论企业内部控制制度实施策略
企业实施内部控制的应对策略
试论企业实施内部控制的应对策略【摘要】随着我国社会主义市场经济体制不断完善，在激烈的市场竞争环境下，许多企业的内部控制问题非常突出，阻碍了企业的发展。
做好内部控制工作是企业可持续发展的有效途径。
本文在阐述企业内部控制实施内容的基础上，论述了企业实施内部控制的重要意义，分析了企业实施内部控制存在的主要问题及原因，提出了企业实施内部控制的有效对策。
【关键词】企业内部控制；实际问题；有效对策企业内部控制的实施是企业经营管理者在处理生产经营业务活动时通过构建相互联系、相互制约的管理体系，并采取一系列必要的管控措施，以确保企业生产经营的顺利运作。
在当今激烈的市场竞争环境下，做好内部控制工作是实现企业可持续发展的有效途径。
一、企业实施内部控制的内容及意义内部控制是经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。
内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。
企业实施内部控制的内容主要包括以下五个方面：一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。
在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
二是明确资产记录与保管的分工。
规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。
三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。
四是明确规定建立财产清查盘点制度。
五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。
企业实施内部控制，对于增强企业核心竞争力、提高企业经济效益以及实现企业的可持续发展都具有十分重要的理论和现实意义。
1.企业实施内部控制是增强企业核心竞争力的必然要求。
企业要想在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜，必须加强内部控制，培育竞争优势，增强核心竞争能力。
2.企业实施内部控制是提高企业经济效益的重要保障。
完善国有企业内控制度的关键措施和方法
完善国有企业内控制度的关键措施和方法2023年，随着国有企业的不断发展壮大，完善国有企业内控制度已成为一个重要的议题。
实施内控制度可以保障企业管理的科学性、合法性和规范性，从而提高企业的治理水平和经济效益。
本文将围绕“完善国有企业内控制度的关键措施和方法”展开讨论。
一、制定内控制度的必要性完善国有企业内控制度，是推进治理现代化的必然要求。
随着经济环境的复杂性和竞争的加剧，企业面临的风险和不确定性越来越大，而内控制度就是企业规避风险、保障稳定的基础。
内控制度能有效地保障企业的利益，避免经济损失和财务造假，防范违法违规行为，提高企业的经济效益和社会形象。
二、关键措施和方法（一）确立内控制度的管理体系完善国有企业内控制度，首先要制定明确的内控制度管理体系。
企业要制定内控制度管理制度，规定内控制度的制定审批程序、执行制度和监控体系。
企业内控部门应向高层管理层汇报内控制度的执行情况，定期进行内部审计和监督检查。
此外，企业要加强内部培训，提高全员内控意识，确保大家遵守内控制度的规定。
（二）建立内部控制制度完善国有企业内控制度，需要建立完备的内部控制制度。
内部控制制度包括企业风险管理、内部控制环境、内部控制流程、内部控制信息和内部控制监督等方面。
内部控制制度应基于风险评估和控制要求，制定相应的控制策略和控制措施，有利于提高企业管理效率和经济效益。
（三）加强内部审计工作完善国有企业内控制度，需要加强内部审计工作。
内部审计是企业内部控制的重要组成部分，是识别风险、发现问题和改进控制的重要手段。
能够及时发现违规违法行为和管理漏洞，并帮助企业改进管理、提高效益。
因此，企业需要加强内部审计人才队伍建设，提高内审工作质量和效率。
（四）加强内部控制的信息化建设随着科技的不断进步，加强内部控制的信息化建设成为一个重要问题。
信息化技术能够提高内部控制的效率和效益，可以实现对公司财务、采购等流程的精细化管理和监控，在众多信息中快速发现异常现象。
企业内部控制存在的问题及完善策略
企业内部控制存在的问题及完善策略企业内部控制是企业管理的核心要素之一，它对企业的健康发展和风险控制起着重要作用。
目前许多企业在内部控制方面仍然存在一些问题，需要采取相应的措施进行完善。
以下是企业内部控制存在的问题及完善策略。
一、问题：1. 内控制度不完善：许多企业在内部控制制度的建立和落实上存在不足，缺乏具体的操作指南和流程，导致各个环节的控制不够完善与严谨。
2. 内部控制流程松散：企业内部控制流程的设置不够严密，各个环节之间缺乏有效的衔接和协同，容易导致信息传递不畅、责任不明确等问题。
3. 人员素质不足：企业内部控制工作需要有高素质、高水平的人员来进行实施和监督，但许多企业缺乏专业素质较高的内控人员，导致内部控制效果不佳。
4. 控制措施执行不到位：企业在内部控制方面制定了一系列的措施和规定，但由于执行不到位，往往存在规章制度无法落地、监测手段不全面等问题。
二、完善策略：1. 健全内控制度：企业应建立健全内部控制制度和标准操作流程，明确责任分工，制定规范的管理制度和流程，确保各项操作规范、有序。
3. 提升人员素质：企业应加强内部控制人员的培训和素质提升，注重培养一支专业能力强、责任心强的内控队伍，提高内部控制工作的专业性和有效性。
4. 加强控制措施执行：企业应加大对内部控制措施的执行力度，通过制定明确的绩效目标和考核机制，确保控制措施的规范执行，避免漏洞和失误的发生。
