西方经济学中的税收理论与政策
西方经济学中的行为经济学理论
西方经济学中的行为经济学理论行为经济学是一门研究个体行为和决策的经济学分支，它涉及心理学、行为科学和经济学的交叉领域。
在西方经济学中，行为经济学理论已经逐渐引起了广泛的关注和应用。
本文将介绍以西方社会为基础的行为经济学理论，探讨其对经济学研究和实践的影响。
一、行为经济学的发展背景行为经济学起源于西方社会对传统经济学理论的质疑和反思。
传统经济学认为，人类是理性决策者，他们通过最大化效用来做出决策。
然而，行为经济学发现，人的决策行为往往受到情感、认知偏差和社会因素的影响。
因此，行为经济学通过研究个体的决策过程和行为模式，为经济学提供了全新的视角。
二、行为经济学理论的重要观点1. 互惠效应：行为经济学认为，人们在决策中常常考虑到与他人的互惠关系。
这一观点体现了社会心理因素对经济决策的影响，同时也揭示了合作与竞争在经济活动中的重要性。
2. 选择困难：行为经济学研究发现，人们在面临复杂选择时容易出现决策困难。
这种现象揭示了决策者的有限理性和认知局限，为制定有效的决策策略提供了参考。
3. 社会规范和期望：人们的行为和决策常常受到所处社会环境的影响。
行为经济学理论强调了社会规范和期望对个体决策的重要性，并通过实证研究提供了相关证据。
三、行为经济学的实践应用行为经济学理论已经被广泛应用于经济学研究和实践领域，为政策制定者和决策者提供了重要的参考依据。
以下是几个行为经济学应用的例子：1. 税收政策：行为经济学的研究发现，人们对税收的反应往往不完全理性，他们可能会对不同的税率做出不同的决策。
基于这一发现，政府可以根据人们的行为模式制定更有效的税收政策，以实现税收收入最大化的目标。
2. 消费决策：行为经济学的研究揭示了人们在消费决策中的心理因素和偏好，为企业提供了更深入的市场分析和定位依据。
企业可以根据消费者的行为模式来设计产品和销售策略，以提高市场竞争力。
3. 退休储蓄：传统经济学认为，人们通常会通过理性计划来进行充足的退休储蓄，然而行为经济学研究发现，许多人在面临退休储蓄时存在认知局限和行为惯性。
凯恩斯主义
评价
争鸣
批评
争鸣
如何应对人类经济史上大大小小数百起金融危机，更是形成了截然不同的两个阵营:主张政府积极干预的凯 恩斯主义认为，必须通过积极的财政政策扩大信贷，刺激需求；而认为政府不应当干预的货币主义者认为,市场总 是很理性，政府的干预只能让情况变得更坏，应该让萧条自行结清自己。用弗里德曼的话说，让市场冷静的最好 办法就是让他去碰壁，而不是人为的降温。
历史背景
历史背景
凯恩斯生平与思想
凯恩斯经济理论的主要结论是经济中不存在生产和就业向完全就业方向发展的强大的自动机制。这与新古典 主义经济学所谓的萨伊法则相对，后者认为价格和利息率的自动调整会趋向于创造完全就业。试图将宏观经济学 和微观经济学起来的努力成了凯恩斯《通论》以后经济学研究中最富有成果的领域，一方面微观经济学家试图找 到他们思想的宏观表达，另一方面，例如货币主义和凯恩斯主义经济学家试图为凯恩斯经济理论找到扎实的微观 基础。二战以后，这一趋势发展成为新古典主义综合学派。
就算投资实业的资本家也可能创不出太多就业，因为很多新兴行业是走精兵政策而不需要劳动大军，例如一 亿美金开设的纺织厂需要5千名员工；但同样一亿美金开设的软体公司可能只要1百名员工。
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正是这种迥异的理念决定了对上世纪30年代“罗斯福新政”历史地位完全不同的两种评价：凯恩斯主义认为， 罗斯福新政采取的扩张性政策和干预措施防止了恐慌的进一步蔓延，并通过恢复有效需求帮助美国走出萧条；而 货币主义者则认为，正是因为政府的不当干预和救助，扰乱了市场自身调整的周期，反而延缓了痛苦结束的时间， 直到1939年二战爆发，美国才依靠战争带来的繁荣摆脱了危机，因此是战争而不是罗斯福新政让美国走出萧条。
西方经济学视分析税收筹划微观效应
西方经济学视分析税收筹划微观效应随着我国市场经济体制的日趋完善，以及市场开放程度不断扩大，企业在市场中的竞争愈演愈烈。
企业要想在激烈的竞争中占据有利地位，除了通过不断开发新产品、提高产品质量外，很重要的一点就是降低成本。
税收作为企业总成本中的一项重要组成内容，它的存在制约着企业财务目标的实现。
企业只有在依法纳税的前提下开展税收筹划工作，才能降低成本，提高自身的综合竞争力，实现企业价值最大化的财务管理目标。
一、税收筹划的基本含义税收筹划又称税务筹划、纳税筹划。
西方发达的市场经济国家很早就开始了税收筹划的研究，从19世纪30年代开始，英国、美国就对该领域进行研究并在税收实践中加以广泛地运用。
