中小企业内部控制的现状分析及对策【开题报告】
中小企业内部控制的现状分析及对策【开题报告】
本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义（一）背景改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。
但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。
审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。
1、难以实行有效的公司治理结构。
我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。
因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。
合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。
2、职责或职能牵制不够。
关键控制点上往往缺乏应有的控制。
中小型企业经营规模小，经营活动单一。
人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。
机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。
3、财务管理水平低下，财务信息失真。
中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。
(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。
原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。
许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。
4、认识不到位，观念模糊。
思想上的漠视，是内控建设的最大障碍。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析
中小企业内部控制存在的问题及对策分析中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在市场中扮演着重要的角色。
由于中小企业的规模相对较小，管理体系相对薄弱，内部控制存在的问题成为困扰这些企业的重要难题之一。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、内部控制存在的问题1. 管理混乱中小企业管理层人员少，管理混乱是内部控制存在的一个普遍问题。
由于管理层人员较少，往往出现职责不清、权限不明确、信息不畅等问题，导致企业内部控制无法有效实施。
2. 财务管理不规范在很多中小企业中，财务管理是一个薄弱环节。
内部控制不严格，导致资金流转不畅、财务数据真实性难以保证，给企业的稳步发展带来了较大的隐患。
3. 人员失职中小企业的人员素质和管理水平参差不齐，在这种情况下，人员失职的现象比较普遍。
一些员工对企业内部控制的重要性认识不足，工作中出现失误、疏漏和犯错的情况屡见不鲜。
4. 缺乏风险管理意识风险是企业经营中无法回避的问题，中小企业往往因为缺乏风险管理意识而在面对风险时束手无策。
在没有有效的内部控制制度的情况下，企业在面对一些风险时难以做出及时有效的应对。
二、对策分析1. 加强管理人员培训对管理人员进行相应的内部控制管理培训，提升他们的管理能力和管理水平，强化他们对企业内部控制的认知和重视程度。
通过不断学习和积累经验，提高管理人员对内部控制的有效实施和落实执行。
2. 健全内部控制制度建立完善的内部控制制度，包括财务管理、人员管理、风险管理等方面，确保企业内部控制的全面、全面和持续有效性。
制定明确的管理层级和职责权限，并且落实到位，防止出现管理层混乱和职责不清的情况。
3. 强化财务管理加强财务管理是中小企业内部控制改进的一个重要方向。
建立健全的资金管理制度，严格执行财务核算和监督流程，确保财务数据的真实、准确性。
实施严格的内部审计制度，减少人为造假和财务风险。
4. 提升员工素质加强对员工的培训和教育，提升他们的工作意识和责任感，增强内部控制的执行力度。
中小企业内部控制现状分析
中小企业内部控制现状分析摘要：内部控制对于中小企业的发展至关重要。
本文将对中小企业内部控制的现状进行分析，以及存在的问题和解决方法。
1. 引言中小企业作为经济发展的重要力量，对国家的经济增长和就业起到了重要的推动作用。
然而，由于资源、规模和管理等方面的限制，中小企业的内部控制存在一些亟待解决的问题。
本文将从内部控制意义、内部控制现状、问题分析和解决方法等方面进行论述。
2. 内部控制意义内部控制是指企业为达到企业目标，保护企业财产、提高经济效益和运营效率，保证财务报表真实、完整和可靠，以及适当应对各种风险所采取的一系列组织、方法和措施。
3. 中小企业内部控制现状尽管内部控制对中小企业的重要性不言而喻，但目前中小企业的内部控制存在以下几个方面的不足：3.1 人员力量薄弱：中小企业通常由有限的人员运营，人力资源有限，缺乏专业的内部控制团队。
3.2 管理体制不完善：部分中小企业缺乏明确的管理体系，流程不规范，职责不明确，导致内部控制执行不到位。
