《上市公司内部审计研究》成果综述汇总
2024年内部审计工作总结(五篇)
2024年内部审计工作总结____年，在园区快速发展形势下，园区管委会加强内部审计监督，坚持维护财政经济秩序，促进资金规范高效使用，项目资金依法规范实施，保证了园区快速健康发展。
现将____年内部审计工作情况报告如下：一、____年工作开展情况（一）高度重视，加强内控按照《x省内部审计工作条例》的规定，结合经开区实际，管委会进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。
机构改革后，经开区财务管理制度不断完善，经开区审计工作已逐步“制度化、规范化”，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制。
一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量；二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。
经开区成立了以管委会主任为组长，分管领导及财务负责人为副组长的内部审计机构，内审组各成员按照年初制定的计划积极开展内审工作，并按市审计局的要求按时报送各类报表及工作总结。
定期组织财务人员参加财经法规和审计知识的培训，____年先后两次派内审人员参加x市组织的财政培训，制作制度培训课件，不断提高内审人员专业技能，实现全体员工财务制度培训。
（二）内审工作有序开展，实效管理，成效显著1.管委会机关财务收支审计按照年初对本年度财政预算指标的分解，落实项目资金的进度要求，先后对____年度项目资金使用效率、效益、支付流程控制实施了内部审计。
园区维护、园区招商引资、宣传项目资金中经常性项目管理总体情况较好。
对特殊的新增项目，由于时间、任务、现场施工的要求高，从资金申报流程上就略显粗糙，针对内审工作中发现的问题，专门提出并建议了一项应急项目实施流程表，从项目的申报立项、资金预算、组织施工、实地验收各个环节分工合作，相互制约，有力地控制、降低了项目成本。
2.规范工业产业扶持专项资金由于我市对工业企业的扶持政策种类繁多，资金量大，未明确扶持资金的来源、使用范围、申请条件、申报审批程序、各职能部门职责和资金监管流程，经开区管委会作为牵头部门与市财政局、经信局共同起草了《x市工业产业扶持资金专项管理办法（送审稿）》，该办法将企业应享受的各项奖励、优惠、扶持等资金纳入全市工业产业发展专项资金统一管理，明确政府各部门职责，目前正上报市政府审定。
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇
2024内部审计工作总结报告优秀范文5篇第1篇示例：2024内部审计工作总结报告一、工作概况2024年，公司内部审计部门依托成熟的审计标准和丰富的实践经验，全面开展了内部审计工作。
审计工作的重点主要集中在财务业务、风险管理、合规性管理等方面，对公司的内部控制体系、风险管理体系和经营管理活动进行了全面的审计检查和评估。
二、工作成果1. 提高了内部控制效率通过内部审计工作，我们发现并解决了一些内部控制方面的问题，针对问题点制定了改进措施，提高了内部控制效率。
2. 发现了一些潜在风险在对公司经营活动的审计过程中，发现了一些潜在的风险点，及时向公司管理层报告，并提出了相应的建议，帮助公司防范风险。
3. 改善了合规管理通过审计检查，发现了一些合规方面存在的问题，对公司的合规管理提出了改进建议，帮助公司更好地遵守相关法律法规。
内部审计部门通过引进先进的审计技术和方法，提高了审计效率，更加准确地发现问题和风险，为公司提供了更有价值的审计服务。
三、工作亮点1. 强化沟通协作审计工作中，与各部门充分沟通协作，解决了部分业务问题，并加强了与业务部门的合作，形成了良好的互动机制。
2. 创新审计方法通过引进新的审计方法和技术，提高了审计的质量和效率，更好地适应了公司业务的快速变化。
3. 重视风险管理审计工作中，特别重视对公司风险管理体系的审计评估，帮助公司更好地识别和管理风险。
4. 加强团队建设内部审计团队加强了培训和学习，提高了整个团队的专业水平和执行力，为公司提供了更优质的审计服务。
四、存在问题及改进方案1. 存在问题（1）部分审计程序仍然较为繁琐，需要简化和优化；（2）部分业务部门对审计工作仍存在抵触情绪，需要进一步沟通和交流；（3）在风险评估方面，还需进一步提高审计人员的专业能力。
2. 改进方案（1）进一步完善审计程序和方法，简化审计流程，提高审计效率；（2）加强与业务部门的沟通，增加业务部门的参与度，增强合作意识；（3）加强审计人员的培训和学习，提高专业能力，更好地适应公司的风险管理需求。
上市公司内部审计研究
上市公司内部审计研究上市公司内部审计在公司的整体治理结构中起着重要的作用。
它有助于确保公司的财务报告的准确性和可靠性，防止诈骗和滥用资金的风险，并保护投资者利益。
此外，内部审计还可以为公司管理层提供关于风险管理和内部控制的有价值的信息，帮助他们做出更明智的决策。
然而，上市公司内部审计也面临着一些挑战和难题。
首先，内部审计人员必须独立于受审计部门，以确保其审计工作的客观性和公正性。
这需要建立一个相对独立的内部审计部门，并确保其人员和预算的充足性。
其次，内部审计人员需要具备广泛的专业知识和技能，以便有效地评估和审计公司的内部控制和风险管理体系。
然而，在实际操作中，可能会出现人员技能短缺和培训不足等问题。
此外，内部审计活动还必须面对来自公司管理层的压力和干预，以及可能产生的利益冲突。
针对这些挑战，上市公司可以采取一系列的措施来加强内部审计。
首先，建立一个独立的内部审计部门，并制定明确的内部审计政策和程序，确保内部审计的独立性和有效性。
其次，加强内部审计人员的培训和专业发展，提高他们的专业知识和技能水平。
同时，建立一个有效的内部控制评估体系，并进行定期的内部控制自评和外部审计。
此外，加强对公司管理层和内部审计人员的教育和培训，使其了解内部审计的价值和重要性，并支持内部审计的工作。
最后，上市公司可以进一步加强与外部审计机构的合作，共同提高公司的风险管理和内部控制水平。
外部审计机构可以对公司的财务报表进行独立审计，为公司提供可靠的财务信息。
同时，内部审计人员也可以与外部审计师合作，共同评估公司的内部控制和风险管理体系，并提供改进建议。
总之，上市公司内部审计是一项重要的治理工具，可以帮助公司管理层评估和改进公司的风险管理和内部控制体系。
然而，它也面临着一些挑战和难题。
通过建立独立的内部审计部门、加强内部审计人员的培训和专业发展、与外部审计机构合作等措施，可以加强上市公司内部审计的效果和影响力，进一步提高公司的治理水平。
上市公司内部控制审计报告
上市公司内部控制审计报告一、引言。
内部控制是上市公司管理层对公司运营和财务报告的有效性进行评估的重要工具。
内部控制审计报告是对公司内部控制有效性的评价，对于投资者和监管机构来说具有重要的参考意义。
本报告将对上市公司内部控制审计情况进行详细分析和总结。
二、内部控制审计情况。
1. 内部控制制度。
上市公司应建立健全的内部控制制度，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五大要素。
经审计发现，上市公司内部控制制度建立完善，各项要素相互配合，形成了相对完善的内部控制框架。
2. 内部控制执行。
