增值税纳税实务

增值税纳税实务

一、单项选择题

1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利

B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户

D.黄金经营单位进口的标准黄金

2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

3.某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。

A.应反映销项税额3.74万元

B.应反映销项税额3.4万元

C.应反映应纳税额3.4万元

D.应转出进项税额2.55万元

4.某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A.12888.03

B.9855.56

C.16273.50

D.16274.50

5.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（）。

A. 油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

B. 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%

C. 油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

D. 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税

6.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利

B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务

C.将外购的货物用于交换生产所需材料

D.外购货物用于雪灾灾区捐赠

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。

A.13万元

B.10万元

C.70万元

D.0万元

8.下列说法不正确的是（）。

A.古旧图书销售应当免征增值税

B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额

C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税

D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

9.下列关于电力增值税的陈述，正确的有（）。

A.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金

B.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率差额计算就地补缴税金

C.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按预征率计算就地补缴税金；对于预征环节补缴的税金，不允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣

D.实行预缴方式的发、供电企业假如被税务机关查出申报不实的，一律按适用税率计算就地补缴税金；对于预征环节查补补缴的税金，允许在汇总缴纳增值税时予以抵扣

10.商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

11.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。

A.加工企业对来料加工后又复出口的货物

B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

12.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。

A.0

B.6万元

C.4万元

D.15万元

13.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）。

A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款

B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票

C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回

D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理

14.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（）。

A.甲企业收到抵债货物不得抵扣进项税

B.乙企业发出抵债货物不作销售处理，不计算销项税额

C.在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销处理，但双方因均不涉及增值税问题，所以，不得开具增值税专用发票

D.甲、乙双方分别作购销处理，乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额

二、多项选择题

1.下列各项中，符合税法规定的是（）。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税

C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税

D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

2.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（）。

A.将自产的产品用于办公楼建造

B.将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

C.将抵债所得的货物用于交换生产用原材料

D.将自产的货物对外投资

3.属于消费型增值税的特点的有（）。

A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除

B.课税对象不包括生产资料部分

C.会减少财政收入

D.有利于鼓励投资

4.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（）。

A.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498

B.该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430

C.该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除

D.该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处

5.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.外购的小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品