最全餐费涉税指南
餐费发票大类
餐费发票大类
【最新版】
目录
1.餐费发票的分类
2.餐费发票的作用
3.餐费发票的管理
4.餐费发票的注意事项
正文
餐费发票是企业在进行餐饮消费时所产生的一种财务凭证，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的作用。
根据不同的分类标准，餐费发票可以分为不同的类别，例如根据消费场所的不同，餐费发票可以分为餐厅发票、酒店发票等；根据发票的性质不同，餐费发票可以分为普通发票和专用发票等。
餐费发票的作用主要体现在财务管理和税务申报两个方面。
首先，餐费发票是企业进行财务核算的重要依据，它可以帮助企业了解自己的餐饮消费情况，从而更好地进行财务规划和管理。
其次，餐费发票是企业进行税务申报的重要凭证，它可以作为企业所得税的扣除依据，也可以作为增值税的进项税额抵扣依据。
餐费发票的管理也是一个重要的问题。
企业应该建立健全的发票管理制度，包括发票的领取、使用、归档等环节，以防止发票的丢失和滥用。
同时，企业也应该定期对餐费发票进行审计，以确保发票的合法性和准确性。
在使用餐费发票时，有一些注意事项需要企业注意。
首先，餐费发票必须是合法有效的，否则将无法作为财务核算和税务申报的凭证。
其次，餐费发票的内容必须真实准确，不能虚构或篡改。
最后，餐费发票的报销流程必须规范，不能违规操作。
总的来说，餐费发票是企业在进行餐饮消费时所产生的一种重要财务凭证，它对于企业的财务管理和税务申报都有着重要的作用。
会计干货之酒店财法北京餐饮企业农产品核定扣除纳税申报实务
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-酒店财法:北京餐饮企业农产品核定扣除纳
税申报实务
一、例子：
9月，某餐饮企业（一般纳税人）购进面粉等农产品并取得增值税普通发票，符合成本法核定扣除进项税政策要求。
9月营业成本70000元，2015年用于经营的农产品外购金额42500元，2015年营业成本500000元。
二、政策依据：
1、《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除方法的通知》（财税[2012]38号，以下简称：38号文）规定，自2015年10月1日起，北京市以购进农产品为原料生产销售家具、食品、药品及其他产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人，实行农产品增值税进项税额核定扣除。
2、《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）和《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）规定，鲜活肉蛋及蔬菜批发、零售的纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭据。
3、注意：
1）如果一般纳税人购进农产品并以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的，适用农产品核定扣除办法，核定方法为成本法。
餐饮税务制度管理办法
餐饮税务制度管理办法概述餐饮业属于服务业，但也要遵守税收的相关法律法规。
针对餐饮业的特殊性，税务部门制定了餐饮税务制度管理办法，以便规范餐饮企业的税务行为，确保税款的合规纳缴。
纳税人身份餐饮企业按照税法的规定纳入普通纳税人或小规模纳税人，但餐饮企业中的小微企业可以选择享受小微企业优惠政策。
纳税人应当按照规定办理税务登记，开具发票，并按照规定履行报税义务。
税种及纳税期限餐饮企业主要应纳税种为增值税、企业所得税和个人所得税。
其中，增值税属于间接税，是由消费者支付，在纳税人的营业收入中扣除应纳的增值税后再进行申报和缴纳。
企业所得税和个人所得税属于直接税，是由纳税人根据企业利润和个人收入自行申报和缴纳。
纳税期限一般为月，但餐饮企业也可选择季度纳税。
餐饮企业应在规定期限内向税务机关报送税务申报表，同时将应缴税款纳入预缴税金或者挂账税金，并在约定的时间内将预缴税金清算完毕。
税收优惠政策为了促进餐饮业的发展，税务部门针对餐饮企业的实际情况，制定了一些税收优惠政策。
例如，对符合条件的小微企业，可以享受减免税款或者税收优惠的政策，以减轻企业税收负担。
同时，对于新开业的餐饮企业，也可以享受税收优惠政策来推动企业发展。
