{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制制度
内部控制制度固定资产循环
内部控制制度固定资产循环内部控制制度是企业内部建立的一套规范和程序，旨在确保企业的财务和业务活动得到正确和有效的管理。
固定资产是企业重要的财务资源，对于企业的运营和发展至关重要。
因此，在固定资产循环中建立合理的内部控制制度是必不可少的。
一、固定资产采购环节的内部控制在固定资产采购环节，企业需要确保采购的资产符合实际需要并具备合理的成本效益。
以下是一些实施固定资产采购内部控制的建议：1. 采购需求和批准流程：建立明确的采购流程，包括申请和批准程序，确保采购决策的透明性和合规性。
2. 供应商选择和评估：建立供应商审批制度，确保选择合适的供应商并对其进行定期评估，以保证产品质量和服务满意度。
3. 采购合同和付款审核：制定严格的采购合同要求，并建立付款审核程序，包括对发票和付款申请的核对与审批。
二、固定资产验收与入库的内部控制在固定资产验收与入库环节，确保采购的固定资产能够准确入账，并及时反映在企业的资产台账中是至关重要的。
以下是一些实施内部控制的建议：1. 验收标准和程序：确立验收标准，并建立明确的验收流程，包括验收单的填写和相关负责人的审批。
2. 资产标识和登记：对已验收的固定资产进行标识，并及时进行登记，确保资产信息的准确性和完整性。
3. 资产入库和台账更新：确立资产入库的程序，包括将资产信息录入固定资产台账，并及时更新相关记录。
三、固定资产使用与维护的内部控制在固定资产使用与维护环节，建立合理的内部控制制度可以确保资产的正常使用和延长其使用寿命。
以下是一些实施内部控制的建议：1. 资产使用授权和记录：确保只有经过授权的员工才能使用固定资产，并记录资产的使用情况，及时发现异常和问题。
2. 资产维护和保养：建立维护和保养计划，明确责任人，并定期进行维护，以确保资产的正常运行和安全性。
3. 资产处置和报废：制定资产处置和报废的流程，并严格执行，包括清理资产和相关记录的更新和归档。
四、固定资产盘点和审计的内部控制固定资产的盘点和审计是确保资产真实性和准确性，以及预防资产丢失和滥用的重要手段。
公司固定资产内部控制制度
公司固定资产内部控制制度1.目的1.1为了加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种过失和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。
2.适用范围2.1使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、办公设备等生产经营主要设备。
2.2单位价值在2000元以上、使用年限在一年以上的，不属于生产经营主要设备的。
不同时具备以上条件的，列为低值易耗品。
临时简易工棚、办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不管价值大小及使用期限，都不列为固定资产。
3.关注的风险和关键环节3. 1公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产的以下风险：固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失。
固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大过失、舞弊、欺诈而导致资产损失。
8.9对于未使用、不需用或使用不当的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应及时地提出处理措施，报公司财务部、财务总监、总经理批准后实施。
8. 10对由于使用人或保管人使用不当或管理失职造成固定资产受损的，使用人或保管人应承当相应的赔偿责任。
8.11对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。
9.处置与转移控制9.1固定资产报废处理。
9. 1. 1固定资产报废条件。
（1）机器设备、生产装置的报废条件。
