个人所得税汇算清缴课件
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年个人所得税汇算清缴培训ppt课件
01 汇总收入额
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
02 减除费用和扣除
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
03 计算年度应纳税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税
04 减去已预缴税额
个人所得税改革
05
03
需要办理年度汇算清缴的纳税人
02
无需办理年度汇算清缴的纳税人
01
年度汇算的内容
CONTENTS
目 录
06
07
办理时间
办理方式、渠道
手机APP操作指引
04
可享受的扣除项目
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入
办理渠道
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。 选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
06 办理方式、渠道
减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除
02 减除费用和扣除
适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数计算本年度最终应纳税额
03 计算年度应纳税额
减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或者应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税
04 减去已预缴税额
个人所得税改革
05
03
需要办理年度汇算清缴的纳税人
02
无需办理年度汇算清缴的纳税人
01
年度汇算的内容
CONTENTS
目 录
06
07
办理时间
办理方式、渠道
手机APP操作指引
04
可享受的扣除项目
01 年度汇算的内容
※※什么是年度汇算？
汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得收入
办理渠道
07 手机APP操作指引
【操作步骤】
准备申报—确认信息—填报数据—计算税款—提交申报—申请补（退）税
第1步：准备申报
打开个人所得税APP ，可以从以下入口进入年度汇算：首 页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；或者首页【我要办税】 —“税费申报”【综合所得年度汇算】。
进入申报界面后，填报方式有【 使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。 为方便您申报，推荐选择 【使用已申报数据填写 】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。 选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申数据）】，您阅读后， 点击 “我已阅读并知晓”， 开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。
06 办理方式、渠道
个人所得税综合所得汇算清缴培训课件
纳税人办理流程
n 收集整理收入纳税信息 n 判断是否需要汇算清缴 n 填报申报表 n 向税务机关申报 n 补（退）税
（一）收集整理收入纳税信息
n 扣缴单位提供 n 网络自行查询
扣缴单位提供
n 支付工资、薪金所得的扣缴单位应当于年 度终了后两个月内，向纳税人提供其个人 所得和已扣缴税款等信息。
n 支付除工资、薪金所得以外其他所得的扣 缴单位应当在扣缴税款后，及时向纳税人 提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 在中国境内无住所的纳税人在此期限前 离境的，可以在离境前办理年度汇算清 缴。
2.办理地点
n 汇算清缴期结束前未办理的 n 汇算清缴期内办理的 n 汇算清缴期结束后未办理的
汇算清缴期结束前未办理的
n 依次按照纳税人任职受雇单位所在地、 收入来源地预判主管税务机关。
n 纳税人同时有两处及以上任职受雇单位 或者收入来源地的，依次按照申报属期 时间最近、应税所得金额最大的顺序预 判主管税务机关。
汇算清缴期内办理的
n 有任职受雇单位的，向任职受雇单位所 在地主管税务机关申报；有两处及以上 任职受雇单位的，选择其中一处单位所 在地主管税务机关申报。
n 没有任职受雇单位的，向户籍所在地或 者经常居住地主管税务机关申报。
汇算清缴期结束后未办理的
n 按照预判规则确定主管税务机关。
3.办理流程
n 纳税人办理流程
个人所得税综合所得汇算清缴具体讲解PPT课件
四、怎样操作个税手机APP？
准备阶段
1 首先，大家需要在税务机关官方网站或各大手机应用商城下 载个人所得税APP并注册登录。登录后，您可以看到主页面上有 【常用业务】栏目，下面有【综合所得年度汇算】、【专项附 加扣除填报】、【收入纳税记录明细查询】、【纳税记录开 具】，通过这4个子栏目，就可以完成年度汇算。 正式办理年度汇算前，大家可以先通过这四个功能模块梳理回 忆自己的收入和纳税情况，补充填报需要补充享受的专项附加 扣除信息，为办理年度汇算做好做准备以便办得更加顺利。