防范税收风险餐饮企业在开展经营活动过程中，可能会存在一些违法违规行为，从而导致税收风险。
为此，税务部门提醒纳税人要加强税务管理，规范纳税行为。
纳税人需要注意以下几个方面：1.税务登记应及时、准确，如有税务变更需要及时办理变更手续；2.情况公开透明，如营业外收入需要单独记账，避免虚假情况出现；3.发票抵扣应当合法、合理，如员工餐费、固定资产需要严格控制；4.按照规定报税和缴税，不要恶意逃税或作假申报。
总结餐饮业是一个非常特殊的行业，而税务管理是餐饮企业不可避免的责任和义务。
餐饮企业应当加强税务管理，规范纳税行为，遵守税收法律法规，为推动餐饮业的发展做出贡献。
同时，税务部门也应当落实相关政策，减轻企业税收负担，帮助企业更好地发展。
财务制度中餐饮费如何扣税
财务制度中餐饮费如何扣税一、餐饮费用的定义餐饮费用是指公司因员工工作需要而发生的用于提供员工饮食的费用，包括员工在公司食堂、外出用餐、商务宴请等场合的餐费支出。
餐饮费用在公司的日常运营中占据着一定比例，是公司福利待遇的一部分，也体现了公司对员工的关怀和重视。
二、餐饮费用的扣税政策1. 餐补标准根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的相关规定，公司发放给员工的餐饮费用需要按照国家规定的标准扣缴个人所得税。
根据国家规定，餐补标准为每人每天不超过15元。
如果公司发放的餐补超出了国家规定的标准，超出部分需要作为员工的个人所得税缴纳。
2. 餐饮费用的认定在公司内部管理制度中，需要对餐饮费用进行认定，明确何种情况下可以报销餐饮费用，以及报销的标准和流程。
公司需要建立完善的餐饮费用报销制度，确保餐饮费用的使用符合公司规定，并能够提供完整、真实的发票和相关凭证。
3. 餐饮费用的凭证公司在报销餐饮费用时，需要准备完整的凭证，包括发票、餐厅小票、餐费凭证等。
餐饮费用的凭证要求真实、清晰、完整，能够清楚地表明餐费的金额、时间、地点和用餐人员等信息。
4. 餐饮费用的申请和审批流程员工在使用公司餐饮费用时，需要按照公司制定的申请和审批流程进行操作。
员工需要提前向财务部门或相关部门提交餐饮费用报销申请，说明报销的原因和金额，并提供相关的凭证。
财务部门或相关部门根据公司规定进行审核和审批，确保餐费的使用符合规定。
5. 餐饮费用的会计处理公司在记录餐饮费用时，需要按照国家税收政策和会计规定进行处理。
公司应按照实际发生的餐饮费用填报报销凭证，并在财务核算中进行记录和分类。
公司需要建立健全的成本核算体系，对餐饮费用进行分类和统计，确保餐饮费用的核算准确无误。
三、餐饮费用的管理控制1. 财务管理控制公司在管理餐饮费用时，需要建立健全的内部控制制度，确保餐费的合理使用和有效管理。
公司应明确餐饮费用的审批权限和管理责任，加强对餐费使用的监督和控制，避免因餐费管理不当而导致的财务风险。
餐费税前扣除标准是怎样的
一、餐费税前扣除标准是怎样的1、业务招待费用于企业生产经营中的接待和招待，如招待客户、供应商等发生的餐费，应属于税法规定的业务招待费。
《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
2、职工福利费用于职工福利用餐、内部聚餐等福利支出，应属于职工福利费支出。
《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
3、工作餐费用于企业生产经营过程中员工必要的工作用餐费用，应属于企业正常的成本费用，应根据发生用途归集到相应的成本费用中。
如员工到外出差，途中发生的餐费，应列入差旅费；组织员工到某个山庄召开会议，中午安排工作餐，应列入会议费；董事会成员召开董事会，安排董事就餐，应列入董事会费；请装修工人装潢办公室，公司中午为其提供盒饭，这笔餐费就是成本。
二、餐前睡前扣除的法律规定《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
也就是说，对于企业实际发生的应计入差旅费、会议费等项目的餐费，税法作为与取得收入有关的、合理的支出给予全额税前扣除待遇。
同时需要注意职工餐费的财税处理问题。
财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)明确，自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。
