采购业务的内部控制

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采购业务内控制度(试行)【精选文档】

公司的采购业务全权集中于物流配送中心，包括公司工程用物资、燃器具的采购、户外管道及户内管线安装材料等。

公司办公用品的采购由行政部负责。

采购业务分为常备采购(预算内)、非常备采购(预算外)、政策性采购(公司战略需要)。

公司各单位(分、子公司及各部门)每月25 日向物流配送中心报送下月的物资采购计划，物流配送中心经汇总、综合平衡后向财务部报送当月公司整体采购计划和采购资金预算。

该计划应综合考虑各项物资实际库存、工程施工计划和公司资金状况。

该计划亦应与各预算单位每月向财务部上报的预算报表口径一致。

财务部审核通过后报总经理审批，经审批通过后下发物流配送中心执行，同时转财务部备档作为资金安排的依据。

：(1)、采购人员应随时调查供应商的动态及产品质量。

凡欲与公司建立供应关系而且符合条件者应填具，作为选择供应厂商的参考。

“供应商调查表”呈采购部经理核准后存档。

(2)、物流配送中心应在日常工作中逐步建立系统的供应商档案库，供应商档案包括：供应商名片、供应商调查表、供应商审批表、供应商资信档案、供应商所提供的合格证明、价格表及相关资料(3)、每批材料供货结束后，供应商的实绩转记于，作为评审供应商业绩的资料。

(4)、采购人员依据“供应商调查表”每半年复查一次，更正原有资料内容。

供应商档案由物流配送中心的经理指派专人负责管理，未经采购部经理允许，不得随便查阅。

供应商调查表应每月报一份给财务部存档。

(5)、物流配送中心应对供应商的选择建立内控审批制度。

在下列情况下，采购人员应填写，提请主管领导审批： A 、原有供应商被撤点； B 、开辟新产品和新项目投资需引进新的供应商； C 、原有供应商由于种种原因拒绝供货需更换供应商； D 、新供应商的物资更适合公司的需求。

