第12章 旅游企业预算编制
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– 1) 客房部成本费用预算的编制 – 3) 餐饮部成本费用预算的编制
– 3) 商品部成本费用预算的编制
– 4) 饭店其他部门的预算编制
– 5) 管理费用的预算编制
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.3旅游企业利润预算的编制
– 1) 直接计算法 – 2) 指标计算法
– 3) 变动成本法
• 12.3.4旅游企业现金预算的编制
● 12.2旅游企业预算编制程序与方法
• 12.2.2旅游企业预算编制的程序 • 12.2.3编制预算的方法
– 1) 传统预算法 – 2) 零基预算法 – 3) 滚动预算法
– 4) 弹性预算法
• （1）弹性预算具有以下几个显著的特点： • （2）编制弹性预算的程序：
● 12.3旅游企业预算控制系统
本
章
结
束
东北财经大学出版社电子出版中心
• （4）财务分析资料
• （5）近期财务报表及经济核算资料 • （6）旅游企业经营目标、经营方法和经营决策
● 12.2旅游企业预算编制程序与方法
– 2) 旅游企业预算编制的原则
• （1）以经营目标为前提的原则
• （2）统筹兼顾的原则 • （3）实事求是的原则 • （4）先进合理的原则 • （5）责任落实的原则
– （1）现金收入
– （2）现金支出 – （3）现金余额 – （4）现金筹措
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.5预计利润表 • 12.3.6预计资产负债表 • 12.3.7旅游企业预算控制系统的构建
– 1）预算控制的概念 – 2）预算控制系统的构建
• （1） 四维预算监控主体 • （2）三维预算监控客体
21世纪高等院校旅游管理系列教材
旅游企业财务管理
第12章 旅游企业预算编制
东北财经大学出版社
目 录
• ● 12.1旅游企业预算含义与种类 • ● 12.2旅游企业预算编制程序与方法 • ● 12.3旅游企业预算控制系统
● 12.1旅游企ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ预算含义与种类
• 12.1.1旅游企业预算含义
– 旅游企业预算是利用货币量度，对旅游企业某个时期的全 部经济活动正式计划所做出的数量反映。
• 12.1.2旅游企业预算期
● 12.1旅游企业预算含义与种类
• 12.1.3旅游企业预算的种类
– 1) 资本预算和经营预算 – 2) 期间预算和项目预算
– 3) 部门预算和总预算
– 4) 短期预算和长期预算
– 5) 全面预算和专门预算
● 12.1旅游企业预算含义与种类
• 12.1.4旅游企业预算的意义
– 1) 辅助决策作用 – 2)明确目标作用
– 3)控制财务活动作用
– 4)协调工作作用
– 5)考核业绩作用
● 12.2旅游企业预算编制程序与方法
• 12.2.1旅游企业预算编制的依据和原则
– 1) 旅游企业预算编制的依据
• （1）国家制定的国民经济和社会发展计划及旅游业的发展规划与
要求
• （2）市场调研资料 • （3）经济定额及标准资料
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.1旅游企业销售预算的编制
– 1）旅游企业销售预算编制的意义 – 2) 旅游企业销售预算的编制方法
• （1）客房部营业收入预算的编制
• （2）餐饮部营业收入的预算 • （3）商品部营业收入预算
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.2旅游企业成本费用预算的编制
– 3) 商品部成本费用预算的编制
– 4) 饭店其他部门的预算编制
– 5) 管理费用的预算编制
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.3旅游企业利润预算的编制
– 1) 直接计算法 – 2) 指标计算法
– 3) 变动成本法
• 12.3.4旅游企业现金预算的编制
● 12.2旅游企业预算编制程序与方法
• 12.2.2旅游企业预算编制的程序 • 12.2.3编制预算的方法
– 1) 传统预算法 – 2) 零基预算法 – 3) 滚动预算法
– 4) 弹性预算法
• （1）弹性预算具有以下几个显著的特点： • （2）编制弹性预算的程序：
● 12.3旅游企业预算控制系统
本
章
结
束
东北财经大学出版社电子出版中心
• （4）财务分析资料
• （5）近期财务报表及经济核算资料 • （6）旅游企业经营目标、经营方法和经营决策
● 12.2旅游企业预算编制程序与方法
– 2) 旅游企业预算编制的原则
• （1）以经营目标为前提的原则
• （2）统筹兼顾的原则 • （3）实事求是的原则 • （4）先进合理的原则 • （5）责任落实的原则
– （1）现金收入
– （2）现金支出 – （3）现金余额 – （4）现金筹措
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.5预计利润表 • 12.3.6预计资产负债表 • 12.3.7旅游企业预算控制系统的构建
– 1）预算控制的概念 – 2）预算控制系统的构建
• （1） 四维预算监控主体 • （2）三维预算监控客体
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旅游企业财务管理
第12章 旅游企业预算编制
东北财经大学出版社
目 录
• ● 12.1旅游企业预算含义与种类 • ● 12.2旅游企业预算编制程序与方法 • ● 12.3旅游企业预算控制系统
● 12.1旅游企ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ预算含义与种类
• 12.1.1旅游企业预算含义
– 旅游企业预算是利用货币量度，对旅游企业某个时期的全 部经济活动正式计划所做出的数量反映。
• 12.1.2旅游企业预算期
● 12.1旅游企业预算含义与种类
• 12.1.3旅游企业预算的种类
– 1) 资本预算和经营预算 – 2) 期间预算和项目预算
– 3) 部门预算和总预算
– 4) 短期预算和长期预算
– 5) 全面预算和专门预算
● 12.1旅游企业预算含义与种类
• 12.1.4旅游企业预算的意义
– 1) 辅助决策作用 – 2)明确目标作用
– 3)控制财务活动作用
– 4)协调工作作用
– 5)考核业绩作用
● 12.2旅游企业预算编制程序与方法
• 12.2.1旅游企业预算编制的依据和原则
– 1) 旅游企业预算编制的依据
• （1）国家制定的国民经济和社会发展计划及旅游业的发展规划与
要求
• （2）市场调研资料 • （3）经济定额及标准资料
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.1旅游企业销售预算的编制
– 1）旅游企业销售预算编制的意义 – 2) 旅游企业销售预算的编制方法
• （1）客房部营业收入预算的编制
• （2）餐饮部营业收入的预算 • （3）商品部营业收入预算
● 12.3旅游企业预算控制系统
• 12.3.2旅游企业成本费用预算的编制