经典经济法基础练习题50题
经典经济法基础常考50题含答案
经典经济法基础常考50题含答案单选题1、下列表述中，正确的是()。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%答案：C《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收；土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率；契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。
单选题2、某企业为一般纳税人，2010年缴纳的各种税费为：增值税740万元，营业税300万元，房产税100万元，车船税50万元，土地使用税40万元，印花税15万元，所得税1000万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。
A．505B．1505C．195D．205答案：D[解析] 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税计入管理费用；增值税、所得税都分别计入应交税费；营业税计入应交税费或者营业税金及附加。
因此应计入管理费用的金额＝100+50+40+15＝205(万元)。
单选题3、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税()。
A．24万元B．22.8万元C．30万元D．16.8万元答案：B纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×(1-20％)×1.2％=6+16.8=22.8(万元)单选题4、某商业企业2009年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
经典经济法基础单选题50题(含答案,练习题50题(含答案
经典经济法基础单选题50题（含答案），练习题50题（含答案）单选题1、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。
A．9360B．7200C．5040D．2160答案：C暂无解析单选题2、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是()。
A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C．外商投资企业是房产税的纳税人D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税答案：D[解析] 纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人缴纳房产税。
单选题3、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是()万元。
A．4400B．4700C．5600D．7700答案：B[解析] 该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一起按规定比例计算扣除。
单选题4、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。
2002年9月在我国依法设立，经营期15年，按照原涉外企业所得税税率为15%，该企业2005年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在2008年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009年度有关经营情况如下：(1)1～12月取得境内产品销售收人3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元；(2)12月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为24万元，计算出的应收出口退税款24.13万元；(3)转让7年前建成的旧仓库一座，取得收入800万元，该仓库原值550万元，已提折旧200万元。
该仓库经有关机构评估，成新度60%，目前建造同样仓库需要1000万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为60万元；(4)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元；(5)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)；(6)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新技术开发费60万元、职工的家庭财产保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷款年利率为7.5%)；(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失50万元，毁损一批生产用材料的账面成本24.65万元(含运费4.65万元)，直接向某学校捐赠20万元，非广告性质的赞助支出40万元。
经济法基础重点题50题(含答案
经济法基础重点题50题（含答案）单选题1、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。
A．城区房产使用人B．城区房产代管人C．城区房屋所有人D．城区房屋出典人答案：D[解析] 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
单选题2、(四) 王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。
2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。
王某当年应缴纳的房产税为()元。
A．7200B．7600C．8160D．8200答案：C暂无解析单选题3、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是()。
A．地方银行缴纳的企业所得税B．地方非银行金融机构缴纳的营业税C．对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D．对证券交易征收的印花税答案：B[解析] 现行《税法》规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
单选题4、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。
经典经济法基础复习题50题含答案
经典经济法基础复习题50题含答案单选题1、某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A．633B．600C．750D．620答案：C[解析] 征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=3000×(12000÷40000)×(50000÷60000)=750(万元)单选题2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：(1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；(5)销售费用10万元(含广告费8万元)；(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
《经济法基础》复习题+参考答案
《经济法基础》复习题+参考答案一、单选题(共50题，每题1分，共50分)1、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为()。
A、15年B、10年C、5年D、20年正确答案：C2、2019年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出IOOoO元。
已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。
张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是()oA、1150000X(1-20%)-100001×20%=22000(元)B、150000×(1-20%)×20%=24000(元)C、(150000-10000)×20%=28000(元)D、(150000-10000)X(1-20%)×20%=22400(元)正确答案：B3、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。
A、3500-800B、3500×(1-20%)×70%C、(3500-800)×70%D、3500×(1-20%)正确答案：B4、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。
A、个人检举会计违法行为B、财政部门对各单位的会计工作进行监督检查C、单位内部会计机构审核本单位会计账簿D、会计师事务所对单位经济活动进行审计正确答案：B5、根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。
A、经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C、经济补偿金是法定的，违约金是约定的D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位正确答案：D6、根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中,不缴纳消费税的是（）oA、卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟B、摩托车厂将自产的摩托车用于赞助C、化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告D、地板厂将自产的实木地板用于装修办公室正确答案：A7、甲汽车专卖店购入小汽车12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（）oA、将其中6辆销售给客户B、库存3辆尚未售出C、将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车D、将其中1辆赠送给乙企业正确答案：C8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。
经济法基础常考50题(含答案
经济法基础常考50题（含答案）单选题1、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（）；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）A．1.2%12%B．1.5%15%C．1.2%15%D.1.5%12%答案：A暂无解析单选题2、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。
A．10%B．11%C．12%D．13%答案：C[解析] 掌握单选题3、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。
A．暂免征收房产税B．由使用人代为缴纳房产税C．由免税单位代为缴纳房产税D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人答案：B[解析] 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
单选题4、在征收土地增值税时，固定扣除项目()。
A．包括为取得土地使用权所支付的金额B．不包括为取得土地使用权所支付的税金C．不包括与转让房地产有关的税金D．包括房地产保有环节的税金答案：A[解析] 在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：(1)为取得土地使用权所支付的金额；(2)开发土地和新建房及配套设施的成本；(3)开发土地和新建房及配套设施的费用；(4)旧房和建筑物的评估价格；(5)与转让房地产有关的税金；(6)加计的扣除额。
故选A。
单选题5、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在一定期限内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报，该期限为()。