3.3 缺乏信息化支持：中小企业相对资金、技术资源匮乏，无法购买和维护高成本的信息化系统，导致内部控制手段和效果受限。
3.4 风险意识较低：中小企业经营者对内部控制的认识不足，往往忽视潜在的风险，导致内部控制措施的落实不到位。
4. 问题分析4.1 资金管理问题：中小企业通常存在资金管理不规范、流动性不足等问题。
这些问题导致企业内部控制松散，易受到经济风险的影响。
4.2 数据管理问题：中小企业的数据管理通常较为混乱，数据采集、录入和分析缺乏统一标准和规范，存在着数据质量不可靠的隐患。
4.3 风险管理问题：中小企业对于内部风险的认知度不高，往往无法有效识别和评估风险，使得风险得不到及时的控制和预防。
5. 解决方法5.1 建立健全的内部控制体系：中小企业应该根据自身的特点和需要，建立起符合实际的内部控制体系，明确组织结构、职责分工和工作流程，以确保内部控制的有效性。
5.2 增强内部控制意识：中小企业经营者应加强对内部控制的认知，提高对潜在风险的敏感性，从思想上和行动上重视内部控制的重要性。
浅论我国中小企业内部控制的问题与对策开题报告
附件1：江汉大学文理学院毕业论文（设计）任务书2.本页不够可另附。
附件2：江汉大学文理学院毕业论文( 设计)开题报告论文题目浅论我国中小企业内部控制的问题与对策（英文）Shallow theory of our country small and medium-sized enterprise internal controlproblems and countermeasures学院管理学院专业财务管理姓名学号指导老师2017年3 月20日开题报告附件：关于“我国中小企业内部控制存在的问题及对策”的文献综述(一)国外学者关于内部控制的理论研究得较多的是委托代理理论，控制论和契约经济学理论这三个方面：1.委托代理理论。
美国经济学家伯利和米恩斯于在《现代公司与私有财产》中认为所有者与经营者兼任的行为存在很大弊端，提出委托代理理论，指出“所有权与经营权应该分离”，企业保留剩余索偿权，这就是最早的“委托代理理论”。
莫里斯（1996）开创了委托代理理论的基本框架，阿克尔洛夫（2006）利用旧车模型揭示了“劣币驱逐良币”，提出了逆向选择的理论先河。
委托代理理论的核心任务是在委托人和代理人之间信息不对称的情况下，委托人如何设计最优的报酬机制，使代理成本最小化。
2.控制论。
美国科学家诺伯特·维纳（1948）发表了《控制论——关于在动物和机器中控制和通讯的科学》。
此书开辟了控制论的先河，风靡世界，从此，控制论的思想开始逐步渗透了各个领域。
控制论的定义是：“为了改善某个或某些受控对象的功能或发展，需要获得并使用信息，以这种信息为基础而选出的、于该对象上的作用，就叫控制”。
内部控制的综合框架，是由美国反虚假财务报告委员会的发起组织委员会于1992年9月发布的，是到目前为止，对内部控制最为系统的的描述。
报告对内部控制定义为；“一种管理方法，由一个会计主体的董事会，管理部门和其他人员共同制定，旨在对企业经营有效性和效率，财务报告的可靠性，实施各种法规的合法性的目标实现提供合理的保证。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策随着我国经济的快速发展，中小企业的发展也日益壮大。
但是，在企业内部控制面临的问题却也不容忽视。
如何有效改善中小企业的内部控制，才能更好地保障企业的运营和发展呢？一、中小企业内部控制的现状1.制度不健全中小企业内部控制制度不健全是目前中小企业内部控制的主要问题之一。
制度不健全，往往导致企业管理不规范，容易出现各种管理漏洞，对企业风险防范的重要性产生严峻的挑战。
2.管理者意识淡薄中小企业管理者往往出现意识淡薄，对内部控制的认知不够，重视程度不够，从而导致企业内部管理的漏洞。
管理者应该不断加强对内控管理的理解和执行，树立正确的企业价值观，并通过培训等方式提升内控管理能力。
3.人员素质不足中小企业由于条件有限，在招聘人员时，往往没有充分考虑人员的专业素质和岗位要求的吻合度，导致人员岗位匹配不合理。
对于内部控制而言，人员素质问题成为了内部控制问题的重要方面，因此企业应该重视企业内部人员的素质和能力。
二、中小企业内部控制的对策1.健全企业内部控制制度保障企业内部控制的有效性，必须建立健全的内部控制制度。
企业应该建立健全的制度和标准体系，并不断完善和经验总结，为企业运营提供有效的保障。
2.加强管理者的培训和重视全员的内部控制中小企业的管理者应该广泛认识到内部控制的必要性，并定期对管理者进行内控培训，加强内部管理的能力和素质。
同时，企业应该普及内部控制知识，强化内部控制文化，提升全员内部控制意识。
3.提高企业内部人员水平和岗位要求的一致性企业应该根据自身营运和管理特点，制定合理的招聘和培训计划，确保人员与岗位要求的一致性。
企业应该注重人员的培训和专业素质的提高，为企业的内部控制提升提供人才支持。
4.引入专业化的内部控制服务机构对于条件有限或缺乏相关专业知识的中小企业，可以考虑引进专业的内控服务机构，为企业提供相应的内部控制规划和实施，保证企业内部控制的有效性。
总之，加强中小企业的内部控制工作，是促进企业规范管理、提高效率、保障风险和发展的有效手段。
中小企业内部控制的现状分析及对策
