2016会计继续教育(东财)选课和答案

正确 12. 电信业收入管理涉及多个部门和环节且收入类型复杂。（ ）
正确 13. 电信企业对于信息与通信技术服务收入，一般采用完工百分比法确认收入。（ ） 正确 14. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费 允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专 栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。（ ） 正确 15. 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手机， 应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。（ ） 正确 16. 通信服务与终端捆绑销售业务对用户层面只是缴纳一份钱，而电信企业财务则需按各个 产品单独核算。（ ） 正确 17. 为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业实行免征增值税属于备案类的税收 优惠。（ ）
错误 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ）
正确 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人 税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ ）
营改增--电信业专题
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16、 企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手 机，应确认销售手机的收入，入网时，合约期内按月确认话费收入及电信营业款收入。正确
错误 35. “视同提供应税服务”的规定适合于单位和个人。（ ）
正确 36. 应征增值税的加工修理修配劳务仅指劳务发生地在中国境内，而营改增试点的应税服务 的征税权则体现了属人与属地相结合的原则。（ ） 正确 37. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不 得免税、减税。（ ） 错误 38. 自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。 （） 错误 39. 试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠 。（ ） 正确 40. 某中国X企业在美国向美国Y公司租用一辆汽车，这项服务美国Y公司获得的收入不需要向 中国税务机关缴纳增值税。（ ）
正确 29. 电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消费过程同步等。（ ）
正确 30. 提供应税服务，是指有偿提供应税服务，有偿是确定是否缴纳增值税的条件之一，直接 影响一项服务行为是否需要征税的判定。（ ）
错误 31. 提供宽带、数据及其他互联网相关服务的收入在收取客户款项时予以确认。（ ）
据。 5、 营业税与增值税相比，最大的缺陷是重复计征。 6、 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用 改革前归属于营业税纳税主体 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额 改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额
务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。正确 14、 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相
正确 3. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值 损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ）
错误 4. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（ ）
正确 5. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（ ）
错误 6. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收 入。（ ） 正确 7. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品 和服务的出口竞争力。（ ）
错误 8. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ）
错误 10. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增” 后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ） 正确 11. 电信企业，可以根据经营特点和条件，利用现代信息技术，采用作业成本法等对产品成 本进行归集和分配。（ ）
正确 22. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ）
错误 23. 租赁业应当征收增值税。（ ）
错误 24. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 错误 25. 北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业 在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关 缴纳增值税。（ ） 错误 26. 在境内提供应税服务仅指应税服务接受方在中国境内。（ ） 正确 27. 对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提 供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。 （） 正确 28. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务 之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ）
正确 32. 符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（ ） 错误 33. 电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的增 值税进项税额不得抵扣。（ ） 正确 34. 某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范 围，不征税。（ ）
错误 18. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ）
正确 19. 美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在 中国境内提供的船检服务免征增值税。（ ） 正确 20. 安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增 值税的办法。（ ） 正确 21. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常 缴纳增值税。（ ）
错误 57.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ）
正确 58. 企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成 本。（ ） 正确 59.《企业会计准则第9号—职工薪酬》自2014年7月1日起，在所有执行企业会计准则的企业 范围内施行。（ ） 正确 60.企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成 本。（ ） 正确 11.企业应当根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。（ ） 正确 62.企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬。（ ） 正确 63. 企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应按照该产品的公允价值，计入相关 资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。（ ）
正确 64. 在设定受益计划下，企业养老金计划能够确定职工退休后每期应当领取的金额。（ ）
错误 65.设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离 职后福利计划。（ ） 错误 66.设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰高者计量 设定受益计划净资产。（ ） 正确 67.根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付 全部应缴存金额的，企业应当按规定的折现率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪 酬。（ ） 错误 68. 辞退福利，是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提 供的各种形式的报酬和福利。（ ） 正确 69.在提高会计职业道德水平的措施中，自我履行和强制履行措施是对立统一的，二者相互交 融、互为条件。（ ）
错误 46. 事业支出按权责发生制基础确认，以实际发生的数额计量。（ ）
错误 47. 经营支出按收付实现制基础确认，并与经营收入配比，以便考核经营业务的经济效益。 （） 正确 49. 支出是事业单位发生的、会导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的总流出。 （） 错误 50. 经营支出是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展独立核算经营活动发生的 支出，以及实行内部成本核算单位的已销产品的实际成本。（ ） 正确 51. 对附属单位补助支出是指事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助所发生 的支出。（ ） 正确 52. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发 票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ ） 错误 53.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的 可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ） 错误 54.汇总纳税的分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税应通过“应交税费-应交增值税 ”错正科误确目核5556算..英。纳国（税A人公）提司供向适中用国不境同内税B公率司或提者供征在收英率国的的应会税展服服务务，应应当当缴分纳别增核值算税适。用（不同）税率或者征收 率的销售额。（ ） 正确 57.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ）
错误 41. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以 发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以 该承包人为纳税人。（ ） 正确 42. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机 关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ） 错误 43. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差 异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 正确 44. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方 运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 正确 45. 根据《政府收支分类科目》的规定，事业支出需要按其经济内容分设类、款两级预算科 目，并分别人员经费支出和日常公用经费支出进行核算。（ ）