5. 定期监测与改进：企业应建立健全的内部控制监测机制和改进机制，定期评估内部控制的有效性，发现问题并及时进行整改，推动内部控制工作的不断完善。
企业内部控制存在的问题对企业的发展和风险控制都会产生一定的影响，因此企业应采取相应的策略进行完善。
只有通过建立健全的内部控制制度、加强流程设计、提升人员素质以及加强控制措施的执行和监测，才能确保企业内部控制工作的高效运行，提高企业的管理水平和竞争力。
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
内部控制管控策略
内部控制管控策略在现代社会中，企业内部控制是确保企业合规性和经营稳定性的重要手段。
为了提高管理效率和防范风险，企业需要制定合理的内部控制管控策略。
本文将介绍一些常见的内部控制管控策略，并探讨其实施方法和效果。
一、风险评估和控制在内部控制的管控策略中，风险评估和控制是至关重要的环节。
企业需要对内外部的风险进行全面评估，并制定相应的控制措施。
例如，对于财务风险，企业可以建立完善的财务管理体系，包括预算管控、资金流动分析和内部审计等措施，从而及时发现和解决潜在的财务风险。
二、流程管理和标准化流程管理和标准化是内部控制的重要手段之一。
通过对企业各个流程进行规范化和标准化，可以提高工作效率和减少错误发生的概率。
企业可以通过制定流程管理规范、流程文件化和培训人员等方式来实施流程管理和标准化，从而确保各个环节的风险得到有效管控。
三、人员管控和授权管理人员是企业的核心资产，但也是内部控制的重要风险源。
合理的人员管控和授权管理是企业内部控制的基础。
企业应该建立明确的岗位职责和权限分配体系，避免职权的滥用和职责的混淆。
同时，企业也需要通过培训、考核和激励等手段，提高员工的控制意识和遵守规范的能力。
四、信息技术和数据安全随着信息技术的发展，企业的内部控制也面临着新的挑战和机遇。
信息技术的合理应用可以提高企业的工作效率和数据处理能力，但也可能带来信息安全和数据泄露等风险。
因此，企业需要建立完善的信息安全体系，包括网络安全、数据备份和权限管理等措施，以保护企业的关键信息和数据安全。
五、内部审计和监督内部审计和监督是企业内部控制的重要环节。
企业应该建立独立的内部审计机构或委员会，负责监督和评估内部控制的有效性和合规性。
通过定期的审计活动和风险评估，企业可以及时发现和纠正存在的问题，并及时调整和改进内部控制措施。
综上所述，内部控制的管控策略涵盖了风险评估和控制、流程管理和标准化、人员管控和授权管理、信息技术和数据安全以及内部审计和监督等方面。
企业内部控制实施策略探析
催化 剂 。危机 过 后 ，企 业 如 果 能 够 吸 取 经 验 和 教 训 ， 从 危 机 中 发 现 自身 弊 端 、看 到 自身 应 该 改 进 的 地 方 ， 采 取 措 施 为今 后 的发 展 扫 除 障 碍 ，那 么 危 机 就 有 可 能 成 为企 业 的转 机 。
、
＾１Ｉ¨
．，
ｒ
÷
、
迅 速 占领 市场 ，销 售 了 １７０００万粒 ，名列 中国感 冒药 市场 的第 二位 。
企业 的危 机 无 处 不 在 ，并 时 时威 胁 着 企 业 的 健 康 发 展 ，作 为 企 业 的 经 营 者 ，在 贯 彻 发 展 制 度 的 同 时 ， 还 应充 分 意 识 到 危 机 管 理 对 企 业 的 重 要 意 义 ，建 立 一 套 适合 自身 企 业 发 展 的危 机 管 理 体 系 。企 业 有 危 机 并 不 可怕 ，重 要 的是 将 危 机 变 为 机 遇 ，成 为 企 业 发 展 的
２００９年德 勤 《中国上市公 司 内部 控制 调查 分析 报告 》 显示 ：１００％ 的企业 普遍认 识 到加 强 内部 控制 有 助 于企 业 防范风 险 ，并 且 能够 为其 正 常 运 营 提 供 合 理 保 证 ；２００８ 年披露 内部控 制评价 报告 的 ３５３家上交 所上 市公 司 中 ，有 ２７％ （９５家 ）是 自觉 披 露 的 ，说 明我 国上 市 公 司披 露 内 部控制 的意愿 在不断增 强 。
２００８年 德 勤 《上 市 公 司 的 内部 控 制 意 识 与 就 绪 度》 调 查显示 ：４４％的受访 公 司称 已经 建立 了 良好 的 内部 控 制 机 制 ，比 ２００７年 的 ２５％ 提高 了 １９个 百分点 ，但是 仍有超 过 半数 （５６％ ） 的受 访 公 司 尚未 建立 内部 控 制 机 制或 者 其 内部控 制机制 仍未 完善 ，说 明建 立起 与风险 管理需要 相 适应 的 内部控 制 ，大部 分企业 还有 较长 的路要走 。 １．４ 企 业 对 内 部 控 制 的 监 督 机 制 乏 力 ，而 且 进 展 非 常 缓慢
企业内部控制体系具体实施策略研究
、
企 业 内部控 制体 系 建设 的基 本原 则
在企业开展内部控制管理并将其付诸实施 ， 必须明确 内部控制 体 系建 设 的基 本 原则 ， 对 于 现代 企 业经 营管 理 而 言 ， 内部 控 制 体 系
的建设 应 该遵 循 以下几 方面 的要 求 ： １ ． 遵循 合法 性 的原则 。企 业 内部控 制管理 作 为企 业治 理 的重 要
４ ． 强化对 于 内部控 制 的审计 管 理。 内部 控 制审 计作 为评 价 以及 确 认企 业 内部 控 制 管理 工作 有 效性 的重 要 手段 ， 通 过 内部控 制 审计 也 能够 对企业 内部 控制 管理 的 缺陷 问题 进行 及 时 的分 析 ， 以便 于 为 企业 内部控 制 的调整 提供 依据 。 企 业 内部控 制审计 工作 主 要包 括对 企 业 内部 控制 环境 、 内部风 险 评估 、 控制 管 理活 动 、 信息 沟通 以及 内
关键 词 ： 企 业 内部 控 制 实施 策 略