1、两个基本条件
条件 1
只有居民个人，才需要办理年度汇算。个人所得税法 第一条规定，“在中国境内有住所，或者无住所而在 一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天 的个人”为居民个人。
条件 2
只有取得综合所得，才需要办理年度汇算。既然是 综合所得年度汇算，那么只有纳税人在2020年取得 纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、 特许权使费收入，才需要办理年度汇算。
优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等
高于预扣率
有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未 办理扣除的
3、两种例外情形：即使符合上述条件也不需办理
01
纳税人年度汇算需退税，但自 愿放弃退税，不申请年度汇算 退税，则不需要办理年度汇算
02
纳税人年度汇算需补税，且取 得综合所得时已依法预扣预缴 税款，但综合所得年收入不超 过12万元或补税金额不超过400 元，则免予办理年度汇算。这 是为了减轻纳税人负担
1.年度汇算与综合税制相伴而生，是其实施的必要配套措施
分类税制
一类所得适用一套计税规则，其最大的优点是操作简单、容易理解，但收入分 配的调节作用较弱。
综合税制
个人所得税汇算清缴培训课件
2.操作申报—标准申报
2.操作申报—年终一次性奖金计税选择
起付线：1.5万元
止付线：9.5万元
扣除限额：8万元
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
支出范围： 医保目录范围内的自负部分 扣除时间： 纳税人办理年度汇算时
留存资料:
医药服务收费票据 或 医保报销相关票据 或 医疗保障部门提供医疗信息系 统记录的年度医药费用信息
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
税额
年度汇算具体计算公式 收入额包括固定工资、绩效工 资、加班工资交通补贴、职称 津贴、工龄津贴、长效激励、 防暑降温费、妇女卫生费等
• （收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除）×税率-速算 扣除数
工资薪金
年
个
所得：全
基
人
额
本
负
劳务报酬
减
担
所得：
除
的
×80%
费
三
特许权使
用
险
用费：
一
×80%
金
稿酬所得：
目录
Contents
01
什么是2019年度汇缴
02
是否需要办理年度汇缴
03
应在什么时候办理年度汇缴
04
如何计算年度汇缴应纳税额
05
如何办理年度汇缴退补税额
Part 01 什么是2019
年度汇缴
Part 02 是否需要办 理年度汇缴
Part 03 应在什么时 间办理年度
汇缴
Part 04 如何计算年 度汇缴应纳
预扣率
3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
个人所得税综合所得汇算清缴政策及相关申报操作课件
纳税人如何知道自己符合豁免条件？
找扣缴单位查 纳税人可以向扣缴单位提出要求，单位有责任将已发放的收入和预缴税款等情 况告诉纳税人。 自己查 个人所得税手机APP、网页端查询本人2019年度收入和纳税申报记录。 通过预填服务查 网上税务局（手机APP、网页端）
03 哪些人需要办理年度汇算
哪些人需要办理年度汇算
一、什么是汇算清缴
计算公式：
汇总2019年1月1日至12月31日 取得的工资薪金、劳务报酬、稿 酬、特许权使用费等四项所得的 收入额
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额 - 60000元 -“三险一金”等 专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠）× 税率 - 速 算扣除数 ]-2019年已预缴税额
需（要四办）理特汇许算权使清用缴费的所，得应； 当在取得所得的项次所年得，三按月月一或日者至按次分项计算个人所得税。 六（月五三）十经日营内所得办；理汇算清缴。预扣预缴办纳法税由人取—国—得务《前中院华款人税第民共务五和项国至个人第所九得税项法所实施得条，例依》第照三本十二条
主（管六部）门利制息定、股。息、红利所得；
哪些人需要办理年度汇算？
情形一：2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。 7.符合条件的捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除
哪些人需要办理年度汇算？
情形二： 2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元。 1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费 用（5000元/月） 2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所 得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣
