2019-2020年上海市资格从业考试《审计》复习题资料[三十六]
2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选重点题[一]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选重点题[一]一、单选题-1/知识点：章节测试如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明( )。
A.这种提及不会减轻项目合伙人及其所在的会计师事务所对审计意见承担的责任B.这种提及可能减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任C.这种提及不会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任D.这种提及不会减轻组成部分项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任二、单选题-2/知识点：章节测试下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是( )。
A.在期末而非期中实施更多的审计程序B.扩大控制测试的范围C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量D.增加审计程序的不可预见性三、单选题-3/知识点：章节测试如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，同时为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能对（）原则产生不利影响。
A.客观和独立B.客观和专业胜任能力C.客观和保密D.客观和诚信四、单选题-4/知识点：章节测试下列事项中，不会形成注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是( )。
A.注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告B.当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计C.对审计报告使用和分发的限制D.含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对财务报表作出修改，但管理层拒绝修改五、单选题-5/知识点：章节测试( )，是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。
A.控制测试B.了解内部控制C.实质性程序D.初步了解业务环境六、单选题-6/知识点：章节测试下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是( )。
A.外部专家需要遵守适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款B.外部专家不受会计师事务所按照质量控制准则制定的质量控制政策和程序的约束C.外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分D.在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任七、单选题-7/知识点：章节测试下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选练习题[六]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选练习题[六]一、单选题-1/知识点：章节测试如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是( )。
A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点C.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘D.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查二、单选题-2/知识点：章节测试如果会计师事务所承接业务后发现下列情形，则应考虑终止该项审计业务的是（）。
A.在经过客户允许与前任注册会计师沟通后，了解到其上期财务报表中出现的重大错报事项B.管理层严重不诚信C.审计项目组关键成员出现个人贷款无力偿还而遭受诉讼纠纷D.审计项目组对于客户特殊存货的计价和分摊认定缺乏胜任能力，必须利用专家的工作三、单选题-3/知识点：章节测试下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是( )。
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样B.当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试C.控制测试过程中注册会计师采用审计抽样D.审计抽样适用于细节测试，不适用于实质性分析程序四、单选题-4/知识点：章节测试A注册会计师发现2017年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。
下列各项应对措施中，A注册会计师通常首先采取的是( )。
A.向甲公司董事会通报B.向项目质量控制复核人员通报C.要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否公平交易D.要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方五、单选题-5/知识点：章节测试如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当（）。
A.向监管机构报告B.向执法机构报告C.确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告D.确定有责任向被审计单位以外的机构报告六、单选题-6/知识点：章节测试下列各项中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是（）。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计专业相关知识》复习题资料[八十五]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计专业相关知识》复习题资料[八十五]一、单选题-1/知识点：章节测试凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（）。
A、市场是万能的B、政府是万能的C、“自动稳定器”无用D、存在市场失灵二、单选题-2/知识点：章节测试国民生产总值扣除资本折旧之后的余额是( )。