情况 重要 的企业 业务 流程 以及风 险管理 等 内控管理 重点 环 节制 定评 规， 对 于 实 现 企 业 财 务 会 计 信 息 的及 时 准 确 ， 保 障企 业 资 产 管 理 价工 作ｔ ｔ － ￣ Ｊ ， 。 其次 ， ｘ 寸 于内控工作 自我评 价 的组织 实施 ， 应该严 格按照 安 全 也具 有 至关 重要 的作 用 。同 时 内控 体 系也 是优 化 企 业治 理 结 《 企 业 内部控制 基本 规范 》 以及《 企 业 内部控 制评 价指 引》 等 文件 的要 构， 提 高 企 业 经 营 管 理 水 平 的 重要 手 段 ， 对 于企 业 战 略 发 展 目标 求 ， 重点针对企业 内部 控制制度 的有效 性 以及 内部控 制设置 的全 面性 能否 实 现 也 有 着 直 接 的影 响 。对 企业 而 言 ， 建 立 完 善 的 内控 制 度 进行评价分 析 。 第三， 对 于 内部控 制评价 中存 在的缺陷 问题 ， 应该及 时 只是 内控 管 理 下 作 的第 一 步 ， 内 控体 系能 否 有 效 地运 转 关 键 在 于 是否 能 将 内控 措 施按 照科 学 的方 法 开 展 实施 ， 这 也是 企 业 内控 管
浅谈如何构建完善的企业内部控制机制
在企业 内部控制机制 中最重要的就是会计 内部控制 ，如果 一个企业 不具备完善 的会计 内部控制制度 ，那么这个企业 内部控制机制 就是不健 全 的。建立健全企业会计 内部制度主要可 以在三个方 面进行 ：第一 ，加 强企业预算管理制度 ，主要包 括发展过程 中各种资 金 申请 、审批 动 向， 加强对资金预算管理的控制。第 二，加强 审批制度管理 ，明确 企业 内部 不 同岗位工作业务范围、管理事项 、业务流程 以及所负责任 ，通过 各部 门之 间的相互配合来实现企业整体进步 。第三 ，建立审查制度 ，主要就 是以 《 会计法》 为主，其他相关法律法规为辅 ， 针对企业 内会计方面存 在 的薄弱环节进行监督管理 。在企业内部规 范对会计核算 以及会 计监 督 的管理 ，有效规避各种风险 ， 保证企业资金财产 的安全性 。另外 ，企 业还应建立相应的监督 审计机 制 ，对企业 内部控制存 在 的漏洞 进行 监 控 ，保证 内部控制机制构建 的合理性 ，提高 内控工作的有效性 。通 过建 立完善 内部审计机制 ，可 以对企业 发展过 程 中的经 济活 动进行 有效 评 估 ，并对财政活动和管理 活动进行监督 ，针对其中存 在的薄弱环境提 出 科学合理的改进意见 ， 进 而保证企业 内部控制机制的完 整性 和严密性 。 结束语 ： 在 日益激烈的市场竞争 中，企业想要增强 自身的竞争能力 ，就必 须 要构建符合 自身发展 特点 的内部控制机制 。企业内部控 制机制 的构建应 以国家规定为根本依 据，结合 自身特点并借鉴其他企业 成功经验 ，建 立 完善内控机制 ， 并保证其 可以正 常运 行 ，进而可 以提升企业管 理水平 ， 在市场竞争中占据一席之地 。
重要意义 。 企 业 内部 控 制机 制 重 要 性 企业 内部控制就是对企业 内资料进行安全有效 的管 理 ，保证资料 的 原始性 、安全性 以及有效 性 ，避免 其存在 的错误 、流 失以及舞 弊行 为 ， 在保证会计 资 料完 整 性 、真 实 性 基础 上 实 现 企业 业 务 活动 的有 效 进 行 。因此 ，构建企业 内部控制机 制对企业健康 持续 的发展 具有重要作 用 ，主要可 以表现在三个方面 ：第一 ，有助于企业方针 的执 行 以及 目 标 的实现 。内部控制 的存在是 由关联整个企业信心 的政策 、制 度 以及程序 组成 ，通过 内部控制机制 的建立可 以更好地掌握企业业务经 营的任何 一 个环节 ，掌握 目标发展的方 向；第二 ，提升企业资料 的真实性 。经 营信 息以及会计信息直接影响着企业下一步发展方 向的确定 ，只有 确保每份 资料的真实性 、完整性才能为方针 的制定提供更全面 的服务 ，确保方针 的有效性 、正确性 ；第三 ，确保企业资产完整性 。企业想要健 康持续 的 发展必须要有充足的资金支 持 ，资金对 企业 的发展具 有重要影 响意义 。 通过构建内部控制机制可以有效管理企业资金 ，包括现 金、存 款、股票 以及证券等重要物资进行安全保护 ，避免因为资金问题对企业 发展造成 不 良影响。 二 、 构 建 完 善 企 业 内 部 控 制 机 制 实 施 策 略 企业 构建完善内部控制机制主要就是增强企业对风险 的预防、抵抗 能力 ， 增 强市场竞争能力。企业想要构建完善内部控制机制 ，必 须要在
风险管理视角下的国有企业内部控制策略
风险管理视角下的国有企业内部控制策略国有企业在经营风险方面面临着更多的挑战和风险，需要采取一定的内部控制策略来管理和规避这些风险。
以下是从风险管理的视角，提出的国有企业内部控制策略：1.建立完整的内部控制制度针对国有企业的经济特点和法律法规，建立完整的内部控制制度是国有企业有效管理风险的基础。
制度包括企业目标、责任体系、内部审计、风险评估、风险控制、资产管理、信息披露等方面，确保企业运作正常。
2. 分清权责国有企业的权责不明确、管理混乱，是导致企业经营风险增大的主要原因之一。
因此，建立清晰的权责体系是必须的。
权责清晰包括企业领导责任、中层干部责任、基层员工责任，从而明确各层级的职责和管理制度，降低管理成本和风险。
3. 充分运用信息技术应用信息技术，建立企业信息化内部控制制度，能够提高国有企业运行的透明度和规范性。
利用电子化信息收集、处理、监测和反馈的手段，及时预警并管理企业风险，有效降低内控风险。
4. 加强内部审计内部审计是保证企业内部控制制度有效性的重要手段，国有企业应加强内部审计机制建设。
建立专业的内部审计团队，定期开展审计工作，发现和解决内控问题，为企业决策提供可靠的依据。
5. 加强人力资源管理人员与企业有着密切的关系，人员素质和行为方式对内部控制制度的实施起着至关重要的作用。
因此，完善的对人资源进行培训和管理，对企业的长远发展起到了至关重要的作用。