企业未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入职工工资总额。
国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条明确，职工食堂经费补贴为企业职工福利费的一项内容。
公司餐费只进业务招待费？不做菜鸟，告诉你餐费入账的8种情形！
公司餐费只进业务招待费？不做菜鸟，告诉你餐费入账的8种
情形！
餐费只能计入业务招待费吗？老板要说你不懂会计业务也不懂
税务了。
来看看干货总结吧：
1. 对于公司业务的发展和管理需要，宴请外部人员所发生的餐费，一般情况下属于业务招待费。
按税法规定该部分费用不超过当年销售收入的千分之五和实际发生的百分之六十熟低原则进行税前抵扣，超过部分要进行纳税调增；
2. 员工出差也会发生吃饭取得的餐费发票，正常出差的餐费发票在标准和金额都合规的情况下，这部分餐费应计入差旅费，且该类补贴不涉及个税；
3. 单位进行拓展、团队训练、庆功宴等活动，发生的餐费可以列入职工福利费，不涉及个税；
4. 员工参加各种培训，合规的餐费发票在职工教育经费列支，不涉及个税；
5. 单位内部组织的各种会议，属于会议方面发生的餐费计入会议费，不涉及个税；
6. 公司董事会，董事、独立董事在开会的期间发生午餐费用计入董事会会费；
7. 单位参加展会，按情况可分别计入会议费和业务宣传费；
8. 特殊的情形，电影电视剧拍摄中的吃饭、喝酒、宴请镜头，除了模型意外，其余从餐厅定过来的餐费应直接计入影视的成本。
除了进业务招待费的情况涉及到纳税调整以外，其他的费用都是可以全额扣除的，但是扣除的情况也要是实实在在的业务里面发生的，而不能说不是差旅的餐饮也随便计入差旅费，切记不可以。
PS：税务局不要求餐费发票明细，像宴请人数、餐费标准通常是
公司内部管理或者纪委的要求。
综合说说内部职工食堂的账务处理
综合说说内部职工食堂的账务处理公司内部食堂经常有同学咨询关于企业内部食堂的会计和税务处理问题，比如如何列支相关费用，如何与企业结算，如何取得票据等等，今天大白菜会计学堂和你综合说一说！一、内部食堂提供餐饮服务是否经营行为？是否需要缴纳增值税？单位内部职工食堂（不包括由第三方承包经营并与企业结算的食堂，下同），只为本企业员工提供餐饮服务，也不以营利为目的，因此属于单位内部行为，不是经营行为，不需要缴纳增值税。
二、内部食堂在企业算是一种什么费用？如何税前列支？《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
根据上述规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”列支。
该实际支出的福利费在企业所得税汇算清缴时，一并应按税法规定的扣除比例-工资总额的14%进行调整。
【《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
职工食堂餐费问题财税政策提示
职工食堂餐费问题财税政策提示职工食堂餐费问题财税政策提示职工午餐问题是每个企业都要涉及的。
受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐馆合作的方式提供午餐。
无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。
国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。
财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）第一条同样将自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出作为职工福利费的核算内容。
同时，财企〔2009〕242号文件第二条第二款特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。
实务处理中，很多纳税人会有这样的疑问：与职工食堂相关的补贴或支出，除了因员工就餐支付的伙食性补贴外，食堂本身购置餐具等支出是否属于职工福利费？如何界定自办食堂？列支的票据如何掌握？未统一供餐而按月发放给职工个人的午餐费补贴属于工资，那员工个人凭发票报销的餐费是否属于职工福利费？结合现行政策，本文就纳税人关注的这些问题一一进行解释。
一、与职工食堂相关的补贴或支出包括哪些？与职工食堂相关的补贴或支出的内容，现行法规中并没有进一步细化，通常理解为补贴的对象或者补贴资金流入方向为职工食堂，就可以认定为是与职工食堂相关的补贴或支出。
