项目全过程跟踪审计实施方案

一、施工准备阶段方案

（一）签订工程造价咨询合同

签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。

（二）材料收集与整理

项目施工准备阶段除了做好资料收集工作以外，还应做好合同审查、施工组织设计审查、不可预见事项的处理准备方案等等。

1.根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。提供的资料应符合下述要求：

（1）资料的真实性。委托人对所提供资料的真实性、可靠性负责；

（2）资料的充分性。委托人按咨询单位要求提供的项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分；

（3）委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委任人确认其真实可靠。

2. 咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展咨询工作所必需的其它资料。

在工程开工前，甲乙双方签订施工合同时，作为跟踪审计人员，应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，尤其对涉及工程造价方面条款，如主材价格的确定、变更和索赔项目的确认等，更应慎重审阅。确保合同签订既符合国家法律法规要求，也符合甲乙双方意愿，公平、公正、合理、合法，文字上不留漏洞。对施工方的施工组织设计进行审查，主要审查施工方案、施工进度计划，人、材、机需要

量计划等，确保施工方案先进、合理，尽量用机械代替人力，用电子控制代替传统控制，并且要结合该工程的具体情况做到施工方案切实可行，对施工进度计划进行周密分析和比对，力争在确保质量的前提下，提前工期，并且做好网络图和横道图分析比对。

关于不可预见事项的处理准备方案，由于该项目的具体特点，不可预见的项目比较多，因此作为跟踪审计应事先预见到这些情况。根据长期工作经验，并且深入现场详细的察看情况，首先应在科学分析的基础上设立不可预见项目费用标准，在施工过程中按照标准控制使用。一旦出现不可预见项目发生，应主动配合相关部门，对不可预见项目的方案进行审查。设计变更、隐蔽工程，其处理方案和做法应经过设计等相关部门审批，由监理和跟踪审计部门监督实施，做好计量工作。

主材价格和其他费用发生变化的项目，属于政策性调整的费用，应首先查阅招标文件及施工合同，文件调整的费用，通过测算进行调整。

（三）根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书。

依据甲乙双方签订的施工合同，跟踪审计人员应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，依据施工合同所签订的进度计划，编制工程用款计划书。从源头对工程进行造价控制。

二、项目施工阶段跟踪审计应做工作制定造价控制的实施细则，确定控制目标

（一）隐蔽工程收验：

跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收，对于隐蔽工程，必须有四方主体及勘察设计单位设计人员等

共同验收，并且应及时办理隐蔽工程验收记录，涉及工程量调整，应及时做好计量、签证工作，涉及图纸变更，设计院需重新设计变更处理图纸。跟踪审计人员深入工程现场，全面掌握工程实况，检查隐蔽图及施工方所作的隐蔽工程验收记录，审查其尺寸及做法是否同图纸及变更设计相符。验收时，必须请设计勘察单位、监理单位、建设单位、施工单位等相关人员共同验收签字，并且在验收后，最好计算出隐蔽工程的工程量和造价，几方共同认可后，方可进行下道工序施工，避免事后发生纠纷。

（二）进行市场考察，协助委托人核定料价：

对甲乙双方在协议中明确可调价的主材价格，对分期分批进场的主要材料，在进场前，由业主方会同监理、审计、施工几方人员，首先进行市场考察、询价，确定材料的产地、品牌、规格及价格。询价对象材料供应商应不少于三家，询价前必须对材料供应商保密，并严防材料供应商之间或施工单位与材料供应商之间进行串通报价。再由施工方购买，并且对进场材料、设备的质量、数量进行跟踪监督，并且做好记录和统计签证工作，作为最终结算时，确定主材价格的依据。

（三）审核经济签证及参与工程造价控制会议：

办理的工程签证须遵守工程签证的原则，主要体现在：

（1）签量不签消耗量

（2）签量不签价

（3）不能与合同相抵触

（4）签量应有明细计算式及相关图形

（5）签证事项的相关来源应说明清楚

施工方所办理的经济签证，作为跟踪审计人员应逐项审核把关，并应加强同监理方、业主方、施工方进行沟通，避免产生误会，同时在审核中还应注意以下几点问题：

（1）审核本项签证单同其他签证单及施工合同、招标文件、设计图纸等是否有重复和矛盾之处，并且应注明发生费用可否计算及如何计算。

（2）应当以签订补充协议的方式，而不能简单地用签证方式来代替。

（3）材料价格的签证，要注明采购价还是预算价。材料单价按照中标单位报价时采用的价格（实行材料暂定价的，在材料询价完成后应及时进行材料定价，材料价格还应包括运输费、运输损耗、采保费、装卸费、包装费等）。

（4）所有签证项目的签字手续必须完备，如合同有要求，某单位必须有两人以上签字并加盖公章方为有效，则必须以合同为准，否则视为无效。

（5）所有的签证必须一式四份，甲方、乙方、监理、审计各方持一份原件。如有修改文字，必须四份一致，并加盖公章。

（6）跟踪审计人员应参与施工过程中的所有会议，以了解工程的所有情况，尤其是工程造价控制方面的会议，在会议上对涉及造价控制中存在的问题应及时提出，并为委托方提供解决的意见。

（四）核定每月完成的工程量和相应的工程进度款：

为了对工程造价的有效控制，防止施工企业多领或冒领工程款，跟踪审计人员的主要职责是对施工单位按月上报的进度计划和进度款进行审查。首先按照设计图纸、设计变更和经济签证对当月完成的工程量进行逐项计算，确定当月完成的工程量，然后按合同约定采用的定额和取费标准，及跟踪审计所核定的主材价格，核定出相应的工程进度款，方可报送业主审核、批准。

（五）施工索赔的核定：

在施工过程中，承发包双方提出索赔时，跟踪审计人员应仔细核对、检查索赔的内容以及索赔是否合理（如因施工方原因而造成的造价增加及工期拖延等，此项索赔不予承认），为委托方提供咨询意见，在造价方面进行审查，跟踪审计必须每日巡视施工现场，发现问题应及时向委托人汇报，并与监理、施工单位沟通，过程应记录在案。并会同监理人员和甲方代表，对隐蔽工程、分部分项工程完成后进行检查验收，看是否按照图纸及规范要求施工，并做好验收记录的签字和统计工作，并且不定期地对施工单位的施工质量、施工工序、施工工艺等进行督促和检查，对进入工地的材料进行抽查和检验，确保施工单位能按质按量完成施工任务。

（六）协助决策：

(1)在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。

(2)协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出1～3种处理方法、