8课财政与税收PPT课件
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第八课 财政与税收35页PPT文档
(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。
[例2] (2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务 之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全 国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
税
并处罚款，触 都要受
拖欠税款的行为
犯刑法的还要 法律制
骗 纳税人用欺骗方法获得国家
由司法部门追 裁
税 税收优惠的行为
究其刑事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段
税 拒不缴纳税款的行为
税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降， 调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。
个人所得额
按应税项目的不同，分别采 用超额累进税率和比例税率
比较
特 点 区 别 作 用
联系
增值税
个人所得税
不仅可以避免对一个 实行超额累进税率，纳
经营额重复征税，而 且可以防止前一生产
税人所得越高，税率越
经营环节企业的偷漏 高；所得越低，税率越
税行为
低
有利于促进生产的专 国家财政收入的重要来
业化和体现公平竞争，源，也是调节个人收入
第八课 财政与税收 ppt
国财 家政
含义、实现的主要环节
财政
财政作用
改善民生作用 资源配置作用 经济稳定作用
财政收入的含义
财政收入
财政收入的来源：税、利、债、费 经济发展水平
影响财政收入的因素 分配政策
财政支出
财政支出的含义 财政支出的用途
经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
财政收支关系
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途： 重点：经济建设支出
按
具 科教文卫事业支出
体
用 行政管理和国防支出
途
分
社会保障支出
债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
➢财政收入与财政支出的关系有哪些？ ➢这些关系是什么意思？
收入 收入 收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支平衡 财政盈余、财政赤字
目的：考察应聘者财政理论的实践能力； 环节：以测试理论联系实践为主。
1、预算和决算是国家财政中常用的两个概念，
A 二者的区别在于（ ）
A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果
B、前者需经过法定程序批准，后者不需要 C、前者是国家财政实现途径，后者则不是 D、前者反映政府的财政收支状况，后者则不能
【方法总结】
巧分财政的作用，在根据材料判断财政的作用时： 凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的
第一个作用； 凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的
第二个作用； 凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
第八课财政与税收国家财政及作用ppt课件
问题：修建东环铁路依靠谁来投资? 你还知道有哪些基础设施工程是由政府提供的?
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策
第八课财政与税收(共30张PPT)
务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户
人教版高中政治《财政与税收》ppt课件.ppt
所谓稳健财政政策，就是中性财政政策，指财政政策 对总需求既不扩张也不收缩的情形，是介于扩张性和 紧缩性财政政策之间的一种中间状态，是在经济总量 基本平衡、物价比较稳定、结构性问题相对突出情况 下，实行的一种财政政策。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
考点二：征税和纳税
（一）税收的基本特征及其内在联系： 指点迷津 拓展提高 （辨析）税收具有固定性，因而税 率是永恒不变的。 （二）税收的种类：（1）增值税征税对象、纳税人、 税率以及优点（2）个人所得税的征税对象、纳税人、 税率特点、作用 指点迷津 拓展提高 （辨析）凡是个人所得都要缴纳个 人所得税。 （三）依法纳税是公民的基本义务 （1）依法纳税的必要性：①我国的税收的性质：②从 权利与义务的统一看： （2）依法纳税是公民的基本义务：① 反对任何违反税法的行为。②
资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%
（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明表中 三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。
（2）①提高出口退税率，有利于出口保 持稳定增长，提高企业的国际竞争力。② 下调个人住房交易税，有利于降低交易成 本，鼓励住房交易，扩大消费需求。③增 值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备 更新，促进企业技术进步，扩大投资需求。 ④税收政策的调整，有利于转变经济发展 方式，促进产业结构优化升级。
指点迷津 拓展提高 ：（辨析 ）财政收支平衡就是指财 政收入等于财政支出。 （二）结合影响财政收入的主要因素理解怎样增加财政 收入 （三）财政的作用： 指点迷津 拓展提高： 比较扩张性财政政策、紧缩性 财政政策、稳健的财政政策
镜头一：在去年底今年初召开的地方“两会”上，“让人民幸福” 成为各地政府工作报告中比GDP增速、固定投资增长等经济指标更 重要的施政目标，“民生幸福”也成为今年全国“两会”的最热关 键词。阅读材料，回答问题。