二、如何界定自办食堂？我国现行《企业所得税法》采取法人所得税制，《企业所得税法》下的自办职工食堂身份的界定应该遵循这一原则。
也就是说，自办职工食堂应该只是法人企业内部的一个服务机构，本身不具备企业法人资格。
三、列支的票据如何掌握？实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。
与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。
通常有以下三种情形：1.依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。
税局发布餐饮行业涉税风险手册
税局发布餐饮行业涉税风险手册《餐饮行业涉税风险手册》国家税务总局佛山市税务局编2023年7月目录第一类营业收入风险一、不开票少申报收入风险二、利用移动支付等方式隐匿收入风险三、以餐费抵顶成本费用风险四、扣除佣金后不足额申报风险五、混收入，套用低税率风险第二类发票风险一、应开具未开具发票风险二、兼营行为无正确开票风险三、虚开农产品收购发票或取得虚开农产品销售发票风险四、接受(涉嫌) 虚开发票风险第三类增值税进项抵扣凭证风险一、进项税额应转出未转出风险二、农产品进项税额抵扣有误风险第四类成本费用风险一、未取得合法税前扣除凭证风险二、虚列员工工资费用风险三、成本费用列支股东个人费用风险第五类其他税费风险一、少缴消费税风险二、迟延或漏缴合同印花税风险三、少缴房产税风险四、少报股权转让收入风险结语附:农产品进项抵扣政策汇总表第一类营业收入风险一、不开票少申报收入风险典型案例:A公司为餐饮业小规模纳税人。
客人结账时向A公司索取发票，A公司跟客人说不开发票可以打9.5折，客人同意。
A公司当月实际取得开具发票收入金额6万元，未开发票收入金额30万元，但当月仅申报9万元收入，其中开票收入6万元，未开票收入3万元，少记不开票收入。
风险描述:1.没按规定向消费者开具发票。
2.少记不开票收入，未全额申报营业收入。
风险防控建议:1.消费者在支付餐饮费用款项时，应该向经营者索要发票。
餐饮商家开具发票是餐饮服务合同的“附随义务”，也是履行税务行政法规的法定义务，不开发票的行为属于违法行为，餐饮企业需要如实开具发票。
2.企业财务人员应加强税法知识的学习，增强依法纳税的意识，如实申报开票收入和未开票收入。
未开票收入比例过低会在税务机关的风险监控范围之内，税务机关根据餐饮企业生产要素各项指标和申报收入进行分析识别，对少申报行为开展风险应对，切勿心存侥幸。
二、利用移动支付等方式隐匿收入风险典型案例:B餐饮企业是小规模纳税人，以前经常通过现金结算餐费。
餐饮业税务申报实务操作
餐饮业税务申报实务操作餐饮业作为服务行业的重要组成部分，为人们提供了各类美食和用餐体验。
在日常经营中，餐饮业者需要遵守相关的税务规定，并及时进行税务申报。
本文将介绍餐饮业税务申报的实务操作，帮助餐饮业者更好地了解和应对税务要求。
一、纳税人身份和税种选择餐饮业纳税人的身份一般为小规模纳税人或一般纳税人。
小规模纳税人的特点是年营业额较小，可以享受简化的税务操作和较低的纳税比例；一般纳税人则需要按照实际销售额和成本进行申报，纳税比例较高。
选择税种是餐饮业申报的基础，一般可以选择增值税、营业税和所得税等。
当前，增值税是主要的税种，因此大部分餐饮业者选择增值税作为申报的税种。
在选择税种时，需要根据实际情况咨询税务机关或会计师事务所的专业人士，以确保选用适合自身业务模式的税种。
二、增值税申报实务1. 编制增值税专用发票：餐饮业者在销售商品或提供服务时，需按照税务规定编制增值税专用发票，包括开票日期、发票代码、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、金额等。
发票的正确编制是税务申报的基础，务必仔细填写相关信息。
2. 增值税税款申报：在每个纳税期限内，餐饮业者需要按照规定的时间节点，将当期销售额和进项税额进行汇总，并计算应缴纳的增值税税款。
税款的计算需要准确无误，可以借助会计软件或专业人员的帮助。
3. 增值税申报表的填报：根据税务机关的要求，餐饮业者需要填写增值税申报表，包括销售额、进项税额、应纳税额、已缴税额等内容。
填报表格时，应按照统一的格式和规范进行，确保填写正确、完整。
三、所得税申报实务除了增值税申报外，一般纳税人还需要进行所得税的申报。