6. 重视风险管理风险管理是国有企业的一项重要任务，国有企业应从长远的战略角度出发，实现风险管理与企业战略相一致性，并思考如何将风险管理融入企业的经营管理之中。
结论国有企业需要确立一种全面的风险管理视角，加强内部控制制度建设，在内部控制策略的各个方面落实风险管理。
这样能够更好地降低企业内部控制风险、规避不确定性，提高企业内部管理的水平和效率，更好地实现企业的长远发展。
内部控制的设计与实施
内部控制的设计与实施内部控制是指企业为达成业务目标和预防可能出现的损失而制定和实施的有关行动和控制措施的总称。
内部控制主要应用于财务报告、运营效率、合规性等方面，是企业管理的重要内容之一。
在本文中，我们将探讨内部控制的设计与实施，以帮助读者更好地理解内部控制的重要性和实践意义。
一、内部控制的设计内部控制的设计是指企业为达成业务目标制定的内部控制框架，包括内部控制目标、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等方面。
在设计内部控制时，应重点考虑以下方面：1. 内部控制目标内部控制目标是指企业为保护自身利益而设立的内部控制目标，即防范损失、提高效率、保障合规。
企业应根据自身业务和需求，制定相应的内部控制目标和指标，并将其纳入管理体系之中。
2. 控制环境控制环境是指企业内部的管理体系、管理文化和管理制度等方面的特征和条件。
企业应根据自身情况，制定适合自己的控制环境，保证管理规范、制度完善、人员素质高等特征，使得控制环境可以促进内部控制的有效执行。
3. 风险评估风险评估是指企业对自身外部和内部环境中可能出现的未来风险进行的评估和预警。
企业应明确可能面临的风险类型并进行分析，然后制定相应的控制措施和应对策略，确保企业在面临风险时能够快速反应并进行有效控制。
4. 控制活动控制活动是指企业以控制目标为导向，制定的针对具体业务流程和领域的内部控制措施。
企业应结合业务实际情况，合理规划和设计控制活动，确保内部控制的有效性和实用性，从而提高内部审计和风险管理的效率。
5. 信息与沟通信息与沟通是指企业内部各部门之间及企业与外部利益相关方之间信息的传递和沟通。
企业应确保信息流畅、透明，建立信息交流平台，促进各部门之间和企业与外部利益相关方之间的有效沟通，以保证内部控制的有效实施。
6. 监督与评价监督与评价是指企业针对整个内部控制体系进行的监督和评价。
企业应根据具体情况制定相应的监督和评价计划，及时发现和解决控制体系中存在的问题和缺陷，确保内部控制的连续有效性。
企业实施内部控制的方法和手段
企业实施内部控制的方法和手段1.设立明确的控制目标和策略：企业需要设立明确的内部控制目标，包括财务目标、经营风险目标、合规目标等，并制定相应的控制策略和方案。
这需要企业对自身的发展状况、风险点和管理需要有清晰的认识。
2.建立健全的组织结构和职责分工：企业应建立健全的内部组织结构，明确各级管理人员的职责和权限，确保责任的划分明确和权力的合理分配。
通过明确职责分工，可以实现内部监督和控制机制。
3.建立健全的流程和制度：企业需要建立一套完善的流程和制度，包括业务流程、审批流程、信息流程、决策流程等。
通过规范的流程和制度，可以确保工作的有序进行，减少人为因素的干预，提高工作效率和准确性。
4.设立有效的风险识别和防范机制：企业应建立风险管理体系，通过风险识别、风险评估、风险预警等措施，及时发现和识别潜在风险，并采取相应的防范和控制措施。
风险管理需要全员参与，通过培训和宣传，提高员工对风险的认知和防范意识。
5.实施内部审计和监督机制：企业应设立独立的内部审计部门或委员会，对企业内部控制的实施进行审核和监督。
内部审计可以通过内部审计工作计划、风险评估、抽样检查、核实调查等方式，对企业内部运作情况进行监督和评价。
6.采用信息技术手段：利用信息技术可以加强企业的内部控制体系。
通过实施企业资源计划（ERP）系统、内部控制自主评价系统等，实现业务流程的自动化和信息的集中管理，提高信息的准确性和可靠性。
7.加强人员培训和教育：企业应加强员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，加强员工的责任意识和合规意识。
同时，可以通过评价和激励机制，激励员工积极参与内部控制，提高内部控制的有效性和可持续性。
8.外部监督和评价：企业可以委托第三方机构进行内部控制的外部监督和评价。
第三方机构可以对企业的内部控制制度、流程和执行情况进行独立评估，为企业提供客观的反馈和改进建议。
总之，企业实施内部控制的方法和手段应该根据企业的具体情况和需求进行选择和组合，可以综合运用组织结构、流程制度、风险管理、信息技术、审计监督、培训教育、外部评价等手段，不断完善和优化内部控制体系，提高企业的管理水平和风险防范能力。
企业内部控制实施策略探析
能否留住人才的关键 。正是这～点 ，我们 应努力为人才营造一 有效 的激励机 制。我们要按照科学发展观 ，坚持以人为本 ，改
过了《萨班斯一 奥斯利法案》。法案突 布 了《企业 内部控制基本规范 》，该 规范 平 及增 强其对 建 立健全 内控机 制 的意
出了 “以法治 市”的理念 ，大幅度提 高了 原计 划于 ２００９年 ７月 １日起先在 上市 识 。中国上市公 司对内部控 制监管要求
对会计舞弊 的处罚力度和对公 司管理层 公 司范围内施行 ，并鼓励 非上市的其他 的意识和了解有所增强。但 是，大 多数企
环境艰苦 ，人 才流 失率一般比较 高 ，要 留住 人才 ，提 高收入是
（三）优化行为要素践行 职工素质建设工程树立企业的良
激励最 直接 的方 法。
好形象
２．建立公平合理的人才选拔机制
１．人 的需求是人的行 为的许多因素 中最基 本 、最核心的因
让优秀人才脱颖而出企业要建 立竞争上岗制度 。坚持对 素 。它综合了外部客观决定因素和内部主观决定因素 ，是行为
（一 ）对内部控制重要性 的认识在提
