过100万元；
2、职工人数标准：
（1）一般纳税人从业职工不应超过200人；
3、固定资产投入标准：
（2）小规模纳税人，其固定资产投入总值（含折旧）不应超过2千万元，如果只有
一种固定资产，则不得超过1千万元。

4、小微企业认定标准：
小微企业是指注册资本在200万元以下、营业收入近三年（不包括当年）在3000万
元以下、从业人数不超过100人，以及其他规定条件的经营个何、企业和机关法人。

5、小微型企业实施小微税收优惠政策的标准：
（1）注册资本不超过200万元的企业；
（3）营业收入2015-2018年度（不包括当年）连续四年的增长率大于15%的企业；
（4）实施新产品和新技术开发，引进先进装备的创新型企业；
（5）本企业位于贫困地区有贡献的企业，按规定可以按双倍征免优惠政策。

小规模纳税人及简易计税办法讲述

【答案】C

例3、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（） A、个体工商户无须办理增值税一般纳税人认定 B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人。

第十条小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。

关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告[2016]18号第十九条房地产开发企业中的小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。第二十条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+5%）×3% 第二十一条小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款。

（二）二者收取增值税专用发票后帐务处理不同一般纳税人按价款部分入成本，税款部分则计入应交税金-应交增值税-进项税额帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。
在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 1、一般纳税人处理为借库存商品等应交税金-应交增值税(进项税额) 贷银行存款等 2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

第二十三条小规模纳税人销售自行开发的房地产项目用发票的，小规模纳税人向主管国税机关申请代开。第二十四条小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票。第二十五条小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票。

小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题

小规模纳税人超标认定为一般纳税人常见问题一、一般纳税人的认定销售额标准是多少?答：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的年销售额大于50万元;(二)提供营改增应税服务的纳税人年销售额大于500万元。

(三)除上述规定以外的纳税人，年销售额大于80万元。

都应登记为一般纳税人。

依据：《增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号 )二、一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”如何理解?答：一般纳税人认定标准中的年销售额中的“年”是指连续不超过12个月的经营期内累计销售额。

例如纳税人2016年5月正式开业，则从2016年5月这第一个月开始，12个月内，任意一个月和前面月份累计超过标准，就要在该月开始登记一般纳税人。

而超过12个月之后，滚动计算，比如2016年5月到2017年4月，12个月累计没超标，后面再算就从2016年6月到2017年5月、2016年7月到2017年6月。

依据：《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)三、一般纳税人认定标准中的销售额具体包括哪些?有什么特殊规定?答：包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代替开发票的销售额和免税销售额。

其中特别注意的是，对于稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

比如某稽查局对一个小规模纳税人检查，发现小规模纳税人2016年3月少申报收入100万元，然后2017年4月下达处理处罚决定书，小规模纳税人当月补缴了税款，则要把这100万并入到小规模纳税人2017年4月，来算是否超一般纳税人标准。

依据：国税函〔2010〕139号四、一般纳税人认定标准中的销售额是含税还是不含税?答：一般纳税人认定标准中的销售额为不含税销售额，具体换算方法为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)。

小规模纳税人和一般纳税人的角色转换[税务筹划优质文档]

小规模纳税人和一般纳税人的角色转换[税务筹划优质文档] 一、一般纳税人认定标准，销售额是多少？根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元；2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人；3、其他行业年应税销售额超过80万元。

二、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人？根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[ 2016] 36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。

三、如何知道一个企业是不是一般纳税人？北京国税局在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息，可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。

北京国税局网站进入“办税服务”栏目，再点击“涉税查询”。

从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面，输入税务登记号或单位名称，即可查询相关企业。

四、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人？根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。

年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人可继续选择小规模纳税人政策

年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的增值税纳税人可继续选择小规模纳税人政策：1.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

应当向主管税务机关提交《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条、增值税一般纳税人登记管理办法》（2017年国家税务总局令43号）第四条第一款、第七条。

2.年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

无需申请。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条、增值税一般纳税人登记管理办法》（2017年国家税务总局令43号）第四条第一款、第七条。

3.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

应当向主管税务机关提交《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第二条第7款第二项（目前已作废，但仍可视为不经常发生应税行为的企业，按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条执行）。

4.增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第二条第7款第二项（目前已作废，但扣除不动产的销售额未超过小规模纳税人标准仍可视为不经常发生应税行为的企业，按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008年财政部国家税务总局令第50号）第二十九条执行）(福建12366回复按闽国税函2018 166号仍可执行，但网上无法搜到该文件)。

取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准

取得收入超500万元不等于超过小规模纳税人标准取得收入超过500万元不等于超过小规模纳税人标准在中国，纳税人根据其经营规模的大小以及实际收入情况，被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