国际上对于税收筹划的概念不尽一致，概括地讲，税收筹划是指纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，对企业的涉税事项进行的旨在减轻税负、实现企业经营战略目标和财务目标的谋划、对策和安排。
二、税收筹划的必要性分析西方经济学中有两个著名的规律“需求规律”和“供给规律”。
“需求规律”的内容是：消费者的需求量与商品价格之间呈反方向变动。
“供给规律”的内容是：生产者的供给量与商品价格之间呈正方向变动(需要注意的是，两个规律中，商品价格都是自变量，分别影响着供需情况)。
分别画出需求曲线和供给曲线如下：一种商品的市场价格是该市场上供求双方相互作用的结果。
当供求力量达到一种平衡时，价格处于相对稳定状态。
此时，所决定的市场价格就是均衡价格，供求相等的数量就是均衡数量。
政府征税会使商品价格上扬，但并非所有的税赋都由消费者承担。
消费者承担由税收造成的均衡价格上升的部分，而生产者则承担了另外的部分。
分析如下：根据需求规律，当商品价格上扬，消费者的需求量将会减少，以博弈的思维分析，若此时生产者仍维持甚至的生产规模，那么就会出现供大于求的状况，造成存货积压的现象，于是生产者开始减少供给量，供给曲线向左移动，直到与需求曲线达到新的平衡。
西方经济学(本)第十四章 财政理论与政策 综合练习题参考答案
西方经济学（本）第十四章财政理论与政策综合练习题参考答案一、名词解释题1．财政政策是指政府为了实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和借债水平所进行的选择，或对政府财政收入和财政支出水平所作出的决策。
财政政策是国家干预经济活动的重要手段之一。
2．税收是指政府为实现其职能按照法律规定的标准，强制地无偿地取得财政收入的一种手段。
3．公债是指政府对公众的债务，或公众对政府的债权。
4．政府购买支出乘数是指国民收入变化量与引起这种变化量的最初政府购买支出变化量的倍数关系，或者说是国民收入变化量与促成这种变化量的最初政府购买支出变化量的比例。
5．转移支付乘数是指国民收入变化量与引起这种变化量的转移支付变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变化量与促成这种变量的政府转移支付变化量之间的比例。
6．税收乘数是指国民收入变动量与引起这种变动的税收变动量之间的倍数关系。
财政7．平衡预算乘数是指政府收入和支出以相等数量增加或减少时，国民收入变动量为政府收支变动量的倍数。
8．制度的自动稳定器是指政府税收与转移支付具有适应经济波动而自动增减，并进而影响社会总需求的特点，一般称这样的财政政策及其效应为财政制度的自动稳定器。
9．挤出效应是指增加政府投资对私人投资产生的挤占效应。
从而导致增加政府投资所增加的国民收入可能因为私人投资减少而被全部或部分地抵消。
10．财政赤字：又称预算赤字，是一国财政年度支出超过年度收入的差额。
二、单项选择题1．B2．A3．C4．C5．A6．A7．C8．A9．C10．B11．C12．A13．C14．A15．A16．A17．B18．A19．A20．D三、多项选择题1．ABC2．BCD3．CDE4．AD5．BCD6．BC7．ADE8．ABC9．AB10．AC四、判断分析题1．×2．×3．√4．×5．×6．√7．×8．√9．×10．√11．√12．×13．√14．√15．√√五、计算题1．如果政府通过征收1000亿元的税收和支出1000亿元的购买以求得预算的平衡，当边际消费倾向为80%时，求对国民收入的影响。
西方经济学的基本理论
西方经济学的基本理论西方经济学是现代经济学的重要分支，其基本理论为我们解释和理解经济现象和问题提供了框架。
本文将以清晰、简明的语言描述西方经济学的基本理论，并分析其对现代经济发展的影响。
一、供给与需求理论供给与需求理论是西方经济学的基石之一。
根据该理论，市场上的价格和数量是由供给和需求之间的关系决定的。
供给指的是市场上可供出售的商品和服务的数量，而需求则表示市场上对这些商品和服务的需求量。
当供给和需求达到平衡时，市场将实现价格的稳定和资源的最优配置。
二、边际效用理论边际效用理论是西方经济学中的重要概念。
根据该理论，人们对商品或服务的满足程度是根据每单位增加的消费量产生的边际效用来衡量的。
边际效用递减的概念表明，随着消费量的增加，边际效用逐渐减少。
这对于人们在决策过程中的选择和效用最大化具有重要意义。
三、比较优势理论比较优势理论是经济学的基本原则之一，由亚当·斯密提出。
该理论认为，国家或个人应该专注于自己最擅长的领域，然后通过贸易来获取其他所需的商品和服务。
这种专业化和贸易的方式可以提高整体福利，并促进经济增长。
四、成本效益分析成本效益分析是一种评估经济决策的方法。
通过比较成本和效益，该方法帮助我们判断某项政策或项目是否值得实施。