２００４年 ９月，美国 ＣＯＳＯ 发布 了《企 业 本规范的发布 ，为企业防范风险舞弊建 高 ，但 不少企业对内部控制 的的认识仍
风险管理——整体框 架》（ＥＲＪ ）。框架 立了一道 “防火墙 ”，为促进 资本市场健 然停 留在成本控制层次
在内涵界定 、目标体系 、构成要 素等方面 康稳定发展筑起了一道“安全网”。但是 ，
及 白领犯罪的刑事责任 ，同时强化 了管 大中型企业执行。规 范要求企业必须对 业并没有相应地加大其对实施内部控制
理层内部控 制的责任 和义务 。为了给公 其内部控 制进行评估 ．并与财务报告一 机制的投入。
浅谈企业内部控制之策略
浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标，管理风险、保障资源利用效率和质量，以及促进信息披露，确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。
下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。
首先，建立明确的组织结构和责权制度。
企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。
通过明确员工职责、权限和工作流程，可以确保工作任务的有效分配和监督，减少权力滥用和工作失误的风险。
此外，合理分工还可以加强协同合作，提高工作效率。
其次，完善内部控制制度和流程。
制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。
通过建立健全的内部控制制度，规范企业各项业务活动的流程和操作规程。
例如，建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度，明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制，以确保各项业务能够按照规定的方式进行，并监督整个流程的合规性和效率性。
第三，加强风险管理和控制。
企业内部控制的目的之一是管理风险，避免出现重大损失。
因此，企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。
首先，要对企业内外部环境进行全面的风险评估，识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。
然后，通过制定相应的风险防范措施，控制和减轻风险对企业的影响。
此外，还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制，确保风险管理工作的有效实施和持续改进。
第四，加强内部审计和监督。
内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估，发现不合规和风险点，及时提出整改建议，保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。
此外，还需要建立健全的内部监督体系，明确监督范围、责任和权限，及时发现和处理内部违规行为，防止腐败和失职行为的发生。
第五，加强信息技术支持。
在信息时代，企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。
企业可以借助信息系统，实现对业务流程和数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。
同时，要确保信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和被黑客攻击，保护企业的重要数据和信息资产。
浅析企业财务内部控制的优化策略
浅析企业财务内部控制的优化策略企业财务内部控制是指企业内部为了保护企业财务利益，预防风险和错误，保证财务报表的准确性和可靠性，而采取的一系列管理措施和控制手段。
良好的财务内部控制是企业持续发展的重要保障，也是企业规范经营、提升效益的关键。
而优化企业财务内部控制是提高企业效益、降低风险、增强竞争力的有效途径。
本文将从内部控制的优化策略方面进行浅析。
一、明确内部控制的目标及重要性企业财务内部控制的目标主要包括保障资产安全、提高财务报表准确性、降低经营风险、提高经营效率和推动良好治理。
而推行内部控制优化策略的重要性主要体现在以下几个方面：1. 防范财务风险。
通过优化内部控制体系，可以及时发现并防范各种财务风险，包括财务造假、盗窃、贪污等，保障企业财产安全和利益，确保经营持续稳定。
2. 提高财务报表准确性。
合理有效的内部控制可以提高财务数据的准确性和可靠性，避免由于内部管理不善或不当操作而导致的失误和错误，保障财务报表的真实性和准确性。
3. 优化企业治理。
健全有效的内部控制有助于规范企业经营和管理行为，加强企业内部管控，提高决策的科学性和合理性，增强企业的运作效率和管理水平。
4. 降低经营成本。
通过内部控制的优化，可以减少企业的经营风险和管理成本，提高运营效率，降低经营成本，提高企业盈利能力。
1. 建立完善的内部控制体系建立完善的内部控制体系是优化企业财务内部控制的首要任务。
这包括明确内部控制的组织结构和职责分工，建立风险管理制度和内部审计机制，确保内部控制措施的有效实施和运行。
内部控制体系应该根据企业的具体情况和发展阶段进行设计，包括内部控制政策、程序、方法和措施等内容，确保内部控制体系的科学性、有效性和适用性。
2. 加强内部控制意识和培训加强内部控制意识和培训是优化企业财务内部控制的关键环节。
企业应该通过开展内部控制知识普及和培训，提高员工对内部控制的认识和理解，增强内部控制的重要性和必要性。
加强内部控制相关管理人员和审计人员的培训，提高内部控制的专业水平和操作能力，确保内部控制措施的有效实施和运行。
企业内部控制中的成本效益原则及其实施策略