(1)、对通过初审的供应商所送检的样品，必须经质量检验部门进行各项指标的检验和检测。

(2)、供应商提供样品同时应附带完整的自检报告及合格证明等资料。

(3)、对通过初审和提供样品检验合格的供应商方可进行供货。

采购业务内部控制制度的内容包括

采购业务内部控制制度的内容包括采购业务内部控制制度的内容包括采购计划、供应商选择、合同管理、验收与付款等。

通过建立和执行这些控制制度，可以确保采购过程的合规性、透明度和效率，减少风险和遗漏，并保护组织的利益。

1. 采购计划采购计划是采购业务的基础，它涉及对采购需求的评估、制定采购预算、确定采购目标和时间表等。

内部控制制度应明确采购计划编制的程序和责任分工，确保计划的合理性、准确性和及时性。

2. 供应商选择供应商选择是采购业务的重要环节，涉及评估供应商的能力和信誉、比较不同供应商的报价和服务，并最终选择最适合的供应商。

内部控制制度应规定供应商审批流程、评估标准、记录保存等，避免不当选择和贪污腐败行为。

3. 合同管理合同是采购业务的法律约束和保障，内部控制制度应明确合同签订的程序和要求，包括合同起草、审批、归档等。

此外，还应对合同履行、变更、终止等进行管理和监督，确保合同的全面执行和各方权益的保护。

4. 验收与付款验收是采购业务的关键环节，它确保所购买的物品或服务与合同约定一致并满足组织的需求。

内部控制制度应规定验收的程序和标准，明确验收人员的职责和权限，以防止非法行为和质量问题。

付款环节则需要建立支付流程和制度，确保符合财务规定、准确核算，并对付款进行审计和监控。

5. 监督与风险管理采购业务的内部控制还应包括对采购过程的监督和风险管理。

监督可以通过内部审计、风控部门等进行，以确保制度的严格执行和规范操作。

风险管理则需要识别和评估采购过程中的各种风险，并采取相应的措施进行应对和防范，以减少对组织的不利影响。

综上所述，采购业务内部控制制度的建立和执行是保证采购过程合规性和风险管理的重要手段。

它涉及采购计划、供应商选择、合同管理、验收与付款等各个环节，需要明确的程序、责任和监督机制。

通过合理的内部控制，组织可以更好地管理采购风险，保护自身利益，实现采购过程的有效运作。

采购业务的内部控制

采购业务的内部控制一、采购业务概述采购,是指单位为了满足物品原材料、固定资产、办公用品等或劳务技术、服务等等需要进行的各项经济业务活动;在社会化大生产的环境下,任何单位要维持正常的生产或经营,都必须进行采购经济业务活动,可以说,采购是各单位经济活动中最频繁的、最常见的表现形式之一;采购与付款业务是企业经营活动的首要环节,它与生产、销售计划密切联系,业务发生频繁,工作量大,运行环节多,直接导致货币资金的支出或对外负债的增加,容易产生管理漏洞;建立完善的采购业务内部控制制度,可以保证采购付款业务循环有效运行,确保采购事项的真实性、合理性、合法性,发现并纠正错误,防止欺诈和舞弊行为,及时准确提供采购业务的会计信息,使企业在采购、付款环节获得最大经济效益;设计采购业务的内部控制制度,就是依据企业的生产经营特点,针对采购业务的工作特性,设计出规范整个业务流程和每个关键控制点的规定、方法、措施等,并规范执行,严格监督;二、采购业务内部控制的目标采购是存货管理的第一环节,它与生产和销售计划联系密切,它直接导致货币资金的支出或对外负债的增加,容易产生管理漏洞;对于生产企业来说,采购是生产的准备阶段,为了生产适销对路的盈利产品,必须采购生产适用、价格公道、质量合格的原材料;对于流通企业来说,要使企业获得尽可能多的销售收入,必须采购适销对路且价格公道的商品;1、存货的采购要与生产、销售业务的要求保持一致；2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性；3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让；4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生；5、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率；6、及时、准确提供存货采购的信息;三、采购业务内部控制应遵循的原则设计采购业务内部控制制度最基本的原则是实事求是,“因企制宜”,灵活兼顾;1、相互牵制原则;一项完整的采购业务,如果是经过两个以上的有相互制约环节对其进行监督和核查,其发生错弊现象的可能性就很小;就具体内控措施来说,相互牵制必须考虑横向控制和纵向控制两个方面的制约关系;从横向关系来讲,完成某个环节的工作需有来自彼此独立的两个部门或人员协调运作、相互监督、相互制约、相互证明；从纵向关系来讲,完成某个工作需经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,以使下级受上级监督,上级受下级牵制;例如,在材料采购控制系统中,采购部门只有凭领导审批后的采购单或合同纵向牵制进行采购,而采购的材料必需经过验收横向牵制后,才能办理有关手续;因而只有经过横向关系和纵向关系的核查和制约,才使发生的错弊减少到最低程度,或者即使发生问题,也易尽早发现,及时纠正;2、成本效益原则;企业最关心的是经济效益,如果单纯从控制的角度来考虑,参与控制的人员和环节越多,控制措施越严密,控制的效果就越好,其发生的错弊现象就越少,但因控制活动造成的控制成本就越高;因此,在设计采购业务内部控制时,一定要考虑控制投入成本和控制产出效益之比,要根据企业自身经营的实际情况,权衡实施成本与预期效益科学设立,力争以最小的控制成本取得最大的控制效果;3、岗位责任原则;采购业务内部控制的设立是与企业的管理模式紧密联系的,企业按照其推行的管理模式设立工作岗位,并赋予其责、权、利,规定相应的操作规程和处理程序;在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离、执行岗位和审核岗位的分离、保管岗位和记账岗位的分离等,通过不相容职责的划分,各部门和人员之间相互审查、核对和制衡,避免一个人控制一项交易的各个环节,以防止员工的舞弊行为;4、协调配合原则;设计采购业务内部控制制度要有利于各部门之间、人员之间相互配合、协调同步、紧密衔接,避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法,导致不必要的扯皮和脱节现象;为此,必须做到既相互牵制,又相互协调,保证经营管理活动连续、有效地进行;四、采购业务内部控制制度的设计一、职务分离制度;采购环节中的主要业务有提交请购单、编制计划、审批计划、市场调研、招标投标、签订采购合同、订货、收货和入账等;在这些业务中需要进行职务分离的主要有：1、生产或销售部门根据生产使用量或销售需要量提出需要采购的物资品种和数量,仓储部门依据提供的需采购物资品种、数量及现有库存量,制定采购计划,报预算管理部门审批,然后由采购部门依据经管部门提供的市场调研报告进行公开询价;2、由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门、经营管理部门共同组织招标投标来选择供应商,并会同供货单位签订采购合同;3、物资的采购人员不能同时负责所购物资的质检、验收、保管;4、物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录;5、采购人员应与负责付款审批的人员相分离;6、审核付款人员应与付款人员相分离;7、记录应付账款的人员应与出纳人员相分离;案例沈某在担任北京某A公司工程处主任期间,用向他人索要空白合同及商业零售发票,伪造购销合同,虚构了购买350万元电力电缆的事实,并指令保管员填写虚假的材料入库单,又用写有150万和200万的两张空白发票平帐;并到财务报销;从案例看出沈某之所以能贪污350万,除其自身道德因素外,还表明A公司采购流程内部存在严重问题;1、电力电缆的请购审批和实际执行全由沈某一人完成,没有达到上述不相容职务相互牵制的问题,为虚假采购创造空间;2、采购和验收没有形成牵制;在采购过程中,采购人员不能同时担任验收职务,否则可能会造成采购人员购买假冒伪劣产品,本案例中虽然采购人和验收人为两个人,但由于保管员受沈某控制,实际上采购职务和验收职务没有起到相互牵制的作用,造成材料虚假入库;给公司造成重大损失;二、请购单控制制度;在确定物资采购时,必须由物资的使用部门根据未来一定期间的需要量,以填制“物资需求单”的方式提前通知物资保管部门,“物资需求单”有使用部门的制单、审核、批准人员签字;保管部门根据使用部门提供的需要量,再根据现有物资的库存量计算出请购量,正式提交“物资请购单”;经过物资保管部门主管签字的请购单报预算管理部门审批并会同采购部门、财务部门、确认制定采购计划;财务部门根据资金使用情况签署执行意见,采购部门将采购计划报主管领导批准、存档备案并办理招标订货手续;三、审批控制制度;根据企业生产、使用情况的实际需求,兼顾所需物资的特性,结合现有库存情况,制定出品种、数量、交货期较高准确性的采购计划,上报经营管理部门审批,金额较大的一类物资采购由经理办公会审批;对于计划内的采购项目,具有请购权的部门应严格按照计划执行进度办理请购手续；对于超计划和计划外代购项目,具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再办理请购手续,并报审批人审批,审批人根据其职责、权限以及实际需要进行审批;四、订货控制制度;经管部门提供附有供应商的价格表、质量等级、供应量、电话、地址的市场调研报告,并定期对供应商的信誉、价格、质量进行评估,建立包括价格、质量标准、折扣、付款条件、供应商信誉、电话、地址等供应商档案,从中筛选质量好、价格低、信誉好的供应商,由生产或销售部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行招标投标,最终确定供应商;采购部门具体办理订货手续签订订货合同及订货单,并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门,以备合理安排生产、销售、收货和付款;企业对物资采购每年进行一次招投标,以增加现有供应商的竞争意识;五、货物验收控制制度;企业所订购的货物运到后先入验收库由业务部门开具入库通知单、验收单;质检部门按照国家标准、行业标准、企业标准进行质量检验,各类物资必须具备各种规定资质;验收合格后出具“质量检验合格单”或在验收单上加盖“质检合格”章;如不合格查明原因,并向主管书面报告,及时向供应商提出异议;验收人员根据入库通知单、验收单及所附有关质量证明书、合格证、技术图纸、装箱单、过磅单、发货明细对货物进行数量、质量验收;验收无误在验收单加盖“验讫”章;验收中发现数量、质量不符或数量短缺、损坏、无质量证明和技术资料等无法验收时,及时向供应主管书面报告;采购人员把盖章齐全的入库单、验收单、采购合同以及发票送到财务部门进行报账,物资会计要对所送来的单据核对、整理,无误后编制挂账通知单;六、货款支付控制制度;由采购请购单、订货单和验收单共同构成的收货业务完成后,会计部门就取得了供货方的发票、验收单和采购合同等表示货物已经验收入库并应支付货款或应付账款已经发生的原始凭证;这些原始凭