内部控制的有效性在于其执行情况。
审计报告显示，上市公司内部控制执行情况良好，各部门和岗位对内部控制制度的执行情况严格把关，确保了公司运营活动的规范和合规性。
3. 内部控制监督。
内部控制监督是保障内部控制有效性的重要环节。
经审计发现，上市公司内部控制监督机制健全，监督部门对内部控制执行情况进行了有效监督，并及时发现和纠正了一些潜在的问题，保障了公司的正常运营。
4. 内部控制存在问题。
尽管上市公司的内部控制整体情况良好，但审计报告也指出了一些存在的问题，主要包括内部控制制度的不完善、内部控制执行的不严格以及内部控制监督的不到位等方面的问题，需要公司管理层进一步加强改进。
三、建议和改进措施。
1. 完善内部控制制度。
上市公司应进一步完善内部控制制度，强化内部控制环境建设，加强风险评估和控制活动，健全信息与沟通机制，加强对内部控制的监督和评价。
2. 加强内部控制执行。
公司管理层应加强对内部控制执行情况的监督和考核，确保各部门和岗位严格按照内部控制制度执行，做到规范和标准化。
3. 提高内部控制监督效果。
公司应进一步加强对内部控制监督机制的建设，加强对内部控制执行情况的监督，及时发现和解决内部控制存在的问题，确保内部控制的有效性。
四、结论。
上市公司内部控制审计报告显示，公司内部控制整体情况良好，但也存在一些问题需要进一步加强改进。
内部审计报告综述
内部审计报告综述The internal audit report provides a comprehensive overview of the financial health and operational efficiency of an organization. It serves as a crucial tool for identifying risks, evaluating compliance, and ensuring accountability within the organization. This report offers insights into the effectiveness of internal controls, identifies areas of improvement, and recommends strategies for enhancing overall performance.内部审计报告是对组织财务状况和运营效率的全面概述，是识别风险、评估合规性和确保组织内部问责制的重要工具。
这份报告提供了对内部控制有效性的深入见解，确定了改进领域，并提出了提高整体业绩的策略。
The audit process begins with a thorough understanding of the organization's structure, operations, and objectives. Auditors review financial records, policies, and procedures to assess their accuracy and compliance with applicable regulations. They also conduct interviews with staff members to gain insights intoday-to-day operations and challenges faced.审计过程始于对组织结构、运营和目标的深入了解。
内部审计质量对企业绩效影响的文献综述
内部审计质量对企业绩效影响的文献综述一、内部审计质量概述内部审计是指由内部专门人员对企业的经营活动、内部控制制度、企业规章制度以及规范、利润、资产管理等方面进行综合性的检查和评价，并提供有关改进和建议的一种内部监督机制。
内部审计是企业内部控制制度中重要的一环，目的是为了保障公司财务、风险和治理方面的合法性和合规性，提高企业运营效率，保护企业利益，并为企业的管理和决策提供参考。
内部审计质量的概念是指内部审计部门运用适当的方法、技巧和标准，根据相关法规和规定，对企业内部控制环境、风险等进行有目的、有计划、有针对性的评估，最终形成有价值的审计结论和建议，提高企业内控水平、风险管理能力和运营效率。
内部审计质量具有独立性、客观性和全面性等特点。
1.促进企业风险管理内部审计通过对企业风险管理制度的评价和监督，能够及时发现和应对风险问题，提高企业风险管理水平。
苏书楠(2018年)对2011年至2016年沪深300指数内上市公司数据进行研究，发现内部审计对企业风险管理的影响显著，有效提高了企业风险管理水平，从而降低了企业风险损失。
2.提升企业财务管理水平内部审计是企业财务管理的重要环节，通过对企业财务事项进行审计，可以及时发现并解决财务问题，提升企业财务管理水平。
杨鹏(2019年)在对我国上市公司的调研中发现，较高的内部审计质量能有效减少企业的财务舞弊行为，降低企业的财务风险，提升企业的财务管理水平。
3.提高企业治理效果内部审计对企业治理效果的影响主要体现在提高企业治理透明度和规范性、增强了治理效果的可靠性和相关方信心等方面。
戴金峰(2020年)的研究表明，内部审计可以区分不同的无形资产评估公司的治理质量，并提高公司治理实践的透明度和质量。
4.提高企业经营效率内部审计可以发现企业管理不当、制度不完备、资源浪费等问题，进而提供有效的改进建议，有利于提高企业经营效率和自我约束能力。
王贞(2019年)的研究发现，内部审计能够有效地推动企业内部管理和决策水平的提高，提高企业的经营效率。
公司内部审计工作总结报告（4篇）
公司内部审计工作总结报告一、引言本次内部审计工作总结报告旨在对公司过去一年的内部审计工作进行总结和分析，对于发现问题、改进管理、加强内控，提供参考和建议。
本次审计工作主要涵盖了财务管理、资产管理、风险管理等方面，并对整个审计过程进行了综合评估。
二、财务管理从财务管理方面来看，公司在过去一年内部审计工作中存在以下问题：1. 财务报表准确性问题。
由于操作流程不规范，导致财务报表数据录入错误，对公司财务分析和决策产生不良影响。
2. 资金管理不规范。
公司资金流动性管理不足，导致资金闲置和资金链断裂的风险。
针对以上问题，我们建议公司：1. 加强财务培训和教育。
提升员工对财务报表准确性的认识，加强操作流程和规范，减少错误发生的可能。
2. 建立健全资金流动性管理制度。
加强对公司资金的分析和监控，提高资金使用效率，降低资金风险。
三、资产管理在资产管理方面，我们发现以下问题：1. 资产清查工作不到位。
公司资产清查不及时、不全面，造成资产丢失的风险。
2. 资产维护管理不规范。
由于维护保养不及时，导致资产寿命缩短，增加了后续的维修费用。
为解决以上问题，我们提出以下建议：1. 完善资产清查制度。
建立定期清查制度，加强资产管理，及时发现和防范潜在的资产丢失风险。
2. 加强资产维护管理。
建立健全资产维护计划，定期检查和维护资产，延长资产使用寿命，降低维修费用。
四、风险管理在风险管理方面，我们发现以下问题：1. 内部控制不完善。
公司内部控制制度缺乏完备性和执行力度，存在重要岗位未分离、授权不明晰等问题。
2. 潜在风险未能及时识别。
公司对于潜在风险的识别和评估工作不到位，存在安全隐患和经营风险。
为了改进风险管理，我们提出以下建议：1. 完善内部控制制度。
