会计内部控制规章制度的实施
财务内部控制实施方案
财务内部控制实施方案财务内部控制是指企业为保障财务信息的真实性、准确性和完整性，以及高效运作和资源的有效利用，根据相关法律法规和会计准则，采用一定的制度、措施和方法，建立和完善的制度和程序。
以下是一个可行的财务内部控制实施方案：1.明确责任与权限：明确各岗位的职责与权限，确保各个环节的权限分配合理，并制定明确的工作流程与流程控制。
2.建立审计制度：建立内部审计制度，定期对各个部门的财务活动进行审计，对账务凭证、设备和材料领用、存货管理等进行核查，确保财务活动的合法性和准确性。
3.制定会计政策和程序：建立适用于企业的会计政策和程序，明确会计处理的方法和流程，并严格执行。
确保财务报表的准确性和合规性。
4.建立资金管理制度：建立严格的资金管理制度，规范资金的使用和流动，确保现金的安全和有效使用。
包括预算管理、资金计划、资金支付等。
5.设立预算控制和成本管控：建立预算控制制度，全面掌握和管理企业的投入和产出。
设立成本管控体系，对各项成本进行有效管理，确保成本的合理控制。
6.完善采购和供应商管理制度：建立规范的采购流程和供应商管理制度，选择合规的供应商，并建立供应商评估制度，确保采购的物资和服务的质量和合理价格。
7.加强固定资产管理：规范固定资产的登记、审批、盘点和报废程序，确保固定资产的完整与合规性。
定期对固定资产进行盘点，及时采取措施弥补和预防资产损失。
8.加强人员管理：建立员工培训制度，对财务人员进行专业培训，提高其财务知识和专业素养，严禁违法违规操作。
同时加强人员的日常监督和管理，确保人员行为的合规性。
9.建立信息技术系统安全控制：对企业的财务信息系统进行安全评估，建立完善的安全控制措施。
确保系统数据的准确性和完整性，防止信息泄露和非法操作。
10.定期监督和内部审查：定期对各环节的执行情况进行监督和内部审查，发现问题及时纠正和改进，并及时提交上级主管部门并报告给高级管理层。
通过以上财务内部控制实施方案，可以有效保障企业财务信息的真实性和合规性，提高内部控制的效率和可靠性，确保企业的财务活动达到高效运作的目标。
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用（一）定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
（二）作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容：（一）预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；3、编制预算执行情况报告。
（二）财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定；②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
企业会计内部控制的实现途径
试论企业会计内部控制的实现途径摘要：内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量.保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制目标是指企业生产经营为实现战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标而确定的控制目标。
本文阐述了加强企业内部会计控制的必要性及重要意义和内部会计控制的原则，探讨了企业会计内部控制的实现途径。
关键词：企业；会计；内部控制；实现途径abstract: the internal accounting control is refers to the unit in order to improve the quality of accounting information. to protect the safety of the assets, integrity, ensure relevant laws, regulations and rules and regulations and the implementation of making and implementing a series of control method, measures and procedures. internal accounting control objectives is to point to the production and operation of enterprises to realize the strategic goals, objectives, targets, assets goal, report compliance target and determine control goals. this paper expounds the strengthen enterprise internal accounting control of the necessity and important meaning and internal accounting control principle, this paperdiscusses the enterprise accounting internal control realizing ways.keywords: enterprise; accounting; internal control; realization way中图分类号：c29 文献标识码：a 文章编号企业会计控制的内部形式是指企业单位通过其内部有关控制程序、措施和方法，对本单位的会计工作和会计资料以及所体现的经济活动进行全面的监督。
会计信息系统的内部控制
会计信息系统的内部控制会计信息系统是指一个组织中用来记录、处理和报告财务信息的系统。
它起着确保财务信息准确可靠的作用。
而内部控制是指组织内部为达到经营目标而采取的一系列措施，包括规章制度、流程设计、岗位职责以及监督和审核机制等。
会计信息系统的内部控制是指在会计信息系统中设置的各种控制措施，以保证会计信息的准确性和完整性。