证经过审核无误后,会计部门应该连续编号、及时、准确记录物资的增加和银行存款、预付账款的减少或应付账款的增加;如有部分退货,需从原发票中扣除后再办理结算;对物资的核算,必须根据企业的整体管理要求设置一级账户和明细账户并正确地进行记录;会计正确地进行计量并记入适当的账户和适当的期间,由专人按照约定的付款日期、折扣条件管理应付账款,已到期的应付账款须经有关授权人审批后方可办理货款结算与支付;七、会计稽核与对账制度;它一方面要求,无论是货款的支付,还是应付账款发生的记录,对进货业务涉及的所有原始凭证、记账凭证,都必须经过稽核人员或会计主管审核后方能记账；另一方面要求,对进货业务发生的应付账款必须及时、定期地与客户对账,防止债务虚列及由此造成的业务人员舞弊行为;五、采购业务内部控制存在的风险（一）采购合同方面的风险材料采购合同是以材料、设备等为标的的支出性经济合同;材料采购合同无论在数量上还是金额上都占经济合同中的大部分比例,其签订是否合理合法、履行是否到位,在一定程度上会引起企业成本与资金的波动,从而影响企业的经济效益,目前公司材料采购合同在签订、履行、结算等方面存在着一定的漏洞,主要表现在以下几个方面：（1）签订虚假经济合同,套取资金;材料采购合同主要是由企业的计划部门和物资等相关部门负责签订的,如果缺乏监管,有些企业内部的合同经办人员为了谋求私利可能会与合同的对方当事人相互串通,签订虚假的经济合同,套取企业资金,给企业造成不必要的损失;（2）价格虚高;合同条款表述不清,很多企业在签订合同时缺乏必要的市场调研,对市场信息掌握不够,未按市场行情及时调整价格,未进行招标,对价款组成部分的包装费、运输费缺乏明确约定等;此外,合同条款内容未按规范进行表述,容易使合同双方在供货时间、标的物规范及费用的负担上引起不必要的纠纷;（3）合同条款执行不严,未能有效追究违约责任;有些企业材料采购合同条款中违约责任的规定形同虚设,不能严格予以执行,有些企业由于计划、仓储与验收、生产部门脱节,导致合同履行不力,甚至出现对方单位没能完全履约或者在货未到全的情况下全额付款,给企业造成经济损失;（4）合同行为不正当;卖方为了改变在市场竞争中的不利地位,往往采取一些不正当手段,如对采购人员行贿套取企业采购标底,给与虚假优惠,以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品等,以此损害公司的经济利益;（二）采购成本方面的风险影响材料采购成本的风险因素具体包括以下几个方面：（1）采购前期费用;一般来说,材料供应计划确定以后,供应部门就回着手开始采购活动;采购的前期工作包括市场调查、质量评审、信用评估、供需洽谈及派出人员现场调查等;这个方面如果控制不好,就会出现信息失真、欺上瞒下、差旅费用过高等问题;（2）采购价格;采购价格直接决定原材料的采购成本;一定量的产品最终所需的原材料的数量是一定的,因此采购价格的高低会极大影响产品制造成本;采购活动中经常出现的价格差,就是由供应者和采购者的市场信息不对称所致;供应者凭借较为充分的相关信息,常常占据较大的优势;（3）采购批量;企业生产宏观的连续性和微观的周期性,决定了企业持续而且批量采购,采购次数越频繁,储备资金越低,资金周转率越高,但采购前期费用和采购价格就会越高;（4）质量特性;不同产品所用的原材料质量等级不同,同一产品不同部位使用的原材料质量等级也不同,因此,应按其质量特性高低划分不同等级进行分类管理并实施不同控制;六、采购及付款业务的风险应对1、采购合同风险的对策针对采购合同中存在的问题,企业可以采取下列措施加以应对：（1）对采购合同进行全方位内部审计;在采购合同审计中,应运用签约审计、结算审计与消耗审计策略应对合同风险;签约审计重点是针对材料采购合同中盲目采购、虚假采购和扩大消耗、虚增成本等问题;为防止不合理的采购造成库存积压和损失浪费现象,按照先平库、后采购的原则,审查采购计划的真实性、合理性,提高资金使用效率：另外,贯彻订货选厂、产品选型、质量选优、价格选廉、供货选块、服务选佳的宗旨,做好合同条款和价格的审计;结算审计是材料采购合同价款支付之前的最后一关,针对经常容易出现的高于合同约定结算、不按合同条款履行、结算手续不完善、结算多付款等问题,应该以合同约定为依据,做到物资验收单、运货单、发货单与合同书约定相符,入库产品的品种、规格、质量、价格与合同约定相符;消耗审计作为一中跟踪审计手段,主要目的是监督真实消耗,通过核实计划用量与实际用量之间的差异,防止实物短缺、物资散失及变卖行为,并提出相关的管理建议;（2）审查采购合同价格;为确保采购合同价格审定的科学、合理与公平,企业可以根据实际情况,采取以下价格审查方法;一是价格咨询法;对于价格变动频繁且市场用量较大的通用材料,以及价格相对公开的产品,利用上网咨询、电话咨询等方式,掌握当期价格的升降幅度以及变动因素,从而提供合理的市场参考价格;二是中标价格法;按照招投标法的规定,对大宗物资、大宗材料,采取货比三家的招标采购方式,落实中标价格和中标品种;三是最高限价法;对政府定价的产品和价格相对稳定且价值较低的物资,根据历史资料,直接实行最高限价;四是价格库应用法;在建立管理信息系统的企业,凡是已经签约过的价格全部存放在价格数据库中,随时调阅、修正,实行自动比价;五是成本测算法;对新产品和特殊加工制作产品实施成本测算,依据产品的科技含量和技术标准,测算人工、材料、机械费用,科学确定产品价格;2．采购成本风险的对策控制采购成本应从两个层面入手即从技术层面提高业务的执行能力和从系统建设方面创建采购的环境,即COSO全国委员会下属的发起人委员会报告中所说的控制环境和控制活动,并不断从这两个方面持续改进;1充分进行采购市场的调查和信息收集;一个企业的采购管理要达到一定水平,应充分注意对采购市场的调查和信息的收集整理;只有这样,才能充分了解市场的状况和价格走势,使自己处于有利地位,如有条件,企业可设专人从事这方面工作,定期形成调研报告;2建立严格的采购制度;建立严格、完善的采购制度,不仅能规范企业的采购活动,提高效率,杜绝部门之间扯皮,还能预防采购人员的不良行为,采购制度规定物料采购的申请、授权人的批准权限、物料采购的流程、相关部门特别是财务部门的责任和关系、各种材料采购的规定和方式、报价和价格审批等;比如,可在采购制度中规定采购的物品要向供应商询价、列表比较、议价,然后选择供应商,并把所选的供应商及其报价填在请购单上,还可规定超过一定金额的采购须附上三个以上的书面报价等,以供财务部门或内部审计部门稽核;（3）建立供应商档案和准入制度;对企业的正式供应商要建立档案,供应商档案除有编号、详细联系方式和地址外,还应有付款条款、交货条款、交货期限、品质评级、银行帐号等,每一个供应商档案都应经过严格审核才能归档;企业的采购必须在以归档的供应商中进行;供应商档案应定期或不定期的更新,并有专人管理;同事要建立供应商准入制度;重点材料的供应商须经质检、物料、财务等部门联合考核后才能进入,如有可能要到供应商生产地实地考核;企业要制定严格的考核程序和指标,要对考核的问题逐一评分,只有达到或超过评分标准者才能成为归档供应商;（4）建立价格档案和价格评价体系;企业采购部门要对所有的采购材料建立价格档案;对每一批采购物品的报价,应首先与归档的材料价格进行比较,分析价格差异原因,如无特殊原因,原则上采购的价格不能超过档案中的价格水平,否则要作出详细说明;对于重点材料的价格,要建立价格评价体系,由公司有关部门组成价格评价组,定期收集有关的供应价格信息,以此分析、评价现有的价格水平,并对归档的价格档案进行评价和更新;可以一季度或半年进行一次;（5）选择有利的付款条件;如果企业资金充裕,或者银行利率较低,可采用现金交易或货到付款的方式,这样往往能带来较大的价格折扣;此外,对于进口材料、外汇币种的选择和汇率走势也要格外注意;（6）把握价格变动的时机;材料价格会经常随着季节、市场供求情况而变动;因此,采购人员应注意价格变动规律,把握采购时机;如企业所用的主要原材料价格不断上升,采购部门能把握好时机和采购数量,就会给企业带来很大的经济效益;（7）以竞争招标的方式牵制供应商;对于大宗物料采购,一个有效的方法是实行竞争招标;此举往往能通过供应商的相互比价,最终得到底线的价格;此外,对同一种材料,应多找几个供应商,通过对不同供应商的选择和比较使其互相牵制,从而使公司在谈判中处于有利地位;（8）向制造商直接采购或结成同盟联合订购;向制造商直接订购,可以减少中间环节,降低采购成本,同事制造商的技术服务、售后服务会更好,另外,有条件的几个同类厂家可结成同盟联合订购,以克服单个厂家订购数量小而得不到更多优惠的矛盾;五、采购业务内部控制应注意的问题一编制需求计划和采购业务从计划或预算开始,包括需求计划和;企业实务中,需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排,并按规定的权限和程序审批后执行;该环节的主要风险是：需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购,甚至与企业生产经营计划不协调等;主要管控措施：第一,生产、经营、项目建设等部门,应当根据实际需求准确、及时编制需求计划;需求部门提出需求计划时,不能指定或变相指定供应商;对、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料,经专业技术部门研讨后,经具备相应审批权限的部门或人员审批;第二,采购计划是企业年度生产经营计划的一部分,在制定年度生产经营计划过程中,企业应当根据发展目标实际需要,结合库存和在途情况,科学安排采购计划,防止采购过高或过低;第三,采购计划应纳入采购,经相关负责人审批后,作为企业刚性指令严格执行;二请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要,提出的采购申请;该环节的主要风险是：缺乏采购申请制度,请购未经适当审批或超越授权审批,可能导致采购物资过量或短缺,影响企业正常生产经营;主要管控措施：第一,建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型,确定部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序;企业可以根据实际需要设置专门的请购部门,对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划;第二,具有请购权的部门对于预算内采购项目,应当严格按照预算执行进度办理请购手续,并根据市场变化提出合理采购申请;对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门或人员审批后,再行办理请购手续;第三,具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时,应重点关注采购申请内容是否准确、完整,是否符合生产经营需要,是否符合采购计划,是否在采购预算范围内等;对不符合规定的采购申请,应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准;三选择供应商选择供应商,也就是确定采购渠道;它是企业采购业务流程中非常重要的环节;该环节的主要风险是：供。