加强公司内部控制制度的制定和执行，明确权责分工，防范风险。
2. 建立风险识别机制。
加强对潜在风险的识别和评估，及时采取相应措施应对风险。
五、综合评估本次内部审计工作综合评估如下：1. 审计工作的全面性和广泛性。
2024年公司内部审计年终工作总结经典版(2篇)
2024年公司内部审计年终工作总结经典版一、工作回顾2024年，公司内部审计团队坚持以准确、高效、全面的原则，全年共开展了22个内部审计项目，涉及财务、风险管理、合规等多个领域。
审计团队紧紧围绕公司发展战略，深入开展工作，为公司提供了有力的风险管理和内部控制保障。
二、工作成果在2024年的审计工作中，我们取得了以下几个方面的成果。
1. 提高审计覆盖范围今年我们进一步完善和优化了审计计划，将重心放在了核心业务和风险点上。
同时，我们也增加了对公司新项目和新业务的审计力度，保证了公司各个业务领域的内部控制和风险管理。
2. 强化风险管理我们重点关注了风险管理体系的建设和运行情况，对现有风险管理流程进行了全面评估和优化。
通过审计发现的问题，我们向公司提出了相关的改进建议，并协助相关部门完善风险控制措施。
3. 提升内部控制水平我们对各个业务流程和部门的内部控制进行了全面评估。
通过审计，我们发现了一些控制缺陷和漏洞，并提出了相应的改进措施。
同时，我们也重视内部控制的培训和宣传工作，提高了员工对内控理念的认识和重视程度。
4. 辅助公司合规工作我们协助公司各个部门建立了合规体系，并对合规流程进行了全面的审计和评估。
通过内部审计，我们发现了一些合规风险和问题，并提出了相应的解决方案，为公司遵循合规规定提供了有力支持。
三、存在问题和不足在2024年的审计工作中，我们也发现了一些问题和不足之处。
1. 审计范围狭窄由于人力资源和时间限制，我们无法覆盖到所有的业务流程和部门。
在以后的工作中，我们应该进一步扩大审计范围，确保对所有关键业务和风险点的覆盖。
2. 缺乏信息化支持我们的审计工作还比较依赖手工操作和纸质文档，缺乏有效的信息化支持。
在未来的工作中，我们将加强对信息化系统的建设和应用，提高审计工作的效率和准确性。
3. 专业技能需要提升审计团队在某些专业领域的知识储备和技能还有待提高。
我们将积极参加培训和学习，不断提升自己的专业素养，以更好地适应和应对公司的审计需求。
上市公司内部审计工作总结报告(多篇)
上市公司内部审计工作总结报告（多篇）公司内部审计工作总结范文xx公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了年度内部审计计划。
年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：一、开展内部审计工作基本情况1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。
2、存货项目审计：xx年2月审计xx年度存货项目； xx年8月审计xx度上半年存货项目；审计的重点是检查生产和储存存货业务运作的内部控制制度，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行有效性并作出评价，审查公司存货的真实存在和财务存货记账的规范性，检查仓库管理部门存货储存和记录的正确性和及时性并作出评价。
审计结束后，提出五条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈。
起到了督促相关库存管理部门加强不合格品处理的作用，强化了被审计部门对原材料、备件、半成品库存盘点的及时性和准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算的间隔时间，确保了库存账目的一致性和资产的安全完整。
3、工会经费审计：5月，我受公司工会委托，对公司工会经费使用情况进行了内部审计。
审计的主要重点是审查公司工会经费的拨缴情况、年度工会经费预算的编制和执行情况、工会经费的审批情况、工会经费的年度结算情况、财务收支情况、日常开支标准等；相关财产的使用和管理，工会经费收支的核算，账簿资料的管理，工会经费内部控制制度的执行情况。
审计评价后提出了8项审计问题和整改建议，加强了公司工会经费的规范管理，特别是公司会费的管理，规范了工会经费的会计管理，完善了公司工会经费管理和控制文本系统；2月，我受公司工会委托，对公司二级工会经费使用情况进行内部审计。
我国上市公司内部审计问题的研究
要手段 。有 效 的内部 审计 可 以形成 对企 业 强有 力 的约 束力 ，可 以通 计 ．已经成 为企 业 发展 不可 或缺 的 组成 部分 。但 是 。也要 看 到我 国 过事 前预测 、事 中监 控 和事后 检查 ，为企 业经 营者 提供 及 时有效 的 内部审 计发 展 的时 间短 ，存 在些 问题 与 不足 ，己经不 能 适应我 国上 管理 决策信 息 。当前 的 国际环 境 下 ，我 国的上 市公 司所 面 临 的生存 市 公司 进一 步发 展 的需要 。 环 境 日益复 杂 ，竞争 日益 激 烈。那 么 ，什 么样 的 内部 审计 才是适 合
财 会 探 祈
我国 卜 ▲ 司内部审计 问题 的研究 市公
● 黄焱焱
内部 审计在 上市 公 司经 营管 理 中处 于及 其重 要又 特殊 的地 位 ，
廊坊市财 政局
我 国 审计监 督 体 系一 支重要 的 力量 。通 过 内部 审计 工作 ，给 各行 业
它是 内部 控制 系统 的重 要组 成部 分 ，也是 检查 与评 价 内部 控 制的 主 特 别是 我 国 的上市 公 司带来 了可观 的经 济效 益 ，不 少单位 的 内部 审
计是十 分必 要 的。
３内部 审计人 员 素质不 高 目前 ，我 国 内部 审计 人 员普 遍 存 在 着 一 些 问题 。 整体 的素 质 不 高 ，学 历层 次不 高 ，人 员构 成单 一 。这 些都 影响 着 内部 审计 的发 ４内部审 计 方式较 落后
二 、 内部 审计 的 理 论 基 础
文的探 讨前 ，我 们 必须 先解决 这些 问题 。本部 分将 对 内部 审计 的含 义 、特 点和 职能 进行界 定和 阐释 ，并 进行 简单 的分 析。
企业内部审计综述(6篇)
企业内部审计综述(6篇)第一篇:内部审计质量对企业绩效的影响摘要：近年来，内部审计工作作为企业管理中的重要手段，在维持企业可持续开展的同时，也受到了社会各界人士的高度关注。
本文根据以往工作经验，总结了内部审计质量对企业绩效的影响，并从加强管理层对内部绩效审计工作的认识、提高审计部门的权利和地位、提高内部审计工作人员的专业胜任能力等五方面，论述了利用内部审计工作提升企业绩效的具体路径。
关键词：内部审计质量；企业绩效；指数构成作为一种特殊的企业内部比照评价机制，内部审计工作可在一定程度上增加企业绩效价值，但内部审计质量直接影响审计功能的具体发挥。
随着经济全球化开展，企业经营环境发生了天翻地覆的变化，企业治理工作变得越来越重要。
内部审计工作是企业治理过程中重要组成局部，同时也是内部控制的重要环节之一，企业需要将其职能发挥出来，确保企业稳定开展。
一、内部审计质量对企业绩效的影响因素在审计人员开展内部审计工作时，需要保持特有的独立性，公正客观的对各项工作进行处理，在审计部门履行相应职责的同时，也需要在组织中处于独立地位。
当审计部门和工作人员保持一定的独立性时，才能对内部环境、内部审计报告质量进行控制和改善。