成本效益分析广泛运用于公共政策领域，用于评估政府的投资和干预措施是否合理和有效。
五、货币政策与财政政策货币政策和财政政策是宏观经济管理的两个重要工具。
货币政策通过控制货币供应量和利率来调控经济活动，以实现稳定的经济增长和控制通货膨胀。
财政政策则通过政府的税收和支出来调整经济运行，推动经济增长和调节收入分配。
六、市场失灵与政府干预市场失灵指的是市场机制无法有效分配资源和解决经济问题的情况。
西方经济学认为市场失灵是普遍存在的，例如外部性、公共物品和垄断等问题。
在这些情况下，政府干预和调节成为必要手段，以确保经济的效率和公平。
七、经济增长与发展经济增长和发展是西方经济学的核心问题之一。
西方经济学中的税收理论与税收政策
西方经济学中的税收理论与税收政策税收是一国财政收入的重要来源，也是国家实施经济调控和公共服务的重要手段。
在西方经济学中，税收理论与税收政策的研究日益深入，并在不同的经济体系中得到广泛应用和实践。
本文将分析西方经济学中的税收理论和税收政策，并探讨其对实际经济发展和政策制定的影响。
首先，西方经济学中的税收理论主要包括公共财政理论和税收原理。
公共财政理论研究国家财政收入的来源、支出的分配以及财政平衡的问题。
其中，杜温姆-斯坦哲尔模型提出了公共财政与经济增长之间的关系，认为合理的税收政策有助于促进经济增长和社会福利的提升。
税收原理主要探讨税收的目的、原则和效率问题。
凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中提出的凯恩斯主义税收理论认为，税收不仅可以调节经济活动，还可以通过改变公共支出对经济进行干预，实现国家宏观调控的目标。
其次，西方经济学中的税收政策与税制改革密切相关。
税收政策是国家在税收领域采取的宏观调控措施，旨在实现经济增长、社会公平和资源分配的目标。
西方国家普遍采用渐进税率制度，即高收入者纳税比例高于低收入者，以实现财富再分配和减轻贫富差距。
此外，西方国家还普遍实行企业税和个人所得税，并对特定行业和商品征收消费税和关税。
近年来，西方国家面临着财政赤字和增长减缓的挑战，税收政策的焦点逐渐转向减税和改革。
降低税率、简化税制、加强征收管理成为西方国家税收政策的重要方向。
然而，税收理论与税收政策的研究也面临着一些争议和挑战。
例如，供给学派主张降低税率和税基扩大，以激发经济活力和增加财政收入；需求学派则主张通过增加公共支出和提高福利水平，来刺激经济增长和减少贫困。
此外，税收改革也要面对公平与效率的平衡问题。
过高的税率和复杂的税制可能导致经济失真和税收逃避行为，而过低的税率则可能使财富分配更加不平衡。
综上所述，西方经济学中的税收理论和税收政策对于实际经济发展和政策制定具有重要意义。
税收理论的研究为我们提供了分析税收问题和制定税收政策的理论基础，而税收政策的实践也在一定程度上验证了税收理论的有效性。
《西方经济学》(第三版)—宏观经济学 第二篇-第四章 公共财政
假设I I0 ,M M 0 ,T T 0 ，
c
那么有简化的转移支付乘 数：
kr 1 c
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第一节 财政收支
(四) 平衡预算乘数
平衡预算乘数是指政府收支等额增减的情况 下，政府收支变动对国民经济的综合效应。
假设I I0 ,M M 0 ,T T 0 ，如果政府支出G与 固定税收T0等额变动，那么根据简化的政 府购置乘数和简化的税收乘数，有
Y[G/(1c)]T0 (c)/(1c)
[G/(1c)]G(c)/(1c)
G
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第一节 财政收支
故平衡预算乘数为k b 1 。 平衡预算具有扩张或者收缩作用。在政府
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第一节 财政收支
二、政府收支乘数
(一) 政府购置支出乘数
总供求模型中，假设政府购置支出增加，必
然提高有效需求，从而引起国民收入多倍
于政府购置支出的增加，称为政府购置支
出乘数
kgY/GdY/dG
G
G
G
以四部门总供求模型为1例，假设政府购置支
出从
kg 1c(1t)v+m
数：
kT
c 1 c
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第一节 财政收支
(三) 转移支付乘数
政府转移支付的增加，提高了Yd ，也提高了 居民消费，从而引起国民收入成倍增加。
以四部门总供求模型为例，如果政府转移支付 由T r 变为 T r ，有 k r c /[ 1 c ( 1 t) v + m ]
西方经济学对税收政策与经济效应的分析
