公司内部审计制度

公司内部审计制度

第一章总则

第一条为进一步强化公司内部审计，完善公司内部控制制度，增强公司自我约束机制，依据国家法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益，维护公司和股东合法权益为目的。

第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则。

第四条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司均按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章审计机构和审计人员

第五条公司不设立专门的审计部门和专门的审计人员，设立审计小组，审计小组成员均为兼职。审计小组依照本制度行使审计职权，对公司股东会负责并报告工作。

第六条审计小组设组长1人，审计人员3至5人，均由股东会委任。

第七条审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。

第八条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。

第三章任务、范围与依据

第九条审计工作的任务是：

确保国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律及公司章程、内部控制制度在公司的有效正确执行，强化公司内部控制制度，维护公司和股东合法权益。

第十条内部审计的范围：

（一）对公司的财务收支情况进行审计；

（二）对公司年度经济效益情况进行审计；

（三）对公司年度预算编制及执行情况进行审计；

（四）对公司的投资项目、工程项目进行专题审计；

（五）对公司资产的使用、管理、权益进行审计；

（六）评价公司内部控制的健全性和有效性，并检查内部控制度执行情况；

（七）检查公司贯彻执行国家有关法律、法规和财经制度、财经纪律情况；

（八）检查公司财务会计信息的真实性及正确性。

（九）检查公司重要经济合同签订及执行情况；

（十）单位（部门）负责人任期经济责任审计；

（十一）对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（离职）进行审计；

（十二）根据公司股东会的要求，开展的其他审计事项。

第十条内部审计依据：

（一）国家法律、法规、政策。

（二）公司章程、规章制度、股东会决议。

（三）公司经营方计、计划、目标。

（四）经营责任单位的经济责任制。

（五）公司根据实际情况制定的各种管理措施。

第四章审计小组权限

第十一条审计小组依照本制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。

第十二条审计人员的主要职权包括：

（一）检查与审计事项有关的各种文件和资料；

（二）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

（三）对正在进行的严重违反财经法规、制度或者严重损失浪费的行为，经公司总经理批准，做出临时制止决定；

（四）项目审计结束后，作出审计结论，提出审计意见；

（五）对有关审计事项提出改进管理的建议；

（六）检查审计决定的落实情况。

第五章内部审计工作程序

第十三条根据公司具体情况，拟定审计项目计划，报公司股东会批准后实施。实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（部门）（临时决定的突击性审计任务除外）。

第十四条审计中发现的问题，可随时向有关单位（部门）和人员提出改进的建议。审计终结，提出审计报告，征求被审单位（部门）的意见，报公司股东会审批。经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位（部门）。被审计单位（部门）必须执行审计决定。

第十五条对主要项目审计进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。对拒不执行审计意见、审计决定的单位（部门）及其负责人，审计小组应向公司提出处置意见。

第十六条被审计单位（部门）对审计意见书和审计决定如有异议，可以在接到正式审计报告、审计意见书七天内向公司股东会提出。公司股东会应当及时处理，在股东会未做出处理意见前，被审计单位（部门）必须执行审计决定。

第六章审计档案管理

第十七条审计小组应当建立建全审计档案归档制度，审计档案的整理、归档由内部审计人员负责。

第十八条审计档案归档资料范围：

（一）审计通知书和审计方案；

（二）审计报告及其附件；

（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；

（四）反映被审单位（部门）和个人业务活动的书面文件；

（五）股东会对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；

（六）审计处理决定及执行情况报告；

（七）申诉、申请复审报告；

（八）复审和后续审计的资料；

（九）其他应保存的资料。

第十九条审计档案整理完成后，移交公司档案室保管。如借阅审计档案，须经公司领

导批准。

第八章附则

第二十条本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规的规定执行。

第二十一条本制度由公司股东会负责解释。