I YE GUAN LI企业管理Q- 124 -企业内部控制在当前已经纳入国内会计准则中对企业财务管理水平的监测体系，2010年，国家财政部门和其部委印发了 《企业内部控制配套指引》。
上市企业作为国家经济风向标，在内部控制方面应起到表率，某国有控股上市企业根据指引的精神，在建立健全内部的控制管理机制，不断完善内控体系。
在建立之初，管理层需要较长时间才会意识到内控机制对于企业健康长远发展的重要作用。
一、企业内控成效和成本平衡原则的概述（一）内控的内涵内部控制又称为内控，学术界对其有比较多的定义和解释，对这些观点总结归纳后，得出内控的内涵特征主要体现在以下两个方面：第一，内控是一种管理的动态过程，第二，必须对其要达成的具体目标加以明确。
综合二者特点，文章对内控做出了定义：企业内部控制是企业组织要实现相应的组织内的风险控制和效益目标，运用系统化、规范化的控制管理方法，动作和举措的综合体系。
（二）实行内部控制的必要性和时效性要分析内控的实效，搞清实施的必要性，就必须对该项工作的投入产出进行全面的评估。
而内控制度存在自身的局限性和特殊性，它不像经营利润一样可以进行效益量化。
从反面进行分析，假设企业不试用内部控制体系，对决策、领导、管理、经营单靠人为议定，未受到先进内控制度的约束，在决策和执行过程中易发生各类风险事件，给企业带来意外损失。
内部控制是一种预防性工作，它的效益体现需要一定的时间跨度，且并不能直接表现为现实的经营利润和资产增值，但要从战略层面来看内控的价值，它就是企业稳健致远发展的不可或缺的管理环节。
部分企业经营管理人员仅仅以企业短期的直接经营利润来评价内部控制效益，很容易使内控目标偏离正常轨道，所以要正确的设定内部控制收益的评价目标：第一，经营管理行为符合法律法规；第二，企业各类资产不受破坏；第三，财务数据和披露信息符合真实、完整、合理要求；第四，运营效率增强，运营成本率适当；第五，发展战略明确、可执行。
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。
本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。
关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。
在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。
因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。
一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。
1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。
原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。
伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。
内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。
控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。
现代企业建立内部控制制度的必要性及策略
现代企业建立内部控制制度的必要性及策略随着时代的发展和企业规模的不断扩大，企业面临着越来越复杂的经营环境和管理挑战，内部控制制度的建立和完善变得尤为重要。
内部控制制度是企业管理的基础，它对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
本文将从内部控制制度的必要性和建立策略两个方面对这一问题进行探讨。
一、内部控制制度的必要性1. 提高经营效率企业的内部控制制度通过规范管理流程和制度，明确责任和权限，有利于加强企业的管理效率，提高生产经营效率。
只有有序的管理流程和规范的操作指南，企业才能够避免不必要的浪费和低效率现象的发生。
2. 防范风险企业在经营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
建立内部控制制度可以通过规范财务管理、加强内部监管等手段，有效地防范和控制风险的发生，保障企业的长期健康发展。
3. 保护企业利益内部控制制度有助于保护企业的利益，防止内部人员的不端行为和资源的滥用。
通过制定规范、加强监督等方式，确保企业的财务资产不受损失，维护企业的声誉和形象。
4. 符合法律法规随着国家法律法规的不断完善和企业社会责任意识的提高，建立内部控制制度成为了企业履行社会责任、维护法律合规性的基本要求。
企业必须严格遵守国家法律法规和规范，从而确保企业的合法合规经营。
以上几点都充分说明了内部控制制度对现代企业的必要性，其重要性不言而喻。
1. 强化内控文化内部控制制度的建立首先需要企业打造一种内控文化，即将内部控制纳入企业的管理思想和企业文化之中。
企业要通过教育培训、宣传倡导等形式，使员工深刻理解内部控制的重要性，形成共识，自觉遵守规章制度。
2. 设立内控管理机构企业要建立专门的内控管理机构，明确内控管理的职责和权限。
这样可以保证内部控制制度的有效实施，定期开展内部控制自评、内部审计等工作，及时发现和解决问题。
3. 制定内部控制制度企业需要根据自身的经营特点和管理需要，制定全面、系统的内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、生产运营管理、风险管理等方面的具体规定，以确保企业的运营活动稳妥进行。
内部控制制度范文
内部控制制度范文
一、内部控制制度的定义
内部控制制度是企业在实施内部控制过程中，根据企业的特性和实际
情况，结合企业财务、会计、经营、税务活动，制定的一系列控制规则和