采购业务内部控制流程及注意事项

采购业务内部控制流程及注意事项以下是 9 条关于采购业务内部控制流程及注意事项：1. 你知道采购申请可不能随随便便就提啊！就好比你去逛街，不能看到啥都想买吧。

咱得有计划、有需求地去提交采购申请，要考虑清楚是不是真的需要，例子就是上次小王没搞清楚状况就申请采购一堆东西，结果浪费了好多资源，这多不划算呀！2. 选供应商那可得睁大眼！这就像找朋友一样，得找靠谱的呀。

不能光看价格便宜，质量和信誉也超级重要的呀。

就像上次我们选了个价格低的供应商，结果产品质量一塌糊涂，真是把大家坑惨了！3. 采购合同那可是具有法律效力的呀，可不能马虎对待！得逐字逐句地看清楚，千万别掉进陷阱里。

这就好比你签一份很重要的文件，一个不小心就可能带来大麻烦哟。

记得有一次粗心的小李没仔细看合同，后面出了问题可就麻烦大啦！4. 验收货物的时候可别偷懒呀！要像检查自己心爱的宝贝一样仔细。

如果不认真，万一收到次品或者数量不对，那不就糟糕啦！就像那次没认真验收，导致后续一系列问题，真让人头疼！5. 付款环节也很关键呀！不能人家说多少就付多少吧，得核对清楚呀。