使用年限已满，丧失使用效能，无修复价值的；使用年限未满，但因生产条件改变，已丧失原有使用价值的；使用年限未满，但缺乏配件无法修复使用的；因受自然灾害毁损无修复使用价值的; 城建规划，必须撤除且再无利用价值的；装置更新改造必须撤除更换的；因技术落后必须淘汰的；经国家质量监督部门、环保部门鉴定，不符合安全环保要求又不能修复利用的整套设备撤除时不能利用的局部其他符合报废条件的固定资产。
（2）房屋、建筑物的报废条件。
划入整体规划或阻碍交通要道的；年久失修，承重墙风化，结构强度不符合抗震标准，也不能修复的；地质条件或自然灾害，损坏严重有倒塌危险的。
内部控制-固资循环内部控制制度-固定资产循环1.doc
内部控制-固资循环--内部控制制度-固定资产循环1文件編號：FA○○科技股份有限公司固定資產循環目錄固定資產分類與權責劃分1. 目的：明訂固定資產之定義與分類，並區分各單位對於固定資產管理之職責。
2. 範圍：2.1.為確保公司固定資產之完整性，除符合固定資產定義及範圍(請詳會計制度)之固定資產列入本作業管理外，費用性資產仍得依公司管理上之需要列入「內部管理制度－財產管理」規範之，其納入列管之項目，另行訂定之。
2.2.若資產需經一段時間以實施必要之購置或建造工作，使其達到可用狀態及地點時，於購置或建造期間，會計帳上以「未完工程」或「預付購置設備款」等科目列入固定資產項下，但尚不於「固定資產循環─取得保管及投保作業」管理，應俟其驗收合格後方依「固定資產循環─取得保管及投保作業」辦理之。
3. 內容：3.1.流程圖號：無。
3.2.程序說明：3.2.1.固定資產之分類：(一)辦公設備：凡供日常辦公所需之各項辦公設備及其備件皆屬之。
(二)運輸設備：凡供業務上使用之車輛及其備件皆屬之。
(三)電腦設備：凡供日常辦公所需之各項電腦設備及其備件皆屬之。
(四)租賃改良：凡在租賃標的物上所為之各項改良皆屬之。
(五)其他固定資產：凡不屬於上列各項之雜項設備及其備件皆屬之。
3.2.2.固定資產之編號：(一)應依財產編碼原則確實辦理。
(二)財產編號為7碼，其編碼原則如下：第1碼：會計類碼—分為辦公設備(A)、運輸設備(B)、電腦設備(C)、租賃改良(D)、雜項購置(E)。
第2碼：中分類碼—按財產種類分類。
第3-7碼：流水碼3.2.3.固定資產管理作業中各有關執行單位之權責區分：(一)請購－各使用單位：由各使用單位依據實際需要辦理請購。
(二)採購－總務單位：辦理全公司固定資產之採購(詢、比、議價、訂購)事宜。
(三)驗收－總務單位及請購單位：固定資產之驗收工作，一律由總務單位會同請購單位辦理之。
(四)財產管理－總務單位：(1) 負責編列財產編號、製作財產標籤及財產管理之建檔事宜。
固定资产管理内部控制制度（3篇）
固定资产管理内部控制制度固定资产管理是企业日常运行中非常重要的一个环节。
固定资产的管理涉及到众多方面，包括固定资产的购置、入库、使用、维护、处置等各个环节。
一个完善的固定资产管理内部控制制度可以帮助企业规范固定资产的管理流程，提高资产的使用效益，减少资产的损失和浪费。
下面是一个固定资产管理内部控制制度的草稿，供参考。
一、总则1.1 目的和依据本制度的目的是规范和加强企业固定资产的管理，确保固定资产的投资和使用的合理性和效益性，减少固定资产的损失和浪费。
本制度的依据包括相关国家法律法规、企业管理制度以及企业内部控制制度等。
1.2 适用范围本制度适用于企业内所有固定资产的管理，包括固定资产的购置、申请、审核、入库、使用、维护、清查和处置等环节。
二、固定资产购置管理2.1 购置申请2.1.1 固定资产购置需从各部门提出申请，申请内容包括资产类别、数量、用途、预算金额等。
2.1.2 购置申请需经过相关部门审核，并出具购置建议和预算报告。
2.2 资产采购2.2.1 资产采购需按照国家法律法规和企业的采购管理制度进行，确保采购过程的公正和透明。
2.2.2 采购合同要求详细明确资产的规格型号、数量、价格、交付期限等，并由相关部门签订。
2.3 资产验收2.3.1 资产入库前需进行验收，验收内容包括资产的数量、质量、使用性能是否符合要求。
2.3.2 资产验收由验收人员和使用部门共同参与，验收结果需做书面记录。