程序，用于确保企业正常进行、充分实现公司的经营目标，避免出现财务，经济风险与损失。
二、内部控制制度的有效实施
1.有效的组织管理
公司首先要建立有效的组织管理结构，严格实施层级权限，把企业内
部反洗钱相关的管理工作分类分级，定义各职能部门的职责范围，建立多
部门、多级的内部控制制度和检查机制，完善了公司的组织管理体系。
2.完善的内部控制制度
通过完善的内部控制制度，建立有效的内部控制机制，确保公司经营
活动的顺利进行。
推进内部控制制度的实施，使公司管理体系和管理流程
更加规范，加强了管理职能，防止洗钱风险的发生和扩大，有利于抑制违
法活动，维护公司合法权益。
3.有效的内部审计制度
公司要建立有效的内部审计制度，推行审计机制，每月、季度、半年、年度进行审计，及时发现存在的风险，及时采取措施，杜绝洗钱行为，保
障企业的正常运行。
三、内部控制制度的主要内容
1.确定和实施内部控制策略。
内部控制审计的重要性及实施策略
内部控制审计的重要性及实施策略1. 引言内部控制审计是企业风险管理的重要组成部分，旨在评估和确保企业内部控制系统的有效性。
本文档将详细阐述内部控制审计的重要性及实施策略，以帮助企业更好地理解和执行内部控制审计。
2. 内部控制审计的重要性2.1 风险识别与预防内部控制审计有助于企业识别潜在的风险，评估风险的影响和可能性，从而采取相应的预防措施。
通过内部控制审计，企业可以确保运营的稳定性和可持续发展。
2.2 提高财务报告的可靠性内部控制审计可以验证企业财务报告的真实性和准确性，提高财务报告的可信度。
这有助于增强投资者、债权人等利益相关者的信心，降低融资成本，提高企业价值。
2.3 遵守法律法规内部控制审计有助于企业确保遵守相关法律法规，避免因违规行为而产生的法律风险和罚款。
这对于企业的长期发展和声誉保护具有重要意义。
2.4 提升企业管理水平内部控制审计可以为企业提供关于内部控制制度的评估结果，帮助企业发现管理过程中的不足，从而提升整体管理水平。
3. 内部控制审计的实施策略3.1 制定内部控制审计计划企业应根据自身的业务特点、风险状况等因素，制定详细的内部控制审计计划。
审计计划应包括审计目标、审计范围、审计时间表等内容。
3.2 组建审计团队企业应组建一个专业的审计团队，确保团队成员具备相关的专业知识和经验。
审计团队应包括财务、管理、内部审计等方面的专家。
3.3 执行审计程序审计团队应按照审计计划执行相应的审计程序，包括文档审查、访谈、测试等。
审计程序应确保全面、客观地评估内部控制系统的有效性。
3.4 识别内部控制缺陷审计团队在执行审计程序的过程中，应密切关注内部控制缺陷的迹象。
一旦发现缺陷，应及时进行评估，并制定相应的改进措施。
3.5 编制审计报告审计团队应根据审计结果，编制详细的审计报告。
审计报告应包括内部控制审计的结论、发现的问题及改进建议等内容。
3.6 跟踪审计整改企业应跟踪审计报告中提出的整改措施的执行情况，确保内部控制缺陷得到有效解决。
浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略
浅谈集团企业内部控制存在的不足及其策略【摘要】集团企业内部控制是企业管理的重要组成部分，但在实践中常常存在不足。
这些不足可能源自于管理层缺乏对内部控制的重视，或是由于内部控制制度不完善所致。
为了提升内部控制的效果，可以加强对内部控制的意识，通过加强培训和教育来提高员工对内部控制的理解和遵守程度。
建议不断改进内部控制机制，不断检讨和完善内部控制体系，确保其与企业的战略和目标保持一致。
通过以上措施的实施，可以提高企业内部控制的质量和效率，保障企业的持续发展与稳定，增强企业的竞争力和抵御风险能力。
【关键词】集团企业、内部控制、不足、原因、改善策略、意识、控制机制1. 引言1.1 集团企业内部控制的重要性集团企业内部控制是保障企业正常运营和持续发展的重要机制，它涉及到企业的各方面，包括财务、经营、管理等方面。
一个良好的内部控制系统能够有效地识别和管理潜在的风险，防范各种不当行为，保障企业资产的安全和有效使用。
在当今复杂多变的商业环境下，集团企业更需要强化内部控制，以适应外部环境的变化，确保企业的可持续性发展。
只有建立有效的内部控制系统，企业才能更好地管理风险，提高运营效率，增强竞争力，迎接挑战。
集团企业内部控制的重要性不可忽视，需要高度重视和完善。
通过加强内部控制，提高企业的管理水平和风险防范能力，不仅可以促进企业的健康发展，还能赢得股东、投资者和其他利益相关方的信任和支持。
2. 正文2.1 内部控制存在的不足集团企业是现代经济中一个重要的组织形式，为了有效管理各个子公司的运营，内部控制显得尤为重要。
在实际运作过程中，集团企业的内部控制存在着一些不足之处。
集团企业内部控制的制度化程度不高，往往只停留在表面上的制度建立而没有得到有效执行。
员工对内部控制的重要性缺乏足够的认识，导致控制措施不能得到全面贯彻。
集团企业内部控制的监控机制不够健全。
由于集团企业的组织结构较为复杂，导致内部控制的监控难度较大，监控措施无法覆盖到位，容易出现漏洞。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
论企业内部控制制度实施策略
发表时间：2011-04-06T08:50:27.550Z 来源：《价值工程》2011年第3月下旬供稿作者：季艋[导读] 内部控制制度是为实现企业内部控制目的而制定的一系列规章制度，是社会经济发展到一定阶段的产物季艋（大庆职业学院，大庆 163255）
摘要：内部控制制度是为实现企业内部控制目的而制定的一系列规章制度，是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业治理的重要手段。
有关企业经营失败、会计信息失真、违法经营的发生在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。