中小企业内部控制的现状分析及对策摘要：文章针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出了内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策。
关键词：中小企业内部控制现状问题对策从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，笔者根据工作中遇到的中小企业内部控制方面存在的问题、现状，提出一些自己对加强企业内部控制的看法。
一、中小企业内部控制的现状与问题1.没有内部控制制度。
这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业大量存在。
在我国，大多数民营企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。
他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。
在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。
所以，这些企业往往不制定内部控制制度，老板一人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。
收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。
在“内部人控制”的企业，经营者认为没有内部制度更对自己有利，更便于他们浑水摸鱼。
2.内部控制制度不健全。
目前，有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
一些企业人为捏造会计数据，设置“小金库”，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。
3.对内部控制制度认识的片面性。
目前，不少企业的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部控制，即内部会计控制。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策在当今竞争激烈的市场环境中，中小企业面临着诸多挑战，内部控制的有效性对于其生存和发展至关重要。
然而，现实中中小企业在内部控制方面存在着一系列问题，制约了企业的发展。
一、中小企业内部控制的现状1、内部控制意识薄弱许多中小企业的管理者对内部控制的重要性认识不足，将主要精力放在业务拓展和短期盈利上，忽视了内部管理的规范和优化。
他们认为内部控制会增加管理成本，束缚企业的灵活性，这种观念导致企业内部控制制度建设滞后。
2、内部控制制度不完善中小企业普遍缺乏系统、完整的内部控制制度。
一些企业虽然制定了相关制度，但内容过于简单、笼统，缺乏可操作性和针对性。
例如，在财务控制方面，可能没有明确的审批流程和权限划分，容易导致资金管理混乱；在采购环节，可能缺乏对供应商的评估和选择标准，增加了采购风险。
3、组织结构不合理中小企业往往存在组织结构简单、职能划分不清晰的问题。
部分岗位存在职责交叉或空缺，导致工作效率低下，信息沟通不畅。
同时，由于缺乏有效的监督机制，容易出现权力滥用和违规操作的情况。
4、风险评估能力不足中小企业在面对市场变化和经营风险时，往往缺乏科学的风险评估和应对机制。
不能及时识别潜在的风险，也没有制定相应的风险防范措施，一旦风险发生，企业可能会遭受重大损失。
5、信息化水平低随着信息技术的发展，信息化管理在企业内部控制中发挥着重要作用。
但多数中小企业信息化建设滞后，仍采用传统的手工操作和纸质文档管理，数据处理效率低下，信息传递不及时、不准确，影响了内部控制的效果。
二、中小企业内部控制存在的问题1、人员素质参差不齐中小企业由于规模和资金的限制，难以吸引高素质的管理和财务人才。
员工的专业知识和业务能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，影响了内部控制的实施效果。
2、内部审计缺失很多中小企业没有设立专门的内部审计部门，或者内部审计工作流于形式，无法发挥有效的监督和评价作用。
内部审计的缺失使得企业难以发现内部控制中的问题和漏洞，无法及时进行整改和完善。
中小企业内部控制存在的问题及对策分析【开题报告】
毕业论文开题报告经济学中小企业内部控制存在的问题及对策分析一、选题的背景和意义背景改革开放以来，我国经济快速发展，大多数国有大中小型企业完成了股份制改革，企业管理不断完善和提高，并逐步与国际先进管理理念接轨。
有数据表明，以民营企业为主的中小企业占我国注册企业总数的99%以上，创造了全国60%以上的工业产值。
我国中小企业提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的75%。
由此可见，中小民营企业已成为我国支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国有经济战略性调整而日益突出。
然而，我国中小民营企业在内部控制的建立、实施方面意识比较薄弱，许多民营中小企业受经营规模、财力、人力、经验、企业文化等因素的限制,企业管理与其内部管理要求和现代经营管理相去甚远,尤其是内部会计控制制度不健全,使民营企业的持续经营和健康发展受到影响,造成企业寿命短,经营规模难以壮大，对中小民营企业的持续经营和健康发展十分不利。