三、固定资产使用管理3.1 资产登记3.1.1 资产入库后需进行资产登记，登记内容包括资产的分类、编号、名称、规格型号、数量、使用部门等。
3.1.2 资产登记由资产管理部门负责，并及时更新资产登记簿。
3.2 资产使用3.2.1 资产的使用需严格按照规定的程序和流程进行，不能超出资产的使用范围和用途。
3.2.2 对于需要多个部门共用的固定资产，应制定共享协议并进行相关备案。
3.3 资产维护3.3.1 资产使用过程中需进行定期维护和保养，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
公司固定资产管理内控制度
公司固定资产管理内控制度一、目的和适用范围为了规范公司固定资产的购置、使用、维护和处置管理，保护公司财产安全和合理利用资产，制定本制度。
本制度适用于公司所有固定资产的管理，包括固定资产的购置、使用、维护、处置等各个环节。
二、基本原则1.资产安全原则：确保固定资产的安全和完整，防止资产丢失、损坏或滥用。
2.预算和授权原则：固定资产的购置、维护和处置事项需根据公司预算和相应授权进行管理。
3.使用合理原则：固定资产应合理使用，避免浪费和损耗。
4.报废回收原则：固定资产报废时应按照相关规定进行回收或处置。
5.监督管理原则：建立健全的内部控制机制，对固定资产的管理进行监督和检查。
三、固定资产管理流程1.购置流程：（1）提出需求：各部门提出固定资产购置需求，并填写《固定资产购置申请表》。
（2）资金预算：财务部进行资金预算，确定购置金额和预期完成时间。
（3）采购审批：审批部门对购置申请进行审批，并发放采购审批单。
（4）招标采购：采购部门根据采购审批单进行招标采购或协商采购。
（5）验收入库：采购完成后，仓储部门进行验收并登记入库。
（6）台账登记：财务部登记新购固定资产情况，并进行台账管理。
2.使用流程：（1）领用手续：使用部门凭领用单领取固定资产，并进行签名确认。
（2）资产管理：使用部门对固定资产进行定期盘点和检查，确保安全和正常使用。
（3）维护保养：使用部门负责对固定资产的维护保养工作，并定期检查设备的运行状态。
（4）资产调拨：对于需要调拨使用的固定资产，使用部门需提出调拨申请，并经相关部门审批。
（5）报废处理：固定资产达到报废寿命或无法修复时，使用部门提出报废申请，由相关部门审批后进行处理。
报废的固定资产需进行资产清理和登记。
3.处置流程：（1）处置决策：固定资产报废后，负责决定处置方式，并填写《固定资产处置申请表》。
（2）处置审批：相关部门对处置申请进行审批，并指定相应的处置方式。
（3）处置实施：采取相应的处置方式，如公开拍卖、二次利用或卖给其他公司等。
固定资产管理内部控制制度例文(2篇)
固定资产管理内部控制制度例文第一章总则第一条为了加强各公司(以下称公司)固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《____会计法》与《内部会计控制规范—固定资产》等法律规章，特制定本规范。
第二条公司负责人对本公司固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章固定资产定义及计量第三条固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有公司价值____元以上，使用寿命一年以上有形资产。
不符合固定资产的周转材料如包装物、低值易耗品纳入存货管理。
第四条固定资产的初始计量指确定固定资产的取得成本，成本包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。
(一)外购固定资产成本。
包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、____费和专业人员服务费等。
收到税务机关退还的购买固定资产相关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。
(二)自行建造固定资产成本。
由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。