另外，受托责任理论在内部审计工作治理中起到了至关重要的作用，当委托代理关系建立之后，财产委托人应严格按照要求来完成委托人的意愿或意志。
但在委托过程中，委托人与受委托人之间容易出现信息不对称现象，此时委托人便很难对资产信息进行有效掌握，对企业绩效产生严重影响。
价值链理论可以为企业各部门增加存续价值，内部审计工作在企业价值链确定上起着重要作用，但必须将增值作用发挥出来，否那么价值链将会失去作用效果。
内部审计可根据企业开展的一系列咨询活动，将自身功能发挥出来，将价值链中各个环节质量进行优化。
该活动即属于价值链的直接活动，也属于价值链的附属活动。
在企业绩效管理中，内部审计工作属于一项独立的增值效劳，它可以利用自身权威将客观职责履行，在工作中不会受到干扰。
2024年公司内部审计年终工作总结模板(3篇)
2024年公司内部审计年终工作总结模板公司内部审计2024年年终工作总结一、工作概述2024年是公司内部审计工作扎实推进的一年。
在公司领导的关心支持下，全体审计人员以高度的责任心和专业素养，积极履职尽责，努力推动公司内部控制和风险管理的有效实施。
该总结将对2024年内部审计工作的主要情况、成果以及存在的问题和不足进行全面总结和分析。
二、工作成果（一）审计项目数量和范围在2024年，共开展了30个审计项目，涵盖了财务与会计、内部控制、风险管理等主要领域，对公司的核心业务进行了全面的审计控制。
审计项目的数量和范围得到了明显的扩大，对公司重要环节的审计覆盖率明显提高。
（二）审计发现问题审计工作中发现了一系列的问题和隐患，涉及到公司运营、财务核算、内部流程和管理机制等方面。
在审计过程中，我们细致入微的审计工作，确保了审计发现的问题的准确性和真实性，为公司的风险防控提供了重要的依据和参考。
（三）审计报告和建议在审计工作完成后，我们根据审计发现的问题，及时编制了审计报告，并向公司管理层提供了改进和优化的建议。
审计报告和建议得到了公司管理层的高度重视，一些重要问题得到了及时的整改和解决。
（四）审计监督和跟踪作为公司内部审计部门，我们在审计工作完成后，还对整改措施和解决方案进行了监督和跟踪。
通过对公司整改情况的跟进，保证了审计工作的实际成效，确保问题得到了有效的解决和防范。
三、存在的问题和不足（一）审计资源不足由于公司规模的扩大和业务的增加，审计项目的数量和复杂度都有所提高，但我们目前的审计人员人数有限，导致工作压力增加，有时难以保证审计项目的及时完成。
（二）审计深度和广度有待提高尽管我们对审计项目进行了全面的覆盖，但在审计深度和广度上还存在一定的不足。
我们需要进一步加强对公司内部核心业务的审计，确保审计工作的针对性和有效性。
（三）对于新技术和新业务的审计能力有待提升随着科技的发展和业务模式的变化，公司涉及的新技术和新业务不断涌现。
关于上市公司财务内部审计工作总结【三篇】
关于上市公司财务内部审计工作总结【三篇】【范文大全】财务一般指财务活动和财务关系。
前者是指企业生产过程中涉及资金的活动，体现了金融的形式特征后者是指企业与金融活动各方面的经济关系，揭示了金融的内涵和本质。
以下是为大家整理的关于上市公司财务内部审计工作总结的文章3篇 ,欢迎品鉴！第一篇: 上市公司财务内部审计工作总结20__年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维护法纪，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。
一、审计工作的开展与完成情况1、加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。
我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。
2、加强对具体项目的审计工作。
我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。
要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。
二、项目上普遍存在的问题及整改措施(一)审计中发现的问题1、由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目，造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐内部审计工作总结2、会计凭证存在手续不完整，白条入账现象。
上市公司内部审计研究成果综述
上市公司内部审计研究成果综述上市公司内部审计是指公司自身对其经营活动和内部控制进行独立、客观和全面的评估的一种活动。
其目的是通过发现问题和提出建议，改善公司的运营效率、风险管理和内部控制，保护公司股东的利益。
下面将对上市公司内部审计的研究成果进行综述。
首先，上市公司内部审计的目标和方法是研究的重点之一、目标是指内部审计的核心任务和目的，主要包括改善风险管理、提高内部控制效力、增加财务报告的可靠性等。
方法是指在实施内部审计过程中所采用的措施和方法，主要包括审计计划的制定、审计程序的设计、数据分析和采样技术的应用等。
其次，上市公司内部审计对公司绩效和价值创造的影响是研究的重点之一、研究显示，优秀的内部审计可以提高公司绩效和价值创造能力。
内部审计对公司绩效的影响主要体现在改善风险管理和内部控制，减少资源浪费，提高公司运营效率。
内部审计对公司价值创造的影响主要体现在提高股东权益价值，增加股东信心和投资者的信任度。
第三，上市公司内部审计对公司治理的作用是研究的重点之一、研究表明，内部审计在公司治理中具有重要作用。
内部审计可以发现公司内部控制的不足和漏洞，提出改进建议，从而加强公司治理。
内部审计可以增强公司董事会和管理层的责任意识，提高公司治理的透明度和质量。
最后，上市公司内部审计的发展趋势是研究的重点之一、随着信息技术的快速发展和内部审计需求的增加，上市公司内部审计面临着新的挑战和机遇。
研究表明，未来上市公司内部审计将更加关注风险管理和内部控制的重要性，将借助信息技术的发展提高审计效率和准确性，将加强与公司战略和风险管理的结合，提高审计的价值和影响力。
综上所述，上市公司内部审计的研究成果主要包括目标和方法、对公司绩效和价值创造的影响、对公司治理的作用以及发展趋势等。
这些研究成果有助于我们更好地了解上市公司内部审计的重要性和价值，并为实施优秀的内部审计提供参考和指导。
上市公司审计收费定价实证研究文献综述
由于 相关 政策 出 台的 比较 晚 ．０ １年 １ ２０ ２月 中国 证监 会才开 始要求 我 国的上 市公 司对 审计 收 费进行 公 开披 露 ．
２ ．公 司规模 与审 计定 价 。伍 利娜 （０ ３ 的研究 表 明 ： ２０ ） 审计 费用 定价 与 公司 规模 、 是否 由国际 ５大所 审计显 著正 向相 关 ． 被审 计 公 司 ＲＯ 与 Ｅ是 否处 于 “ 资格 ” 保 区间负 相
计收费最 重要 的因 素 ， 股 子公 司个 数 、 及行 业类 型 、 控 涉 资 用 的主要影 响 因素是 总资产 。 产 负债 率 、 两年 的 盈 亏状 况 、 前 审计 年度 的审 计 意见 类 型 张继 勋 、 陈颖 、 璇 （０ ５ 以 ２ ０ 吴 ２ ０ ） ０ ３年我 国沪市上 市公 发现 上市 公 司的 总资 产与 审计收 费呈 显 以及上市公 司 的内部 审计 成本 等 因索也 显 著相 关 ． 而其他 司作 为研 究对 象 ． 因素 ． ： 如 事务所规 模 、 计收 益率 等则 对模 型 的影 响并 不 著相 关 ． 为 风 险 因子 的上 市公 司对 外 担保 额 、 市公 司 会 作 上 显著 。