西方经济学对税收政策与经济效应的分析税收政策是国家经济管理的重要手段之一，其对经济的影响具有广泛而深远的意义。
西方经济学家通过对税收政策与经济效应的分析与研究，提出了多种观点与理论，旨在寻求可行的经济发展路径与方案。
本文将介绍西方经济学对税收政策与经济效应的主要观点和分析方法。
一、供给侧经济学视角下的税收政策供给侧经济学强调通过减税和降低税收负担来促进经济增长和改善经济结构。
根据这一观点，降低企业税收、个人所得税和消费税等，能够刺激市场活力，提高生产效率，增强经济竞争力。
同时，供给侧经济学认为通过刺激创新和投资活动，税收减免能够吸引更多的资金流入，推动企业扩大生产和创造就业机会。
然而，供给侧经济学的观点也存在不少批评。
一些经济学家认为减税可能导致政府财政收入减少，进而增加国债和通胀压力。
此外，减税政策也可能导致财富差距的加剧，从而影响社会公平与稳定。
二、需求侧经济学视角下的税收政策需求侧经济学则认为通过适当调整税收政策，可以刺激经济增长与消费需求，提高就业水平。
它主张通过增加政府支出和减少个人和企业税收负担，来扩大总需求和激发消费。
需求侧经济学认为，通过提高个人可支配收入和增加投资支出，可以推动产业发展和经济增长。
不过，需求侧经济学的观点也受到了一些质疑。
批评者认为需求侧政策可能导致财政赤字的扩大和国债压力的增加，从而影响宏观经济稳定。
此外，需求侧经济学没有很好地解决生产效率和创新能力的问题，导致长期经济增长的持续性缺乏保障。
综上所述，西方经济学家对税收政策与经济效应的分析可从供给侧经济学视角和需求侧经济学视角两个方面进行考量。
供给侧经济学主张通过税收减免来提高市场活力和生产效率，促进经济发展；需求侧经济学则认为通过税收调节，可以刺激消费需求和扩大总需求，推动经济增长。
然而，不同的观点也存在一些限制和批评，如减税可能导致财政压力增加、贫富差距扩大等。
因此，在实施税收政策时，应结合实际情况和综合分析来制定合理的方案，以实现经济平衡与可持续发展。
财政学税收理论和税收制度
（三）经济运行机制制约着税制结构
计划经济机制下：
企业是国家附属物，不需用所得税规范国 家与企业利益关系。
产品经济为主要，排斥商品，市场，就不 需要税制来体现公平与效率原则。
行政性管理，不需税收调节经济，逐渐形 成单一，简化，税制结构。
（四）税收所承担的主要任务制约着税制 结构
2、课税对象。
课税对象：税制中规定的征税的对象或依 据，课税对象要解决是对什么收税的问题。 它确定课征的目的物。
所得税的课征对象是所得，个人所得，公司 所得。营业税的课征对象是税法中所列举 的营业收入。课税对象的规定在税制中占 有重要地位。
西方财政学称之为税基。
➢ 在市场经济中任何事物都可以成为政府征 税的对象，即税基，但这并不意味着政府 可以任意选择征税对象。在现实生活中对 某事物征税实际上是无效的。
（一）经济发展水平制约着税制结构 （1）经济发展水平制约着税种的设置 主体税：⑴奴隶社会：土地和人力。⑵商
品经济发展：商品交换各个环节：流转税。 如美国：现有80余税种。税收范围延伸社 会经济各角落，富有弹性的个人所得税为 主体税，仅个人所得和社会保险税占全部 税收收入的80%左右。
（2）经济发展水平制约着税制的模式
（二）经济结构制约着税制结构
（1）产业结构制约着税制结构 第一次浪潮；农业税主体。（农业文明）
产业结构不同制约税种。
第二次浪潮：流转税（工业文明）税目、 税率的设置。
第三次浪潮 ：所得税（服务业）。
（2）企业组织结构制约着税制结构
第一，企业全能生产，专业化程度低，同 一产品集中在一个企业，流转税以商品销 售全额为课税对象。
有特定用途的税为目的税，这种税的收入 只能用于事先规定的特定目的，如西方国 家普通征收的“社会保险税”,我国征收 “城市维护建设税”。没有特定用途的税 叫“一般税”,只作为一般财政收入。
西方经济学派税收经济思想综述及对我国税收政策的启示
西方经济学派税收经济思想综述及对我国税收政策的启示【摘要】西方经济学派在税收经济思想方面有着丰富的探讨和贡献。
古典经济学派强调税收应当尽量简单和公平，避免干扰市场机制；凯恩斯主义提出了通过税收政策调节经济周期的观点；新古典主义则强调税收对资源配置和经济增长的影响；公共选择理论让我们重新思考政府在税收中的角色；供给学派则主张减少税收以促进经济活力。
对我国税收政策的启示在于要平衡公平与效率、促进经济增长与社会公平；未来发展方向应重视个人所得税改革、资源税改革和地方财政改革。
通过对西方经济学派的思想综述，我们可以为我国税收政策的制定和完善提供有益的启示。
【关键词】西方经济学派、税收经济思想、古典经济学派、凯恩斯主义、新古典主义、公共选择理论、供给学派、税收政策、我国、启示、发展方向1. 引言1.1 西方经济学派的发展背景西方经济学派的发展背景可以追溯到18世纪的启蒙时代，当时欧洲各国开始逐渐摆脱封建制度，走向市场经济和资本主义社会。