因此,根据民营企业自身的特点和经营管理的需要,建立健全有效的内部会计控制制度显得尤为必要。
意义内部会计控制就是企业为了保证会计信息的质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行,促进企业管理方针和战略目标的实现而实施的一系列措施与手段。
企业的内部控制制度是现代企业管理的重要内容，是保证企业决策目标实现的有效手段。
实践证明，企业一切管理工作，从建立和健全内部制度开始；企业的一切决策应统驭在完善的内部控制制度之下；企业的一切活动，都不能游离于内部控制制度之外。
民营企业要在市场经济下占有一席之地，就必须按照现代企业制度要求，建立适合企业自身特点的治理结构，强化内部控制制度，改变管理理念使企业的经营活动正规化、规范化，实现其可持续发展。
内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
中小型企业内部控制的现状及对策
中小型企业内部控制的现状及对策随着经济的发展，中小型企业在全球范围内扮演着越来越重要的角色。
然而，中小型企业的内部控制问题一直以来都存在着普遍的困扰。
内部控制是指企业为了达到经营目标，在企业内部建立的一整套规章制度和控制机制，用于保障企业财务、管理及运营活动的合规性和有效性。
本文将对中小型企业内部控制的现状进行分析，并提出相应的对策。
1.规模小、人员有限：相比大型企业，中小型企业的规模较小，人员数量有限。
这导致中小型企业在内部控制方面往往不能投入足够的资源，也无法建立专门的内部控制部门，从而影响其内部控制水平。
2.缺乏内部控制的意识：中小型企业普遍存在着缺乏内部控制的意识的问题。
管理层对内部控制的重要性认识不足，往往将内部控制视为一项形式主义的安排，而没有真正落实到实际运营中。
3.缺乏内部控制的策划与实施：中小型企业对内部控制的策划和实施不够系统化，往往只停留在简单的制度和规章制度的层面，没有建立完善的内部控制体系，导致内部控制存在盲区和漏洞。
4.不合理的内部控制设计：由于缺乏专业知识和经验，中小型企业在内部控制的设计上存在很多不合理的问题，导致控制手段过于繁杂、重复，造成资源浪费，并且无法真正达到内部控制的目标。
对于中小型企业内部控制问题的对策：1.加强内部控制意识：中小型企业的管理层应高度重视内部控制的重要性，树立正确的内部控制意识，并将其纳入企业战略和经营决策的全过程，从顶层设计开始，强调内部控制的重要性和必要性。
2.合理配置资源：中小型企业应根据自身情况，合理配置资源，确保内部控制的实施与运行。
可以采取合理的经济手段，如引入内部控制专家、合理调整员工配备等，确保内部控制的有效性。
3.建立科学的内部控制体系：中小型企业应建立起科学合理的内部控制体系，包括内部控制的策划、执行、监控等各个环节，确保内部控制覆盖到企业生产、经营、财务等多个方面，形成闭环控制。
4.培养内控人才：中小型企业应加大对内部控制人才的培养力度，鼓励员工参与内部控制的工作，提高员工的内部控制意识和实际操作能力，使其能够在内部控制方面发挥应有的作用。
中小企业内部控制存在的问题及对策_开题报告
修改论文并中期检查
修改论文完成中期检查
3.21---3.28
再次修改论文
完善论文
3.28---4.7
论文定稿
在导师指导下定稿论文
是否可以进入论文（设计）研究：
指导教师（签字）：
年月日
是否可以进入论文（设计）研究：
系（教研室）主任：
年月日
本科毕业论文（设计）开题报告表
年月日
姓名
学号
系
会计学系
专业（方向）
会计学（国际会计师）
班级
题目
中小企业内部控制存在的问题及对策
指导教师
一、本课题国内外研究动态及意义：
（一） 国内研究动态
内部控制开始进入规范阶段是从20世纪90年代开始。自1986年，财政部就颁发了《会计基础工作规范》，正式提出了内部控制。2001年财政部发布《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，2002年发布《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》，2003年发布《内部会计控制规范——工程项目(试行)》，2004年发布《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》，这些制度是企业建立内部控制的指导，也是对内部控制进行评价的标准。
（二）拟解决的主要问题
本文通过对中小企业内部控制进行分析，主要有以下问题：
1.内部控制环境不完善。
2.风险评估体系不健全。
3.内部控制活动不全面。
4.信息披露不透明，信息系统落后，沟通不顺畅。
5.内部监督不力。
三、研究方法、步骤及措施：
（一）研究方法
文献综述法、逻辑分析法、比较研究法
我国中小型企业内部控制制度的现状、问题与对策
我国中小型企业内部控制制度的现状、问题与对策一、中小企业内部控制制度的相关理论(一).中小企业的概念和特点1.中小企业的概念中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。
在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。
该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。