本文将就会计信息系统的内部控制进行探讨。
一、会计信息系统的内部控制的重要性会计信息系统的内部控制对于组织来说具有重要的意义。
首先，内部控制能够帮助组织确保财务信息的准确性，防止错误的发生。
其次，内部控制有助于保护组织的财产和利益，减少资源的浪费和盗窃的风险。
再次，内部控制能够提高信息的保密性，防止敏感信息被泄露。
最后，内部控制有助于提高组织的经营效率和效力，促进组织的正常运营。
二、会计信息系统的内部控制的要素会计信息系统的内部控制包括一系列的要素。
首先是风险评估和控制环境的要素。
组织需要评估其面临的各种风险，并根据评估结果采取相应的控制措施。
其次是信息和沟通的要素。
组织需要确保信息的准确性和及时性，并建立有效的沟通渠道，保证信息能够被及时传递。
再次是控制活动的要素。
组织需要制定相应的规章制度和流程，确保各项工作的顺利进行。
最后是监督和审核的要素。
组织需要建立相应的监督和审核机制，以监督和审查各项控制措施的有效性和合规性。
三、会计信息系统的内部控制的实施方法为了确保会计信息系统的内部控制的有效性，组织可以采取一系列的实施方法。
首先，组织需要设立专门的内部控制部门或岗位，负责内部控制的设计、实施和监督工作。
其次，组织需要建立完善的规章制度和流程，明确各项工作的标准和要求。
再次，组织需要进行定期的内部控制评估和审查，发现问题并及时纠正。
最后，组织还可以利用信息技术手段，如数据分析和人工智能等，来提高内部控制的效率和准确性。
四、会计信息系统的内部控制的挑战与应对会计信息系统的内部控制面临着一些挑战。
企业内部会计控制制度实施中存在的问题及建议
有 度 的 奖 惩 制 度 。 加 之 无 相 应 的检 查 、 核 内部 会 计 控 制 制 度 考
实施 情 况 的得 力 机 构 ，从 而 削 弱 了 员 工 执 行 内部 会 计 控 制 自觉
（ ） 大会 计 信 息披 露 的 范 围 ， 加 非 财务 信 息ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的披 露 三 扩 增
由于 我 国经 济 发 展 的 市 场化 程度 较 低 ，也 限 制 了公允 价值
有 的会 计 信 息 都按 公 允 价值 进 行 计 量 ，而 应 采 用 多种 计 量 属 性
并 存 的做 法 ， 即使 在 历 史 成 本计 量属 性 的基 础 上 ， 量 采 用 公 允 尽 价 值 ， 求 得 会计 信 息 有用 、 关 、 靠 。 因公 允 价值 是 建 立在 以 相 可 正
建设 。
（ ） 二 内部 会 计 控 制 制 度 不健 全 ， 行 不 得 力 ， 执 考核 、 惩 力 奖
度 不够
一
好 的 外部 环 境 。实 行 内 部 会 计 控制 是 为 了保 证 企 业 经 营 活 动 的 效率 性 和 效 果 性 、资 产 的 安全 性 、经 济 信 息 和 财 务报 告 的可 靠 性 ，但 是 在 具 体 实施 内部 会 计 控 制 作 用 方 面 不 同 程度 地 存 在 一
企 业 内部 会 计 控 制 制度 实施 中存 在 的 问题 。
关键词 ： 内部会 计 ； 制制 度 ； 督 控 监 在 市 场 经 济 条 件 下 ， 业 要 生 存 、 发 展 、 在 竞 争 中处 于 企 要 要 不败 之 地 ， 着 重 加 强 内部 管 理 ， 行 内部 控 制 。 内部 控 制 的重 应 实 要 性 已越 来 越 受 到各 级 管 理 人 员 的 关 注 ，这 为其 提 供 了一 个 良
公司财务会计内部控制制度规范
公司财务会计内部控制制度规范1. 简介内部控制主要是指组织内部以制度为基础，为实现经营目标及事业使命，规划、组织、协调、监督和考核人员的各项活动，以保证企业经营活动的合法性、有效性和规范性。
公司的财务会计内部控制制度规范将会为公司内部的财务与会计工作提供保障，建立一套合理、权威、科学的规章制度和操作流程，有效地避免公司运营中可能出现的风险和隐患，保证公司的财务会计工作稳定开展。
2. 建立内部控制制度规范的目的1.保障公司的财务会计工作安全与稳定；2.防范公司内部财务管理中出现的风险与隐患；3.遵照公司的财务会计规范与法律法规进行财务会计管理；4.提高公司的财务会计工作效率与质量；5.增强公司整体的竞争力。
3. 内部控制制度规范的内容3.1 财务会计人员职务与权利1.规范财务会计人员的职务与权利；2.对于公司内部的财务会计管理人员的权限进行明确，规定他们的职责和工作范围。
3.2 财务核算规范流程1.规定公司内部的财务会计核算规范流程；2.明确会计核算凭证的填制要求和标准，以保证凭证准确性。
3.3 财务报表编制规范1.规定公司内部的财务报表编制规范；2.明确财务报表编制的标准和格式，保证财务报表的规范与清晰。
3.4 财务会计档案管理规范1.规定公司内部的财务会计档案管理规范；2.确定财务会计档案的收集和管理，保证财务会计信息的完整性与准确性。
3.5 风险控制和内部检查1.规定公司内部的风险控制和内部检查；2.建立风险控制制度，保证公司正常运营；3.定期进行内部检查，发现问题及时解决。
4. 内部控制制度规范实施方案1.建立内部控制制度规范的实施方案；2.制定计划并明确任务，对于内部控制制度规范的具体实施方法，建立实施计划和时限等。
5. 内部控制制度规范的监管1.建立内部控制制度规范的监管体制；2.对于内部控制制度规范建立专职监管人员，做好监督与管理工作。
6. 内部控制制度规范的评价和完善1.建立内部控制制度规范评价和完善制度；2.定期对内部控制制度规范进行评估，发现不足并及时完善。
财务管理内部控制规章制度措施
财务管理内部控制规章制度措施
1.会计核算制度：建立完善的会计核算制度，明确会计分录的编制和
账务处理的规范，确保财务数据的准确性和真实性。
2.预算管理制度：建立预算编制、执行和控制的制度，包括制定年度
预算、分解到各个部门和项目、编制预算执行报告等，通过预算控制企业
运营和投资决策，确保资源的合理利用和控制财务风险。
3.资金管理制度：建立资金管理制度，包括资金计划、筹资和运用、
资金监控等，确保企业资金的充足性和有效运用，避免资金短缺和滞留。
4.采购管理制度：建立采购管理制度，规范采购流程，包括采购需求
的申请和审批、供应商评估和选择、合同管理等，确保采购的公平、透明