小规模纳税人按照相对简易的办税方式进行申报纳税，但其在一定条件下享受的优惠政策有限。

因此，有些纳税人可能误认为只要收入超过500万元即意味着超过了小规模纳税人标准，这是不准确的理解。

首先，我们来解释一下小规模纳税人的定义和标准。

根据国家税务总局制定的规定，纳税人的最近连续12个月的销售额（或营业额）不超过500万元（以下简称“小规模纳税人标准”）的，可以享受小规模纳税人的待遇。

这意味着纳税人不仅仅要看收入是否超过500万元，还需要考虑其最近12个月内的销售额（或营业额）。

因此，仅凭收入超过500万元，并不能判断纳税人是否超过了小规模纳税人标准。

其次，我们需要明确小规模纳税人的权益和责任。

小规模纳税人具有相对简化的纳税程序，可以享受一些税收减免政策，如增值税简易计税办法。

但同时，他们也无法享受一般纳税人的增值税抵扣权益，且不能开具专用发票。

因此，对于一些具备一般纳税人条件的企业来说，超过小规模纳税人标准可以使其享受更多的税收优惠政策，但是同时也意味着增加了纳税人的税务管理和报税负担。

最后，我们需要提醒注意小规模纳税人的申报义务。

一旦企业的销售额（或营业额）超过小规模纳税人标准，那么企业必须立即办理一般纳税人登记。

如果企业未及时更改其纳税人身份，将可能面临罚款和处罚。

因此，企业经营过程中需密切关注自身销售额（或营业额）的变化，以便及时进行纳税人身份登记的变更。

总的来说，取得收入超过500万元不等于超过小规模纳税人标准。

纳税人在判断自身纳税人身份时，应当综合考虑其最近12个月内的销售额（或营业额）及收入情况，来确定是否超过了小规模纳税人标准。

同时，在发展过程中，纳税人还需要及时了解并履行相应的纳税申报义务，以免因为未及时更改纳税人身份而带来不必要的风险和损失。

小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人

小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么法律常识：小规模纳税人和一般纳税人的区别具体如下：1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人；2、税率不同。

小规模纳税人一般适用3%税率，一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率；3、发票权限不同。

一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准是根据公司经营销售额以及纳税性质来定的，具体如下：1、工业企业，年销售额小于50万为小规模纳税人，如果贵公司销售额大于50万，就要升级成为一般纳税人；2、商业企业，年销售额小于80万为小规模纳税人；3、新办企业，注册资本在100万以上，在企业开办之日起一个月内，可以申请成为一般纳税人，过期则视为自动放弃，需要年销售额达到标准才可以申请。

小规模纳税人主要有以下三种征收方式：1、查账征收。

税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式，这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位；2、查定征收。

税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式，这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位；3、定期定额征收。

税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式，这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

法律依据《中华人民共和国税收征收办法》第二十八条税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

一般纳税人和小规模纳税人的区别法律常识：一般纳税人和小规模纳税人的区别具体内容如下：1、税率不同。

关于小规模纳税人的税法规定

小规模纳税人1.增值税小规模纳税人的认定一、小规模纳税人的标准规定如下：（1）年应税销售额未超过50万元的工业企业。

工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

（2）年应税销售额未超过80万元的商业企业。

商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

二、视同小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额。

按照销售额（不包括应纳税额）和规定的6%和4%计算应纳税额，不得抵扣进项税额、不得开具增值税专用发票。

其计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额，即把含税销售额换算为不含税销售额：销售额=含税销售额/(l+征收率)三、小规模纳税人认定标准的变化：2008年颁布的增值税暂行条例实施细则第二十八条规定：“条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

”因此，从2009年1月1日开始，小规模纳税人认定标准按新规定执行。

小规模纳税人增值税率一律调至3%2.企业所得税小规模纳税人可以申请核定征收根据《企业所得税核定征收办法（试行）》第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人的认定标准认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

营改增后的小规模纳税人认定标准《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2022年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

何为营改增小规模纳税人【国税详解】所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(500万元)的纳税人。

相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

何为营改增一般纳税人【国税详解】所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元(500万元)的纳税人。

应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

另外，此次营改增试点开始前，2022年7月至2022年6月期间应税服务营业额103%超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。

未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。

超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。

如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

办税指南-选择按小规模纳税人纳税的情况说明

选择按小规模纳税人纳税的情况说明一、事项名称选择按小规模纳税人纳税的情况说明二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：否➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件（一）销售服务、无形资产或者不动产的纳税人，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税；销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

（二）在2019年12月31日前，符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税【2018】33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元；一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税；自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号公布）的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。

（三）增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

（四）选择按照小规模纳税人纳税的，应当向主管税务机关提交书面说明。

个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明。

四、设定依据1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准

1、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人<50万元，小规模纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人<80万元，小规模纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。

2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人有什么区别特点/区别认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