在这一时期，诸如亚当·斯密、大卫·李嘉图等经济学家开始提出关于市场经济运作规律的理论，开创了古典经济学派。
古典经济学派主张自由市场经济，认为市场自由竞争能够自我调节，政府不应过多干预经济活动。
随着工业革命的兴起，马克思主义等新的经济学派也逐渐涌现出来，对古典经济学派的理论进行了批判和发展。
西方经济学派的发展背景可以概括为资本主义的兴起和市场经济的发展，各种理论在不同历史时期形成并不断演变，对后世的经济政策和实践产生了深远影响。
1.2 税收经济思想的重要性税收经济思想的重要性在西方经济学派中占据着重要的地位。
税收作为国家财政的重要组成部分，不仅可以为政府提供财政收入，支持国家运行和发展，还可以通过税收政策的调控来影响经济运行和社会发展。
对税收经济思想的研究和探讨具有重要意义。
税收经济思想可以为我们提供不同经济学派对税收的看法和观点。
不同的经济学派对税收的理解和应用方式各有不同，包括古典经济学派、凯恩斯主义、新古典主义、公共选择理论和供给学派等。
税收政策主张
一、新古典综合派新古典综合派又称后凯恩斯主流派，是产生于美国的现代凯恩斯主义的一个重要学派，是在第二次世界大战后新的经济历史条件下，在诠释、扩展凯恩斯主义的过程中，融合新古典经济学而形成的。
主要代表人物有：阿尔文·汉森、萨缪尔森、詹姆士·托宾、罗伯特·索洛、阿瑟·奥肯、詹姆斯·米德等。
二、货币学派20世纪50年代至60年代在美国出现的货币学派的税收理论。
所谓“货币学派”，或叫“货币主义”，就是用货币供应量的变化来说明产量、就业和物价的变化。
货币学派认为通货膨胀、经济萧条或经济增长都可以而且应当唯一地通过货币当局对货币供应的管理来调节。
所以说，货币主义的理论基础是“现代货币数量论”。
货币学派的主要代表人物大都曾在芝加哥大学任教或学习过，所以又被称为“芝加哥学派”。
这个学派的真正领袖是米尔顿·弗里德曼，他是货币学派的权威人物。
货币学派的其他代表人物有美国的A·哈伯格、K·布伦纳、LC·安德森，还有英国的伦敦经济学院和曼彻斯特大学的一些教授。
货币学派在税收方面的主要思想是：（1）反对用减税政策来刺激经济，认为实行减税政策，要增加购买力，加剧通货膨胀；（2）反对高税率，特别是反对累进税率，认为高税率阻碍投资，影响经济的增长；（3）反对对生活贫困者实行差额补助金的社会福利制度，主张用“负所得税”方案代替，即政府规定某种收入保障数额（最低收入指标），根据个人实际收入按比例给予适当的补助。
货币主义是在凯恩斯主义理论与政策破产的历史背景下产生的，以图医治经济危机或“滞胀”问题。
三、供给学派供给学派的税收思想同凯恩斯主义税收思想相比有三个明显的变化：由强调刺激需求改变为强调刺激供给；由强调实行“收入再分配”改变为强调鼓励生产、工作效率和扩大收入差距；由强调政府干预改变为强调运用市场机制缩小政府经济职能。
供给学派税收思想主要有：（一）税率与税收收入之间关系的理论这种理论通常以供给学派的代表人物之一美国经济学家 A.B.拉弗的名字命名的“拉弗曲线”来图解。
第三章__税收原则(补充版)
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一、西方税收原则的发展
• 积极意义：①平等原则主张国民都应纳税，废除免税特权，对削弱封建 地主阶级的势力，巩固资本主义生产方式有积极意义。②为后来的比例 税的发展提供了理论依据。③要求政府课税要考虑纳税人的便利，法令 不得随意变更，防止税吏贪污中饱现象等，这些对消除当时欧洲各国由 封建社会遗留下来的包税制等税吏扰民的陋习，促进资本主义税制建设， 起着很大的积极作用。
二、西方税收原则的主要内容
（四）经济稳定原则
内在稳定器
• 通过所得税与国民收入的函数关系，使税收随经济 活动的变化而自动发生增减变动。 • 主要通过累进所得税制的自动调节，减轻经济波动。 • 当经济繁荣时，投资增加，国民收入也增加，税收 也随之增加。这时税收产生了一种拉力，防止经济 过度繁荣与通货膨胀；反之亦然。
• 不足之处：现代观点看，其税收原则并不是全面的，而是比较单纯的消 极理则原则，这是由当时客观情况和时代要求所决定的。
瓦格纳的税收原则
德国19世纪下半叶新历史学派的代表。主张运用政府权力解决社会问题，也 称为社会政策学派。税收原则被称为“四项九端”原则。 • 财政收入原则 收入充分 弹性原则
（六）管理原则
即“税务行政费用”和“奉行纳税费用”最省，要求税 制明确，易于稽征、管理，便于纳税人理解。
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第二节 我国税收原则
一、我国古代税收原则思想 二．我国社会主义税收原则
