税法模拟试卷和答案

北京语言大学网络教育学院

《税法》模拟试卷一

注意：

1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】（本大题共10小题，每

题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。

[A] 制药企业占用的耕地[B]

医院占用的耕

地

[C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地

2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴

纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行

为之日起

（）内依法申请行政复议。

[A]10日[B]15日[C]30日[D]60日

3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多

或较少的一种的关税是（）。

[A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D]滑动关税

4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法

规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（

）

。

[A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D]简并征期

5、

（

）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵

魂。

[A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭

[C] 权利主体[D] 权利客体

6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的

是（）。

[A]将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品

[B]将外购已税消费品继续加工成应税消费品

[C]将自制应税消费品用于本单位管理部门使用

[D]将自制应税消费品继续加工成应税消费品

7、根据有关规定，车辆购置税征收范围

由（

[A] 全国人大及其常务委员会

[C] 车辆登记管理部门

）决定。

[B] 国务院

[D] 省级政府

8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。

[A]无息、贴息贷款合同

[B]发电厂与电网之间签订的电力购售合同

[C]财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

[D]电网和用户之间签订的供用电合同

9、应征税额与征税对象数量为等比例关系的税率

是（）。

[A] 比例税率[B]累进税率[C] 定额税率[D] 名义税率

10、金融业和保险业的纳税期限分别为（）。

[A]3 个月、2个月[B]3个月、1个月[C]2个月、1个月[D]2个月、2个月

二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、在商品流转过程中，征税环节可以有以下几

种（）。

[A] 一次课征制[B]两次课征制[C] 多次课征制[D] 数次课征制

12、比例税率在实际运用中可分为（）。

[A] 单一比例税率[B] 差别比例税率[C] 幅度比例税率[D] 浮动比例税率

13、根据我国增值税的有关规定，下列货物

适用13％税率的有（）。

[A] 报关出境货物[B] 输往保税区的货物

[C] 宣传、文教用品[D] 人民生活必需品

14、税法规定的增值税纳税义务发生时间有

（）。

[A]以预收款方式销售货物的，为收到货款当天

[B]委托他人代销货物的，为货物发出当天

[C]采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

[D]销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

15、下列属于营业税混合销售行为的有（）。

[A] 工厂销售货物同时负责送货上门[B

] 商场卖货并负责安装调试收入

[C] 火车上销售食品饮料[D

] 卡拉OK歌厅供应点心等小吃

16、某煤矿 2月份生产并销售原煤45万吨，为此需缴纳以下税（）。

[A] 增值税[B

] 消费税

[C] 资源税[D

] 城市维护建设税

17、企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金是指

（）。

[A] 营业税[B]增值税[C

] 资源税[D]印花税

18、下列所得中，不论支付地是否在中国境

内，均为来源于中国境内所得，征收个人所

得税的有（）。

[A]出租给承租人在中国境内使用的财产所得租金收入

[B]在中国境内提供劳务所得

[C]转让在中国境内使用的特许权使用费收入

[D]转让中国境内房屋、建筑物、土地使用权等财产所得

19、印花税税法规定，印花税的纳税义务人包括（）。

[A] 立合同人[B] 立据人

[C] 立账簿人[D] 各种证照的领受人

20、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（）。

[A] 利息收入[B

] 股息收入[C] 货币收入[D]实物收入

三、【简答题】（本大题

共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。

21、简述消费税的作用。

22、简述财产税的作用。

四、【计算题】（本大题

共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况

时，

保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。

23、某商场（小规模纳税人）2010年2月销售化妆品取得销售额7、02万元，销售护肤护发品取得销售

额3、12万元。

要求：根据以上业务计算该化妆品商店2月应该缴纳的消费税和增值税。

24、某企业2008年在年终汇算清缴所得税时，对各种有关准予扣除项目进行调整后，

计算出会计利润为2000万元，在第二年的3月10日上交企业所得税为500万元。但

在

随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆

捐赠300 万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。

要求：计算该企业补交所得税税额。

25、某甲系北京市海淀区海淀镇居民，家中已有住房一套。2007 年10月购置了一套二居室的住房供其儿子居

住，购房花去40万元，装修又花去15万元。后因其儿子于2007 年应征入伍，房子闲置，某甲便

于2008年9月将房子出租，用于居住，每月收取房租

2000元。

要求：（1）如果按照北京市契

税5％的适用税率，那么甲某应该上缴的契税是多少?

（2）2008年10月，甲某出租房应该上缴的房产税是多少?

26、某市区机器制造厂本月发生下列主要经济业务：

（1）购进钢材一批，金额200000元，进项税额34000元；

（2）购进低值易耗品（劳保用品）一批，金额80000元，专用发票上注明税款为8000元；

（3）委托加工产品支付加工费10000元，专用发票上注明税款1700元；

（4）专项工程领用自产的机械，卖价30000元；

（5）基本建设领用自产的机械设备，卖

价18000元；