在餐饮业中，所得税主要是指企业所得税和个人所得税。
1. 企业所得税申报：餐饮业者需要在每个纳税期限内，按照税务机关的要求，编制企业所得税申报表，包括应纳税所得额、准予扣除的费用、所得税税额等。
填报时，应准确记录有关数据，并保留相关凭证备查。
2. 个人所得税申报：对于餐饮业个体户或合伙人，还需要进行个人所得税的申报。
餐饮行业税务政策解析
税务管理难度大
02
由于餐饮行业经营模式多样，涉及的税种多，税务管理难度较
大。
税收优惠政策多
03
为了鼓励餐饮行业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，如
小型微利企业所得税优惠政策等。
税务政策对餐饮行业的影响
税务政策对餐饮行业的影响主要体现在税负和经营成本方面 。合理的税务政策可以降低企业税负，提高企业的经济效益 和市场竞争力。
餐饮企业需要适应新的税收政策，合理规划税务，降低税务风险。
未来展望与建议
未来展望
随着税务改革的深入推进，餐饮行业的 税务环境将更加规范和透明。
VS
建议
餐饮企业应加强税务管理，提高税务合规 意识，以应对未来的税务挑战。同时，政 府和相关部门也应加强监管和政策支持， 促进餐饮行业的健康发展。
THANKS
3
餐饮企业应按照实际缴纳的增值税、消费税的一 定比例缴纳城市维护建设税和教育费附加。
03
餐饮行业税务优惠政策
增值税优惠政策
增值税小规模纳税人减免政策
对于年应税销售额未超过标准的增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税的 优惠。
增值税起征点政策
对于个人提供应税服务的销售额未达到起征点的，免征增值税。
企业所得税优惠政策
企业所得税减免政策
对于符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%税率征收企业所得税的优惠。
企业研发费用加计扣除政策
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所 得额时加计扣除。
其他相关税收优惠政策
安置残疾人就业的增值税即征即退政策
企业安置残疾人就业，可以享受增值税即征即退的优惠。
用3%的征收率。
餐饮企业购进农产品，可以按照 10%的扣除率计算进项税额。
企业取得餐饮费发票,会计怎么处理？
今天我们来讲一下企业取得餐饮费发票，会计怎么入账，怎么进行税务处理。
公司在从事不同的经济活动时，都会发生“吃”的行为。
作为一名会计小白，拿到餐费发票就可以入账吗？当然的是不可以的，还要取得业务部门的支撑文件。
就下列四种情况我们展开介绍。
一、本单位员工聚餐中秋节过了，办公室小王拿来一张餐费发票，本餐费是用于节前全体员工聚餐发生的，此时，会计小白还应该要求小王提供公司发布的聚餐通知、或者公司经理层决定组织全体员工中秋聚餐的会议纪要、或者公司聚餐活动的照片等作为做账依据，这样，小白就可以放心的进行如下处理：借：管理费用-福利费贷：银行存款/库存现金涉税问题：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。
依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)》二、招待客户的餐费支出月末了，办公室小王拿来一摞餐费发票，说是招待客户发生的，此时会计小白还应该要求小王提供业务招待的申请单，并注明事由、人数、餐标等，审核是否符合公司内部控制流程，审核完毕后，小白就可以放心的进行如下处理：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款/库存现金涉税问题：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰。
依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)》三、员工出差的餐费支出周一，业务部小张急匆匆的拿来上周出差发生的费用的票据，此时费用中的餐费发票应按照业务类型和受益对象将餐费发票计入差旅费中。
会计小白按照企业的标准对其差旅费进行审核后，餐费的发票和差旅费一并进行如下会计处理：借：管理费用-差旅费贷：银行存款/库存现金涉税问题：此时的餐费发票可以全额扣除。
四、公司组织会议的餐费支出。
公司为了提升管理效率，邀请了财务顾问、法律顾问召开会议，对公司内部流程进行优化。