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、我国古代税收原则思想
主张在经济发展的基础上增加财政收入。
• 周公“勤政裕民”、管仲“治国必先富民”，等等。
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一、西方税收原则的发展
• 威廉· 配第最早间接提及税收原则，他主张税收应当遵循 公平、确实、便利、节省等原则，其中心是公平原则 。 • 配第指出：“这些税收并不是依据一种公平而无所偏袒的
税收原则理论
一、早期西方学者的税收原则
• （四）税务行政原则（课税技术
原则） • 1.确实原则，即纳税的时间、地点、 方式、数量等应预先规定清楚， 税收法令内容及其解释必须简明 确实，不容有质疑和随意左右的 余地。 • 2.便利原则，即纳税手续在时间、 地点、方式上都应从方便纳税人 的角度出发。 • 3.节省原则，即尽量节省因征税而 花费的开支。
• •
一、早期西方学者的税收原则
• （三）便利原则 • 征税时对日期、方法、地点、
形式等事项的规定要尽一切可 能使纳税人得到最大的便利。 • （四）节省原则 • 亦称最少征收费用原则。要求 在征税时尽量减少不必要的开 支，节省费用。即“一即赋税 的征收，须设法使人民所付出 的，尽可能等于国家所得的收 入”。
二、现代西方税收原则理论（1）
•（一）效率原则 • 现代西方财政学认为，绝大多数税收本身
就是一种市场变形，用于纠正市场变形（如外部 性、环境污染等）增进有效配置资源的税收数量 极少，效果也不大。因而现实的目标是设置一套 导致市场经济效率损失最小的税制。这方面的研 究在本世纪70年代后得到了迅速发展，成为目前 西方财税理论界的主流，并对近十余年来，西方 国家财政税收政策的演变有着深刻的影响。
对比斯密税收原则与瓦格纳的原则
• 但到19世纪后期情况发生了变化，随着社会经济的发展，政府
对社会生活包括国民经济的参与程度越来越高，公共经济部门 相对于私人市场经济的比重日益扩大。欧洲大陆的经济学家 （尤其是德国学者），他们通常强调经济制度的两重性质，即 公共部门与私人部门并存的特性，因此，他们花了极大精力研 究任何使公共部门的运转有助于而不是有碍于市场经济的发展。
二、现代西方税收原则理论（2）
•
横向公平和纵向公平 都要求每个纳税者应根据 其“福利水平”而对政府 费用承担其“合理的份 额”。然而究竟如何确定 “福利水平”，如何确定 “合理的份额”，从历史 发展上看，又存在两种不 同论点：即“受益原则” 与“有支付能力原则”。
西方经济学供给学派的主要思想和政策主张
西方经济学供给学派的主要思想和政策主张供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派，该学派的主要理论渊源是古典经济学，该学派的主要代表人物有拉弗等。
其主要思想和政策主张如下：第一，该学派的主要理论思想是恢复“萨伊定律”，强调供给第一。
萨伊定律是指，供给创造了它自身的需求，更多的供给表示有更多的需求，需求量始终与供给量同比例增加，总供给和总需求是恒等的，所以不存在需求不足，不会出现普遍的生产过剩和大量的失业。
据此，供给学派认为,社会的供给能力越强,需求就越大,在信用货币制度下,不会出现购买力不足而发生商品过剩的问题。
供给学派不仅把萨伊定律奉为其理论和政策的基础,而且以此为武器,否定凯恩斯主义需求决定供给的理论和需求管理政策,他们认为经济发生滞胀完全是由于需求管理政策造成的,是需求过度和供给衰退的必然结果,其祸根就是凯恩斯需求决定供给的理论,因此必须坚决摈弃。
他们还认为经济发展的标志是供给的水平和能力,经济学的首要任务应当是研究如何促进生产、增加供给,仅仅在需求和分配上做文章是远远不够的。
第二，该学派提出了供给管理的政策主张，其核心是强调激励的作用，即通过激励来提高人们的工作、储蓄和投资的积极性，以免造成供给不足，从而导致失业和通货膨胀同时出现。
为了增强激励，就需要减税，尤其是要降低边际税率。
这是因为，高边际税率会妨碍工作、储蓄、投资和创新的积极性，从而不利于提高劳动生产率，而减税则可以鼓励储蓄和投资，并有利于提高劳动生产率，降低产品成本，缓和通货膨胀，从而使消费、产出和就业增加。
另外，供给学派认为减税不仅能将国民收入更多地积累在企业和个人手里,用以扩大储蓄与投资,增加供给,而且也不会影响政府的税收收入。
因为决定税收总额的因素不仅是税率的高低,更主要的是课税基数的大小。
高税率不一定使税收额增加,却常因压抑了经济主体的活动而缩减了课税基数,反而使税收额减少。
供给学派常用著名的“拉弗曲线”来说明税收与税率之间的函数关系。
浅析从西方经济学角度来分析财政政策和货币政策