A:国内生产总值B:国民生产净值C:国民收入D:个人可支配收入三、单选题-3/知识点：章节测试在宏观经济政策目标中，物价稳定指的是（）A、股票价格持续上升B、价格指数相对稳定C、价格指数持续下降D、收入固定不变四、单选题-4/知识点：章节测试国民生产净值与国民生产总值的差别是（）。
A、折旧等资本消耗B、间接税C、津贴与间接税D、政府的转移支付五、单选题-5/知识点：章节测试宏观经济学中的“滞胀”是指（）。
A、产出和物价水平同时上涨B、物价水平上升，收入水平停滞C、物价水平上升，产出水平停滞D、产出和物价水平同时下跌六、单选题-6/知识点：章节测试市场机制不能有效配置资源的情况被称为（）。
A、市场失灵B、市场混乱C、市场失调D、市场竞争七、单选题-7/知识点：章节测试衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是:A、批发物价指数B、消费物价指数C、工业品出厂价格指数D、国民生产总值折现指数八、单选题-8/知识点：章节测试违背合同是（）的范畴。
A、道德风险B、道德选择C、逆向选择D、不完全选择九、单选题-9/知识点：章节测试对流通中的商品和劳务买卖的总额所征收的税是( )。
A:所得税B:流转税C:财产税D:行为税十、单选题-10/知识点：章节测试在信息不完全的情况下，差的商品将好的商品驱逐出市场的现象被称为（）。
A、正向选择B、道德选择C、逆向选择D、不完全选择十一、多选题-11/知识点：章节测试政府干预经济的主要阶段包括( )A、夜警政府B、全能政府C、有效政府D、警察政府E、无效政府十二、多选题-12/知识点：章节测试按照征税对象分类，税收可分为流转税（货物与劳务税）和( )。
上海内审师《审计业务》汇总试题
上海内审师《审计业务》汇总试题本卷共分为 1 大题50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格。
一、单项选择题（共50 题，每题 2 分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师A ：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B ：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C ：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D ：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
2. 某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是 3 美元。
该产品的市场价格是15 美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法？A ：市场价格法B ：以谈判未基础法C ：全面吸收成本法D ：可变成本法3. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A ：运货和开票的内部控制薄弱；B ：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C ：许多账户余额较大；D ：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
4. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的A ：内部审计专业实务标准；B ：的道德规范；C ：内部审计的职责声明；D ：全美反欺诈委员会的报告。
5. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A ：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B ：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C ：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D ：对所涉及的区域安排进一步审计。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料[三十三]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》练习题资料[三十三]一、单选题-1/知识点：章节测试以下关于函证方式的选择说法不正确的是（）。
A.采用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函B.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠C.采用消极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函D.采用积极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函二、单选题-2/知识点：章节测试社会审计人员未按协议书规定的时间提交审计报告，审计人员应负的责任是( )。
A:过失B:欺诈C:违约D:误导三、单选题-3/知识点：章节测试注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）。
A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济核算职能D.经济抵御职能四、单选题-4/知识点：章节测试对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。
A.核对法B.分析法C.复核法D.函证法五、单选题-5/知识点：章节测试上市公司年度财务报告的审计是（）。
A.国家审计B.非法定审计C.法定审计D.财经法纪审计六、单选题-6/知识点：章节测试上市公司年度财务报告的审计是（）。
A.国家审计B.非法定审计C.法定审计D.财经法纪审计七、单选题-7/知识点：章节测试下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是( )A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入八、单选题-8/知识点：章节测试1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即( )。
A:爱丁堡会计师协会B:美国注册会计师协会C:东京会计师协会D:蒙特利尔会计师协会九、多选题-9/知识点：章节测试按照审计的组织方式，可以将审计划分为（）。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》习题精选资料[十九]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》习题精选资料[十九]一、单选题-1/知识点：章节测试《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是( ）。