和合规性。
5.库存管理制度：建立库存管理制度，包括库存计划、采购、收发货、盘点等，确保库存的准确性和及时性，避免过多或过少的库存。
6.固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等，确保固定资产的安全和处置的准确性。
7.成本控制制度：建立成本控制制度，包括成本预测、成本核算、成
本控制等，确保企业的成本控制在合理范围内，提高盈利能力。
8.财务报告制度：建立财务报告制度，要求定期编制财务报表、资产
负债表、利润表和现金流量表等，确保财务报告的及时性和准确性。
9.内部审计制度：建立内部审计制度，定期对各项财务管理制度和措
施进行自检和评估，及时发现问题并提出改进意见。
10.信息系统安全制度：建立信息系统安全制度，包括数据备份、权限管理、防火墙等，确保财务数据的安全和保密，防止信息泄露和篡改。
以上是一些常见的财务管理内部控制规章制度措施，企业在实际操作中可根据自身情况进行具体的制度设计和优化。
企业内部会计控制制度的管理规定
《企业内部会计控制制度的管理规定》CATALOGUE目录•总则•组织架构•财务管理规定•内部会计控制制度•监督与评价•附则CHAPTER总则目的和依据目的确保企业内部控制的有效实施，规范会计行为，防范财务风险，提高会计信息质量。
依据根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，结合企业实际情况制定本规定。
适用范围定义及术语内部会计控制制度指涉及会计业务的核心部门和人员，如财务主管、会计人员、出纳人员等。
关键岗位内部控制环境CHAPTER组织架构治理结构及职责分工明确治理结构职责分工内部审计及监督机制内部审计企业应设立内部审计部门，对内部会计控制制度的执行情况进行全面、客观、独立的检查和评估，发现问题及时报告并督促整改。
监督机制企业应建立内部监督机制，定期对内部会计控制制度的执行情况进行监督和评估，确保制度的持续有效性。
企业应根据业务规模和复杂程度合理设置内部会计岗位，确保岗位设置合理、职责明确。
职责明确企业应明确各内部会计岗位的职责与权限，确保不相容职务相分离，避免出现舞弊或错误。
同时，应制定详细的岗位说明书，明确每个岗位的工作内容、责任、权限和考核标准。
岗位设置内部会计岗位设置及职责VSCHAPTER财务管理规定财务报告编制要求财务报告编制与披露财务报告披露要求内部审计与监督会计核算及报表编制会计核算要求01财务报表编制要求02会计档案管理03资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确各级管理人员和员工的审批权限和审批程序，防止资金被挪用或滥用。
资金使用计划企业应制定资金使用计划，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的合理性和有效性。
内部审计与监督企业应建立内部审计制度，对资金使用及其相关情况进行审计和监督，确保资金使用的合法性和合规性。
资金管理及使用规定CHAPTER内部会计控制制度控制环境及措施完善内部控制制度加强内部控制宣传与培训建立健全内部控制组织架构会计基础工作规范流程财务报告制度内部审计制度控制活动及流程信息技术应用及安全控制信息系统总体规划信息系统安全控制CHAPTER监督与评价内部审计及检查机制内部审计定期检查内部控制缺陷及整改措施缺陷发现与报告整改措施企业应建立内部控制评价制度，定期对内部控制制度的执行情况进行全面评价，并出具评价报告。
内部管理制度和控制制度的建立和执行情况三篇
内部管理制度和控制制度的建立和执行情况三篇篇一：内部管理制度和控制制度的建立和执行情况1、内部控制管理根据上级部门的要求，我部门不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。
从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。
我部门专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。
2、财务会计管理对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。
①加强研究和内部管理。
对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行研究，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量；②加强核算，提高经营效益。
③切实加强财务管理制度，合理使用资金。
严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序一、决策原则一）坚持依法决策。
重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
二）坚持科学决策。
重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情形复杂、影响深远的问题，要组织有关特地机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比力方案。
三）坚持民主决策。
重大决策，应充分征求相关部门的意见；要广泛听取其他部门和社会各界的意见。
三、决策程序对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
一）决策准备阶段。
包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
二）决策提交阶段。
包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
三）决策反馈阶段。
在作出决策后，负责决策实施的部分或实施单元要定期向上级领导敷陈决策贯彻落实情形，及时反映决策实施过程中遇到的新情形、新问题，以便进行追踪决策。
新会计制度下财务会计的内部控制措施
新会计制度下财务会计的内部控制措施摘要：新会计制度的实施对财务会计内控工作的影响较大，使得财会内控制度得到了优化完善，也便于单位信息数据有效处理，能够提高资金监管效益，帮助单位快速适应社会发展新形势。