《财政和税收》PPT课件
复习提问： 1、提高劳动报酬在初次分配中比重的重大意义 2、5班：追求真理是一个过程的原理①②③。
6班：农村土地承包经营权“三权分置”的意义
第八课：财政和税收基础知识自查 1、P67财政：含义、本质、实现、财政收支构成、 关系 2、P69税收：本质、特征、性质 3、P70征收增值税/个人所得税的意义 4、违反税法的行为：区分抗税和骗税 5、P65财政的巨大作用：总+①②③ 6、P67影响财政收入的因素①②/增加财政收入措施
√正确的是 A. 运用经济手段—国内生产总值增长目标略微调低为7.5% B. 运用行政手段—调整金融机构存款准备金率 C. 采取积极的财政政策—规范并引导民间融资健康发展 D. 采取稳健的货币政策—落实和完善支持小微企业的税 收优惠政策
提示：
国家宏观调控的经济手段包括经济政策和经济计划； 经济政策包括财政政策和货币政策。
h
1
时政热点：
土地承包经营权的流转使“两权分置”过渡到
“三权分置”的意义。土地所有权、承包权、经
营① 权是分生离产关系适应生产力状况的要求，随着我国农
业生产力水平的提高，为适度规模经营创造了条件．
②有利于健全生产要素按贡献参与分配的制度，增加
农民的财产性收入，保障和增加农民收入，提高农民
生活水平。h2源自党的十二大在强调“以经济建设为中心”的同时，第一 次提出了“精神文明建设”的概念，从而使社会主义的 发展目标完善为“两个文明建设”协调发展。十六大第 一次明确提出“政治文明”这个概念，使社会主义发展
①理是②从们③目次此而出明上认的从认“对认标述明，十经建识过实识三社识扩材确我八济设请具程践具位会具展 料提 国 大 建 “运为 蕴出 社 更 设 五用有并到有一发有“ 含“ 会 加 、 位“反不认无体展上三 的构 主 强 政 一追复是识限”的升位 哲建 义 调 治 体求性一再性到认性一学社 的 均 建 ”真。帆到，“识。体道会发衡设的理受风实追四越认”理主展、、总是各顺践求位来识目。义目可文布一种的的真一越运标和标持化局(个1条反理体深。动。谐发续建。过2分件复是”化是我十社展和设程)的过一、。波国六会成以、”限程个“浪(社届”为人社的4制永五式。会分四的 “ 为 会相，无位前(发)中战 四 本 建关4全略 位 的 设知人止一进展分会任 一 发 、识类境体或的) ，务 体 展 生，追的”螺目第。 ” ， 态分求过，旋标一至 。 提 文析真程我式就。 上升的过程，真理在发展中不断超越自身。(4分) ④真理是具体的有条件的。任何真理都是相对于特定 的过程来说的，都是主观与客观、理论与实践具体的 历史的统一。无论是“四位一体”还是“五位一体” 的目标都是主观与客观、理论与实践的统一。(4分)
6班：农村土地承包经营权“三权分置”的意义
第八课：财政和税收基础知识自查 1、P67财政：含义、本质、实现、财政收支构成、 关系 2、P69税收：本质、特征、性质 3、P70征收增值税/个人所得税的意义 4、违反税法的行为：区分抗税和骗税 5、P65财政的巨大作用：总+①②③ 6、P67影响财政收入的因素①②/增加财政收入措施
√正确的是 A. 运用经济手段—国内生产总值增长目标略微调低为7.5% B. 运用行政手段—调整金融机构存款准备金率 C. 采取积极的财政政策—规范并引导民间融资健康发展 D. 采取稳健的货币政策—落实和完善支持小微企业的税 收优惠政策
提示：
国家宏观调控的经济手段包括经济政策和经济计划； 经济政策包括财政政策和货币政策。
h
1
时政热点：
土地承包经营权的流转使“两权分置”过渡到
“三权分置”的意义。土地所有权、承包权、经
营① 权是分生离产关系适应生产力状况的要求，随着我国农
业生产力水平的提高，为适度规模经营创造了条件．
②有利于健全生产要素按贡献参与分配的制度，增加
农民的财产性收入，保障和增加农民收入，提高农民
生活水平。h2源自党的十二大在强调“以经济建设为中心”的同时，第一 次提出了“精神文明建设”的概念，从而使社会主义的 发展目标完善为“两个文明建设”协调发展。十六大第 一次明确提出“政治文明”这个概念，使社会主义发展
①理是②从们③目次此而出明上认的从认“对认标述明，十经建识过实识三社识扩材确我八济设请具程践具位会具展 料提 国 大 建 “运为 蕴出 社 更 设 五用有并到有一发有“ 含“ 会 加 、 位“反不认无体展上三 的构 主 强 政 一追复是识限”的升位 哲建 义 调 治 体求性一再性到认性一学社 的 均 建 ”真。帆到，“识。体道会发衡设的理受风实追四越认”理主展、、总是各顺践求位来识目。义目可文布一种的的真一越运标和标持化局(个1条反理体深。动。谐发续建。过2分件复是”化是我十社展和设程)的过一、。波国六会成以、”限程个“浪(社届”为人社的4制永五式。会分四的 “ 为 会相，无位前(发)中战 四 本 建关4全略 位 的 设知人止一进展分会任 一 发 、识类境体或的) ，务 体 展 生，追的”螺目第。 ” ， 态分求过，旋标一至 。 提 文析真程我式就。 上升的过程，真理在发展中不断超越自身。(4分) ④真理是具体的有条件的。任何真理都是相对于特定 的过程来说的，都是主观与客观、理论与实践具体的 历史的统一。无论是“四位一体”还是“五位一体” 的目标都是主观与客观、理论与实践的统一。(4分)
《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策
第八课 财政与税收.ppt
热点面对面
限时规范训练
一、国家财政
（一）财政及其作用 1.财政
（1）含义： 国家的收入和支出，财政收入和支出是
国家参与社会分配的两个方面。
目的：为了实现国家的职能
（2)财政：
本质：以国家为主体的分配关系
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
2、财政的实现：国家预算和国家决算
国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准 的国家年度基本收支计划。
含义 指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、
不同 于财政收入的部分 持续的物价上涨的现象 区
是由纸币发行量过多、经济 别 原因 是由财政支出大于财
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