关键 词： 上市公 司； 审计收 费定价 ； 综述
一
、
国 外 的 研 究 发 现
基础 ． 断有 新 的变 量 被 引入 以修 正 审计 定价 模 型 ， 不 各类
研 国外 对 于审计 定 价影 响 因素 的实 证 研究 起 源 于 １ ８ 研 究 文 献 不 断 涌 现 ． 究 成 果 也 逐 渐 趋 于 系 统 和 成 熟 。 ９０ １ ．财务 数据 与审计 定 价 。徐 筱凤 、 李寿喜 （０ ４ 通过 ２０ ） 年 Ｓｒｕ ｉ ｉ ｎｃ的研 究 ．９ ０年 Ｓｍｕ ｉ 次 从 经 济分 析 角 度 ｅ １８ ｉ ｎｃ首 ０ ２年度 审计 客户 年报 的 审计费用 进行 开创性 地提 出 审计收 费定 价模 型 ： Ｃ） ｃｑ Ｅ（ ） Ｅ ０ ， 对普华 永 道 中天 ２ ０ Ｅ（ ＝ 十 ｄ （ ）
我国上市公司内部控制研究的综述
卞 冬 周 杰
摘 要： ２ Ｏ 世 纪４ ０年代 ，内部控制作为一个完整的概念首次被提 出。随 着我 国资本 市场 的迅 猛发展 ，类似 银广夏 、中航 油新加坡 公 司等财务丑闻的发 生， 内部控 制问题 引起 了国内学者的广泛关注。本研 究主要从 内部控制环 境， 内部控制评价 ， 内部控制 审计 ， 内部控 制
信息披 露等方面对国 内学者的研 究进行 综述 。 关 键 词 ： 内部控 制 ；信 息披 露 ； 上 市公 司 我国学者 主要通过实证 的方法对 内部控制的审计 问题进行研究 。雷 引 言 ２ ０世纪 ４ ｏ年代 ，内部控制作为一个 完整 的概念首 次被提 出，共 经 英 ，吴建友 （ ２ ０ １ １ ）提 出了内部控制审计风险模型 ，认为内部控制审计 历 了内部牵制 阶段 ，内部控 制制度 阶段 ，内部控制结 构阶段 ，内部 控制 风险由固有 风险、控制运作有 效性风 险以及控制 设计和 执行风 险组 成 ， 整合 阶段 ，风险管理 整合框 架阶段 五个 阶段 。随着我 国资本市场 的迅猛 整个 模型不是着重 于重大错报风 险而是严重弱点风险 ，有助 于审计 师在 发展 ，类似银 广夏、中航 油新加坡公 司等因内部 控制 缺失引发 的巨额资 内部控制审计 和整合审 计 中决 定 内部控 制 审计程 序 的时 间、范 围和性 ２ ０ １ １ ）通 过对我 国 ２ ０ ０ ８—２ ０ ０ ９年 深沪 产损 失 、财务舞弊 、会计造 假、经营失效 、甚 至倒 闭破 产的事件相 继发 质。张旺锋 ，张兆国，杨 清香 （ ３ ９ ５家上市公司进行分 析，考 察 了企业 内部控 制质量对 注册 会计 生 ，企业内部控制 问题进 入了人们 的视 野。为了规范企 业的 内部控 制问 两市 １ 题我国相继发布了 《 内部 会计控制规 范》 、《 中国企 业全 面风险管 理指 师审计定 价的影 响，发现 注册会计师 的审计收费与企业的 内部控 制质量 引》 、《 上市公 司内部控制指 引》 等规范 以解决我 国公 司的内部控 制问 之间存在着不显 著的负 相关关 系 ；当企业 的内部控 制质 量发 生 了改变 ２ ｏ ｉ ｌ ）选择在美国上 题 。本研究 主要是对 目前 我国一些 学者的文献 进行综 述 ，从 内部控 制环 后 ，事务所也随之调整 了审计收 费水平 。张宜霞 （ ｕ ｒ ｂ ｉ ｎ — ｗａ ｔ — 境、评价 、审计、信 息披 露等方 面对我国上市公 司内部控制 问题作 一个 市的中国公司作 为原始研究样本 ，通过运用描 述性统计和 Ｄ ｓ ｏ ｎ 检验 。发现公司规模、会计师事务 所的声誉 与财务报 告 内部控 制审 概括 ，从中找出我国内部控制的不足并从 中得 到一些 启示。 计收费显著正相关关 系 ；由于 Ｓ Ｏ Ｘ法案特定 的制 度安排 、风险导 向审 二 、内 部 控 制 环 境 的 研 究 关于我国上市公司内部控制环境的研究 ，我国学者主要从 内部 控制 计模式的应用和财务报告 内部控制 的特性 ，公司财务报告 内部控 制失效 环境 的概念、界定及缺陷进行分析。郑 海英 （ ２ ０ ０ ４）认为控股股东与社 的风险 （ Ｒ Ｉ Ｓ Ｋ ）与审计收费显著负相关关系。 会公 众股东之间的权利失衡是我国上市公司内部控制环境缺 陷的主要表 五 、 内部 控 制 信 息 披 露 的研 究 周勤业 ，王啸 （ ２ ０ ０ ５ ）从美 国 的 《 萨班斯——奥克斯 利法 案》 以 现 ，同时内部控制环境的缺陷也 导致 了公司 内部 控制 的 目标难 以实现 。 Ｅ Ｃ出台的有关规则 出发 ，研究关于 内部 控制信息 披露的披 露性质 、 刘静 ，李竹 梅 （ ２ ０ ０ ５ ）主要借鉴 Ｃ Ｏ Ｓ Ｏ报告对 内部控制的概念 以及 对 内 及Ｓ 部控制环境的界定来分析上市公司在内部控制环境方面存在 的问题 ，并 披露内容 、审计验证、评 价依据及责任 主体 ，对我 国内部控 制信息披露 提出从监督机制 、内部控制点面关系、激励约束机制 、处罚力度 以及 网 进行了分析 ，指出了我国内部控 制信息披露存在 的问题并从 财务报告 内 络环境发展等五个方面改善上市公司的 内部控制环境 。丁瑞 玲 ，王允平 部控制评价和财务报告 内部控 制报告 基本 内容 以及 审 核标 准上提 出建 ２ ｏ ｏ ８ ）通过描述性统计 对 ２ ０ ０ ６年沪市 年报 内部控 （ ２ ０ ０ ５ ）采用案例分析法 ，通过巨人集 团和海尔 集团两个 案例对 企业 内 议 。杨有红 ，汪薇 （ 部控制环境进行了分析 ，认为应该从改善公司治理结构上健全对 经营者 制信息披露的现状进行了分析 ，提出了内部控制信息披露存 在的一些 问 的约束和激励机制 ，加强债权人对公司的监控作用 ，注重人 力资源 ，建 题 ，认为改善 内部控制信息披 露应当制定 明确 的内部控制 框架 ，内部控 立优 良的组织结构 ，加强对企业 内部控制的监督以及建立信 息和沟通系 制 自评报告应采用强制披露和分布相结合 的做法 ，内部控制 自我评估审 核报告采用鼓励性披露和强制性披露相 结合 的做法 。邱冬 阳，陈林 ，孟 统改善企业的内部控制环境。 卫东 （ ２ ０ １ ０ ）选用 了２ ０ ０ ６— ２ ０ ０ ８年深圳 中小板市场 的 Ｉ Ｐ Ｏ公 司内控信 三 、 内部 控 制 评 价 的 研 究 我国学者通过不同的模型构建了我 国的 内部控制评价 体系。王立勇 息披露状况及其对应的超额 收益率 ，应用 对 比分析 和多元 回归分析法 ， （ ２ ｏ ｏ ４ ）运用可靠性理论和数理统计方 法构建 了 内部控 制系统评 价 的数 用实证分析法研究了市场对 Ｉ Ｐ Ｏ期间的内控信息披 露的反应 ，发 现 Ｉ Ｐ Ｏ 开盘价对于明确的内控信息披 露有显著 的正向反应并建议 学分析模型 ，并通过该模型计算程序 的可靠度和系统可靠 度判断程序可 公 司上市首 日 Ｐ Ｏ开始规范内控信息披露、推动公 司的内控制度建 靠性对系统可靠性 的影响程度 ，从而为 内部控制系统改善 提供了直观 的 上市公 司和监管层 Ｉ ２ ０ １ ２ ）通过实验研究方法 ， 研究 了内部 分析方法 。杨有红 ，陈凌云 （ ２ ０ ０ ９ ）对 ２ ０ ０ ７年沪市 公 司披露 内部控制 设 。