浅析从西方经济学角度来分析财政政策和货币政策关键词：财政政策；货币政策；有效性1支持财政政策的理论凯恩斯主义者是财政政策的理论的主要支持者，其指出在有效需求调控方面，财政政策具有优越性，其能够表现出直接以及有效地调控特点。
它可以调整总需求，应对严重的通货紧缩以及通货膨胀，此外能够微调经济以及熨平经济周期的大波动。
在实施财政政策的过程中相对简单，假如经济处于严重的大萧条状态，那么可是实施“减收增支”机制，其中，减收是指减税，而增支是指政府增加支出以及提高社会福利。
假如经济出现过渡膨胀的问题时，那么政府可以采取缩小政府开支策略，从而可以使得经济处于稳健的状态。
基于财政政策的三种手段来分析，不断增加政府的支出属于刺激经济发展的手段。
通常情况下，政府的支出能够对总需求的扩大起到直接的作用，从而能够表现出乘数效应。
与此同时，政府支出能够优化宏观调控，这样政府可以把资金投入到基础设施建设方面，不仅可以扩大总需求，而且可以优化社会的生产能力。
政府一般可以在经济相对萧条的区域投入大量的资金，这样可以使其能够拓扑经济发展困境。
政府还可以把有效地资金用在增加社会就业岗位方面，这样可以有效地控制失业问题。
由此凯恩施主义者认为财政政策是一项具有积极效应的政策。
2支持货币政策的理论该理论的支持者认为对于经济而言，财政政策并未对其进行好的调控，反而会产生较坏的效果，提出这种观点的原因是：事实上，不管是降低税务，还是扩大财政支出，对经济均没有什么效果，GDP的数值不会由此而增加。
这是由于货币的供应量是随着总需求量的增加而增加的，实际上增加的只是名义上的GDP。
从长远上看，以增加总需求为要求的财政政策是会引起通货膨胀的。
尤其是处于汇率上下波动的体制下，这个现象更加的显著，扩大总需求量只会导致自己国家的货币贬值，而致使进口物品的价格不断增值，使得通货膨胀现象更加严重。
处于经济衰败的时期，公共部门会处理越来越多的借款需求，而这种就具有扩张性的财政政策会导致这类需求持续增加，最终的结局就是使社会大众对政府失去信任。
纳税与西方经济学的税收理论
纳税与西方经济学的税收理论在现代社会中，纳税是每个公民应尽的义务，也是维持国家正常运转的重要来源之一。
纳税制度的建立和优化是国家经济发展的关键议题之一。
西方经济学对税收理论的研究为纳税制度的设计和改革提供了重要的参考和指导。
本文将探讨纳税和西方经济学的税收理论之间的关系，并分析其对纳税制度的影响。
1. 税收与社会公平税收在社会中的分配是一个重要的问题。
西方经济学认为，税收应该遵循社会公平的原则。
根据这一理论，个人或企业应该根据其财富和能力来承担税收责任。
例如，高收入者应该承担更多的税收负担，以支持社会福利和公共服务的提供。
这种原则称为“纵向公平”，即根据个人或企业财富的不同而分配税收负担。
2. 税收与经济增长税收对经济增长有着重要的影响。
根据西方经济学的观点，税收对经济活动有一定的抑制作用，过高的税收会对经济造成负面影响。
因此，适度和高效地征收税收是非常重要的。
同时，税收的使用也应该注重经济增长的促进。
例如，税收收入可以用于提供基础设施、教育和创新，从而促进经济的发展和增长。
3. 税收与市场经济在市场经济中，税收起到了调节市场和促进资源配置的作用。
西方经济学认为，税收政策可以通过激励或惩罚机制来引导市场行为。
例如，税收可以通过对某些商品或行为征收更高的税率来减少其需求，从而实现社会目标，比如环境保护。
此外，税收还可以通过减免税收或奖励措施来鼓励企业创新和投资，促进经济发展。
4. 税收与国际经济税收不仅涉及国内经济，也涉及国际经济。
西方经济学的税收理论也为国际税收政策提供了一定的参考。
在全球化的背景下，跨境贸易和投资的增加给国际税收合作提出了新的挑战。
税收避免和逃避问题亟待解决，以确保资源的公平分配和国际税收制度的有效性。
总结起来，纳税与西方经济学的税收理论密切相关。
税收与社会公平、经济增长、市场经济以及国际经济都有着紧密的联系。
通过理解和应用西方经济学的税收理论，我们可以更好地设计和改革纳税制度，促进经济的可持续发展和社会的全面进步。
《西方经济学》第七章--国民收入决定理论
《西方经济学》第七章国民收入决定理论教学目标及基本要求：国民收入决定理论是分析各种宏观经济问题与决定宏观经济政策的基础。
第一、二节是要说明在假设总供给为既定的条件下，总需求如何决定国民收入。
第一节是一种最简单的国民收入决定模型，即不考虑总供给和货币对总需求的影响。
第二节引入货币因素，说明货币、利率与国民收入之间的关系。
第三节说明总供给与总需求共同决定国民收入的原理。
通过本章教学，要掌握国民收入决定模型，为分析经济问题和经济政策奠定理论基础。
教学重点：总供给既定时总需求如何决定国民收入；消费函数、平均消费倾向与边际消费倾向；乘数的含义与计算；总需求曲线的含义；三种不同的总供给曲线；总需求变动对国民收入与价格的影响；短期总供给曲线变动及其对国民收入与价格的影响。