此次会议的召开发生交通、住宿、餐饮等费用。
食堂涉税处理10条-白条、个税、企业所得税、增值税等(老会计人的经验)
食堂涉税处理10条:白条、个税、企业所得税、增值税等（老会计人的经验）1.职工食堂在农贸市场购买的米面、蔬菜等无法取得发票，除非当地税务机关有口径，可以凭购买物品清单和收据作为税前扣除凭证在税前列支，否则都不能税前扣除。
如从个人购买初级农产品（青菜等），可以采用去税务机关代开发票处理，一般情况下代开发票过程不需要缴纳任何税费（仅是从农业生产者个人手上购买初级农产品）。
2.职工食堂对外招待客户，在职工食堂用餐，这种情况下企业应当单独核算该部分支出，该支出应当计入业务招待费，按照业务招待费税前扣除标准处理。
3.不考虑食堂对外经营等其他情况，职工食堂支出直接原材料、人工、资产折旧等转入职工福利费、业务招待费，且取得进项税额不能抵扣。
4.内部食堂核算，单位内设职工食堂属于不需要办理税务登记的内设机构，虽然单独设置了账簿，但不属于独立的增值税纳税义务人，公司向内部食堂拨付的福利费或者补贴款，不需要取得发票，凭收据列支，但是食堂购买加工餐费原料未取得相关发票，也不得在企业所得税前申报扣除。
5.企业将食堂直接承包给个人，如个人没营业执照，无法提供正规的票据。
这种情形属于以企业的名义对内经营，所以营业部分不缴纳增值税。
处理方法可以同上面第一种的内部核算方式处理，需要取得合法的采购票据。
另，个人应当按照承包承租经营所得缴纳个人所得税。
6.企业与个体工商户或其他企业签订协议，直接承包给个体工商户或其他企业。
食堂除为本单位员工提供餐饮服务，还同时为本单位以外的其他单位或个人提供餐饮服务，企业凭个体工商户开具的餐饮发票作为福利费税前扣除。
7.职工食堂实行的是免费用餐制度涉及到个税问题。
国家税务总局2012年4月11日9:30，“所得税司巡视员卢云”关于“所得税相关政策交流”在线交流，其中提到：[所得税司巡视员卢云]根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。
但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
食堂管理制度税务
食堂管理制度税务第一部分：引言食堂是企业内部供应员工用餐的地方，是企业内部重要的管理和服务设施。
食堂的管理涉及到税务方面的问题，需要依法管理并缴纳相关税费。
本文将详细阐述食堂管理制度在税务方面的规定与要求。
第二部分：食堂税务登记食堂作为企业内部的餐饮服务单位，需要依法登记纳税。
首先，食堂负责人需要向税务部门进行登记和备案，提交相关申报表格、申报材料等，获得税务登记证书。
这一步骤是食堂纳税的第一步，也是食堂合法经营的前提。
第三部分：食堂发票管理食堂在提供餐饮服务过程中，需要开具餐饮发票。
食堂负责人需要遵守相关税法规定，按照规定的要求开立、登记和保存餐饮发票。
同时，食堂还需要对餐饮发票的使用情况进行监管和管理，确保发票的合法性和真实性，以便税务部门的审核和监管。
第四部分：食堂所得税管理食堂作为企业内部的餐饮服务单位，其经营所得需要依法纳税。
食堂负责人需要按照税法规定，向税务部门报送所得税申报表，按时、足额地缴纳所得税。
此外，食堂还需要合理使用税收优惠政策，降低纳税成本，增加经营收益。
第五部分：食堂增值税管理食堂在提供餐饮服务过程中，将产生增值税。
食堂需要依法开展增值税的纳税申报和缴纳工作。
食堂负责人需要按照税法规定，报送增值税申报表，按时、足额地缴纳增值税。
同时，食堂还需要严格按照规定享受增值税优惠政策，减轻增值税负担。
第六部分：食堂合规经营食堂作为企业内部的餐饮服务单位，需要严格遵守税法规定，合规经营。
食堂负责人需要加强对税法法规的学习和宣传，建立健全税务管理制度和内部控制制度，规范餐饮服务行为，确保合规经营，避免纳税风险和税务风险。
第七部分：食堂税务风险防范在食堂管理过程中，可能存在一些税务风险，如偷漏税、虚开发票、逃避税等。
食堂负责人需要高度重视税务风险防范工作，加强对潜在风险的识别和管控，完善内部控制机制，严格遵守税法规定，减少税务风险，确保食堂的合规经营和稳定发展。
第八部分：食堂税务合规监管税务部门将定期对食堂进行税务合规性监管和检查，检查项目包括税务登记情况、发票管理制度、所得税、增值税等税费缴纳情况，税务合规经营情况等。
税务单位午餐管理制度