经济运行不平衡的现象
〉
扩张性财政政策
经济增长滞缓表 现： 需求不足 物价下跌 企业利润下降 失业增加
措施：
增加经
通 济建设
货 支出、
紧 缩
减少税 收
〈
紧缩性财政政策
经济过热： 需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨，
梳理基础知识
突破核心考点
通 货 膨 胀
货币政策是指中央银行为实现一 定的宏观经济目标,而对货币供应 量、信贷量、利率等进行调节和 控制而采取的政策措施.
同 制定者 点
国务院财政部
中国人民银行
政府调节财政收入（税 措施 率、税收、国债）和财
政支出总量来调节和控
央行调节货币的供应量、信贷量、 利率来调节和控制国民经济
制国民经济
关键词 税率、税收、国债、政 利率、基准利率、准备金率、信
突破核心考点
热点面对面
8课财政与税收精品PPT课件
分 配个
人
考点一、国家财政
１、财政的基本含义：
（１）含义： 国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）
社会产品分配。（具有社会性）
（3）本质： 是一种分配关系 （4）目的： 国家履行对内对外职能
（5）地位： 是国家治理的基础和重要支柱
（6）实现途径： 国家预算和国家决算
2.从试题类型上看：选择题和材料题都是 考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财 政作用、税收的特点、个人所得税。材料题 主要立足分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
国家 国家预算
收入 ——计划 （财政分配的起始阶段）
社国 财
会家 政
国家决算
财企 富业
国家 支出
——结果（财政分配的终结阶段）
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支 水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济 总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
扩张性财政政策
原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降， 失业增加。
分配政策
经济发展水平对财政收入 在社会财富总量一定的前提下，如果国家
表 的影响是基础性的
财政集中的财富过多或过少，会影响到国
现 （根与叶、源与流）
家财政收入和国家职能的发挥，也不利于 企业和个人的发展
根本途径：大力发展生产 措 力，增加社会财富总量， 施 保证国家财政收入的持续
增长。
国家——应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。
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《经济生活》一轮复习
第八课 财政与税收
2021
1
第八课 财政与税收
考点概览
财政与税收 （1）财政 ①财政及其作用 ②财政收入及其构成 ③影响财政收入的主要因素 ④财政支出及其构成 ⑤财政收支平衡 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
考向定位
1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重 点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民 经济中的作用。考查频率最高的为财政的作 用和税收的作用。
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促
进企业的持续发展和人民生活水平20的21 不断提高。
10Βιβλιοθήκη 考点四、财政支出及其构成１.财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况 反映了政府的政策。
5
考点二、财政收入及其构成
1、财政收入
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
2021
• 税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重
要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政
收入的最普遍的形式
6
财政收入几种形式的区别
刺激总需求，降低失业率，拉 动2经021 济增长,给经济“升温”17。
２.财政支出的构成
（１）经济建设支出
（２）科学、教育、文化、卫生事业支出
（３）行政管理和国防支出
（４）社会保障支出
（５）债务支出
2021
11
考点五、财政收支情况
财政收支关系
含义
影响
财政收支平衡 略有盈余或 财政资金得到比较充分的运用，
略有赤字
能促进经济的发展
财政盈余 财政赤字
收入大于 支出
支出大于 收入
不利于企业发展
不利于个人收入 的增加
9
【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？
（1）肯定合理因素：
在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收 入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企 业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将 对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国 家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
增长。
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
2021
8
影响财政收入的第二个因素：分配政策
——把蛋糕分好——制定合理分配政策 （兼顾国家、企业、个人）
财政 收入
财政 收入
不利于财政增加
过多 直接减少
企业和
不利于企业发展 不利于人民生活
个人收入
水平提高
过少
降低对经济 发展的支持
和调控力度