对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长(经理)的领导下，设置相应的职能部门，厂长(经理)统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。
这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。
2.中小企业的特点据统计，世界500强的企业平均寿命只有40到50岁，对于私营企业而言，十年时间，美国产生并存活的只有4％，日本则有18％。
我国私营企业的平均存活时间也只有3年。
我国中小企业总量庞大，约占全国企业总数的99％，每种中小企业完成的工作总产值占全国的60％以上，但我国中小企业“出生率”和“死亡率”高，中小企业经营管理有思想观念相对落后，管理能力相对较弱，难以经受住市场竞争的生存考验。
与大型企业相比较，我国中小企业在管理机制上具有规模小、动力大、机制灵活且有效率的特点，另一方面，中小企业资金少，人才缺、信息封闭，应对风险能力差。
（1）企业规模小，资源有限中小企业员工人数较少，组织结构较简单。
另一方面，人员素质参差不齐，资金财力相对有限，因此实施内部控制的成本负担能力有限。
（2）经营决策权相对集中部分中小企业的现代化公司治理结构不够健全，特别是小企业，基本上都是一家一户自主经营，资本追求利润的动力完全体现在经营者的积极性上。
所有权与经营管理权的合一，一方面既可以节约所有者的监督成本，又有利于企业快速做出决策；但另一方面，管理效果更直接受到企业主自身的管理理念、经营风格及管理水平的影响，会因决策者的管理水平低下造成管理效果低下。
中小企业内部控制现状问题及对策
中小企业内部控制现状问题及对策中小企业内部控制现状问题及对策一、前言在当前经济环境下，中小企业发展面临着越来越多的挑战。
其中，内部控制是确保企业健康运营和持续发展的重要保障。
本文旨在分析中小企业内部控制的现状问题，并提出对应的解决对策。
二、中小企业内部控制现状问题1. 审计制度不完善中小企业内部审计制度建设相对薄弱，缺乏有效的审计机制和流程，导致对企业财务情况的监控不充分。
2. 内部控制意识不强中小企业中，员工对于内部控制的重要性认识不足，缺乏相应的培训和教育，导致内部控制的执行不到位。
3. 职责不清晰中小企业中，由于人员结构相对简单，职责划分含糊不清，导致内部控制工作的责任认定不明确，影响控制措施的执行。
4. 技术支持不足中小企业往往缺乏先进的信息技术支持，导致内部控制的自动化和数字化程度较低，容易浮现风险遗漏。
5. 内部流程不规范中小企业的流程制度较为简单，规范程度不高，流程中的漏洞和风险点容易被忽视。
三、中小企业内部控制对策及建议1. 完善审计制度建立完善的内部审计制度，明确审计职责和权限，确保财务监控和风险管理的有效执行。
2. 加强内部控制意识教育通过内部培训和教育活动，提高员工对内部控制的重视程度，增强其意识和能力，形成全员参预的内控氛围。
3. 清晰职责划分明确各岗位的职责和权限，加强沟通和配合，确保内部控制工作的责任认定清晰明确。
4. 引入先进的信息技术支持积极引入合用的信息技术，提升内部控制的自动化和数字化水平，加强对风险的监控和预警能力。
5. 规范内部流程对企业的各项流程进行规范，明确流程的操作要求和责任分工，及时发现和解决流程中的问题和风险。
6. 建立监督机制建立独立的内部监督机构，加强对内部控制的审查和监督，及时发现和纠正内控漏洞，提高内部控制的效果。
四、本所涉及附件1. 内部审计制度范本2. 内部培训教材3. 职责划分表格4. 信息技术支持方案5. 流程规范示例6. 内部监督机制建议五、本所涉及的法律名词及注释1. 内部控制：指企业为达成经营目标，在组织结构、流程程序、人员管理、信息系统及内部监督等方面建立的一系列保障经济利益安全、促进规范运作的制度和措施。
我国中小企业内部控制现状分析
我国中小企业内部控制现状分析一、概述随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要，成为推动经济增长、促进就业和社会稳定的重要力量。
由于中小企业在规模、资金、管理等方面的局限性，其内部控制建设相对滞后，存在诸多问题。
本文旨在分析我国中小企业内部控制的现状，探讨其存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为我国中小企业的健康发展提供有益的参考。
内部控制是企业为实现经营目标，保障资产安全完整，确保财务报告真实可靠，提高经营效率和效果，而在企业内部采取的一系列管理措施和方法。
对于中小企业而言，建立健全的内部控制体系，不仅有助于规范企业经营管理行为，防范和化解风险，还能提升企业的竞争力和可持续发展能力。
目前我国中小企业的内部控制现状并不乐观。
许多企业由于规模较小、管理水平有限，对内部控制的认识不足，缺乏相应的内部控制意识和制度建设。
一些企业虽然建立了内部控制体系，但由于执行不力、监督不到位等原因，导致内部控制失效，给企业带来损失和风险。
深入分析我国中小企业内部控制的现状，找出存在的问题和不足，对于指导企业加强内部控制建设、提升管理水平、防范风险具有重要意义。
本文将从内部控制的重要性、现状、问题以及改进建议等方面展开论述，以期为我国中小企业的内部控制建设提供有益的借鉴和参考。