第一章总则第一条为规范税务单位午餐管理，保障职工饮食安全，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于税务单位全体职工，包括正式员工、合同工、临时工等。
第三条本制度遵循安全、营养、卫生、合理、节约的原则。
第二章食堂管理第四条食堂应设立专门的管理机构，负责食堂的日常运营和管理。
第五条食堂应具备合法的营业执照和食品经营许可证，确保食品安全。
第六条食堂应配备符合国家标准的设施设备，保持食堂环境整洁卫生。
第七条食堂工作人员应持有效健康证明，定期接受健康检查。
第八条食堂应严格执行食品采购、储存、加工、销售各个环节的卫生标准。
第九条食堂应定期对食品进行抽样检验，确保食品安全。
第十条食堂应建立食品追溯制度，确保食品来源可追溯。
第三章饮食安排第十一条食堂应根据职工需求，提供多样化的午餐菜品，确保营养均衡。
第十二条食堂应定期更换菜品，丰富职工饮食选择。
第十三条食堂应优先提供绿色、健康、无公害的食材。
第十四条食堂应严格控制食品添加剂的使用，确保食品品质。
第十五条食堂应设立意见箱，收集职工对饮食的意见和建议，及时改进。
第四章菜品价格管理第十六条食堂菜品价格应合理，不得高于市场同类菜品价格。
第十七条食堂应定期公布菜品价格，接受职工监督。
第十八条食堂应严格控制成本，提高经营效益。
第五章食堂就餐秩序第十九条食堂应设立排队等候区域，确保就餐秩序。
第二十条职工应自觉遵守食堂就餐规定，文明用餐。
第二十一条食堂工作人员应引导职工有序就餐，维护就餐环境。
第二十二条食堂应设立餐具回收区域，确保餐具清洁卫生。
第六章奖惩措施第二十三条对遵守本制度，积极提出合理化建议的职工给予表彰和奖励。
第二十四条对违反本制度，造成食品安全事故或浪费现象的职工，视情节轻重给予批评教育或处罚。
第七章附则第二十五条本制度由税务单位食堂管理机构负责解释。
第二十六条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，税务单位旨在为职工提供一个安全、营养、卫生、舒适的用餐环境，提高职工的满意度和工作效率，同时促进食堂管理的规范化和科学化。
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最全餐费涉税指南整理完毕，一起来看！
一提起餐费，大部分会计们立刻联想到
属于业务招待费啊
而且在印象里
在企业所得税前扣除的数额
少之又少
BUT
小编今天将颠覆大家的认知
最全餐费涉税指南
已经整理完毕
各位亲们
一起来品鉴品鉴吧~
↓↓↓
目录
一、餐饮发票入账
二、餐费常见误区
三、餐饮费税前扣除案例
一、餐饮发票入账
1
餐饮发票计入“职工福利费”
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定第三条规定，关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十
条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
除以上列示的应计入职工福利费外，在企业日常实务中，逢年过节员工聚餐，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
还有员工野外作业或者加班等，由于吃饭不方便，企业向员工提供工作餐，都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
2
餐饮发票计入“差旅费”
有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。
北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。
广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。
因此，企业需要了解所在区域对此的政策。
3
餐饮发票计入“业务招待费”
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
因此，企业对外经营招待取得的餐饮发票应可以计入“业务招待费”。
4
餐饮发票计入“会议费”
企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。
作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等。