但是部分单位实施新会计制度时缺乏经验，导致财务会计工作开展中出现较多问题，影响财务管理工作开展质效，无法为单位发展提供良好服务。
本文首先对新会计制度给财务会计带来的影响以及财务会计内部控制工作开展中存在的问题进行了分析，并从单位长远持续发展的角度出发提出了财务会计内部控制策略，以期为社会转型时期单位的革新发展和内部管控提供参考。
关键词：新会计制度；财务会计；内部控制；财务管理财务内控体系的合理构建能够为单位发展提供长效动力，新会计制度作为财务内控体系的基准依据，实现制度内容的合理融入能够形成财会管理新模式，保证内部稳定运行，减少财务风险发生。
财务会计内部控制改革更新是新会计制度下单位发展的必然趋势，对于当前财会管理中的不足要加强研究，结合单位实际情况和发展需要完善内控制度，加强监督管理，提高工作人员业务水平，以此实现对单位资金使用的科学、有效管理，促进日常工作高效开展，满足单位发展的客观需求，这对提升单位财务管理水平有着重要意义。
一、新会计制度对财务会计内部控制工作的影响（一）进一步优化了内部控制制度社会经济形势的不断变化使得单位外部环境更加复杂，单位在发展运营阶段应具有改革发展意识，对传统管理模式进行改进与革新，才能快速适应新形势，提高财会工作开展质效和内部运营水平。
新会计制度的提出与实施能够弥补当前单位财会内部控制中的不足，使内控制度更加完善，为财务会计内部控制提供新思路，可确定新时期各项工作开展新方向。
另外，新会计制度下，单位内部控制制度也要将其作为基本准则进行进一步完善，立足单位实际进行内控制度内容的针对性优化，保证内容方面的合理性，从而为财务工作有序开展提供指导依据。
（二）实现对单位信息数据的有效处理单位运营发展过程中会产生较多信息数据，经过加工处理能够反映单位发展实际情况，帮助管理者了解实际问题，也能够为后续决策提供可靠依据[1]。
浅析内部会计控制规范的实施
内部会计控制本 身带有 的一些局限， 提高内部会计 控制的效率。
一
５ — ５
维普资讯
《 现代会计｝０６ ２ ０ 年第 ６ 期
（ 建立完善的单位组织结构 一） 确定单位的组织形式 ， 明确相关的管理职能和
弄虚作假又能掩盖其舞弊行为的职务， 必须分离。
维普资讯
《 现代会计）０ ６ ２ ０ 年第 ６ 期
会计信息系统审计程序探讨 ……… 董 霞（—３ ） １ １
ｏ 工作 研 究。
中美上市公司审计报告之 比较…… 刘小妹（—２ ） ３ ４ 浅谈新会计审计准则……………… 康剑青（—２ ） ３ ７
在 我 国推行 清理 生产 审计 的 困难及对 策
（） 序 。规定 各种业 务批 准程 序 ， ３程 避免越 级 审 批 、 规 审批 。 违 － ．
（） ４ 责任。根据责权利相结合的原则 ， 各个岗位 报告关 缝每个组织内部的职责权限等， 通过明 确组织内部的各个岗位和每个人都各司其职， 保证 应该对 自身行为造成的后果承担相应责任。 ： ． 各项经营管理横勘： 序 、 有 有效开展 。在构建单位组 （） ５ 严禁 未经 授权 的部 门和人 员 办理有 关业 务 。 织结构过程中， 关键是要遵循不相容职务相互分离 的原则 ， 即如果由一个人或一个部门担任的 、 即可能
… ・ … … … … … … … … … … … … 一
、
内部会 计 控制 制度 的程序
建立和实施内部会计控制制度 ， 在严格遵循内
部会计控制 的原则下 ， 应采取有效的内部会计控制
制度 的程 序 。 ．
张西 克 （— ３ ） ３ ４
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
行政事业单位会计内部控制制度建立与实施
浅谈行政事业单位会计内部控制制度的建立与实施摘要：为了保证行政事业单位的财务运行健康安全，在财务管理中不仅需要外部约束机制，更需要内部的控制机制，特别是在市场经济条件下，在行政事业单位中建立会计内部控制制度势在必行。
关键词：会计；内部控制制度；实施方法中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)06-0123-02从本质上看，内部控制是管理现代化的必然产物，完善而严密的内控一方面能够保证业务活动有效运行，保护资产的安全完整，另一方面能够能保证会计资料真实、完整、合法，能够很好地防止、发现错误与舞弊现象。
而随着群众法律和权利意识的提高，人们对行政事业单位的财务状况也有了很大的关注，而党和国家也对行政事业单位的财务状况加强了监管。
在这样的背景下，行政事业单位的财务部门在接受外部监督的同时，也应进一步加强自身的内部控制，通过建立安全有效的财务内部控制制度，保证财务的安全有效运行。
一、内部控制制度的作用行政事业单位内部控制制度的作用，主要可以归纳为以下几个方面：(1)保证会计信息真实及时，提高其使用价值。
尽管会计信息最终是由财会部门提供的，但是因为其信息来源渠道过于复杂，资料所经过的环节很多，再加上业务办理人员素质参差不齐，就直接造成了会计信息的质量难以得到保证。
所以，行政事业单位如果要想解决这一问题，就需要建立会计制度时，结合内控制度的要求，严格规定各项业务的标准，以及相应的处理程序，比如说业务的经过环节、发生地点、业务处理时间、经办人员的职责划分、审批稽核手续以及使用的凭证账簿等。
通过这样严格的会计制度的实施，能够进一步提高会计信息的质量。
这也就证明，严密完善的内部控制制度，能够为会计信息提供真实、正确、及时的保障，同时，也只有保证真实、及时的会计信息，才能保证其能够在经营管理中发挥出其使用价值。
(2)保证会计制度的贯彻执行。
与会计凭证、会计科目、会计报表等不同，内控制度在会计制度体系中，并不能作为独立的部分，其主要是贯穿在会计制度的各个方面，主要是从宏观上对整个会计制度的实施起保护作用。
内部管理制度和控制制度的建立和执行情况
【最新资料Word版可自由编辑！！】内部管理制度和控制制度的建立和执行情况1、内部控制管理根据上级部门的要求，我部门不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。
从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。