A.1994年8月31日B.1995年1月1日C.1995年7月14日D.2006年6月1日二、单选题-2/知识点：章节测试下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。
A.客观性B.宏观性C.综合性D.独立性三、单选题-3/知识点：章节测试审查被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。
A.应收账款计提坏账准备金额是否正确B.应收账款计提坏账准备的合理性C.应收账款期末余额是否正确D.应收账款的可收回性四、单选题-4/知识点：章节测试下列关于国家审计的表述，正确的是（）。
A.具有独立性，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉B.审计主体是中央审计机关，不包括地方审计机关C.审计机关与财政部门一样，直接对中央财政进行管理D.审计机关做出的审计决定，被审计单位和有关人员可以根据情况选择执行五、单选题-5/知识点：章节测试注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）。
A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济核算职能D.经济抵御职能六、单选题-6/知识点：章节测试.第一个注册会计师的专业团体是（）。
A.威尼斯会计协会B.爱丁堡会计师协会C.中国注册会计师协会D.美国注册会计师协会七、单选题-7/知识点：章节测试以下销售与收款循环相关的文件中，对销售业务真实性证明力最强的是( ）。
A.客户订货单B.销货单C.发运凭证D.对账单八、单选题-8/知识点：章节测试在现代审计实务中，效益审计最能体现的审计职能是（）。
A.经济评价B.经济核算C.经济控制D.经济鉴证九、单选题-9/知识点：章节测试对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是( ）。
A.核对法B.分析法C.复核法D.函证法十、多选题-10/知识点：章节测试下列关于中国国家审计的说法中，正确的包括（）。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题[第三十三篇]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》知识点练习题[第三十三篇]一、单选题-1/知识点：章节测试如无法获取询证函回函，则审计人员应( )。
A.审查所审期间应收账款的回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.抽查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例二、单选题-2/知识点：章节测试世界上第一位社会审计人员是（）。
A.美国的查尔斯?斯内尔B.威尼斯的查尔斯?斯内尔C.苏格兰的爱丁堡D.英国的查尔斯?斯内尔三、单选题-3/知识点：章节测试审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是( ）。
A.作为主营业务收入的抵减项目B.冲减主营业务收入并同时冲减主营业务成本C.冲减主营业务收入并同时增加产成品成本D.不必进行账务处理四、单选题-4/知识点：章节测试下列关于审计种类的表述，正确的是（）。
A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错五、单选题-5/知识点：章节测试注册会计师接受委托实施财务报表审计，体现的审计职能是（）。
A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济核算职能D.经济抵御职能六、单选题-6/知识点：章节测试最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》内容涉及了审理证券虚假陈述案件的诸多方面，第二十四条指出“专业中介服务机构及其直接责任人违反证券法第一百六十一条和第二百零二条的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任。
但有证据证明无过错的，( )”。
A:应予免责B:承担连带赔偿责任C:承担双倍赔偿责任D:取决于投资人决断七、单选题-7/知识点：章节测试我国审计署对其负责，并向其报告工作的是( )。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计》复习题资料[二]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计》复习题资料[二]一、单选题-1/知识点：章节测试下列有关披露错报的说法中，正确的是( )。
A.由于叙述性披露错报无法量化，．通常不会构成重大错报B.与应披露未披露信息相关的重大错报可能形成保留意见或否定意见C.如果注册会计师由于与应披露未披露信息相关的重大错报发表非无保留意见，应当在审计报告中包含对未披露信息的披露D.与披露相关的错报属于判断错报二、单选题-2/知识点：章节测试下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是( )。
A.实质性程序应当在控制测试完成后实施B.应对舞弊风险的实质性程序应当在资产负债表日后实施C.针对账户余额的实质性程序应当在接近资产负债表日实施D.实质性程序的时间安排受被审计单位控制环境的影响三、单选题-3/知识点：章节测试除非法律法规允许或要求，注册会计师应当（）的责任。
A.转嫁承担保管客户资金或其他资产B.拒绝承担保管客户资金或其他资产C.接受承担保管客户资金或其他资产D.与公司商讨是否拒绝承担保管客户资金或其他资产四、单选题-4/知识点：章节测试在计划利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是( )。
A.专家的专业胜任能力B.专家的客观性C.专家在特定领域的声望和经验D.专家的会计审计知识五、单选题-5/知识点：章节测试在审计甲公司某项重要的金融资产时，注册会计师就管理层持有该金融资产的意图向甲公司管理层获取了书面声明，但发现该书面声明与其他审计证据不一致，注册会计师通常首先采取的措施是( )。
A.提请甲公司管理层修改其对持有该金融资产意图的书面声明B.实施审计程序解决书面声明与其他审计证据不一致的问题C.考虑对审计证据总体可靠性和审计意见的影响D.修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围六、单选题-6/知识点：章节测试下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是( )。
A.鉴证业务提供高水平保证B.代编财务信息提供合理保证C.财务报表审阅提供有限保证D.对财务信息执行商定程序提供低水平保证七、单选题-7/知识点：章节测试如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其怀疑所取得的文件记录是伪造的，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是（）。
审计考试题库及答案上海