这就像你去结账，得看看账单有没有问题吧。

之前有个粗心大意的同事，没核对就付款，后来发现多付了不少钱呢，多冤呀！6. 库存管理可要做好呀，不然东西堆得到处都是，找都找不到。

这和你的房间整理一样，乱七八糟可不行。

那次因为库存没管理好，急需的东西找半天找不到，急死人啦！7. 采购人员的素质很重要啊，他们得懂行、有责任心才行！不能随便找个人就干这个活。

好比找司机得找会开车的呀，不然怎么上路。

以前有个不专业的采购人员，给我们带来好多麻烦呢。

8. 监督机制也不能少呀，没有人监督怎么行呢。

这就像你去考试得有监考老师一样，不然有人作弊怎么办。

没有监督，那采购过程中出问题都不知道呢！9. 应急方案得准备好呀，万一遇到突发情况不至于手忙脚乱。

这就像出门带伞，晴天遮阳雨天挡雨。

上次遇到供应商出问题，还好我们有应急方案，不然真不知道该咋办啦！总之，采购业务内部控制流程很重要，每一个环节都不能马虎！。

制定采购业务内部控制制度

制定采购业务内部控制制度采购业务是企业运营活动中的重要部分，涉及到企业资金的支出，所以采购业务的管理和控制非常关键。

为了确保采购业务的合法、规范和有效性，企业需要制定一套科学严密的采购业务内部控制制度。

下面是一个关于采购业务内部控制制度的范文，供参考：一、采购业务的目标和原则1.采购业务的目标是确保企业的原材料和商品的供应能够满足生产和销售的需要，同时保证采购过程的合法性和透明度。

2.采购业务的原则包括公平竞争、合规操作、信息透明、风险控制和成本控制等。

二、采购流程和权限1.采购流程包括采购需求申请、供应商选择、询价比较、合同签署、采购执行、质量验收等环节，按照流程执行。

2.不同员工在采购过程中具有不同的权限和责任，需要明确职责范围，确保流程的顺利进行和内部控制的有效性。

三、供应商管理1.供应商的选择和评估是采购业务的重要环节，需建立供应商档案，并对供应商进行评估和分类。

2.供应商的选择应遵循公平竞争原则，采用比价、招投标等方式进行，并记录相关的比较信息及选择原因。

四、采购合同管理1.设立采购合同管理制度，规定采购合同的签订、审核和管理要求，确保合同的合法性和完整性。

2.采购合同应包括供应商、采购物品、数量、质量要求、价格、交付时间、支付方式等重要内容，并确保合同的执行。

五、采购成本控制1.采购成本控制是采购业务的重要目标之一，企业应建立成本核算制度，对采购成本进行合理控制和分析。

2.建立预算管理制度，对采购费用进行预算和控制，确保在合理范围内使用资金。

六、内部监督和审计1.建立内部监督和审计制度，确保采购业务的合法性和规范性。

2.建立采购业务的内部审计制度，对采购流程、合同执行情况、风险控制措施等进行定期检查和审计，发现问题及时纠正。

七、信息管理和技术支持1.采购业务需要建立完善的信息管理系统，对采购业务的信息进行记录、存储和查询，确保信息的及时和准确。

2.利用信息技术工具提高采购业务的效率和准确性，例如电子采购系统、供应商管理系统等。

采购业务内部控制制度设计

采购业务内部控制制度设计采购业务内部控制制度的设计至关重要，因为采购是企业日常运营中重要的一环，也是风险较高的环节之一、一个健全的采购业务内部控制制度可以帮助企业有效控制采购过程中的成本、质量和交付等方面的风险，确保采购过程的透明度、公正性和合规性。

下面是一个采购业务内部控制制度设计的建议，供参考：1.采购管理权限的分配首先，应该明确采购相关流程中各岗位的职责和权限，确保权责的清晰分工，避免职责不明、权限混淆的情况发生。