不利于财政20增21 加
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
（国家财政支持建设）
国家财政支持 改善资源配置
联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通
信，水利等）、地区（农村、区2域021）建设，有助于资源合理配1置5 。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支 水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
财政资金没有得到充分的运用， 对经济发展不利
可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡，引发通货膨胀，不利 于经济发展；但在经济发展缓慢 的情况下，适当扩大财政赤字能 2扩021大社会总需求，拉动经济发1展2
考点六、财政的作用（重点）
1.国家财政是促进社会公平，改善人民生 活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，促进社会和谐稳定。
2021
7
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
分配政策
经济发展水平对财政收入 在社会财富总量一定的前提下，如果国家
表 的影响是基础性的
财政集中的财富过多或过少，会影响到国
现 （根与叶、源与流）
家财政收入和国家职能的发挥，也不利于 企业和个人的发展
根本途径：大力发展生产 国家——应当制定合理的分配政策，既保 措 力，增加社会财富总量， 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 施 保证国家财政收入的持续 持续发展和人民生活水平的不断提高。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济
总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
2021
16
扩张性财政政策
原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降， 失业增加。
措施： 增加经济建设支出 减少税收
目的：
2021
13
21年航天投入总费用是390亿 中国改建辽宁舰花费200亿
三峡工程动态总投资为2000亿元 试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿
思考:这些工程设施建设为什20么21 要由国家来投资呢？ 14
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
基础设
施行业 的特点
资金投入大
建设周期长
投资风险大
利润不高
2.从试题类型上看：选择题和材料题都是 考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财 政作用、税收的特点、个人所得税。材料题 主要立足分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
2021
2
国家 国家预算
收入 ——计划 （财政分配的起始阶段）
社国 财
会家 政
国家决算
财企 富业
国家 支出
——结果（财政分配的终结阶段）
注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国
家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。
2021
4
2.国家预算与国家决算
国家预算： 由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划
（反映政府活动的范围、方向和政策）
结 果
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计
报告
2021
分 配个
人
2021
3
考点一、国家财政
１、财政的基本含义：
（１）含义： 国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）
社会产品分配。（具有社会性）
（3）本质： 是一种分配关系 （4）目的： 国家履行对内对外职能
（5）地位： 是国家治理的基础和重要支柱
（6）实现途径： 国家预算和国家决算
第八课 财政与税收
2021
1
第八课 财政与税收
考点概览
财政与税收 （1）财政 ①财政及其作用 ②财政收入及其构成 ③影响财政收入的主要因素 ④财政支出及其构成 ⑤财政收支平衡 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税
考向定位
1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重 点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民 经济中的作用。考查频率最高的为财政的作 用和税收的作用。
（3）做出综合判断
国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促
进企业的持续发展和人民生活水平20的21 不断提高。
10Βιβλιοθήκη 考点四、财政支出及其构成１.财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况 反映了政府的政策。
5
考点二、财政收入及其构成
1、财政收入
（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
（２）构成：
财政收入的来源
90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
2021
• 税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重
要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政
收入的最普遍的形式
6
财政收入几种形式的区别
刺激总需求，降低失业率，拉 动2经021 济增长,给经济“升温”17。