审计考试题库及答案上海一、单选题1. 审计的基本概念是什么？A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 内部控制的建立D. 财务报表的分析答案：B2. 审计的独立性是指什么？A. 审计人员对审计对象的独立性B. 审计机构对审计对象的独立性C. 审计机构对审计人员的独立性D. 审计人员对审计机构的独立性答案：B3. 按照审计范围，审计可以分为哪几种类型？A. 财务审计和非财务审计B. 内部审计和外部审计C. 定期审计和不定期审计D. 以上都是答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是什么？A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的可靠性和准确性C. 审计证据的完整性和相关性D. 审计证据的充分性和适当性答案：A5. 审计风险包括哪几个方面？A. 固有风险、控制风险和检测风险B. 固有风险、控制风险和检查风险C. 固有风险、检查风险和检测风险D. 固有风险、控制风险和检查风险答案：D二、多选题6. 审计计划通常包括哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：ABCD7. 审计过程中，审计人员需要关注哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 法律法规的遵守情况D. 管理层的诚信度答案：ABCD8. 审计报告通常包括哪些部分？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 审计过程答案：ABC三、判断题9. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√10. 审计人员可以同时为同一审计对象提供审计服务和咨询服务。
（）答案：×四、简答题11. 简述审计过程中的审计证据收集方法。
答案：审计证据的收集方法包括询问、观察、检查、重新执行和分析等。
审计人员需要根据审计目标和审计对象的特点，选择适当的方法来收集充分的、适当的审计证据。
12. 描述内部审计与外部审计的主要区别。
答案：内部审计是由组织内部的审计部门或人员进行的审计，主要关注组织的内部控制和风险管理；而外部审计通常由独立的第三方审计机构进行，主要目的是对组织的财务报表发表独立意见。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》考前练习题[第四篇]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》考前练习题[第四篇]一、单选题-1/知识点：章节测试审计人员通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄，以便了解( )。
A.坏账准备的计提充分性B.赊销业务的审批情况C.应收账款的可收回性D.应收账款的真实性二、单选题-2/知识点：章节测试审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。
它是不以人们意志为转移的客观存在。
审计的基本职能是：A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济审计职能三、单选题-3/知识点：章节测试下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效B.内部控制测评不能代替实质性测试C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零四、单选题-4/知识点：章节测试下列各项中，属于审计区别于其他经济监督的根本特征，同时也是审计本质特征的是（）。
A.客观性B.宏观性C.综合性D.独立性五、单选题-5/知识点：章节测试如果被审计单位的客户对其销售的商品不满意，一般被审计单位会同意接受退货或给予一定的销售折让，此时必须经授权批准，并应确保与办理此事有关的部门和职员各司其职，分别控制实物流和会计处理。
下列凭证中在这方面起到关键作用的是（）。
A.销售发票B.发运凭证C.商品价目表D.贷项通知单六、单选题-6/知识点：章节测试以下关于函证方式的选择说法不正确的是（）。
A.采用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函B.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠C.采用消极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函D.采用积极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函七、单选题-7/知识点：章节测试下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计》考前复习题[八十五]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计》考前复习题[八十五]一、单选题-1/知识点：章节测试适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中符合适当职责分离的有( )。
A.负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得和贴现经由保管票据以外的主管人员的书面批准二、单选题-2/知识点：章节测试为应对被审计单位通过将同一次发货重复入账来高估收入的重大错报风险，注册会计师拟实施的下列实质性程序中，针对性最强的是( )。
A.从应收账款明细账追查到发运凭证B.比对发货凭证张数与营业收入笔数C.从营业收入明细账追查到发运凭证D.从发运凭证追查到应收账款明细账三、单选题-3/知识点：章节测试下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是( )。
A.审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任B.如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无需向组成部分单独致送审计业务约定书C.对于连续审计，注册会计师可能不需要每期都向被审计单位致送新的审计业务约定书D.注册会计师应当在签订审计业务约定书之前确定审计的前提条件是否存在四、单选题-4/知识点：章节测试在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。
下列各项中，无需包括在审计工作底稿中的是( )。
A.有关例外情况的记录B.实施的新的或追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响C.对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员D.审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿五、单选题-5/知识点：章节测试在确定是否需要利用专家的工作时，注册会计师通常不需考虑的因素是( )。
