(精编)集团公司常用会计科目体系明细表

(精编)集团公司常用会计科目体

系明细表

第一章

集团公司会计科目体系

会计科目体系及编码说明

一、会计科目编码说明

（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。

（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。

（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。 （四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。

（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。

（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。

二、会计科目表

科目编码

4－2－2－2

一、资产类

1001 100101现金

人民币

一级二级

会计科目

三级四级

辅助信息核算

现金流量表项

目、项目档案

现金流量表项

100102外币目、外币、项目

档案

1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款

人民币

中国银行

工商银行

建设银行

农业银行

招商银行

交通银行

中信银行

兴业银行

光大银行

民生银行

华夏银行

广东发展银行

深圳发展银行

浦东发展银行

城市商业银行

花旗银行

汇丰银行

渣打银行

现金流量表项

现金流量表项

目、项目档案

10020198内部银行目、客商、项目

档案

10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案

现金流量表项

100202外币目、外币、项目

档案

续科目编码

4－2－2－2

1012

101201

101202

101203

101204

101205

101206

101207

1101

110101

11010101

11010102

110102

11010201

11010202

110103

11010301

11010302

110199

11019901

11019902

1121

112101

112102

1122

112201

11220101

11220102

1122010201

1122010202

112202

11220201

11220202

112203 112204 112205 112299

设计勘察费

销售款

租赁费

其他

售房款

分期款

按揭款

应收账款

工程款

进度款

保修金

本金

贴现息

应收票据

银行承兑汇票

商业承兑汇票

其他交易性金融资产

成本

公允价值变动

基金投资

成本

公允价值变动

股票投资

成本

公允价值变动

交易性金融资产

国债投资

成本

公允价值变动

一级

其他货币资金

外埠存款

银行本票存款

银行汇票存款

信用卡存款

保证金存款

存出投资款

旅行支票

二级

会计科目

三级四级

表

辅助信息核算

现金流量表项

目、金融机构、

项目档案

金融资产档案

金融机构、客

商、项目档案

客商、项目档案

客商、项目档案

续科目编码

4－2－2－2

1123

112301

112302

112303

112304

112305

112399

1131

1132

113201

11320101

113202

11320201

11320202

11320203

113203

11320301

11320302

11320303

113204

113299

1221

122101

122102

12210201

1221020101

1221020102

12210202

1221020201

1221020202

12210203

1221020301

1221020302

12210204 1221020401 1221020402

农民工工资保证金

本金

贴现息

预付款保证金

本金

贴现息

履约保证金

本金

贴现息

其他应收款

备用金

保证金

投标保证金

本金

贴现息

委托贷款利息

其他

可供出售金融资产利息

国家债券

公司债券

金融债券

持有至到期投资利息

国家债券

公司债券

金融债券

应收股利

应收利息

交易性金融资产利息

国家债券

一级

预付账款

预付工程款

预付开发款

预付货款

预付设计勘察费

预付代理费

其他

二级

会计科目

三级四级

表

辅助信息核算

客商、项目、合

同档案

客商、金融资产

档案

金融资产档案

部门、人员、项

目档案

客商、项目档案