税务咨询技术服务方案(优质范本)

本套资料包括：

1.税务咨询技术要点和操作规范

2.税务咨询技术服务方案

税务咨询技术要点和操作规范

进行税务咨询特别是综合性的涉税咨询，咨询人员必须具有较高

的税法、会计、管理的理论知识和良好的职业道德及娴熟的实践经验，熟悉企业运作、市场行情，善于使用相关咨询技术方法，能够综合运

用各科知识与技能，可以借助成熟的咨询经验与各方进行沟通，会全

面收集、调查相关资料、数据，并对调查收集的情况或资料整理、归纳、分析，做出缜密推理、证明，得出科学、合理、合法的结论。

技术规则

税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活

动技术准则。可以概括为12字原则，即：科学、合理、实用、效率、

整体、超前。

科学

尊重客观事实、客观规律，采用科学手段，主动全面地调查核实

咨询活动涉及到的事实依据、法律依据，积极运用税务咨询专业技术

和经验，依照税务咨询执业规范，综合分析、全面研究，做出合乎科

学的咨询结论。

合理

遵循客观规律、科学原理和社会公理，以及成熟的税务咨询经验，税务咨询活动所依据的事实或证据要取而有据，用而有理。

实用

提供给委托方的税务咨询结论中包含的建议或方案实用，要具有

现实的、切实可行的使用价值，切忌理论上可行而实际上不可用。

效率

一要考虑委托方付出咨询费用以后有所经济收获；二要考虑委托

方执行咨询的便捷性；三要考虑委托方执行咨询建议的投入产出或成

本效益比率。

整体

从整体利益出发，综合运用各种知识、技能和经验，综合分析咨

询事项所涉及到的各种因素，将税务、会计、法律和企业经营、市场

营销有机结合，使委托方获取最大的整体利益。

超前

对税务咨询涉及到的各种因素，要充分认识其特性和变化规律，

以及各种因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他

因素变化的必然影响。

操作规范

制定咨询计划

咨询双方达成协议后，受托方组建项目组，指派项目负责人，制

定咨询计划，落实工作任务，做出工时预算、费用预算、工作程序、

进度等安排。如需要外聘专家、或者需要其他单位协助、或者需要多

个中介机构联合咨询的，应该提前安排。

收集信息资料

受理方对委托方进行全面考察，对委托事项进行细致的了解，全面收集与咨询项目相关的委托方生产经营资料、财务核算资料、税务资料、政策资料，收集与咨询项目相关的市场信息资料、社会反映资料，战略性咨询还应收集国内外相关的政治、经济形势、环境变化、社会反映等各种资料。

论证咨询结论

项目组内部对调查结果做进一步系统分析，全面分析所掌握的信息与委托咨询事项的关系，与委托方要求的咨询目标之间的关系，与现行税收政策、制度的关系，形成咨询建议，必要时邀请业内专业人士、税务官员等专家召开论证座谈会。保证向委托方提交一份高质量的税务咨询报告。

后续跟踪服务

受托方必须委派咨询人员，对委托方实施咨询报告的过程提供全程指导服务，在委托方接受税务机关检查时，咨询人员要做好咨询事项的沟通和解释工作。

税务咨询技术服务方案

一、税务咨询服务介绍

1、税务咨询的概念

税务咨询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，通过电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以

及其他单位和个人的税务专业请求提供帮助的行为。帮助的内容主要

有税收政策、办税程序及有关涉税事项等。税务咨询是税务代理业务

中最普遍性的服务内容。这是一项智能和知识转让的服务行为，其委

托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点。

税务政策繁杂，难以把握和操作，所有纳税主体都会遇到纳税

方面的问题，税务咨询针对纳税人、扣缴义务人遇到的税务问题，有

依据的给予咨询指导，避免因政策把握不准或操作不当而产生麻烦和

损失。提供税务咨询服务的专业人员应当具有较高的专业知识、技

能或经验，能够根据客户的实际情况，经济、有效地完成客户委托的

业务。

2、税务咨询的理念

税务咨询的理念是随着法制的不断完善而诞生的，越来越多的企

业要求税务咨询不以节税为目的，而是尽可能的依法纳税，并且希望

能在日常业务中能更好的避免税务风险，于是，新的税务理念的划分

为三类：税收筹划（以节税为目的）、依法纳税（以合法为目的）、纳税风险管理（以降低日常税务风险为目的，将可能发生的税务风

险规避）。

3、税务咨询的内容

（ 1 ）税收法律规定方面的咨询

咨询人在其日常经营、对外投资、经营方式调整等生产经营过程中，为了实现正确纳税、准确决策或者维护权益、避免涉税风险等.需要了解税收政策规定.提出有关税收政策方面的咨询。咨询的政策有时是笼统的，有时是有针对性的；有的是税收实体法内容，有的是程序法内容，也有的是涉及许多方面的综合性内容。注册税务师在进行这方面服务时，主要是提供税收法律、法规、实施细则、行政规章、规范性文件的政策规定，以及其他法规关于税收方面问题的政策规定。

（ 2 ）税收政策运用方面的咨询

这是有关税收实体法政策运用方面的释疑解难，也是税务咨询最主要的内容。咨询人在经营活动中涉及的税收政策运用或掌握理解都是其咨询的内容。这类咨询涉及税种多政策面广、问题具体，如：税收政策条款的理解及执行要点；具体经营业务应纳税或适用税目的界定；纳税义务人、征税对象、计税依据、纳税环节、纳税地点和纳税义务发生时间等问题的确认；减免税政策和征免界限的划分；税款计算方法的确定，等等通常情况下，当在协理具体涉税事务时不了解有关税收政策、对税收政策理解没有把握或与税务机关或其他相关部门和人员对某项税收政策理解或处理有不同意见时，会向注册税务师提起咨询。进行这方面咨询服务，要求注册税务师通晓各种税收政策并能正确理解和综合运用，准确地向咨询人提供适用的政策依据。

（ 3 ）办税实务方面的咨询