个人所得税综合所得汇算清缴培训课件-1
n 在中国境内无住所的纳税人在此期限前 离境的，可以在离境前办理年度汇算清 缴。
2.办理地点
n 汇算清缴期结束前未办理的 n 汇算清缴期内办理的 n 汇算清缴期结束后未办理的
汇算清缴期结束前未办理的
n 依次按照纳税人任职受雇单位所在地、 收入来源地预判主管税务机关。
n 纳税人同时有两处及以上任职受雇单位 或者收入来源地的，依次按照申报属期 时间最近、应税所得金额最大的顺序预 判主管税务机关。
汇算清缴期内办理的
n 有任职受雇单位的，向任职受雇单位所 在地主管税务机关申报；有两处及以上 任职受雇单位的，选择其中一处单位所 在地主管税务机关申报。
n 没有任职受雇单位的，向户籍所在地或 者经常居住地主管税务机关申报。
汇算清缴期结束后未办理的
n 按照预判规则确定主管税务机关。
3.办理流程
n 纳税人办理流程
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
2.办理地点
n 汇算清缴期结束前未办理的 n 汇算清缴期内办理的 n 汇算清缴期结束后未办理的
汇算清缴期结束前未办理的
n 依次按照纳税人任职受雇单位所在地、 收入来源地预判主管税务机关。
n 纳税人同时有两处及以上任职受雇单位 或者收入来源地的，依次按照申报属期 时间最近、应税所得金额最大的顺序预 判主管税务机关。
汇算清缴期内办理的
n 有任职受雇单位的，向任职受雇单位所 在地主管税务机关申报；有两处及以上 任职受雇单位的，选择其中一处单位所 在地主管税务机关申报。
n 没有任职受雇单位的，向户籍所在地或 者经常居住地主管税务机关申报。
汇算清缴期结束后未办理的
n 按照预判规则确定主管税务机关。
3.办理流程
n 纳税人办理流程
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
n 主要功能包括：申报记录查询、收入纳税明细 记录及申诉记录查询。
网络自行查询
n 自2019年11月1日起，纳税人可通过国家税务 总局山西省税务局官网（ ） ， 点 击 “ 我要办税”->登录“自然人税收管理系统”-> 点击“山西税务特色应用”，使用相关查询功 能。
《所得税汇算清缴》课件
税务服务优化
1 2 3
纳税服务体系的完善
税务部门将进一步完善纳税服务体系，提供更加 便捷、高效、个性化的服务，提高纳税人的满意 度。
税务咨询和培训的普及
税务部门将加大对纳税人的咨询和培训力度，帮 助纳税人了解和掌握所得税汇算清缴的相关政策 和流程。
税务公开和透明的加强
税务部门将进一步公开和透明化所得税汇算清缴 的相关信息，增加税收征管的透明度，保障纳税 人的合法权益。
维护税收公平
通过所得税汇算清缴，可以纠正纳税 人在纳税过程中可能出现的错误和偏 差，确保税收公平和社会公正。
所得税汇算清缴的基本流程
纳税人自行计算应纳税所得额
申报和缴纳税款
纳税人根据税务法规和税收政策，自行计 算年度应纳税所得额。
纳税人向税务机关申报年度所得税并进行 税款缴纳。
税务机关审核和征收税款
案例概述
介绍其他税种汇算清缴案例的基本情况，包括税种背景、涉税情 况等。
案例分析
对其他税种汇算清缴的流程、政策依据、计算方法等方面进行深 入剖析，指出案例中的关键问题和难点。
案例结论
总结案例的经验教训，对其他税种汇算清缴的常见问题进行归纳 和总结。
THANKS
感谢观看
详细描述
税收优惠政策问题主要涉及到企业能否享受税收优惠政策以 及如何享受等问题。常见的税收优惠政策问题包括未按照税 法规定申请税收优惠政策、不符合税收优惠政策条件等。
税务风险问题
总结词
税务风险是指企业在税务处理过程中可能面临的各种风险和不确定性，如税务处罚、税务纠纷等。
详细描述
税务风险问题主要涉及到企业在税务处理过程中的合规性和合法性。常见的税务风险问题包括未按照 税法规定进行税务处理、违反税务法规等，可能导致企业面临税务处罚或纠纷等后果。
个人所得税年度汇算清缴专题培训课件(2020)
8
一、办理年度汇算清缴的途径
综合考虑下，推 荐员工使用个人 所得税APP进行 年度汇算清缴的
申报
手机个人所得税 APP
• 可以随时关注本人的 申报、退税（补税） 进度
• 缴税更加便捷 • 获得退税时间相对更
快
苹果手机的APP Store，以及安卓手机的各应 用市场均可下载“个人所得 税”APP。
9
2019 年度有 符合条件的 专项附加扣 除，但预缴 税款时没有 申报扣除的
预缴税款时， 未申报享受或 者未足额享受 综合所得税收 优惠的，如残 疾人减征个人 所得税优惠等
有符合条件 的公益慈善 捐赠支出， 但预缴税款 时未办理扣 除的等
因年中就业、退职 或者部分月份没有 收入等原因，减除
费用 6 万元、 “三险一金”等专 项扣除、子女教育 等专项附加扣除、 企业（职业）年金 以及商业健康保险、 税收递延型养老保 险等扣除不充分的
12
二、手机端申报指引
专项附加扣除
如专项附加扣除项需要新增或者修改，可跳转至采集界面后进 行填报。如专项附加扣除项核对无误，可继续核对其他项目。 符合大病医疗专项附加扣除条件的需在此处进行填报。
【特殊情形】
如纳税人在填报专项附加扣除时，对同一项目有重复扣 除等情况，系统界面上将会出现提示，此时需要对相关 信息进行确认修正。