1. 内部控制的概念与重要性作为现代企业管理体系的重要组成部分，旨在确保企业业务活动的有效进行、资产的安全完整、会计信息的真实可靠，以及促进企业战略目标的达成。
它涉及企业内部的各项管理制度、程序和方法，包括财务控制、风险管理、内部审计等多个方面，共同构成了一个复杂而精细的管理网络。
随着市场经济的深入发展和企业竞争的日益激烈，内部控制的重要性愈发凸显。
有效的内部控制有助于提升企业的运营效率。
通过规范业务流程、明确职责权限、优化资源配置，内部控制能够确保企业各项工作的有序进行，减少不必要的浪费和损失。
内部控制对于保障企业资产安全具有重要意义。
浅析中小企业内部控制存在的问题及其对策分析
浅析中小企业内部控制存在的问题及其对策分析中小企业作为市场经济中的重要组成部分，对促进就业、推动经济增长具有重要作用。
随着竞争的不断加剧和经济环境的不断变化，中小企业面临着各种运营管理方面的挑战，其中内部控制存在的问题是其中之一。
本文将从中小企业内部控制存在的问题出发，分析其对策。
一、中小企业内部控制存在的问题1.缺乏标准化流程中小企业在经营过程中往往缺乏标准化的流程和制度，导致各部门之间的工作流程不够清晰、协作不够紧密，容易出现信息传递不畅、沟通不畅等问题。
2.人员流动性大由于中小企业的规模和体制较为灵活，员工的流动性相对较大。
这就导致了企业内部控制的不稳定性，新员工需要花费时间来适应企业的内部控制流程，而离职员工可能会带走一些重要的内部控制信息。
3.缺乏专业化人才中小企业的资源有限，往往无法承担起大量专业化人才的成本，导致企业在内部控制领域缺乏专业化的管理人才。
4.管理者对内部控制的重视不足中小企业的管理者可能更多地关注于业务发展和市场拓展，对内部控制的重视度相对较低。
这就容易导致内部控制方面的疏漏和问题。
中小企业需要建立标准化的内部控制流程，明确各部门的工作流程和责任分工，确保信息传递和沟通畅通无阻，规范员工的操作行为。
2.加强员工培训和管理中小企业需要加强对员工的培训，提升员工的专业化水平，提高员工对内部控制的重视度和执行力。
加强对员工的管理，建立健全的离职员工交接制度，防止员工流动对内部控制造成的影响。
中小企业可以通过外包等方式引进一些专业化的人才，如内部审计师、风险管理专家等，为企业提供专业化的内部控制支持。
中小企业的管理者需要提高对内部控制的重视度，将内部控制列入企业发展战略的重要组成部分，加强对内部控制的投入和管理，确保企业的内部控制得到有效实施和执行。
三、结语中小企业内部控制存在的问题，是制约企业持续稳定发展的重要因素。
针对这些问题，中小企业需要根据自身的实际情况，采取相应的对策措施来加强内部控制，提高企业的管理效率和运营效果，促进企业的健康发展。
中小企业内部控制研究【开题报告】
中小企业内部控制研究【开题报告】毕业论文（设计）开题报告题目：中小企业内部控制研究专业：会计学一、选题的背景、意义（一）选题的背景中小企业对于我国经济发展所发挥的重要作用已是无可质疑的，已构成国民生产总值的有力支撑和财政收入的重要来源。
中小企业凭借数量众多、经营方式灵活、创新意识强等独特的自身优势，在拓宽就业渠道、增添竞争活力、推动制度变革与技术创新、促进经济增长等方面，发挥着不可或缺的作用。
但关于中小企业的成长期短及在市场经济中面临残酷竞争时有些弱不禁风、不堪一击的问题，最主要的原因之一是中小企业在规范的市场环境和现代企业制度中，缺少设计合理、运作规范的企业内部控制制度，使中小企业很难持久、健康地运营，至于其经济效益的不断提升更是一纸空谈。
分析中小企业内部控制存在的问题，探索加强企业内部控制的正确途径，有助于提高企业管理水平，增强竞争实力，提高经济效益，促进企业的健康发展。
（二）选题的意义建立中小企业的内部控制制度能够促使企业的管理合法合规。
内部控制要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展；建立健全中小企业的内部控制制度可以促进维护企业的资产安全。
良好的内部控制为资产安全提供坚实的制度保障；建立健全中小企业的内部控制制度能够促进提高企业信息报告质量；建立健全中小企业的内部控制制度会促进企业提高经营效率和效果。
企业内部控制制度要求单位结合自身所处的特定的经营、行业、经济环境，通过有效的内部控制，不断提高企业营运活动的盈利能力和管理效率；建立健全中小企业的内部控制制度可促进企业实现发展的战略目标，这是内部控制的终极目标；建立健全中小企业的内部控制制度是廉政建设的需要。
在当今快速发展的社会环境中，越来越多的中小企业已经认识到自身稳定发展的重要性。
很多国有标杆企业为了自身的发展壮大，已将建立健全内部控制制度作为求得自身发展的重要保证。
而对中小企业来说．如何建立健全适合自己的内部控制制度则成为当今企业领导者层探究的新话题。
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本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义（一）背景改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。
但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。