我部门专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。
2、财务会计管理对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。
①加强学习和内部管理。
对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量；②加强核算，提高经营效益。
③切实加强财务管理制度，合理使用资金。
严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序一、决策原则（一）坚持依法决策。
重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
（二）坚持科学决策。
重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。
（三）坚持民主决策。
重大决策，应充分征求相关部门的意见；要广泛听取其他部门和社会各界的意见。
三、决策程序对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
（一）决策准备阶段。
包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
（二）决策提交阶段。
包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
（三）决策反馈阶段。
在作出决策后，负责决策实施的部门或实施单位要定期向上级领导报告决策贯彻落实情况，及时反映决策实施过程中遇到的新情况、新问题，以便进行追踪决策。
会计内控制度实施的必要性
财务会计·123·一、会计内控制度实施的必要性第一，会计内控制度是整个企业内部控制的核心，它是促进企业经济正常运行和维持财务状况稳定的关键，加强完善会计内控制度不仅能提高会计信息质量，保障企业资产的准确性和可靠性，还能提升企业经济运行的质量，加强资金流动性，给企业带来更多利润。
企业应根据我国相关会计法律法规，确保会计内控制度的有效运行，严格贯彻执行相关制度，加强会计内部控制制度的建设。
第二，随着我国现代化经济时代的到来，建立健全会计内控制度十分必要。
为了保障国家及企业的经济能够有效运行并且处于长期增长状态，企业可以利用现代网络技术及时掌握数据信息，科学地建立一套会计内控制度，加强企业内部的管理，维护企业经济持续增长。
企业只有这样，才能准确无误地获取最新资讯，及时交流，相互沟通，维护企业最大经济利益。
第三，加强完善企业会计内控制度，不仅顺应了全球经济一体化的潮流，还有效控制了企业内部的管理。
实施会计内控制度是企业经营管理不可缺少的重要部分，必须通过不断完善会计内控制度，加强企业内部管理，才能提高企业经济运行能力，避免带来不必要的经济损失。
同时，实施会计内控制度还能提高企业工作人员的工作效率，充分发挥他们的主观能动性，积极给企业创造更多的经济增长空间。
二、会计内控制度存在的问题（一）企业领导重视程度不够在会计内控制度的实施过程中，如果企业领导者不加强管理，对会计内控制度实施的重视程度不够，就会影响企业工作人员对相关制度的执行力，从而导致企业管理失控，甚至给企业带来一定的经济损失。
因此，企业领导要及时对会计内控制度作出重要指导，规范基本要求，早日将会计内控制度的实施提上日程。
（二）管理监督体系不完善任何一个企业的发展都离不开一套科学合理的管理监督体系，随着现代社会经济的不断向前发展，企业也随时面临着命运的改变。
在企业现行的发展阶段下，各部门之间没有真正做到相互制约、相互独立，只有不断加强完善企业内部的管理监督体系，从而保证企业内部之间的相互流动性，才能提高工作人员的工作效率，使企业能够持续经营。
会计师事务所内部控制制度
会计师事务所内部控制制度在现代商业社会中，内部控制制度被广泛应用于各种组织和企业，以确保企业的财务报告准确性和资产安全性。
对于会计师事务所而言，作为专业服务机构，内部控制制度的建立和执行对于保证客户权益、促进企业发展具有重要意义。
本文将从会计师事务所的特点出发，探讨其内部控制制度的重要性、主要内容和实施策略。
一、会计师事务所的特点会计师事务所是专业的服务机构，其业务范围广泛，包括审计、咨询、税务和财务等服务。
与其他行业相比，会计师事务所面临更高的道德要求和风险控制挑战。
其业务特点决定了内部控制制度在其日常运营中的重要性。
二、内部控制制度的重要性会计师事务所的内部控制制度对于保护客户权益和市场信任至关重要。
首先，内部控制制度可以确保财务报表的准确性和可靠性，减少错误和舞弊的风险。
其次，通过建立有效的内部控制制度，能够保护客户的机密信息和财产安全，防止不当的披露和滥用。
最后，内部控制制度可以帮助会计师事务所遵循法律、法规和行业准则，确保合规经营和道德操守。
三、内部控制制度的主要内容内部控制制度的主要内容包括风险评估和管理、控制活动、信息与沟通、监督与评估等方面。
首先，会计师事务所应当建立完善的风险评估和管理体系，及时发现和应对各种风险。
其次，通过合理的控制活动，如审计程序和工作分工，确保工作程序的有效性和正确性。
此外，信息与沟通也是内部控制制度的重要组成部分，包括内部的沟通机制和对外的沟通披露。
最后，监督与评估可以通过内外审计、自查和内控评估等手段，确保内部控制制度的有效性和持续改进。
四、内部控制制度的实施策略会计师事务所在实施内部控制制度时，应该采取科学有效的策略。
首先，建立明确的内部控制政策和程序，制定相关制度和标准，确保内部控制的一致性和规范性。
其次，加强内部人员的培训与教育，提高员工的意识和能力。
此外，利用先进的信息技术和管理工具，提高内部控制的效率和精确度。
最后，建立有效的内部监督与反馈机制，及时发现和纠正问题，保证内部控制制度的有效运行。
会计内部控制制度
会计内部控制制度会计内部控制制度指的是企业为了保障资产的安全、财务信息的准确性和有效性，以及遵守法律法规和规范会计核算行为而制定的一系列制度、流程和控制措施。
会计内部控制制度对企业的财务管理和风险控制起着至关重要的作用。
下面将从定义、目的、特点和实施过程等方面进行详细介绍。
一、定义会计内部控制制度是指企业为了保障资产的安全、财务信息的准确性和有效性，以及遵守法律法规和规范会计核算行为而制定的一系列制度、流程和控制措施。