A.审计项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验B.根据所涉及事项的性质、复杂程序和重要性确定的重大错报风险C.出具审计报告的时间要求D.预期获取的其他审计证据的数量和质量六、单选题-6/知识点：章节测试事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
自考真题：2020年10月《审计学》考试真题与答案解析
自考真题：2020年10月《审计学》考试真题与答案解析—、单项选择题1.注册会计师审计的产生主要是由于（）B-1A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）D-2A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳3.将还有六个月即将到期的长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）B-4A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生4.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）D-3A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）C-12A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日6.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）A-7A.证实应收账款的存在B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当7.逐一审查被审计单位开具的增值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其最能证实的认定是（）C-4A.发生B.完整性C.准确性D.计价与分摊8.如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用审查的具体方法是（）D-9A.全面审计B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样9.下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述，错误的是（）A-3管理者只对鉴证对象信息负责管理者既要对鉴证对象信息负责，也要对鉴证对象负责实质性程序无法改变鉴证对象信息的客观性D.鉴证对象可以是某种系统和过程10.注册会计师对固定资产审计，其审计目的不包括（）C-8A.确定固定资产的存在性B.确定固定资产记录的完整性C.确定固定资产的截止D.确定固定资产在会计报表上分类与可理解性11.为确定“长期借款”账户余额的存在，应当函证的对象是（）C-10A.公司的律师B.金融监管机构C.公司存过款的所有锒行D.公司的主要股东12.监盘库存现金时，通常实施的检查方式是（）B-11A.定期检查B.突击检查C.通知检查D.不定期检查13.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（）D-7A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开出发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较14.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）D-5A.收料单B.销售发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函15.相对于各类交易和事项相关的认定、期末账户余额相关的认定，下列属于列报相关的认定中最需要考虑的内容是（）A-4A.发生及权利和义务B.完整性C.分类和可理解性D.准确性和计价16.下列不属于会计报表认定的是（）D-4A.存在或发生B.分类与可理解性C.完整性D.公允性17.下列审计方法中，不适合获取书面证据的是（）C-1A.检查B.分析程序C.观察D.函证18.如果被审计单位的存货已被银行质押，而被审计单位未在报表附注中予以说明,则下列会计报表认定有错误的是（）C-8A.存在或发生B.截止C.计价与分摊D.分类与可理解性19.下列关于各类交易、账户余额、19.列报认定层次的重要性水平阐述，错误的是（）B-4A.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”B.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平是出具审计意见的依据C.在确定认定层次的重要性时，应考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性D.各类交易、账户余额、列报的重要性水平可能与财务报表层次重要水平存在关系20.审计人员在审计终结阶段，应当对审计风险进行最终的评估，如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平，应考虑（）A-5A.追加审计程序或扩大审计范围B.发表无保留意见C.发表保留意见D.发表无法表示意见二、多项选择题21.下列审计证据的充分性与适当性之间的内在关系阐述,正确的有（）AD-5A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B.审计证据的充分性较高，适当性就较低C.审计证据的相关性与可靠性存在缺陷时，可以获取更多的审计证据数量弥补D.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少22.审计证据的充分性与适当性不存在关系22.审计报告应当包括的内容有（）ABCE-12A.标题与收件人B.意见段C.责任段D.管理建议书E.报告日期23.下列情况需要对应付账款明细账进行函证的有（）ABCD-8A.被审计单位处于经济困难阶段B.被审计单位内部控制制度薄弱C.被审计单位职员有舞弊嫌疑D.应付账款账面可能被低估E.外币应付账款的折算汇率有误24.在财务报表审计中，注册会计师结合购货业务进行审计的项目通常有（）BD-8A.预收账款B.应付账款C.应收票据D.预付账款E.应收账款25.注册会计师在审计营业收入与应收账款时可以使用的比率有（）BCDE-7A.存货余额与流动资产的比率B.应收账款周转率C.销售退回和折让与销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.应收账款增加与销售收入增加的比率26.下列各项有关注册会计师审计的说法，正确的有（）BD-1A.注册会计师审计是政府审计的补充B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果27.在确定应收账款函证数量的大小、范围时，注册会计师应考虑的主要因素有（）BCDE-7A.