池 国华 ，张传财 ，韩洪灵 （ 自我评估报告 的情况进行 了统计 ，同时分析 了企业 内部控 制 自我评价对 控 制缺 陷信息披露对个人投资者风险认知的影响。研 究结果显示 ，现 阶 内部控制三个基本 目标 的效果 和存 在的 问题 ，认 为评 价依 据缺 乏统一 段 我国注册会计师审计报告和 内部控制管理层评价报告的披露普遍 给个 性 ， 自我评价意识不强 ，评价成本过高是上市公 司披露 内部控制 自我评 人 投资者带来消极影响 ，并且随着内部控制信息的披露 ，个人投资者 均 价报告的公 司数量少 、比例低 的主要原 因。王海林 （ ２ ０ ０ ９ ） 提出了对 内 预期 到不 同程度 的投资风险 。 六 、研 究 结论 部控制能力进行评价 的 Ｉ Ｃ— Ｃ Ｍ Ｍ模型 ，认为使用 Ｉ ｃ— Ｃ Ｍ Ｍ模型 的主要 通过对上述文献 回顾我们可以得出如下结论 ： 第 一 ，我 国学者对 于 目的是利用过程控制手段使 内部控制过程置 于控制之 下 ，实现对 内部控 制实施过程 和实施结果 的双重 评价 ；Ｉ Ｃ—Ｃ ＭＭ模 型将研 究对象 定位 于 内部控制 环境 与内部控制评价 的研究主要是规范研 究 ，对于 内部控制 审 企业 内部控制 的实施过程 ， 建立 了企业 内部控 制过程 评价体 系，并 对内 计 与内部 控制信 息披露 的研究 主要是 实证研 究 ，在 实证研 究 中样本 较 部控制能力也进行 了讨论 。张先 治 ， 戴 文涛 （ ２ ０ １ １ ）结合了国内外企业 少 ，以一个小样本为对象得 出的研究结论被应用于其他群体其有效性 难 内部控制评价理论研究 和实践状 况 ，构建 了我 国企业内部控制评价系统。 以令人信 服。第二 ，我 国对 内部控制研究的起步较晚 ，对 国外研究 的借 根据中国 企业内外部监督评价体系并结合了中国上市公司的制度环境 ， 建立 鉴较多 ，大多数都是借鉴 国外 的模型 ，联系我国公司内部控制 的现状 得 中国上市公司评价模式、提出内部控制评价目的、评价主体与客体、评价模 出结论 ，几乎不 能提 出 自己的模型 。第三 ，在研究方法上主要借 鉴国外 型 、评价指标体系 ，从而构建了企业内部控制评价的理论框架。崔永梅 ，余 的研究方法 。对 我国的实际情况是否适用 还有待验 证。 （ 作者 单位 ：１ ． ．中国电力财务有限公 司华北分公 司） 璇 （ ２ ０ １ １ ）主要从战略性并购角度研究内部控制评价 ， 通过对企业并购实务 山东财经大学会计 学院；２ 进行调查 ， 将并购活动分为决策 、 接管、整合及评价四个流程，并在此基础
上市公司内部审计工作总结报告
上市公司内部审计工作总结报告尊敬的领导：本次内部审计工作已经完成，经过全体审计人员的共同努力，我们对公司各项业务进行了全面的审计，现将审计工作总结报告如下：一、工作概述二、审计结果1.财务状况审计：通过对公司财务报表的审计，我们发现了一些潜在的财务风险。
首先，公司应加强对应收账款的管理，建立健全的贷后管理制度，减少坏账风险。
其次，公司应进行费用的全面核算，确保财务数据的准确性和真实性。
最后，建议公司建立完善的审核程序，加强对日常财务处理流程的监控。
2.运营状况审计：通过对公司经营活动的审计，我们发现了一些运营风险。
首先，公司应加强对供应链管理的控制，确保原材料的稳定供应和产品质量的可控性。
其次，公司应优化运营流程，提高生产效率，降低运营成本。
最后，建议公司建立绩效考核制度，激励员工改善工作效率和业绩。
3.内部控制审计：通过对公司内部控制制度的审计，我们发现了一些制度缺陷。
首先，公司应完善制度层级，明确职责分工，防止权责不清导致的失误和风险。
其次，公司应加强对资产的监控，建立完善的固定资产清查制度，及时调整和修正资产管理情况。
最后，建议公司建立风险预警机制，及时识别和应对潜在风险。
4.风险管理审计：通过对公司风险管理制度的审计，我们发现了一些风险管理不足。
首先，公司应建立风险识别和评估机制，及时发现和评估潜在风险。
其次，公司应建立风险防范和应对措施，提前制定应对策略和预案。
最后，建议公司加强与保险公司的合作，购买适当的保险产品来规避风险。
三、改进建议根据审计结果，我们提出以下改进建议：1.建立健全的贷后管理制度，加强对应收账款的管理，减少坏账风险。
2.进行费用的全面核算，确保财务数据的准确性和真实性。
3.建立完善的审核程序，加强对日常财务处理流程的监控。
4.加强对供应链管理的控制，确保原材料的稳定供应和产品质量的可控性。
5.优化运营流程，提高生产效率，降低运营成本。
6.建立绩效考核制度，激励员工改善工作效率和业绩。
《企业内部审计问题研究国内外文献综述1900字》
企业内部审计问题研究国内外文献综述1.国内研究现状国内学者对于内部审计的研究目前侧重于两方面。
一方面是对审计概念的理解，另一方面是利用西方国家对于内部审计的研究成果应用于我国各大企业，从而为企业探索适合其健康发展的内部审计路径。
在内部审计路径的探索上，刘永威、张阳等人主要基于风险管理视角，建议通过将内部审计工作与内部控制活动相融合，进而实现企业的审计工作目标。
在内部审计路径的探索的另一方面，张博宇、沈琦敏等人基于价值链理论视角，通过对如今大数据环境下企业内部审计的风险控制进行分析，主张利用大数据等信息化技术手段融入内部审计工作，为企业实现保值增值的内部审计工作目标。
2003年，王光远提出内部审计由消极防弊阶段转向积极兴利阶段，最后发展到价值增值阶段，并对三个发展阶段的特征进行了详细的阐述。
并对环境保护审计、企业治理审计、风险管理审计、内部审计外包、战略审计等问题进行了探讨，把内部审计推到了价值增值的新阶段。
张伟(2004)研究指出，企业治理的最终目标是实现股东和相关利益者的利益最大化，作为实现有效企业治理手段的内部审计从本质上看是一种提高企业价值的活动。
由内部审计师对各代理人的活动进行监督评价并进行有效反馈，促使他们有效地履行受托责任是实现这种价值创造的基本方式。
孙伟龙(2006)对内部审计产生的动因进行了分析，认为其一是迫于巨大的成本压力，其二是管理者受托责任关系扩大的结果，并认为受托责任扩大是其产生的根本动因。
同时指出内部审计的内涵是目标的价值导向、职能的确认和咨询导向、业务的多产品服务导向、模式的风险管理导向及参与式的审计策略。
夏怡(2007)指出增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是内部审计的一种理念。
所谓增值型内部审计就是以增加企业价值为审计的主要目的，它是内部审计从重查错防弊到加强管理、创造效益的一个转变。
贾云洁(2009)根据内审特征的不同将其价值增值分为显性增值和隐性增值两类。
审计报告综述
审计报告综述审计报告综述是一份重要的文件，它是审计师对被审计单位财务状况的评估和审计结果的总结。
审计报告综述通常包括审计师对被审计单位的财务报表的审计意见、审计师对被审计单位的内部控制的评价、审计师对被审计单位的财务状况的评估以及审计师对被审计单位的未来展望等内容。
审计报告综述的主要目的是为了向利益相关者提供一个关于被审计单位财务状况的客观评价。
审计师在审计过程中，会对被审计单位的财务报表进行全面的审计，以确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