会计内部控制制度通过规范企业内部的经济活动，确保企业财务信息的真实、完整和可靠，降低财务风险，提高企业经营管理的效率和稳定性。
二、目的1.保障资产安全：会计内部控制制度通过建立规范的资产管理流程，例如资产采购、收款、存储和处置等环节的控制，防范资产的丢失、损坏和盗窃等风险。
2.提高财务信息准确性和有效性：会计内部控制制度通过规范会计核算的流程和方法，确保财务信息的真实、完整和可靠，减少错误和偏差，提高决策的准确性和科学性。
3.遵守法律法规和规范会计核算行为：会计内部控制制度通过制定合规性政策和程序，确保企业的经营活动符合法律法规的要求，避免违法行为带来的法律风险和声誉风险。
三、特点1.全面性：会计内部控制制度要覆盖企业的各个环节和业务，包括资产管理、财务核算、风险控制等方面，确保全面有效地管理和控制企业的财务活动。
2.连续性：会计内部控制制度是一个长期有效的系统，需要不断地进行检查、评估和完善，适应企业发展和外部环境变化的需求。
3.合理性：会计内部控制制度需要根据企业的特点、规模和业务特点来制定，具有科学性和可操作性，能够在有效控制风险的同时保证企业的经营效率。
四、实施过程1.制定内部控制政策和程序：企业需要制定会计内部控制政策和程序，明确内部控制的目标和范围，明确各个环节的职责与权限，确保控制措施的合理性和有效性。
2.建立内部控制框架：企业需要建立内部控制框架，包括内部控制组织结构、内部控制流程和内部控制目标等，以便全面、有效地管理和控制企业的财务活动。
湖北省医疗卫生机构财务会计内部控制规定实施细则
湖北省卫生厅办公室文件鄂卫办发〔2010〕237号省卫生厅关于印发《湖北省医疗卫生机构财务会计内部控制规定实施细则》的通知各市（州）、县（市、区）卫生局，省直医疗卫生单位：为了进一步促进医疗卫生单位财务会计内部控制制度建设，加强内部会计监督，提高医疗卫生机构财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》和有关法律法规，结合我省卫生工作实际，制定了《湖北省医疗卫生机构财务会计内部控制规定实施细则》。
现印发给你们，请遵照执行。
二○一○年十二月三十一日湖北省医疗卫生机构财务会计内部控制规定实施细则第一章 总 则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，进一步促进单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，提高医疗卫生机构财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，结合我省卫生工作实际，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于县级以上政府举办的各级各类医疗卫生机构（以下简称“各单位”）。
其他医疗卫生机构参照执行。
第三条各单位负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
各单位财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章 预算控制第四条建立健全预算管理制度，单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
明确预算编制、审批、执行、调整、分析、—2—考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。
建立由单位领导负责、财会部门牵头、相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
在建立和实施预算内部控制中，应当强化对以下关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）预算编制、审批、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。
会计部门内部控制制度
会计部门内部控制制度会计部门内部控制制度一：内部控制的基本结构包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范：首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。
各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
事中控制：主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。
其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督：在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。
在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。
二：制定内部会计控制制度的原则制定内部会计控制制度，应当遵循一定的原则，以保证内部会计控制制度科学、合理，切实可行。
1.全面性原则2.重要性原则3.制衡性原则4.适应性原则5.成本效益原则三：内部会计控制制度的基本内容1.内部会计控制体系单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。
2.会计人员岗位责任制度会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。
企业会计内部控制制度
企业会计内部控制制度企业会计内部控制制度是指企业为了保护企业财务资产的安全性和完整性，规范财务信息的记录和报告，以及提高企业运营效率和规范性而建立的一系列制度和措施。
1. 为什么企业需要建立会计内部控制制度企业会计内部控制制度的建立是为了解决企业财务管理中存在的各种风险和问题。
首先，建立内部控制制度可以提高企业财务信息的准确性和可靠性，保护企业财务资产的安全性，防止财务欺诈和错误的出现。
其次，内部控制制度可以规范企业财务记录和报告的程序和格式，确保财务信息的及时性和一致性。