回函的可能性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择E.应收账款在全部资产中的重要性28.在实施财务报表审计时，注册会计师更应关注“完整性”认定的项目有（）ABD-4A.应付账款B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.存货29.注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况包括（）ABCDE-4A.错报对遵守法律法规要求的影响程度B.错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C.错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D.错报对增加管理层报酬的影响程度E.错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度30.注册会计师对于销售成本的审计可以采取的方法有（）ABCD-9A.分析存货周转率B.分析毛利率C.对商品的发出进行截止测试D.对生产成本进行审查E.分析应收账款周转率三、名词解释题审计准则3答案：审计准则是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》复习题资料[三十四]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计理论与实务》复习题资料[三十四]一、单选题-1/知识点：章节测试西周时期，负责审计的官员称为（）。
A.司会B.小宰C.冢宰D.宰夫二、单选题-2/知识点：章节测试以下关于函证方式的选择说法不正确的是（）。
A.采用积极的函证方式，审计人员应当要求被询证者在所有情况下必须回函B.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠C.采用消极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函D.采用积极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函三、单选题-3/知识点：章节测试国家审计区别于其他审计的最主要特点是（）。
A.审计具有法定性，其审计决定具有强制执行力B.审计具有有偿性C.具有委托性D.具有相对独立性四、单选题-4/知识点：章节测试审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。
它是不以人们意志为转移的客观存在。
审计的基本职能是：A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济审计职能五、单选题-5/知识点：章节测试下列关于审计种类的表述，正确的是（）。
A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错六、单选题-6/知识点：章节测试审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是（）。
A.作为营业收入的抵减项目B.冲减营业收入并同时冲减营业成本C.冲减营业收入并同时增加产成品成本D.不必进行账务处理七、单选题-7/知识点：章节测试下列关于审计种类的表述，正确的是（）。
A.效益审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B.就地审计是指由审计机构派出审计小组或审计人员到被审计单位所在地进行的审计C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以效益为目标D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错八、单选题-8/知识点：章节测试下列选项中的各类审计形式中属于不定期性质的审计的是（）。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计专业相关知识》考前练习题[一]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计专业相关知识》考前练习题[一]一、单选题-1/知识点：章节测试衡量各个时期居民个人消费的商品和劳务零售价格变化的指标是（）。
A、大盘指数B、采购经理人指数C、消费物价指数D、国民生产总值折算指数二、单选题-2/知识点：章节测试在三部门经济的“储蓄——投资恒等式”I=S+(T-G)中，(T-G)为( )。
A:企业储蓄B:企业购买C:政府储蓄D:政府购买三、单选题-3/知识点：章节测试劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于（）。
A、自愿失业B、摩擦失业C、结构性失业D、周期性失业四、单选题-4/知识点：章节测试违背合同是（）的范畴。
A、道德风险B、道德选择C、逆向选择D、不完全选择五、单选题-5/知识点：章节测试一国的国民生产总值大于国内生产总值，表明该国的国民在国外同时期创造的价值( )。
A:大于外国国民在该国同时期创造的价值B:小于外国国民在该国同时期创造的价值C:等于外国国民在该国同时期创造的价值D:与外国国民在该国同时期创造的价值在量上无关六、单选题-6/知识点：章节测试市场机制不能有效配置资源的情况被称为（）。
A、市场失灵B、市场混乱C、市场失调D、市场竞争七、单选题-7/知识点：章节测试通过累进税制的实施，会使( )。
A:收入高的人承担更多的税收，收入低的人承担较少的税收B:收入高的人承担较少的税收，收入低的人承担更多的税收C:纳税人承担的税收与其收入的高低无关D:纳税人承担的税收与其收入有时呈同方向、有时呈反方向变化八、单选题-8/知识点：章节测试凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是（）。
A、市场是万能的B、政府是万能的C、“自动稳定器”无用D、存在市场失灵九、单选题-9/知识点：章节测试国民生产净值与国民生产总值的差别是（）。
A、折旧等资本消耗B、间接税C、津贴与间接税D、政府的转移支付十、单选题-10/知识点：章节测试下列项目中不属于要素收入的是( )。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选练习题[三十五]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计》精选练习题[三十五]一、单选题-1/知识点：章节测试注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。
下列各项措施中，错误的是（）。
A.修改财务报表整体的重要性B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用C.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性二、单选题-2/知识点：章节测试会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，( )。