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全 年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算
居民个人
预缴的税款
预缴的税款
退税
年度汇算申报
如放弃退税
高于全年应纳税款
一个纳税年度内
年度汇算申报
补缴税款
少于全年应纳税款
一、办理年度汇算清缴的途径
综合考虑下，推 荐员工使用个人 所得税APP进行 年度汇算清缴的
申报
手机个人所得税 APP
• 可以随时关注本人的 申报、退税（补税） 进度
• 缴税更加便捷 • 获得退税时间相对更
快
苹果手机的APP Store，以及安卓手机的各应 用市场均可下载“个人所得 税”APP。
9
2019 年度有 符合条件的 专项附加扣 除，但预缴 税款时没有 申报扣除的
预缴税款时， 未申报享受或 者未足额享受 综合所得税收 优惠的，如残 疾人减征个人 所得税优惠等
有符合条件 的公益慈善 捐赠支出， 但预缴税款 时未办理扣 除的等
因年中就业、退职 或者部分月份没有 收入等原因，减除
费用 6 万元、 “三险一金”等专 项扣除、子女教育 等专项附加扣除、 企业（职业）年金 以及商业健康保险、 税收递延型养老保 险等扣除不充分的
12
二、手机端申报指引
专项附加扣除
如专项附加扣除项需要新增或者修改，可跳转至采集界面后进 行填报。如专项附加扣除项核对无误，可继续核对其他项目。 符合大病医疗专项附加扣除条件的需在此处进行填报。
【特殊情形】
如纳税人在填报专项附加扣除时，对同一项目有重复扣 除等情况，系统界面上将会出现提示，此时需要对相关 信息进行确认修正。
工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全 年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算
居民个人
预缴的税款
预缴的税款
退税
年度汇算申报
如放弃退税
高于全年应纳税款
一个纳税年度内
年度汇算申报
补缴税款
少于全年应纳税款
个人所得税汇算清缴培训课件
委托办理
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。
接受年度汇算申报的税务机关
一处任职
向纳税人任职受雇单位所在地 的主管税务机关申报
两处任职
有两处及以上任职受雇单位的， 可自主选择向其中一处单位所 在地的主管税务机关申报
无任职受雇单位
向主要收入来源地、户籍所在 地或者经常居住地的主管税务 机关申报
办理方式
自行办理年度汇算
通过网上税务局、个税App、纳税服务大厅或者邮寄申报
通过扣缴义务人办理
●通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理。 ●由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所 得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
年度汇算的退税、补税
为方便纳税人获取退税，纳税人2020 年度综合所得收入额不超过6万元且已预 缴个人所得税的，税务机关在网上税务局 （包括手机个人所得税APP）提供便捷退 税功能，纳税人可以在2020年3月1日至5 月31日期间，通过简易申报表办理年度汇 算退税。
纳税人办理年度汇算补税的，可以通 过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银 行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
•
（二）对其他企事业单位实施公务用车改革发放的公务交通补贴，按以下原则确定扣除标准：
•
1.比照本地区党政机关及其所属参公事业单位职工扣除标准确定。
•
2.扣除标准按照行政单位相应级别分三级确定：企业董事、总经理、副总经理等企业高层管理者每人每月不
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（以下称“受托人”）办理，受托人需与纳税人签订授权书。
接受年度汇算申报的税务机关
一处任职
向纳税人任职受雇单位所在地 的主管税务机关申报
两处任职
有两处及以上任职受雇单位的， 可自主选择向其中一处单位所 在地的主管税务机关申报
无任职受雇单位
向主要收入来源地、户籍所在 地或者经常居住地的主管税务 机关申报
办理方式
自行办理年度汇算
通过网上税务局、个税App、纳税服务大厅或者邮寄申报
通过扣缴义务人办理
●通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理。 ●由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所 得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
年度汇算的退税、补税
为方便纳税人获取退税，纳税人2020 年度综合所得收入额不超过6万元且已预 缴个人所得税的，税务机关在网上税务局 （包括手机个人所得税APP）提供便捷退 税功能，纳税人可以在2020年3月1日至5 月31日期间，通过简易申报表办理年度汇 算退税。
纳税人办理年度汇算补税的，可以通 过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银 行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。