２.财政支出的构成
（１）经济建设支出
（２）科学、教育、文化、卫生事业支出
（３）行政管理和国防支出
（４）社会保障支出
（５）债务支出
2021
11
考点五、财政收支情况
财政收支关系
含义
影响
财政收支平衡 略有盈余或 财政资金得到比较充分的运用，
略有赤字
能促进经济的发展
财政盈余 财政赤字
收入大于 支出
支出大于 收入
不利于企业发展
不利于个人收入 的增加
9
【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？
（1）肯定合理因素：
在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收 入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企 业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将 对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国 家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。
增长。
把“蛋糕”做大
把“蛋糕” 切好
2021
8
影响财政收入的第二个因素：分配政策
——把蛋糕分好——制定合理分配政策 （兼顾国家、企业、个人）
财政 收入
财政 收入
不利于财政增加
过多 直接减少
企业和
不利于企业发展 不利于人民生活
个人收入
水平提高
过少
降低对经济 发展的支持
和调控力度
不利于财政20增21 加
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场调节）
（国家财政支持建设）
国家财政支持 改善资源配置
联系实际：国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通
信，水利等）、地区（农村、区2域021）建设，有助于资源合理配1置5 。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支 水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
财政资金没有得到充分的运用， 对经济发展不利
可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡，引发通货膨胀，不利 于经济发展；但在经济发展缓慢 的情况下，适当扩大财政赤字能 2扩021大社会总需求，拉动经济发1展2
考点六、财政的作用（重点）
1.国家财政是促进社会公平，改善人民生 活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 生活水平，促进社会和谐稳定。
2021
7
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平（基础）
分配政策
经济发展水平对财政收入 在社会财富总量一定的前提下，如果国家
表 的影响是基础性的
财政集中的财富过多或过少，会影响到国
现 （根与叶、源与流）
家财政收入和国家职能的发挥，也不利于 企业和个人的发展
根本途径：大力发展生产 国家——应当制定合理的分配政策，既保 措 力，增加社会财富总量， 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 施 保证国家财政收入的持续 持续发展和人民生活水平的不断提高。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济
总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
2021
16
扩张性财政政策
原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降， 失业增加。
措施： 增加经济建设支出 减少税收
目的：
2021
13
21年航天投入总费用是390亿 中国改建辽宁舰花费200亿
三峡工程动态总投资为2000亿元 试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿
思考:这些工程设施建设为什20么21 要由国家来投资呢？ 14
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
基础设
施行业 的特点
资金投入大
建设周期长
投资风险大
利润不高
2.从试题类型上看：选择题和材料题都是 考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财 政作用、税收的特点、个人所得税。材料题 主要立足分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
2021
2
国家 国家预算
收入 ——计划 （财政分配的起始阶段）
社国 财
会家 政
国家决算
财企 富业
国家 支出
——结果（财政分配的终结阶段）
注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国
家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。
2021
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2.国家预算与国家决算
国家预算： 由政府提出并经过法定程序审 查批准的国家年度基本收支计划
（反映政府活动的范围、方向和政策）
结 果
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计
报告
2021
分 配个
人
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考点一、国家财政
１、财政的基本含义：
（１）含义： 国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）
社会产品分配。（具有社会性）
（3）本质： 是一种分配关系 （4）目的： 国家履行对内对外职能
（5）地位： 是国家治理的基础和重要支柱
（6）实现途径： 国家预算和国家决算