最后，内部控制制度可以提高企业运营效率和规范性，减少资源浪费和错误操作，提高企业的整体管理水平。
2. 企业会计内部控制制度的基本原则是什么企业会计内部控制制度的基本原则包括：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
首先，内控环境是指企业内部的管理氛围和价值观，包括管理层的诚信和道德风险、员工的专业素质和道德标准等。
其次，风险评估是指企业对内部和外部风险的识别和评估，以确定适当的控制措施。
控制活动是指企业为了达到预定目标而采取的一系列内部控制措施，包括对财务信息的记录、报告和审计等。
信息与沟通是指企业内部各个部门之间和企业与外部利益相关者之间的信息交流与共享，确保信息的准确传达和及时反馈。
最后，监控是指企业对内部控制制度的运行进行持续的监督和评估，以及对潜在问题和风险的及时发现和纠正。
3. 企业会计内部控制制度的主要内容包括哪些方面企业会计内部控制制度的主要内容包括：财务管理制度、财务人员职责和权限、财务信息的记录和报告、预算控制和资金管理、公司资产的保护等。
财务管理制度包括会计政策制定、财务报告制度、财务决策与授权等方面的规定。
财务人员职责和权限则明确了各个财务岗位的职责划分和权限限制，确保财务工作的合理分工和协调。
财务信息的记录和报告要求对企业财务交易进行准确记录，并及时编制符合会计准则和法规的财务报表。
预算控制和资金管理则规定了企业预算编制和执行的程序，包括预算的编制、执行和审计等。
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财务工作手册
第一部分 财务岗位设置及工作职责
各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时刻和公司制定的请（休）假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。
遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。
各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司进展服务。
依照工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名（兼网管与资产治理），分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名（业务比较少的，开票员、稽核员合并），其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人（现缺1人），保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。
财务中心岗位框架图
财务总监
财务经理
财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一治理。
财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。
但专门情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，能够直接向财务总监反映。
一、财务总监岗位职责
1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体治理。
2.建立公司会计核算体系和制度。
3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督操纵工作。
4.负责公司成本操纵、经济情况分析工作。
5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。
6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。
7. 负责公司资金治理调度工作。
定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流淌性检查。
8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。
9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。
10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。
报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。
11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。
12.监督、检查财务纪律执行情况。
13.完成领导交办的其它工作。
二、财务经理岗位职责
1.依照领导授权负责公司财务打算的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。
2.负责部门会议并担任记录，依照部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产治理工作长远规划和年度打算。
3.负责部门月度的工作打算编制。
4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。
5.负责依照领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。
6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。
7.负责部门有关业务接待安排等事宜。
8.负责财务中心财务总稽核工作。
对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，同意职员薪酬投诉与妥善处理。
10.完成领导交办的其它工作。
三、成本操纵岗位职责
1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。
2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。