例如，可以设立采购审核和采购决策岗位，对采购项目进行审核和决策，保证采购过程的公正性和合规性。

2.采购需求的明确和评估在采购前，应该明确采购需求，包括物品的规格、品质要求、数量等，确保采购的物品符合企业的需求。

同时，需要对供应商进行评估，包括资质、信誉、服务水平等方面，选择合适的供应商进行采购。

3.采购合同的签订和履行采购合同是采购过程中非常重要的一环，应该明确采购合同的内容、条款和约定，确保合同的合法性和有效性。

同时，采购合同的履行也需要进行有效管理和跟踪，确保供应商按照合同履行义务，确保采购物品的质量和交付。

4.采购付款的控制采购付款是采购过程中一个重要的环节，需要建立严格的审批、核查和监督机制，确保付款的合法性和准确性。

例如，可以设立采购付款的审批流程，确保采购付款的审批人员和实际付款人员分离，避免内部串通进行非法支付。

5.供应商管理和评估为了确保采购过程的质量和供应链的持续稳定，应该建立供应商管理和评估机制。

对供应商进行绩效评估，包括交付时间、质量、服务等方面，对于不合格的供应商进行淘汰或调整。

6.采购记录和档案的管理采购过程应该进行详细的记录，包括采购需求、招标结果、签订合同、付款等相关信息。

这些记录不仅可以用于日常的事后审计，还可以为将来的决策提供参考依据。

以上是一个初步的采购业务内部控制制度设计的建议，企业可以根据自身的需求和情况进行调整和完善。

好的采购业务内部控制制度可以帮助企业降低采购风险，提高采购效率，推动企业的可持续发展。

采购业务的内部控制制度设计

采购业务的内部控制制度设计一、引言为了规范采购业务，提高效率，防止腐败，降低风险，依据国家法律法规和相关规章制度，制定本内部控制制度。

本制度旨在明确采购业务流程中的关键控制点，规范操作程序，强化监督制约，确保采购活动的合规、合法和公正。

二、内部控制制度设计原则1.符合法律法规原则：采购业务内部控制制度应符合国家法律法规和相关规章制度，不得违反相关规定。

2.完整性原则：内部控制制度应覆盖采购活动的全过程，包括需求分析、供应商选择、合同签订、订单下达、验收入库等环节。

3.重要性原则：内部控制制度应突出采购业务中的重要环节和关键控制点，确保重点业务流程的规范运作。

4.相互牵制原则：内部控制制度应合理设置岗位，明确职责分工，形成相互制约、相互监督的工作机制。

5.成本效益原则：内部控制制度应充分考虑成本与效益的关系，在确保合规和风险可控的前提下，提高采购活动的效率和效益。

三、采购业务内部控制制度主要内容1.采购计划与需求管理：制定合理的采购计划，明确采购需求，防止盲目采购和重复采购。

严格执行请购、审批、购买、验收等环节的规定，确保采购活动的合规性和合理性。

2.供应商选择与评估：建立供应商评价机制，制定供应商评价标准，确保供应商具备履约能力和良好的信誉。

对供应商进行定期评估，确保供应商质量的稳定性和可靠性。

3.合同管理：制定合同管理制度，明确合同签订程序和审批权限。

确保合同条款清晰、完整并与供应商达成一致。

建立健全合同履行监督机制，防范合同履行过程中的风险。

4.订单下达与执行：建立订单下达程序，确保订单内容与合同一致。

对订单执行情况进行跟踪监督，确保供应商按时交货。

加强验收入库管理，防止不合格品入库。

5.货款支付与结算：制定货款支付与结算程序，明确支付条件和审批权限。

加强发票管理，防范虚假发票风险。

严格执行货款支付审批程序，防止违规支付和腐败行为。

6.内部审计与监督：建立内部审计制度，定期对采购业务进行审计监督。

浅谈企业采购业务的内部控制

出或对外负债的增加
购单、签定采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中必要的职务分离应当包括：（在请购单中，１）对需要采购的材料物
资品种、数量等，当由生产或销售部门、应仓
资料，初步确定适合的供应商并准备商务谈判；二是根据商务谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送交付给生产、销售、保管和会计等相关部门，以备安排生产、销售、收货和付款。在订货控制制度中，其核心是对购货询价、订合同签的控制和订货单的控制。４采取货物验收控制制度、企业订购的材料物资或商品到达时，必须由与采购部门、使用部门和会计部门相分离的保管部门进行验收和保管。所收货物的检验包括数量和质量两个方面。根
无论是制造业还是流通企业，其最终经济利益的取得，是通过最大限度地获取都
销售收入来实现的，而销售收入的实现则取决于物资或商品采购的质量。只有在采购业务中以最优惠的价格取得企业所需要的材料、包装物、低值易耗品或适销对路的商品，才能保证预期销售收入的顺利实现。２、采购业务直接导致企业现金的支
采购部门、务部门和法律部ｆ（业法财－企ｊ
律顾问）同供货单位共同签订：会（）资采购人员不得同时负责材料３物
物资的验收与保管工作；
（）４物资的采购人员、管人员和使保用人员不能同时负责会计记账工作；（）５采购人员应当与负责付款审批工作的人员相分离；（）６审核付款人员应当与付款人员相

采购内部控制制度

采购内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况,制定本制度。

第二条本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。

第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

公司采购业务的不相容岗位包括：（一）请购与审批。

（二）供应商的选择与审批。

（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。

（四）采购、验收与相关记录。

（五）付款的申请、审批与执行。

第四条公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。

第五条公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益。

第六条按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。

第三章请购与审批控制第七条公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。

公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。

需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。

采购部门才有资格组织采购，其他部门不得擅自采购任何物资。

第八条建立严格的请购审批制度。

加强采购业务的预算管理。

(一)为生产储备的周转材料请购程序：由库管员根据最低库存量或使用单位的所需，材料员编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。

（二）生产使用固定资产请购程序：由使用部门提出申请—材料员根据库存量编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。

浅议采购业务流程中的内部控制

浅议采购业务流程中的内部控制【摘要】本文旨在探讨采购业务流程中的内部控制，通过分析内部控制的定义与作用，探讨采购业务流程中的内部控制措施，以及对内部控制的评估与改进。

文章还将讨论供应商管理中的内部控制和采购风险防范措施。

通过对这些内容的综合分析，可以帮助企业建立健全的采购内部控制体系，提高采购业务的效率和透明度，降低风险并保障企业利益。

最终，本文将总结讨论采购业务流程中的内部控制的重要性和必要性，为企业提供有效的参考和指导。

【关键词】采购业务流程、内部控制、供应商管理、风险防范、评估、改进、采购业务1. 引言1.1 浅议采购业务流程中的内部控制采购业务是企业运作中不可或缺的一个环节，而内部控制则是保障企业正常运作的重要手段之一。

在采购业务流程中，内部控制扮演着关键的角色，可以有效地防范风险、提高工作效率、保障资产安全。

内部控制的定义与作用是至关重要的。

内部控制是指企业为达到既定目标而制定的各项政策、程序、方法和措施，旨在保护企业资产的安全性、保证财务信息的真实性和可靠性、促进企业运作的有效性和效率。

在采购业务中，内部控制可以帮助企业规范采购流程，确保采购的合理性和合规性。

采购业务流程中的内部控制措施是值得重点关注的。

这些措施包括但不限于：明确采购流程、设立采购审批制度、建立供应商管理体系、建立采购档案管理制度等。

通过这些措施，企业可以有效地控制采购流程中的各种风险，确保采购活动的合理性和效率。

内部控制的评估与改进是内部控制的持续性工作。

企业应定期对采购业务流程中的内部控制措施进行评估，及时发现问题并采取改进措施。

只有不断完善内部控制，企业才能更好地应对外部环境的变化和风险挑战。

在采购业务流程中，内部控制是确保企业正常运作和发展的重要保障。

企业应高度重视采购业务流程中的内部控制，不断完善措施，提高内部控制的有效性和可靠性，从而为企业的可持续发展提供有力支撑。

2. 正文2.1 内部控制的定义与作用内部控制是指组织内部为了达成其经营目标而制定的各项制度、规定和程序，以保障财务报告的可靠性、资产保护的有效性以及合规性的确保。

采购业务的内部控制制度.doc

采购业务的内部控制制度1采购业务的内部控制制度采购业务通常包括签定购货合同、预付货款、验收及入库、结算支付货款四个步骤，相应涉及到的是市场开发部、生产运行部、经营管理部财务资产部，对采购业务实行管理和控制。

为了使采购业务的职责划分清楚，能够对每一笔采购业务提供自始至终的信息，可以采用填制“物料需求计划单”、签订“定货单”或“购销合同”、审查凭证方式对采购业务实行控制。

1、“物料需求计划单”。

生产运行部需要材料、商品和其他物资时，或仓库认为某种货物的储备量已达到最低储备限额而需要补充时，应当通过填写“物料需求计划单”的方式，申请购货。

”物料需求计划单”是通知市场开发部进行采购活动的一种业务通知凭证。

该凭证应通过生产运行部主任的签字和主管领导的核准之后送交市场开发部定货催办，直到货物收到为止。

“物料需求计划单”，使每一次采购业务都有相应的依据，并建立在计划基础之上。

2、“定货单”或“购销合同”。

对于大额的采购业务应采用签订“定货单”或“购销合同”方式。

“购销合同”的签订应由经营管理部拟定购销合同文本或审查对方合同文本后予以签订，“购销合同”应交市场开放部、经营管理部，财务资产部，公司办公室各一份。

“定货单”或“购销合同”是市场开放部进行采购活动的一种业务执行凭证，也是购销双方应该共同遵守的一种条约，它不仅使采购业务开始时就置于控制的范围之内，而且便于使整个采购业务在任何时候和环节都能查询其执行情况3、严格审查购货业务凭证。