A.并不必然表明公允价值会计估计存在错报B.必然表明公允价值会计估计存在错报C.必然表明财务报表存在错报D.并不必然表明财务报表存在错报三、单选题-3/知识点：章节测试注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列最有效的实质性程序是（）。
A.以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证、发票等原始凭证B.复核销售发票上的单价和数量据与发运凭证上的数据是否一致C.以采购订单为起点，追查发运凭证、发票、会计凭证和营业收入明细账D.追查销售发票上的客户名称和采购信息至发运凭证、经批准的商品价目表四、单选题-4/知识点：章节测试如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师应当在审计报告中指明（）。
A.这种提及可能减轻注册会计师对审计意见承担的责任B.这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任C.这种提及并不减轻注册会计师对财务报表承担的责任D.这种提及并不减轻被审单位对财务报表承担的责任五、单选题-5/知识点：章节测试下列有关后任注册会计师的说法中，错误的是( )。
A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师B.当会计师事务所发生变更时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师C.被审计单位的财务报表已经审计但需要重新审计时，接受委托执行重新审计的会计师事务所为后任注册会计师D.会计师事务所以投标方式承接审计业务时，所有参与投标的会计师事务所均为后任注册会计师六、单选题-6/知识点：章节测试如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于( )。
2019-2020年上海市资格从业考试《审计专业相关知识》习题精选资料[第三十一篇]
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计专业相关知识》习题精选资料[第三十一篇]一、单选题-1/知识点：章节测试在宏观经济政策目标中，物价稳定指的是（）A、股票价格持续上升B、价格指数相对稳定C、价格指数持续下降D、收入固定不变二、单选题-2/知识点：章节测试在经济学中，公共物品具备的特点是( )。
A:竞争性和排他性B:非竞争性和非排他性C:稀缺性和唯一性D:增值性和盈利性三、单选题-3/知识点：章节测试在国民收入核算体系中，居民可用来消费或储蓄的收入是（）。
A、国民生产总值B、个人可支配收入C、国民生产净值D、家庭可支配收入四、单选题-4/知识点：章节测试宏观经济政策的实施主体是( )。
A:政府B:社会C:厂商D:消费者五、单选题-5/知识点：章节测试市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是（）。
A、市场不完全竞争B、市场完全竞争C、外部不经济D、外部经济六、单选题-6/知识点：章节测试政府为了扩大内需而增大开支从而导致私人部门的投资下降，这种经济现象称为财政政策的( )。
A:回波效应B:木桶效应C:挤出效应D:溢出效应七、单选题-7/知识点：章节测试在社会总需求不足、经济不景气时，政府应采取( )。
A:紧缩性财政政策B:扩张性财政政策C:中性的财政政策D:一般性财政政策八、多选题-8/知识点：章节测试采用支出法核算国民收入，核算国内生产总值的项目有：A、消费B、投资C、净出口D、资本折旧E、政府购买九、多选题-9/知识点：章节测试政府干预经济的主要阶段包括( )A、夜警政府B、全能政府C、有效政府D、警察政府E、无效政府十、多选题-10/知识点：章节测试在研究两部门的收入构成时，“两部门”指的是( )。
A:消费者B:厂商C:社团D:政府E:国外十一、多选题-11/知识点：章节测试市场失灵的原因包括（）。
A、公共物品B、外部性C、完全竞争D、不完全信息E、私人物品十二、多选题-12/知识点：章节测试下列有关通货膨胀的表述中，正确的有（）。
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2019-2020年上海市资格从业考试《审计》复习题资料[三十六]
一、单选题-1/知识点：章节测试
在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是( )。
A.销售发票的开具人
B.销售发票的编号
C.销售发票的金额
D.销售发票的付款人
二、单选题-2/知识点：章节测试
下列关于数据分析面临的挑战表述正确的是( )。
A.审计质量不在于工具本身，而是在于分析和相应判断的质量
B.分析质量的提高程度取决于必须以正确方式提取、分析和连接的基础数据
C.常规分析工具可以提供审计证据，为会计估计的计算方法是否适当的判断提供支持
D.注册会计师围绕管理层的数据提取和验证过程执行一套控制测试，然后将管理层生成
的信息用于自己的分析
三、单选题-3/知识点：章节测试
为评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的，注册会计师拟考虑的下列因素中，不恰当的是( )。
A.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通业务
B.内部审计人员获取的审计证据是否能使其得出合理的结论
C.内部审计人员编制的报告是否与执行工作的结果一致
D.内部审计人员披露的例外事项是否得到充分描述
四、单选题-4/知识点：章节测试
ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定( )政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的低水平。
A.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
B.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师
C.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
D.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员
五、单选题-5/知识点：章节测试
如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是( )。
A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
C.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
六、单选题-6/知识点：章节测试
下列有关存货监盘的说法中，正确的是( )。
A.注册会计师主要用采取观察程序实施存货监盘
B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