如果审计师发现被审计单位存在重大的财务问题，他们会在审计报告中提出警告，并建议被审计单位采取相应的措施来解决这些问题。
审计报告综述还包括审计师对被审计单位的内部控制的评价。
内部控制是指被审计单位为了保护其资产、确保财务报表的准确性和完整性而采取的措施。
审计师会对被审计单位的内部控制进行评估，以确定其是否有效。
如果审计师发现被审计单位的内部控制存在缺陷，他们会在审计报告中提出建议，以帮助被审计单位改进其内部控制。
审计报告综述还包括审计师对被审计单位的财务状况的评估。
审计师会对被审计单位的财务状况进行评估，以确定其是否健康。
如果审计师发现被审计单位存在财务问题，他们会在审计报告中提出警告，并建议被审计单位采取相应的措施来解决这些问题。
审计报告综述还包括审计师对被审计单位的未来展望。
审计师会对被审计单位的未来展望进行评估，以确定其是否有望继续保持健康的财务状况。
如果审计师认为被审计单位的未来展望不佳，他们会在审计报告中提出警告，并建议被审计单位采取相应的措施来改善其未来展望。
审计报告综述是一份非常重要的文件，它为利益相关者提供了一个关于被审计单位财务状况的客观评价。
审计师在审计过程中，会对被审计单位的财务报表进行全面的审计，以确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
如果审计师发现被审计单位存在重大的财务问题，他们会在审计报告中提出警告，并建议被审计单位采取相应的措施来解决这些问题。
公司内部审计工作总结报告范文8篇
公司内部审计工作总结报告范文8篇篇1一、引言本报告旨在总结公司内部审计工作的整体情况，梳理本年度审计工作的重点、亮点及不足之处，提出改进措施，确保公司未来审计工作能够更加精准高效，为公司管理层提供决策依据。
二、工作内容概述1. 审计计划的制定与执行本年度内部审计工作围绕公司战略目标展开，根据公司经营规模和发展阶段制定了详细的审计计划。
覆盖了财务审计、业务运营审计、风险管理审计等多个领域。
具体执行过程中，确保审计工作的独立性和客观性，对重要业务领域和流程进行了全面深入的审计。
2. 审计工作完成情况本年度审计工作按照计划进行，共完成了XX个审计项目，包括年度财务报表审计、业务模块审计以及专项任务审计等。
通过对财务和业务数据的分析，有效发现并整改了存在的潜在问题和风险。
3. 审计发现问题及整改情况在审计过程中，发现了一些管理和业务操作上的问题和风险点，如财务管理流程不规范、业务操作失误等。
针对这些问题，我们及时向上级汇报并督促相关部门进行整改，目前大部分问题已得到有效解决。
三、重点成果1. 财务审计方面通过年度财务报表审计，确保了公司财务信息的真实性和准确性，有效防范了财务风险。
同时，对成本控制和资金管理提出了切实可行的建议，帮助公司优化资源配置。
2. 业务运营审计方面业务运营审计围绕公司业务活动展开，深入分析了业务流程的合理性和效率性。
通过优化建议，提高了业务操作的规范性，增强了公司的市场竞争力。
3. 风险管理审计方面风险管理审计是公司审计工作的重要组成部分。
通过风险评估和识别，为公司提供了有效的风险管理策略和建议，提高了公司的风险应对能力。
四、遇到的问题及解决方案1. 审计工作覆盖面广，资源分配存在压力。
解决方案：优化审计资源配置，合理安排审计时间和人员，确保重点领域和关键环节的审计工作质量。
2. 部分员工对审计工作存在误解，配合度不高。
解决方案：加强内部审计宣传和培训，提高员工对审计工作重要性的认识，增强配合度。
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1、上市公司内部审计的地位及职能我国的上市公司到2002年底已有1224家，总资产4.1万亿元，相当于当年全国 GDP的40%，上市公司正成为我国经济活动中最具有活力的部分，推动着我国国民经济持续、快速、稳定的发展。
党的十六届三中全会明确了股份制是公有制的主要实现形式，这为壮大和发展上市公司提供了进一步的政策保障。
内部审计在上市公司经营管理中处于极其重要又特殊的地位，它是内部控制系统的重要组成部分，也是监督与评价内部控制的主要手段。
在上市公司的经营活动中，随着外部环境变化，各种风险增加，公司治理及内部组织重组，内部审计在改进风险和完善治理结构方面有着十分重要的地位。
鉴于上述对上市公司内部审计地位的认识，参加研讨的大部分同志认为上市公司内部审计职能可以确定为监督、评价、控制和咨询职能。
（1）监督职能。
内部审计是企业内部的一种独立的经济监督机构，其基本职能是经济监督。
通过审计监督来规范企业的经营行为，使企业自身的经济活动与国民经济整体运行协调一致，从而实现自我约束。
监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据，对被审计对象的财务收支和其他经济活动进行检查和评价，衡量和确定其会计资料和其他资料是否正确、真实，反映的财务收支和其他经济活动是否合法、合规、合理、有效，有无违法违纪、损失浪费等行为，从而督促被审单位遵守财经纪律，改进经营管理，提高经济效益。
内部审计的监督职能是来自企业内部经营管理的需要。
上市公司内部审计的监督职能，主要站是在企业立场上，为企业有效经营、健康发展服务。
其着眼点主要是保护股东或企业的利益，维护企业的合法权益。
（2）评价职能。
评价职能是由经济监督职能派生出来的另一种职能。
上市公司的内部审计，评价职能显得越来越重要，由于内部审计熟悉企业生产经营情况，有条件评价企业的产、供、销；人、财、物；内、外、贸运转及资源优化配置状况，通过评价经营效果，找出差距和不足，提出改进建议，为领导决策提供依据。
所以，内部审计要在履行监督职能的基础上以履行评价职能为主。
履行评价职能就是通过审核检查，评价被审计单位的计划、预算、决策、实施方案等是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。
（3）控制职能。
上市公司投资主体多元化，经营方式多样化，管理层次多级化，跨行业、跨地区、跨国界的企业日渐增多，企业最高管理层不可能对经营管理状况进行经常性的直接检查监督。
内部审计作为企业控制系统中的一个重要组成部分，是企业内部控制的再控制，因其受企业主要负责人的直接领导，能站在企业的全局来分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效的控制提供支持，并检查控制程度，提出控制中的问题，实现控制的最终目标。
（4）咨询职能。
内部审计有义务对上市公司各项经营活动提供政策咨询服务，将审计工作融入到企业经营管理的各个方面，在工作中发现问题，对制度、管理和经营控制等方面有针对性地提供咨询服务，防止出现大的经营波动和管理漏洞。
上市公司内部审计还可以开展一些包括顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作，为公司各管理层提供扎扎实实的服务，这样的内部审计工作才有生命力。
传统的内部审计偏重监督职能，处于一种事后静态监督状态，工作滞后。
对审计评价、审计控制、审计咨询有所忽视。
因此，要改变这种状况，为上市公司实现改善经营管理，提高经济效益更好的发挥作用。
2、上市公司内部审计的特点由于上市公司实行法人治理结构，因此，内部审计工作同一般意义上的企业有不同的特点，在众多的特点中，我们认为最突出的特点可以归纳为以下几点。
