【会计实操经验】编制现金流量表的现金收支表法

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【会计实操经验】编制现金流量表的现金收支表法

(l)将现金及现金等价物的月初余额填入第一页第一行的“本年累计数”栏内。(2)根据原始凭证或原始凭证汇总表、有关记账凭证和部分账簿的记录，按期(每日、每5日或10日)登记现金收入与支出中的“本月数”栏。(3)按月汇总各个事项的本月数额，将各项目每月汇总的金额填入“本月数”栏下的“合计”小栏内。(4)将本月各项目的本月合计数与上月的现金收入与支出报表中“本年累计数”栏内相应栏目的金额相加，填入本月现金收入与支出报表的“本年累计数”栏目。

(5)分别汇总各个类项的现金流入量和现金流出量，并以各个类项的现金流入量减去现金流出量，求出其现金净流量，填入各类的现金净流量一行所对应的“本年累计数”栏内。(6)汇总各个类别的本月现金净流量，计算出“现金及现金等价物净变动额”，并填入本年累计数栏下。(7)核对本月的“现金及现金等价物净变动额”项目。其方法是：以第1页“现金及现金等价物期初余额”加上第4页“现金及现金等价物净增加额(减少额)”，应当等于在该项目下的“现金及现金等价物期末余额”。其计算公式是：现金及现金等价物期末余额=现金及现金等价物期初余额+现金及现金等价物净变动额。(8)年末，根据编制的12月份现金收入与支出报表中各个类项的本年累计数等，正式编制现金流量表。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定