C.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
D.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代
审计程序
七、单选题-7/知识点：章节测试
如果由第三方保管的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当首选下列( )审计程序，以获取存货存在和状况的充分、适当的审计证据。
A.对由第三方保管的存货实施监盘
B.向第三方函证存货的数量和状况
C.安排第三方所在地其他注册会计师实施监盘
D.检查与第三方持有的存货相关的文件、记录
八、单选题-8/知识点：章节测试
注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，能够有效应对该风险的是( )。
A.检查交易是否经适当的管理层审批
B.评价交易是否具有合理的商业理由
C.检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
D.就交易事项向关联方函证
九、单选题-9/知识点：章节测试
对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
十、单选题-10/知识点：章节测试
事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
十一、多选题-11/知识点：章节测试
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有( )。
A.测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据
B.测试管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性
C.做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
D.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
十二、多选题-12/知识点：章节测试
由于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增加审计程序不可预见性的有（）。
A.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位预期
B.对某些以前未测试的风险较小的应付账款实施实质性程序
C.在不告知审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘
D.使当年抽取的测试样本与以前有所不同
十三、多选题-13/知识点：章节测试
控制测试的程序包括( )。
A.询问
B.检查
C.重新执行
D.观察
十四、多选题-14/知识点：章节测试
接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间和范围。
以下对于使用前任注册会计师获取的信息的责任的说法不恰当的是( )。
A.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖前任的审计工作底稿信息
B.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖前任的审计工作底稿信息
C.后任注册会计师应当在审计报告中提及前任注册会计师以及已经使用前任的审计工作
底稿信息
D.后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责
十五、多选题-15/知识点：章节测试
在确定函证对象后，如果被审单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。
A.如果被审计单位的要求合理，则应实施替代审计程序
B.如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
C.如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到
限制
D.如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限
制
十六、多选题-16/知识点：章节测试
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有( )。
A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
B.所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
十七、多选题-17/知识点：章节测试
注册会计师用以评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序可能包括( )。
A.询问专家
B.复核专家的工作底稿和报告
C.实施用于证实的程序
D.与管理层讨论专家的报告
十八、多选题-18/知识点：章节测试
A注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试甲公司的内部控制，而内部审计是甲公司内部控制的一个重要组成部分，内部审计通常包括的活动有( )。
A.对内部控制的监督
B.对财务信息和经营信息的检查
C.对经营活动的评价
D.对遵守法律法规情况的评价
十九、多选题-19/知识点：章节测试
由于下列( )原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。
A.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
B.关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
C.管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露
D.关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报
二十、多选题-20/知识点：章节测试
在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项。
在确定时，注册会计师应当考虑下列方面（）。
A.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评
估重大错报风险》的规定，评估的重大错报风险较高的领域或识别出的一般风险
B.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评
估重大错报风险》的规定，评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
C.与财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领
域相关的重大审计判断
D.本期重大交易或事项对审计的影响。