3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等；每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等；月末核算部门利润；对分销客户、承包店、加盟商进行核算治理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴；提取固定资产折旧；装修费、运费摊销，处理总部报销业务。
4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。
5. 负责税收治理，按税务部门规定的时刻申报纳税。
负责公司年检、
营业执照变更等工作。
6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。
报告包括（但不限于）：汇总每日日报表、损益报表（含累计）、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。
7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。
8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。
9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。
每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档；负责积存工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。
10.服从领导交办的其他临时性工作。
四、往来治理岗位职责
1.负责与各往来单位的款项结算与对账工作。
2.负责供应商治理：合作供应商（包括美亦等受托代销业务）合同治理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来（运费、包装费、托付加工费等）。
3.负责超市治理、核算、对账，按时结算款项。
4.负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。
5.负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与治理。
6.负责保证金、押金、应收预收款的治理。
7.依照工作流程，复核并执行对外汇款通知。
8.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：库存报表、商品销售分析表、应付帐款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收帐款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。
9.服从领导交办的其他临时性工作。
五、财务分析岗位职责
1.对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。
2.对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发觉问题与异常，提出合理化建议。
3.对预算执行情况、费用开支、资金收支打算进行分析，甑不异常情况，提出改进建议。
4.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。
5.分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。
6.对公司内操纵度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。
7.完成领导交办的其它工作。
六、总部出纳（分公司收银员）岗位职责
1.负责依照审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。
2.负责依照审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。
3.负责依照主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。
7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的治理。
8.负责现金日记账逐笔登记，依照记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。
每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发觉差错查找只是夜，对不按现金治理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”
顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。
10.负责认真执行银行账户治理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。
不利用银行账户搞非法活动。
11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。
定期不定期地同意财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。
13.完成领导交办的其它临时性工作。
七、稽核员岗位职责
1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按打算列支，操纵费用开支，杜绝非正常开支。
3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。
审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。
4.登记应收帐款手工帐并于电脑帐核对。
5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点计算、。