教学难点：乘数的计算；IS曲线；LM曲线；IS-LM 曲线变动的影响。
第一节国民收入核算理论与方法一、国内生产总值（GDP）1、GDPGDP是指一年内在本国领土所生产的最终产品的市场价格的总和。
注意：（1）指一国在本国领土内所生产的产品与劳务。
既包括本国企业所生产的产品与劳务，也包括外国企业或合资企业在本国生产的产品与劳务。
（2）指一年内生产出来的产品的总值。
仅计算本年度产品价格总和，而不包括以前产出。
在某一年转手的以前建成的房屋的交易中房屋的价值不应计算在该年的国民生产总值中，但在这一交易中所提供的劳务，即佣金，是该年的劳务，应计算在该年的国民生产总值中。
（3）是指最终产品的总值最终产品final product goods ：最后供人们使用的产品。
中间产品Intermediate goods ：在以后生产阶段中作为投入的产品。
经过一些制造或加工过程，但还没有达到最终产品阶段的产品。
许多产品既可作为最终产品又可作为中间产品。
（4）国民生产总值中的最终产品不仅包括有形产品，而且包括无形产品—劳务。
（5）按照市场价格计算。
不经过市场销售的最终产品（如自给性产品、自我服务性劳动等）没有价格，也就无法计入国内生产总值中；GDP的缺陷：（1）很多经济活动无法计入GDP。
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西方经济学中的税收理论与政策税收是任何一个国家经济发展的重要组成部分，而西方经济学中对
税收领域的研究和理论也为税收政策的制定和实施提供了重要的指导。
本文将探讨西方经济学中的税收理论和政策，以及其对经济发展和社
会公平的影响。
一、税收理论
1. 古典经济学税收理论
古典经济学家如亚当·斯密和大卫·李嘉图认为，税收应当尽量简单、公平，并追求最大化经济的效率。
斯密提出了财富创造理论，主张个
人自由追求经济利益，认为市场机制可以有效分配资源。
他主张对商
品和劳动征收轻微税负，以鼓励生产和创造财富。
2. 凯恩斯主义税收理论
凯恩斯主义强调政府的积极作用，通过调整税收来实现宏观经济的
稳定和增长。
凯恩斯认为，政府可以通过调节税收水平来调整需求，
以稳定经济周期。
在经济衰退时，政府可以通过增加支出和减少税收
来刺激经济增长。
3. 新古典主义税收理论
新古典主义经济学家认为，税收应当遵循效率和公平的原则。
他们
主张税收应当以市场效应为基础，通过改变价格信号来实现经济资源
的优化配置。
税收应当依据供给和需求的弹性来决定税率，以实现最
大的社会福利。
二、税收政策
1. 所得税
所得税是一种常见的税收政策，通过对个人和企业的收入进行征税
来实现财政收入的增加。
所得税的税率通常是按照收入水平分段征收，高收入群体征收的税率较高，低收入群体征收的税率较低。
此外，所
得税还可以通过优惠政策来鼓励创新和投资。
2. 增值税
增值税是一种对商品和服务价值增加部分进行征税的税收政策。
增
值税的税率通常是按照商品销售环节进行累加征收的，最终由终端消
费者承担。
增值税的优势在于减少纳税人的税负和税收成本，同时也
能够提供稳定的财政收入。
3. 财产税
财产税是对个人和企业拥有的财产进行征税的税收政策。
财产税的
征收对象包括土地、房产、车辆等。
财产税的目的是通过对财富进行
重分配来实现社会公平。
然而，财产税在实施过程中也存在一定的争议，因为征收方式可能会对经济活动造成一定的负面影响。
4. 关税和进口税
关税和进口税是一种通过对进口商品征收的税收政策。
关税的目的
在于保护本国产业，增加本国产品的竞争力。
然而，关税的过高征收
可能导致贸易壁垒，限制了国际贸易的自由化。
5. 绿色税收
绿色税收是一种对环境污染、资源消耗等进行征税的税收政策。
通
过对污染排放征收环境税、对能源消耗进行征税等方式，可以促进企
业和个人转向更加环保和可持续发展的方式。
三、税收理论与政策的影响
税收理论和政策的制定对经济发展和社会公平都有着重要的影响。
1. 经济发展
税收理论对税收政策的制定提供了指导原则，能够帮助政府合理调
节财政收入和支出，实现经济发展的稳定和可持续。
合理的税收政策
有助于资源配置的优化，促进企业发展和创新，并为公共服务提供充
足的财政支持。
2. 社会公平
税收政策可以通过调整税负来实现社会资源的公平分配。
高收入群
体通常需要承担更高的税率，从而为社会提供更多的公共服务和福利。
同时，税收政策还可以通过税收调节，提高低收入人群的福利水平，
缩小贫富差距，实现社会公正。
总结：
西方经济学中的税收理论和政策在税制改革和财政收入管理中起着
重要的作用。
合理的税收政策既能够促进经济发展，又能够实现社会
公平与公正。
通过不断研究和改进税收理论，将有助于优化税收政策，推动经济发展和实现社会进步。