•
（二）对其他企事业单位实施公务用车改革发放的公务交通补贴，按以下原则确定扣除标准：
•
1.比照本地区党政机关及其所属参公事业单位职工扣除标准确定。
•
2.扣除标准按照行政单位相应级别分三级确定：企业董事、总经理、副总经理等企业高层管理者每人每月不
2022年个税汇算清缴及专项附加扣除PPT
17
四、继续教育
扣除范围
学历继续教育支出
接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业 资格继续教育的支出
扣除方式
定额扣除
定额扣除
扣除标准
400元/月，最长不超过 48个月
3600每年（取得多个证书，也只能享受一个3600）
本人扣除 （本人接受个人接受本 扣除主体 科及以下学历（学位） 继续教育，选择本人扣 除或者父母扣除）
扣除标准
每年在80000元限额内据实扣除
扣除主体
可以选择由本人或者配偶扣除
未成年子女发生的医药费支出可以选择由父母一方扣除 （父母发生的医药费用支出子女不能扣除）
1.只能在次年汇算清缴时扣除 2.根据医疗费用结算单上的金额和日期填写（跨年住院，以医疗费用结算单上 注意事项 的结算日期为准） 3、可通过手机下载“国家医保服务平台”APP注册、登录、激活医保电子凭证 后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询大病医疗相关数额。
个人所得税汇算清缴及专项附加扣除 （适合企业内训）
培训人： 时间：
目 录 / CONTENTS
01 个人所得税汇算清缴 02 专项附加扣除
个人所得税汇算清缴
02
一、汇算清缴简介
✔什么是个税汇算清缴？ 根据新的个人所得税法，个人所得税对九项所得征收，前四项工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬
所得、特许权使用费，平时分项预扣预缴，有一套算法，年终并入综合所得合并计算，有另外一套算法， 年终计算出的税额相比于预扣预缴，多退少补，就是汇算清缴。
800元/月
签订租赁合同的承租人扣除
扣除方式
夫妻双方主要工作城市相同，只能由一方扣除
夫妻双方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市没有住房的，分别扣除
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本人
扣除主体
配偶
未成年子女
各个主体的扣除 金额可累加，单 个主体限额不超 过8万元
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
2.操作申报—简易申报(系统自动判断)
适用情形： 年度综合所得不超过6万元
的且无境外所得的，可以使用 简易方式申报。只需确认已预 缴税额、填写本人银行账户信 息，即可通过网络快捷申请退 税。
税额
年度汇算具体计算公式 收入额包括固定工资、绩效工 资、加班工资交通补贴、职称 津贴、工龄津贴、长效激励、 防暑降温费、妇女卫生费等
• （收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除）×税率-速算 扣除数
工资薪金
年
个
所得：全
基
人
额
本
负
劳务报酬
减
担
所得：
除
的
×80%
费
三
特许权使
用
险
用费：
一
×80%
金
稿酬所得：
及
×80%×
年
70%
金
子女教育支出、 继续教育支出、 大病医疗支出、 住房贷款利息 支出、
住房租金支出 赡养老人支出
级数
1 2 3 4 5 6 7
累计预扣预缴应纳税所得额
不超过36000元的部分 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分 超过300000元至420000元的部分 超过420000元至660000元的部分 超过660000元至960000元的部分 超过960000元的部分
2.操作申报—标准申报
2.操作申报—年终一次性奖金计税选择
预扣率
3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
Part 05 如何办理年 度汇算退补
税额
1.准备工作—APP下载
1.准备工作—绑定银行卡
1.准备工作—查询收入纳税明细
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
起付线：1.5万元
止付线：9.5万元
扣除限额：8万元
Байду номын сангаас
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
支出范围： 医保目录范围内的自负部分 扣除时间： 纳税人办理年度汇算时
留存资料:
医药服务收费票据 或 医保报销相关票据 或 医疗保障部门提供医疗信息系 统记录的年度医药费用信息
1.准备工作—查询、完善专项附加扣除
目录
Contents
01
什么是2019年度汇缴
02
是否需要办理年度汇缴
03
应在什么时候办理年度汇缴
04
如何计算年度汇缴应纳税额
05
如何办理年度汇缴退补税额
Part 01 什么是2019
年度汇缴
Part 02 是否需要办 理年度汇缴
Part 03 应在什么时 间办理年度
汇缴
Part 04 如何计算年 度汇缴应纳