市场开发部在正式购货业务之后，应对采购业务人员送来的各种原始凭证，包括采购发票，运（杂）费结算收据等进行严格的审核并登记入库单和采购台帐。

4、购货发票市场开发部在登记完采购台帐应尽快将购货发票报总经理签字后到财务资产部核销该项经济业务。

资产请购单采购（合同）-合同程序财务（资产入账申请单）使用部门（设备卡片）出差申请单-部门负责人-总经理-出差报销单-总经理-财务报销。

企业采购业务内部控制流程

企业采购业务内部控制流程企业采购是指企业为了生产经营需要，从外部购买各种物资、设备和服务的活动。

它是企业供应链中不可或缺的一环，关系到企业的利益和效益。

为了确保采购活动的合法、合规、高效进行，企业需要建立一套科学、完善的内部控制流程。

第一步，明确采购需求。

企业的采购需求来自于企业生产经营的需要，包括原材料、设备、办公用品等各类物资。

在这一步，企业需要明确需求量、时间要求以及质量要求等方面的具体细节。

第二步，制定采购计划。

根据采购需求，企业需要制定详细的采购计划。

采购计划是指根据物资的种类、用途、数量和质量要求等条件，对采购工作进行细化、量化，以达到经济、合理、高效的采购目标。

在制定采购计划时，企业需要考虑物资的价值、供应周期、供应渠道等因素，结合企业财务状况和供应市场情况进行合理安排。

第三步，供应商筛选与评估。

企业的采购活动需要选择合适的供应商进行合作。

供应商的选择需要考虑其资质、信誉、价格和服务等方面的因素，并根据企业自身的需求和目标进行评估。

筛选供应商时，企业可以通过招标、询价、比较分析等方式进行，确保选择到品质稳定、价格合理、服务到位的供应商。

第四步，签订合同。

在确定供应商后，企业需要与供应商签订采购合同以明确双方的权益和责任。

合同应包括采购物资的名称、规格、数量、质量标准以及价格、交付期限、付款方式等重要内容。

企业应认真审核合同条款，确保自身权益得到保护，合同执行过程中能够实现预期的效果。

第五步，采购执行。

在签订合同后，企业需要启动采购执行阶段。

企业需要不断跟进供应商的供货进程，确保按照合同的要求及时供货。

同时，企业还需要对供应商的供货质量、服务态度、交付时间等进行评估，以便及时调整策略和措施。

第六步，质量检验与验收。

企业采购的物资到达后，需要进行质量检验与验收工作。

质量检验是指对采购物资的质量进行检查，确保其符合采购要求；验收是指确保采购物资在数量、质量、规格等方面与合同要求相符合，能够满足企业的生产经营需要。

企业采购业务的内部控制

• 其二，交易发生后，奥尔公司并未向国际酒店出具有关水晶灯的任何品质鉴定资料，国际酒店也始终没有同奥尔公司办理必要的查验手续。
• 主要原因是：交易都是由王副总经理一人操纵的，从签订合同到验收入库再到支付货款都是由他一个人说了算，而他之所以会这样做，正是因为收受了奥尔公司的巨额好处费。
第三，采购业务的主要控制
须增加34%。
采购的一般流程（一）
采购ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一般流程（二）
第二，采购业务的主要风险和问题
采购业务的主要风险——请购阶段（一）
• 在请购阶段，采购计划安排不合理，市场变化预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。
• 问题的表现是： –第一，请购不科学不合理。请购不应采购的货品、请购货品超量、请购人混淆不清； –第二，请购的相关审批程序不规范、不正确或者缺失，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为。
内控指引对采购业务的要求
• 1.要求企业的采购业务尽量集中，避免多头采购或分散采购；。
• 2.要求企业建立采购申请制度，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
• 3.要求企业建立科学的供应商评估和准入制度，并根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任。
采购业务的主要风险——账务处理阶段（四）
❖ 采购业务账务处理不当可能会导致财务失真、资产流失等后果。
❖ 问题主要表现是： ❖ 应付账款的编制可能依据虚拟的交易 ❖ 应付账款所记载的会计科目及交易事项不实 ❖ 应付账款未予入账 ❖ 已进仓的货单未记账
• 可能导致的后果： –未发生的采购业务被记账 –退货和折让的记录不实 –账户余额不正确，报表错误 –监守自盗