审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。
1、难以实行有效的公司治理结构。
我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。
因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。
合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。
2、职责或职能牵制不够。
关键控制点上往往缺乏应有的控制。
中小型企业经营规模小，经营活动单一。
人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。
机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。
3、财务管理水平低下，财务信息失真。
中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。
(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。
原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。
许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。
4、认识不到位，观念模糊。
思想上的漠视，是内控建设的最大障碍。
根据现有的调查和了解，大多企业只重视投资经营，强调好的项目，却常常忽略与项目营运息息相关的内控建设。
（二）意义建立企业内部控制制度体系就是在企业内部建立一套自我约束、自我调节的控制系统，其主要目的是控制风险。
虽然目前政策法规层面对中小企业的内部控制暂无强制化实施的要求，但在外部监管环境和业务需求快速变化的大背景下，从理论与实践上研究探讨中小企业如何建立健全内部控制体系，尤其是如何保证财务信息数据的真实可靠，不仅可有效提升中小企业自身的管理效率与运营绩效，控制经营风险，而且对实现全社会的效率提高都有着深刻意义。
第一，实践意义。
通过研究中小企业内部控制的现状，进一步认识内部控制的重大价值，提高各个企业规范内部控制的意识，优化内部控制，减少舞弊等类似事件。
同时，还可以引起政府和理论学者的关心、重视和支持内部控制的优化。
第二，理论价值。
通过研究可以在思想和行动上更加明确现代企业管理制度的重要性和内控环境建设的必要性，还可以通过研究内控制度基本原理和企业管理规律，结合当前在这方面理论研究成果，总结经验，优化中小企业内控环境，夯实理论基础。
同时可以筑起理论研究框架，使理论更趋于体系化，经验更具有普遍性，理论更好指导实践，为解决中小企业内控存在的问题提供更加的途径。
（三）文献综述1.国外对于内部控制理论的理论研究成果L.R.Dicksee最早于1905年提出内部牵制这个概念。
他认为，内部牵制由三个要素构成：职责分工、会计记录、人员轮换。
George E．Bennett发展了内部牵制这一概念，他于1930年给内部牵制下了一个完整的定义：内部牵制是账户和程序组成的协作系统，这个系统使得员工在从事本身工作时，独立地对其他员工的工作进行连续性的检查，以确定其舞弊的可能性。
1949年，美国审计程序委员会下属的内部控制专门委员会首次使用“内部控制”这一提法，发表了题为《内部控制、协调系统诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》的专题报告，对内部控制首次做出权威定义：“内部控制是企业所制定的，旨在：①保护资产；②保证会计资料可靠性和准确性；③提高经营效率；④推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。
该委员会同时将内部控制划分为“会计控制"和“管理控制’’两大类一即将与前两个目标即保护资产和保证会计资料可靠性和准确性有关的控制划分为内部会计控制，而将与后两个目标即提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行有关的控制归入内部管理控制。
1972年，美国准则委员会(ASB)发布《审计准则第1号公告》，继续确认了上述观点，提出管理控制和会计控制的严格定义：（1）内部会计控制。
会计控制由组织计划以及与保护资产和保证财务资料可靠性有关的程序和记录构成。
会计控制旨在保证：经济业务的执行符合管理部门的一般授权或特殊授权的要求；经济业务的记录必须有利于按照一般公认会计原则或其他有关标准编制财务报表，以及落实资产责任；只有在得到管理部门批准的情况下，才能接触资产；按照适当的间隔期限，将资产的账面记录与实物资产进行对比，一经发现差异，应采取相应的补救措施；（2）内部管理控制。
管理控制包括但不限于组织计划以及与管理部门授权办理经济业务的决策过程有关的程序及其记录。
这种授权活动是管理部门的职责，它直接与管理部门执行该组织的经营目标有关，是对经济业务进行会计控制的起点。
这一时期内部控制有两大贡献：一是提出了授权、组织的概念，拓宽了研究范围。
二是把内部控制明确区分为内部会计控制和内部管理控制，有利于独立审计师实施内部控制为导向的审计，降低审计风险，提高审计效率。
不足之处是，管理方认为这些定义过多地把精力放在纠错防弊方面，过于消极和狭窄，不具备主动性。