小规模和一般纳税人的划分标准

小规模和一般纳税人的划分标准在我国税收制度中，小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的纳税人身份，根据不同的标准和条件，纳税人会被划分为小规模纳税人或者一般纳税人。

本文将就小规模和一般纳税人的划分标准进行介绍和分析。

首先，我们来看小规模纳税人的划分标准。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人是指年销售额不超过30万元的纳税人。

具体标准为，一般纳税人的年销售额超过30万元的，即为一般纳税人，否则为小规模纳税人。

同时，对于小规模纳税人，其适用简易计税方法，可以享受免征增值税的政策，简化了纳税程序，减轻了纳税人的负担。

其次，我们来看一般纳税人的划分标准。

一般纳税人是指年销售额超过30万元的纳税人，其纳税标准和程序相对复杂，需要按照国家税收法规进行纳税申报和缴纳。

一般纳税人需要按照规定的税率缴纳增值税，并且需要进行详细的会计核算和报表填报工作。

除了销售额的差异外，小规模纳税人和一般纳税人在税收政策上也存在一定的差异。

小规模纳税人可以享受免征增值税的政策，但是不能进行增值税专用发票的开具，同时也不能进行进项税额抵扣。

而一般纳税人则需要按照规定进行增值税的申报和缴纳，并且可以进行进项税额抵扣，享受税收优惠政策。

在实际操作中，纳税人需要根据自身的销售额和经营情况来选择适合自己的纳税身份。

一般来说，对于销售额较低的纳税人，选择小规模纳税人身份更为合适，可以减少税收成本和简化纳税流程；而对于销售额较高，且有较强的会计核算能力和资金实力的纳税人，选择一般纳税人身份更为合适，可以进行进项税额抵扣，降低税负。

总的来说，小规模纳税人和一般纳税人的划分标准主要依据销售额的大小来进行区分，不同的纳税身份享受不同的税收政策和纳税程序。

纳税人在选择纳税身份时，需要根据自身的经营情况和税收政策来进行合理选择，以最大程度地减少税收成本，提高经营效益。

综上所述，小规模和一般纳税人的划分标准对于纳税人来说具有重要的意义，合理选择纳税身份可以为纳税人带来实实在在的税收优惠和经营利益。

小规模纳税人划分标准

小规模纳税人划分标准
小规模纳税人是指年应税销售额不超过30万元的纳税人。

小规模纳税人在税
收政策上享有一定的优惠政策，但是如何划分小规模纳税人的标准是一个关键问题。

下面将从不同角度来探讨小规模纳税人的划分标准。

首先，从销售额的角度来看，小规模纳税人的划分标准是年应税销售额不超过30万元。

这个标准是根据国家税收政策来确定的，超过这个销售额的纳税人将被
划分为一般纳税人，需要按照一般纳税人的税收政策来缴纳税款。

其次，从纳税人的经营范围来看，小规模纳税人通常是一些小微企业、个体工
商户等，他们的经营范围相对较小，主要经营一些小型生意，因此在税收政策上享有一定的优惠政策。

这也是小规模纳税人与一般纳税人的一个重要区别。

再次，从纳税人的税收负担来看，小规模纳税人通常是一些收入较低的纳税人，他们的税收负担相对较轻，因此在税收政策上也会得到一定的减免和优惠。

最后，从纳税人的纳税义务来看，小规模纳税人在纳税义务上相对简化，不需
要像一般纳税人那样需要进行复杂的税务申报和缴纳程序，这也是小规模纳税人的一个优势所在。

总的来说，小规模纳税人的划分标准主要是根据年应税销售额来确定的，同时
也与纳税人的经营范围、税收负担和纳税义务等因素有关。

小规模纳税人在税收政策上享有一定的优惠政策，这也是鼓励小微企业和个体工商户发展的重要举措。

希望未来能够进一步完善小规模纳税人的相关政策，为他们的发展提供更多的支持和帮助。

纳税人认定标准

一般纳税人
1、除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。 2、在连续不超过12个月的经营期内，增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： ①工业企业年应税销售额在50万元以上； ②商业企业年应税销售额在80万元以上。 3、实收资本50万元人民币（按照地方政策而定）。
纳税人性质Байду номын сангаас定标准
分类标准
小规模纳税人
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。 2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人
1、应税服务年销售额未超过500万元。 2、新开业的纳税人。
营改增后的一般纳税人
1、在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元。 2、新开业的纳税人。

一般纳税人认定标准2017

一般纳税人认定标准2017
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

下面是yjbys 小编为大家带来的一般纳税人认定标准，欢迎阅读。

1、一般纳税人认定标准，销售额是多少?根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36 号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50 万元;
2、年应税服务销售额超过500 万元的纳税人;
3、其他行业年应税销售额超过80 万元。