（1）广泛的关注性。
由于上市公司是股份制企业，各股东、管理层、潜在投资者、外部审计和监管机构，都站在各自利益角度上，密切关注着内部审计的开展情况及审计结果。
因此，上市公司的内部审计具有广泛的关注性。
（2）更大的风险性。
受市场经济的影响，公司经营风险加大，内部审计的风险也加大。
突出表现为外部环境的变化使公司内部审计风险加大；内部环境的不健全也加大了审计风险。
加之，审计范围的扩大，相应的审计风险也增加。
（3）工作的难度性。
上市公司内部审计维护股东利益，又要防止股东干预；既要保证公司经济效益，又要防止经营者滥有权利。
因此，审计受到多重制约，要协调好各方面的关系，履行审计职能的工作难度加大。
（4）服务内向性。
内部审计的目的在于促进本部门、本单位经营管理和经济效益的提高，因此，内部审计既是本单位经济活动的监督者，又是本单位管理工作的服务者。
服务内向性是内部审计的基本特征。
（5）相对独立性。
内部审计同外部审计都必须具有独立性，在审计过程中根据国家法律、法规及有关制度，独立地检查、评价本部门、本单位及所属各部门、各单位的经营管理活动，维护国家利益。
但是，内部审计机构是上市公司内部设置的机构，内部审计人员来自本单位，主要目的是为企业服务。
所以，工作的独立性是相对的，如果一味的强调独立性，势必形成工作被动的局面，特别是遇到国家利益与本单位利益冲突的情况下，内部审计机构的独立性可能会受到本单位利益的限制。
（6）范围广泛性。
由于审计目的主要是为经营管理者服务，这就决定了内部审计的范围必然要涉及到经济活动的方方面面。
内部审计既要进行财务审计，又要进行经济效益审计；既要进行防护性审计，又可进行建设性审计。
总之，本单位的领导要求审查什么，内部审计人员就应审查什么。
（7）内控重要性。
内部控制是内部审计的重要组成部分，是内部审计的主要内容。
通过对上市公司内部控制制度的检查，总结经验，找出差距，为上市公司改进经营管理、完善内部控制制度，是内部审计的重要工作。
因此，上市公司内部审计要突出重点是对内部控制进行审计的特征。
（8）程序简化性。
内部审计的程序主要包括规划、实施、终结和后续审计过程中，各个阶段的工作都大为简化。
审计项目计划通常由内部审计机构根据上级和本单位的具体要求拟定，并报本单位领导批准后实施。
内部审计的实施过程，针对性比较强，许多资料和调查都依赖内部审计人员的平时积累。
提出审计报告后，通常由所在部门出具审计意见书或做出审计决定。
被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位负责人提出。
所以，工作程序相对简单。
（9）工作及时性。
内部审计机构是本单位的一个部门，人员是本单位的职工，根据需要随时可对单位的问题进行审查。
由于简化审计程序，加之对日常企业经营状况了解，能够及时发现管理中存在的问题或问题的苗头，可以迅速与有关职能部门沟通和向主管领导反映情况，及时采取措施，纠正和避免问题的发生。
3、上市公司内部审计的作用在这次研讨中，对内部审计的作用许多人提出了许多不同的见解，仁者见仁，智者见智，综合大家的意见，内部审计的作用有以下几点：（1）监控反馈作用。
监控就是促进公司内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进公司各项规章制度的有效执行，对执行中存在的问题进行提示和查处，监控被上市公司经营活动的良性循环，并将发现的情况及时进行反馈。
上市公司内部审计从监控层来讲主要体现在三个层面：一是对上市公司总体经营状况进行监控，向管理层反馈情况；二是对公司内部各管理部门和所属单位进行监控，向公司主管领导反馈情况；三是对控股子公司进行监控，向董事会和母公司反馈情况，从监控范围讲，包括对全部经济活动及经营管理全过程的监控。
（2）风险警示作用。
上市公司的内部审计应该更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性及时关注。
包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的潜在的风险。
内部审计师应当义不容辞的承担起风险管理的作用，为企业规避风险服务。
还要通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的各种主客观原因，对潜在的风险提出警示。
（3）评价鉴证作用。
评价鉴证作用主要体现在：一是通过开展内部经济责任审计，对公司各级管理层主要负责人和要害岗位人员的任期或离任经济责任进行评价，为内部考核和作用干部提供依据；二是通过对公司所属企业和部门的绩效进行考核审计，对所属企业和部门的经营业绩进行评价，为考核公司效益和效率，为业绩兑现提供依据；三是通过内部控制审计，对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，为完善内部控制提供依据。
（4）参谋沟通作用。
上市公司内部审计部门要提示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况，为领导正确决策提供可靠的依据。
内部审计部门应该是经营者可靠的情报提供者，是经营者的参谋和助手，通过审计为公司的经营决策及发展战略提出意见和建议，为科学决策提供支持。
同时，内部审计要对领导关心的事情和普遍存在的问题进行调研，为宏观决策提供有价值的信息。
发挥内部审计承上启下的作用，及时把有关部门和下属公司的困难和意见公正地反映给公司领导，发挥上下之间信息沟通的作用。
（5）咨询诊断作用。
由于内部审计对上市公司经营管理的程序、风险及战略有全面的了解，工作有综合性强和接触面广的特点，内部审计开展有关咨询和诊断活动具有独特的优势。
内部审计有能力和必要为被审计单位提供一些包括顾问、建议、协调、过程或流程设计和培训等工作，其目的是为公司资产增值并改善机构的运营，内部审计的咨询服务可以丰富增值型的内部审计的内容，促进审计目标的实现。
4、上市公司内部审计体制模式研讨对上市公司内部审计体制模式的研究，主要集中在内部审计领导方式和内部审计机构设置两个方面。
（1）内部审计领导方式。
从审计实践得出结论，领导层次愈高，内部审计权威性愈高，工作愈有保障，但是，管理愈宏观。
我国上市公司内部审计的领导方式大体上可分为以下类型：受股东大会直接领导的形式；受董事会直接领导的形式；受审计委员会直接领导的形式；受监事会直接领导的形式；受企业总裁或总经理领导；受总会计师领导的形式等。
上述领导关系各有优点及缺点：股东大会直接领导的形式：此形式的优点是：直接受股东大会领导，工作独立性和权威性高，能够充分发挥内部审计的工作职能。
缺点是：股东大会不是一个常设机构，组织形式分年会和临时和会议两种形式，这种情况下，股东大会难以承担对内部审计的正常工作。
董事会直接领导的形式：此形式的优点是：直接受董事会领导，层次少，审计工作中涉及到对上市公司高层管理者的审计，如经济责任审计，能够保证内部审计工作有更高的权威性和较强的独立性。
缺点是：由于直接爱董事会领导，对公司下属多层次的渗透监督的可能会受到来自经营者的阻力。
受审计委员会直接领导的形式：此形式的优点是：由于审计委员会隶属于董事会，审计委员会的职责中包含了外部审计，直接领导内部审计，将提高上述工作的质量及效率。
缺点是：审计委员会的成员主要来自公司外部独立董事，与内部审计的目标与职能有较大差异。