理论界与实务界对内部控制一体化框架又提出了一些改进性建议，强调内部控制框架与企业风险管理相结合。
对COSO内部控制一体化框架有较大冲击的是继2001年底安然公司倒闭案、2002年世界通信会计丑闻事件后，在2002年7月25日，美国布什总统签署的《萨班斯一奥克斯莱法案》(《(2002公众公司会计改革和投资者保护法案》，英文是Sarbanes—Oxley ACT，简称SOX)。
这个法案被认为是自《证券法》和《证券交易法》以来美国资本市场最大幅度的变革。
SOX法案的内容分为两部分：一是主要涉及对会计职业及公司行为的监管，包括：建立一个独立的“公众公司会计监管委员会” (PCAOB)，对上市公司审计进行监管；通过签字合伙人轮换制度以及咨询与审计服务不兼容等提高审计的独立性；对公司高管人员的行为进行限定以及改善公司治理结构等，以增进公司的报告责任；加强财务报告的披露；通过增加拨款和雇员等来提高证券交易委员会的执法能力。
二是提高对公司高管及白领犯罪的刑事责任，比如，规定销毁审计档案最高可判10年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判20年监禁：为强化公司高管层对财务报告的责任，要求公司高管对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了lO年或20年的刑事责任。
SOX法案的核心是内部控制，体现在它的第404章。
SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括：①管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告：②管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价。
结合《萨班斯一奥克斯法案》，应企业风险管理的迫切需要，吸收风险管理的研究成果，2004年9月COSO委员会颁布了《企业风险管理一总体框架》(Enterprise Management--Integrated Framework)，简称COSO新报告。
新报告涵盖内部控制框架的内容，其范围和内容，其范围和内容比内部控制框架的范围更广泛。
2.国内对于内部控制的理论研究成果我国对于内部控制的研究起源于上个世纪80年代，与西方内部控制理论的快速发展相比，我国的研究较晚。
上个世纪90年代，内部控制大都由政府在国有公司强制推进。
1996年12月财政部发布《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》(于1997年1月1日起施行)，要求注册会计师审查企业的内部控制。
1997年5月，中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，这是我国第一个关于内部控制的行政规定。
同年，“中注协”颁布了《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》，将其属性定为“内部控制”。
1999年10月3l日，九届人大常委会第十二次会议修订通过了《中华人民共和国会计法》。
新修订的会计法十分强调企业内部控制制度的建设问题，这也是我国第一次在法律层面上规定各单位必须建立、健全内部控制制度。
但是，2001年，财政部颁布的《内部会计控制规范———基本规范》(草案)等4项条例，则定义为“内部会计控制”属性。
作为《会计法》的配套法规之一，财政部于2001年6月22日颁布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》，对内部控制内容是按控制业务的内容表述的。
如货币资金、采购付款业务、销售收款业务等，共10项。
这一表述直观表明了应建立哪些内部控制制度，是目前我国内部控制领域内最具权威的标准，也是上市公司进行内部控制实践所依据标准，但该《规范》仍局限在内部会计控制领域。
2006年随同最新会计准则颁布了最新审计准则。
2007年3月财政部公布了《企业内部控制规范(征求意见稿)》。
这份被业内人士称为中国版“COSO(内部控制框架)与《萨班斯-奥克斯利法案》合体”的内控规范，将重点引导企业加强以财务报告内部控制为主线的相关标准建设。
《企业内部控制规范(征求意见稿)》由基本规范和具体规范构成。
其中，具体规范的设计主要以财务报告内部控制为主线，初步拟定为26 项，现已完成货币资金、采购与付款、对外投资、担保、财务报告编制等17 项具体规范的起草工作并对外征求意见。
这份企业内控规范在起草过程中合理借鉴了以美国COSO 报告为代表的国外内部控制框架，并根据我国国情进行了较大调整和改进。
业内专家表示，“内控基本框架好比会计要素，都存在国际趋同问题。
借鉴国际上较为成熟的内控框架，能够使我们一开始就站在一个较高的起点上，并为我国境外上市公司，特别是在美上市公司符合上市地内控监管要求提供有益参考。
”二、研究的基本内容与拟解决的主要问题（一）研究的基本内容：1、中小企业的发展历程及对社会所作的贡献。
从中小企业的发展历程以及对社会所作的贡献来说明中小企业内部控制研究的主要意义。
2、内部控制的基本内涵及其发展和作用。
简单阐述内部控制的含义，通过说明内部控制对中小企业的作用来说明研究本文的主要内容。