2、未超过小规模纳税人标准的是否可以成为一般纳税人?
根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36 号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

商业企业一般纳税人与小规模纳税选择的筹划

商业企业一般纳税人与小规模纳税选择的筹划随着中国经济的不断发展，越来越多的商业企业需要在纳税问题上作出选择。

在中国，商业企业可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人。

这两种纳税方式各有利弊，企业应根据自身实际情况进行筹划，以选择最适合自己的纳税方式。

首先，我们来了解一般纳税人和小规模纳税人的概念。

一般纳税人是指年销售额超过国家法定标准的企业，其纳税额按照销售额计算，并享受抵扣税金的权利。

小规模纳税人是指年销售额未达到国家法定标准的企业，其纳税额按照销售额的比例进行计算，不享受抵扣税金的权利。

根据国家政策，不同行业和地区的小规模纳税人的标准是有所差异的。

在选择纳税方式时，商业企业需要考虑以下几个因素：首先，需要考虑企业的销售额。

如果企业的年销售额超过一般纳税人的标准，那么选择成为一般纳税人是更为合适的选择。

因为一般纳税人可以享受抵扣税金的权利，可以有效降低企业的纳税负担，提高企业的盈利能力。

而如果企业的年销售额未达到一般纳税人的标准，那么选择成为小规模纳税人是更为合适的选择。

其次，需要考虑企业的经营模式和行业属性。

不同行业和不同经营模式的企业在纳税方面存在一定的差异。

一般纳税人适用于销售额较高、有大量进项发生的企业，可以通过抵扣进项税减少纳税额；而小规模纳税人适用于销售额较低、进项相对较少的企业，可以减少纳税申报和缴税时间成本。

第三，需要考虑企业的经营发展计划。

如果企业有较快的扩张计划或预期销售额会大幅度增长，那么选择成为一般纳税人是更为明智的选择。

一般纳税人的纳税方式相对更加灵活，可以适应未来业务扩张的需求。

而如果企业的经营发展计划相对较为稳定，预期销售增长不会过快，那么选择成为小规模纳税人是更为稳妥的选择。

最后，还需要考虑企业的财务管理能力和纳税筹划能力。

一般纳税人需要按照国家税法的要求进行详细的财务核算和纳税申报，如果企业的财务管理能力和纳税筹划能力较强，可以选择成为一般纳税人。

而如果企业的财务管理能力较弱，没有足够的能力进行详细的财务核算和纳税申报，那么选择成为小规模纳税人是更为合适的选择。

小规模纳税人的标准

小规模纳税人的标准小规模纳税人是指年应纳税所得额不超过15万元的纳税人。

对于小规模纳税人来说，纳税标准和税务政策是他们关注的重点。

本文将就小规模纳税人的相关标准进行介绍，希望能够帮助大家更好地了解这方面的内容。

首先，小规模纳税人的增值税纳税标准是每月销售额不超过30万元，如果超过这个额度，就需要按照一般纳税人的标准进行纳税。

对于小规模纳税人来说，可以选择按照3%的简易计税方法进行纳税，也可以选择按照一般计税方法进行纳税。

这样的政策对于小规模纳税人来说，减轻了纳税的负担，也方便了他们的税收管理。

其次，小规模纳税人的所得税纳税标准是年应纳税所得额不超过15万元。

对于小规模纳税人来说，可以选择按照核定征收方法进行纳税，也可以选择按照简易计税方法进行纳税。

这样的政策对于小规模纳税人来说，提高了纳税的便利性，也促进了他们的经济发展。

另外，小规模纳税人在纳税申报方面也有一定的便利。

对于增值税和所得税的纳税申报，小规模纳税人可以选择线上申报或者线下申报，这样的政策方便了纳税人的纳税申报，也提高了纳税的效率。

总的来说，小规模纳税人的纳税标准和税务政策对于他们来说是非常重要的。

政府对小规模纳税人的税收政策进行了一系列的优惠和便利措施，这些措施既减轻了小规模纳税人的税收负担，也促进了他们的经济发展。

希望小规模纳税人能够充分了解相关政策，合理合法地进行纳税申报，共同促进社会经济的发展。

在实际操作中，小规模纳税人需要根据自己的具体情况选择合适的纳税方式，合理规划自己的税收事务。

同时，也需要加强对税收政策的了解，及时了解相关政策的更新和调整，以便更好地应对税收变化，确保自己的纳税合规。

希望小规模纳税人能够遵守税法规定，积极配合税务机关的工作，共同维护税收秩序，推动经济持续健康发展。

综上所述，小规模纳税人的标准和税务政策对于他们来说是非常重要的。

政府对小规模纳税人的税收政策进行了一系列的优惠和便利措施，这些措施既减轻了小规模纳税人的税收负担，也促进了他们的经济发展。