经典经济法基础练习题50题

经典经济法基础练习题50题

单选题

1、下列各项税金中，可记入“营业税金及附加”科目的是(非投资性房地产企业)()。

A．房产税

B．营业税

C．车辆购置税

D．增值税

答案：B

[解析] 房产税计入“管理费用”科目；车辆购置税计入“在建工程”科目；增值税是价外税，与损益无关。但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。

单选题

2、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为()万元。

A．32．4

B．1，2

C．33．6

D．17．4

答案：D

[解析] 本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。甲企业2004年应纳房产税为=3 000÷2×(1-10％)×1．2％+10×12％=17．4(万元)。

单选题

3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。

A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

答案：A

[解析] 选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

单选题

4、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是()。

A．取得土地使用权时支付的地价款

B．取得土地使用权时缴纳的有关费用

C．转让环节缴纳的税金

D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除

[解析] 对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，

单选题

5、某企业2006年1月1日将房屋出租，年租金5万元，租期2年，一次收取租金10万元，该年应缴纳的房产税为()万元。

A．0.8

B．0.5

C．1.2

D．0.6

答案：D

[解析] 房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。本题2006年房产税为5× 12%=0.6(万元)。

单选题

6、(每题的备选项中，只有一个最符合题意)

2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。

A．4.8

B．5.6

C．7.2

D．8.4

1.停止使用的危房，在停止使用后，可免征房产税。2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×(1-20%)×1.2%÷12×3=4.8（万元）。

2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；从租计征的房产税=(10×12+10×4)×12%=19.2（万元）；从价计征房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×1=0.8（万元）；第4笔业务应缴纳房产税

=19.2+0.8=20（万元）。3. 对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等，与一般房屋出租的"租金"内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。因此，2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×(1-20%)×1.2%÷12×6=4.8（万元）。4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20+4.8=125.6（万元）。

单选题

7、计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用为()万元。

A．780

B．795

C．960

D．1000

答案：A

[解析] 可扣除的房地产开发成本=100+80+520=700(万元)

单选题

8、土地增值税采用()级超额累进税率。

A．五

B．二

D．四

答案：D

[解析] 土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。

单选题

9、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

答案：C

[解析] 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。

单选题

10、某地区的全年财政收入完成6.97亿元，完成年度计划的110.6%，按可比口径计算比上年增长20.6%。其中营业税2.89亿元，增长18.9%，占全区财政收入的41.5%，拉动财政收入增长8个百分点；房产税1.2亿元，增长32.3%，占全区财政收入的17.2%，拉动财政收入增长5.1个百分点；增值税0.75亿元，增长3.2%，占全区财政收入的10.8%，拉动财政收入增长0.4个百分点；企业所得税0.71亿元，增长15.1%，占全区财政收入的10.2%，拉动财政收入增长1.6个百分点；其他科目合计1.42亿元，增长29.6%，占全区财政收入的20.3%，拉动财政收入增长5.5个百分点。房产税占全区财政收入的比例增加了多少（）