为此，本文从制度建设和制度实施两个层面系统地分析了内部控制在实施过程中存在的问题，并提出了若干对策和建议。
关键词：内部控制；问题；实施策略
中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2011）09-0168-01 1 企业现行内部控制存在的主要问题
1.1 企业高层治理者对内部控制不够重视我国许多企业尤其是民营企业在较短的时间内经历了快速成长期。
对于小型公司而言，创建者的个人控制往往非常重要。
优秀的治理者能够牢牢把握企业方向，准确把握企业信息，并且通过集中控制，进行高效的决策和执行，排除前进道路上的各种阻碍。
然而，随着企业规模和经营复杂性的不断增加，个人控制可能会变得越来越力不从心。
权责的不对等、工作程序的不统一以及治理制度的严重漏洞等，导致各种错误、舞弊事件纷纷出现。
1.2 企业的控制环境恶化首先，公司法人治理结构不完善，内部控制环境恶化。
我国在对企业的改制过程中，没有规范运作，造成部分公司治理结构被严重扭曲，更谈不上内部控制效用的发挥。
股东大会流于形式，监事会的权力虚置，董事会发挥不了应有的作用。
其次，企业文化的培育忽视了治理控制。
很多企业虽然越来越重视培育企业文化，但往往过多地关注企业的形象设计、品牌设计、公司口号和产品推广等，从而忽视了企业的治理和控制理念。
1.3 企业内部控制机制不健全有的企业的治理层内部控制意识淡薄、相关制度残缺不全；有的企业虽有内控制度，却有章不循，只是将已订立的企业内部控制制度印成手册、文件，以应付有关部门的检查和审计，碰到具体问题时随意性很强，使内部控制制度流于形式。
近年来一些新型的经济犯罪案例所暴露出的问题，如携巨额公款外逃、挪用公款、借职务之便贪污受贿等，原因是复杂的，但企业内部控制机制不健全、执行不得力是一个重要因素。
1.4 企业内部控制制度的执行情况缺乏有效的监督首先，就企业内部监督而言，存在内部审计机构不健全、审计范围有限、审计内容单一以及审计机构缺乏权威性和独立性等问题。
我国《审计法》对国有单位的内审机构设置做了强制性规定，而对非国有单位则未做要求，许多非国有企业未建立内审机构。
在股份制企业，董事会下面未设立审计委员会，内审机构直接对总经理负责，缺乏独立性和权威性。
审计范围有限和审计内容单一主要表现在大多数企业的内审机构所从事的审计业务是财务审计，而对治理审计涉及很少。
其次，外部监督乏力。
外部监督有政府监督和社会监督。
目前，各政府职能部门之间的监督功能交叉，再加上缺乏横向信息沟通，难以形成有效的监督合力。
有的职能部门对企业睁一只眼闭一只眼，监管流于形式，甚至怕暴露问题，影响企业发展；有的执法部门不能坚持原则依法办事，甚至掺杂一些部门利益，该查处的不查处，该罚的不罚，结果导致了监督的弱化。
另外，我国的社会审计制度不完善，没有形成公平竞争的机制。
2 实施企业内部控制制度的对策
2.1 加强内部控制要素建设企业内部控制是一个由多要素构成的框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督等，其中的每一个要素缺失，都会导致整个系统无效。
所以，企业应当按照系统的观念来建立和执行内部控制，应当使各个要素保持均衡。
但是，由于控制环境是其他内部控制要素的基础，所以，在现阶段要特别加强企业内部控制环境建设。
2.2 制定切实可行的内部控制实施战略我国绝大多数企业的内部控制尚处于内部控制结构阶段，还没有实施企业会计准则，内部控制和会计信息都没有充分反映风险内容；公司治理、组织结构、企业文化、人力资源政策和业务流程等等，都没有体现风险管理的要求。
因此，要想把现有的内部控制提升到风险管理框架层次，还必须实现两次跨越，第一步是先规范会计行为，第二步是全面规范企业经营行为。
为此，实施内部控制只能采取“渐进”的方式，否则内部控制环境跟不上，人员素质更跟不上。
我国境外上市公司为达到美国内控监管要求而付出的“巨大成本”提醒我们，实施内部控制不能操之过急。
甚至态度强硬的COSO主席也承认，ERM框架在组织里的运行是渐进式的。
鉴于上述原因，当前我国企业在实施内部控制的时候，应当重点加强以财务报告内部控制为主线的相关控制标准建设，首先实现财务报告控制目标，待会计信息系统达到内部控制的要求后，再创造条件实现其他控制目标。
所以，现阶段的内部控制应立足资本市场监管需要，以会计活动控制为主线，引导企业加强财务报告的内部控制，重点解决我国企业会计信息失真问题。
2.3 制定切实可行的内部控制实施步骤内部控制是一系统个庞大的系统工程，必须从制度和流程两个层面，对企业战略、流程、人员、技术和知识进行整合，以提升企业整体风险管理能力。
①基础制度修订。
企业的业务活动和内部控制活动是在一定的法规框架下进行的。
为此，企业应当重视基础性制度建设，如人事制度、采购制度、财务报告制度等，为建立人力资源管理、采购业务、财务报告等业务流程和内部控制文本提供法律依据。
②再造业务流程，建立业务流程文本。
业务流程由业务环节构成，风险产生于业务环节。
业务流程的每一个环节都有风险，都需要进行风险管理。
所以，流程再造是识别风险、确定关键控制、建立关键控制程序等风险管理的基础。
为此，应当按照风险管理的要求，对现有管理流程和业务流程进行梳理、修改、补充和整合，并形成书面的文档，并以此作为风险管理的依据。
③识别关键控制，并建立风险管理文本。
风险管理文本是内部控制运行的依据，也是内外部审计测试和评价内部控制的依据。
风险管理文档记录的只是业务流程中的关键风险和关键控制程序，因为审计师只关注重大的风险和关键控制程序。
参考文献：
[1]袁蓉君，德勤．中国仅两成上市公司落实内控制度[N]．金融时报，2009-06-30．
[2]单羽青.上市公司内部控制实施障碍仍未消除[N]．中国经济时报，2008-07-02．。