浅议采购业务流程中的内部控制

浅议采购业务流程中的内部控制内部控制是管理者对企业进行管理和控制的一种手段，它通过设定一系列的规章制度和程序，来确保企业的运营活动能够持续稳定地进行。

在采购业务流程中，内部控制显得尤为重要，因为采购业务涉及到企业的资金流和物资流，直接影响到企业的成本管理和风险控制。

本文将对采购业务流程中的内部控制进行浅议，希望能够为广大企业管理者提供一些参考。

一、采购业务流程概述采购业务流程是企业中非常重要的一部分，它涉及采购计划、供应商选择、询价比价、合同订立、采购订单下达、物资验收、入库管理等一系列环节。

整个流程的核心是从供应商处采购所需的物资，以满足生产运营的需求。

在采购业务流程中，管理者需要关注的问题有很多，如何选择合适的供应商、如何保证采购的价格合理、如何保证采购的物资质量符合要求、如何保证采购的流程合规等等。

这些问题都需要通过内部控制来进行有效管理。

二、内部控制在采购业务流程中的重要性1. 防止贪污腐败在采购业务中，由于涉及到大量资金的支出，如果内部控制不到位，就容易滋生腐败现象。

采购人员可能会收受供应商的回扣或者利用职权进行私利交易。

建立健全的内部控制体系，可以有效地防止贪污腐败现象的发生。

2. 控制采购成本采购成本直接影响到企业的盈利能力，如果采购流程不规范，就容易导致采购成本的失控。

由于缺乏有效的询价和比价程序，导致采购价格偏高；或者由于采购流程不规范，导致资源的浪费。

健全的内部控制可以帮助企业控制采购成本，降低企业的经营风险。

3. 保证采购质量采购业务涉及到的物资质量直接关系到企业的生产质量和产品质量，如果采购的物资质量不符合要求，就会影响到生产运营的正常进行。

通过内部控制，可以建立完善的供应商评估机制和物资验收程序，保证采购的物资质量符合要求。

4. 规范采购流程采购流程的规范化可以提高工作效率，降低操作风险。

如果采购流程不规范，就容易导致采购人员的滥用职权、操作的混乱等问题。

建立健全的内部控制体系，可以规范采购流程，提高工作效率，降低操作风险。

浅议采购业务流程中的内部控制

浅议采购业务流程中的内部控制采购是企业日常运营中非常重要的一个环节，涉及企业的采购预算、采购计划、供应商筛选、合同签订、采购执行、验收支付等诸多环节。

采购业务流程中的内部控制是为了保证企业采购活动的合规、高效、透明和风险可控。

内部控制包括程序控制和授权控制两个方面。

程序控制是采购流程中的一系列步骤和操作的准确性、完整性和可追溯性。

采购流程中，需要制定详细的采购流程规定、采购管理制度、采购标准操作手册、采购单、报价单、合同等文件，确保采购流程严格按照规定流程操作。

授权控制是指采购过程中对采购人员权限和责任的控制。

企业要建立明确的授权机制，安排专门人员负责采购事宜，对采购人员进行培训和考核，确保其了解采购流程和规定，严格区分采购人员的职责和权限，杜绝采购人员擅自下单或签合同的行为。

在采购流程中，内部控制需要涉及到以下几个方面：1. 采购预算控制。

企业要根据需求和项目的实际情况，制定合理的采购预算计划，确保预算合理、透明、可行。

2. 供应商评审和筛选控制。

企业要完善供应商管理机制，对供应商进行评审和筛选，严格按照采购流程规定，确保选出的供应商具备良好的信誉、资质、技术和服务水平。

3. 合同审查和签订控制。

企业要建立严格的合同审查制度，严格按照合同规定流程操作，确保合同内容清晰明确、符合法律法规，并对合同执行情况进行跟踪、检查和验收。

4. 采购执行和送货验收控制。

企业要对采购执行的过程进行监督和控制，确保采购货物的数量、质量、价格等符合要求，对货物的验收和支付，要进行详细的记录和审核。

5. 采购流程监督和风险控制。

企业要建立监督和内部审计机制，对采购流程和操作进行监督和审核，及时发现和纠正采购过程中的问题和不合规情况，降低采购风险。

综上所述，采购业务流程中的内部控制是企业采购风险管理的基础，对于保障企业的合规性、高效性、透明性和风险可控性非常关键，企业需要建立完善的内部控制体系，持续优化采购流程，不断提高采购管理水平和效率，提高企业的竞争力和市场占有率。

采购业务内部控制制度设计范本

采购业务内部控制制度设计范本一、总则第一条为了规范企业采购行为，加强采购业务管理，提高采购效率，降低采购成本，防止舞弊现象，确保企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称采购业务，是指企业为生产、经营需要，通过购买、租赁、委托、雇用等方式，有偿取得货物、工程和服务的行为。

第三条采购业务内部控制制度设计应遵循以下原则：（一）预算管理，强化预算执行；（二）归口管理，提高资金效益；（三）公开透明，确保公平公正；（四）分工明确，相互制约与监督；（五）厉行节约，优化资源配置。

二、组织架构与职责分工第四条企业应设立采购部门，统一负责采购业务的组织与管理。

采购部门应具备以下基本职能：（一）制定采购政策和程序；（二）编制采购计划和预算；（三）组织采购活动；（四）签订采购合同；（五）验收采购物资；（六）支付采购款项；（七）处理采购投诉和纠纷；（八）对供应商进行评价和管理。

第五条企业应建立采购审批制度，明确审批权限和程序。

采购事项需经相关部门审批，未经审批的采购行为无效。

第六条企业应实行岗位分离制度，确保采购业务的各个环节相互制约、相互监督。

关键岗位应定期轮换，重要岗位不得由一人长期担任。

三、采购计划与预算管理第七条采购部门应根据企业生产经营计划，编制采购计划，并提交预算部门审批。

采购计划应包括采购品种、数量、质量、价格、供应商等要素。

第八条采购预算应根据企业财务状况、市场行情等因素制定，确保采购资金的合理使用。

预算部门对采购预算进行审批，并监督执行。

四、采购程序与操作规范第九条企业应制定采购程序，明确采购活动的各个环节。

采购程序应包括采购需求提出、采购计划编制、采购预算审批、采购文件制作、采购公告发布、采购文件发售、采购评审、中标通知、合同签订、验收付款等环节。

第十条企业应选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。

采购业务内部控制

采购业务内部控制第⼗章采购业务内部操纵⼀、内控⽬标1促进本公司合理采购，满⾜公司经营需要，规范采购⾏为,防范采购风险;2确保采购活动以及供应商的治理⽅法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章制度的要求；3保证供应商的资料数据保存完整,记录真实、准确,易于治理，便于追踪，同时合理设置供应商审核程序与审核权限,提⾼企业的决策效益与效率；4维护和进展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企业的长远进展战略;5确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离,保证采购资料及数据记录的真实、准确、完整；6加快资⾦周转，降低采购成本,防⽌资⾦占⽤,提⾼经营效率。

⼆、关键风险1采购打算安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压，可能导致公司销售不及时或资源⽩费；2供应商选择不当，采购⽅式不合理，招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价⾼，出现舞弊或遭受欺诈；3采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资⾦损失或信⽤受损。

三、内控范围本⼿册要紧描述了上海来伊份股份有限公司(以下简称本公司)关于采购治理的相关操纵流程,要紧包括供应商治理、⾷品类商品采购、⾮⾷品类物资采购、价格调整、商品⽣命周期治理等。

(⼀)购买1.本公司的采购业务应当集中,幸免多头采购或分散采购,以提⾼采购业务效率，降低采购成本,堵塞治理漏洞。

本公司应当对办理采购业务的⼈员定期进⾏岗位轮换。

重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进⾏论证，实⾏集体决策和审批。

本公司除⼩额零星物资或服务外,不得安排同⼀部门办理采购业务全过程。

2.本公司应当建⽴采购申请制度，依据购买物资或同意劳务的类型，确定归⼝治理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或⼈员的职责权限及相应的请购和审批程序。

本公司能够依照实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进⾏审核,并进⾏归类汇总,统筹安排本公司的采购打算。