A．取得转让收入之日起7日内B．取得转让收入之日起10日内C．转让房地产合同签订之日起7日内D．转让房地产合同签订之日起10日内答案：C[解析] 本题考查土地增值税纳税申报期限。
根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地税务机关办理纳税申报。
单选题6、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
经典经济法基础复习题50题(含答案
经典经济法基础复习题50题（含答案）单选题1、关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税B．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税C．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税答案：C[解析] 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。
单选题2、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是()。
A．产权属国家所有的，由国家纳税B．产权出典的，由出典人纳税C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税D．独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)属于建设房屋的一部分，一并征收房产税答案：C[解析] 本题考核的是关于房产税的内容。
关于纳税人：房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
单选题3、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为()。
A．288元B．576元C．840元D．864元答案：D[解析] 从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×4%=800(元)。
单选题4、程某出租一套自有住房，月租金为3000元，每年空置期为1个月，年应缴纳的房产税为()元。
A．1320B．1440C．3960D．4320答案：B对于出租的房产，以房产租金收入为房产税的计税依据。
经济法基础复习题50题(含答案
经济法基础复习题50题（含答案）单选题1、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A．承租人B．出租人C．产权所有人D．由当地税务机关根据实际情况确定答案：D[解析] 现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题2、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()。
A．租出方B．租入方C．免税D．当地税务机关根据实际情况确定答案：D[解析] 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题3、下列房产税的纳税人是()。
A．房屋的出典人B．拥有房产的中外合资企业C．允许他人无租使用房产的房管部门D．产权不明的房屋的使用人答案：D[解析] 房屋出典的，由承典人纳税；外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；无租使用房产的，由使用人纳税；产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
单选题4、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是()。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起答案：B[解析] 本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
单选题5、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。
2009年生产经营业务如下：(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司原材料，市场价值为200万元，成本为130万元’企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
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经典经济法基础练习题50题单选题1、下列各项税金中，可记入“营业税金及附加”科目的是(非投资性房地产企业)()。
A．房产税B．营业税C．车辆购置税D．增值税答案：B[解析] 房产税计入“管理费用”科目；车辆购置税计入“在建工程”科目；增值税是价外税，与损益无关。
但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。
单选题2、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为()万元。
A．32．4B．1，2C．33．6D．17．4答案：D[解析] 本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3 000÷2×(1-10％)×1．2％+10×12％=17．4(万元)。
单选题3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%答案：A[解析] 选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。
单选题4、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是()。
A．取得土地使用权时支付的地价款B．取得土地使用权时缴纳的有关费用C．转让环节缴纳的税金D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除[解析] 对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。
这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，单选题5、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为()万元。
A．0.8B．0.5C．1.2D．0.6答案：D[解析] 房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。
本题2006年房产税为5× 12%=0.6(万元)。
单选题6、(每题的备选项中，只有一个最符合题意)2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。
A．4.8B．5.6C．7.2D．8.41.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。
2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷12×3=4.8（万元）。
2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=(10×12+10×4)×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20（万元）。
3. 对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。
因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8（万元）。
4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。
单选题7、计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。
A．780B．795C．960D．1000答案：A[解析] 可扣除的房地产开发成本=100+80+520=700(万元)单选题8、土地增值税采用()级超额累进税率。
A．五B．二D．四答案：D[解析] 土地增值税采用四级超额累进税率。
其中，最低税率为30%，最高税率为60%。
单选题9、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。
A．1500B．3500C．4200D．4500答案：C[解析] 本题考核从价计征房产税的计算。
从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
单选题10、某地区的全年财政收入完成6.97亿元，完成年度计划的110.6%，按可比口径计算比上年增长20.6%。
其中营业税2.89亿元，增长18.9%，占全区财政收入的41.5%，拉动财政收入增长8个百分点；房产税1.2亿元，增长32.3%，占全区财政收入的17.2%，拉动财政收入增长5.1个百分点；增值税0.75亿元，增长3.2%，占全区财政收入的10.8%，拉动财政收入增长0.4个百分点；企业所得税0.71亿元，增长15.1%，占全区财政收入的10.2%，拉动财政收入增长1.6个百分点；其他科目合计1.42亿元，增长29.6%，占全区财政收入的20.3%，拉动财政收入增长5.5个百分点。
房产税占全区财政收入的比例增加了多少（）B．1.8%C．1.6%D．1.5%答案：D暂无解析单选题11、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。
A．60%B．50%C．40%D．30%答案：D暂无解析单选题12、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费100万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。
A．90C．415D．441答案：B[解析] 评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+100+100=1040(万元)，增值额=2000-1040=960(万元)，增值率=960÷1040×100%=92.31%，适用税率为40%。
速算扣除系数5%，应纳土地增值税=960×40%-1040×5%=332(万元)单选题13、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。
则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。
A．21.53元B．55.50元C．67.75元D．135.50元答案：A[解析] 财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税(自2008年3月1日起)，按4%缴纳房产税。
财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。
所以，4月份应纳个人所得税为：单选题14、关于房地产转让环节的税收，叙述错误的是()。
A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税、所得税是向卖方征收的B．契税是向买方征收的C．增加卖方的税收，比如开征土地增值税、消费税，会使房地产价格下降D．减少卖方的税收，比如减免营业税，会使房地产价格下降答案：C暂无解析单选题15、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆；(3)企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；(4)全年实现的销售货物收入是5500万元；(5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元(含房产出租的税金)；(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；(7)销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；(8)管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；(9)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；(10)“营业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算应缴纳的房产税是()元。