第三章岗位分工与授权批准第五条公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
固定资产业务的不相容岗位至少包括：(一)固定资产投资预算的编制与审批;1(二)固定资产的取得、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产的保管与清查;(五)固定资产处置的申请、审批、执行;(六)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。
第六条公司应当建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
所有审批均应提供报告及资料应包括如下内容：(一)新购或更换的原因、用途；(二)经济效益分析(新增生产性设备)；(三)提供一个以上供应商产品卖价、型号以作比较，尽量选择最合适的供应商并作出分析报告；(四)购置资产所需资金来源。
企业内部控制固定资产循环制度
企业内部控制固定资产循环制度固定资产是企业长期使用的生产资料和无形资产，如厂房、机器设备、土地等。
固定资产管理是企业内部控制的重要组成部分，合理的固定资产循环制度能够保障企业固定资产的安全、准确地进行使用管理，提高资产利用效率，防止资源浪费和滥用，防范以防内外侵占等风险。
一、制度的制定目的1.提高企业固定资产的管理效率和质量2.防止固定资产遭到滥用、损坏和丢失3.防止固定资产的挪用、私拆和偷盗4.降低企业运营风险，并提高企业整体管理水平二、制度内容1.固定资产采购管理控制（1）明确固定资产采购的权限和程序，建立科学合理的采购计划，避免盲目采购和资金浪费的问题；（2）建立采购合同和相关凭证管理制度，确保采购资金的合法合规使用；（3）固定资产采购过程中的招标、评审和验收等环节的控制，确保采购结果的公正合理和资产的有效入库。
2.固定资产使用管理控制（1）建立固定资产台账，包括资产编号、名称、型号、数量、计量单位、原值、购置日期、使用部门等详细信息，进行固定资产的准确登记和跟踪管理；（2）制定固定资产的使用维护制度，明确责任人，进行定期检查和维护，及时排除潜在风险和故障，确保设备长期稳定运行；（3）建立固定资产领用、借用和归还的控制流程，确保固定资产的合理配置和使用。
3.固定资产报废处理控制（1）制定固定资产报废的管理制度，明确报废条件和流程，确保资产的合规报废；（2）建立报废申请和批准制度，严格控制报废权限，防止滥用和私自处置；（3）固定资产报废后的处理流程，包括评估、清理和报废凭证的管理，确保报废资产不造成损失和对环境的污染。
4.固定资产盘点管理控制（1）制定固定资产盘点的周期和方式，包括年底全面盘点和每季的部分盘点；（2）建立盘点的组织机构和工作程序，明确责任人和盘点范围，确保盘点的公正和准确；（3）盘点结果的核对和处理，发现差异及时调查原因并进行处理，避免潜在纠纷和风险。
三、制度的实施和监督1.制度的宣贯和培训，确保全员知晓、理解和执行制度；2.建立制度执行的检查和考核机制，对制度执行情况进行定期检查，发现问题及时整改；3.设立独立的内部控制部门或委托专业机构进行审计，并对制度执行情况和效果进行监督检查；4.建立举报制度，鼓励员工积极报告制度违规行为，确保制度的有效执行。
固定资产管理内部控制制度（2篇）
固定资产管理内部控制制度内部控制制度是指一个企业通过建立一套完善的管理制度和流程，来保证资产的安全、稳定和高效运营的一种管理方式。
下面是固定资产管理内部控制制度的一些要点：1. 目标和原则：明确固定资产管理的目标是为了确保资产的安全、合理利用和价值保值增值。
原则包括全面性、真实性、时效性、责任明确、相互协调等。
2. 资产登记及验收：建立资产登记制度，准确记录和分类所有固定资产的基本信息，并严格按照规定的程序进行资产的验收和记录。
3. 资产购置审批：规定固定资产购置的审批流程和权限，确保所有资产购置都经过合理审批，并记录审批结果和资产相关信息。
4. 入账与折旧：建立固定资产入账和折旧制度，确保资产入账时信息真实准确，折旧计算合理准确，并定期进行资产清查和折旧核对。
5. 资产使用和保管：规定固定资产的使用权限和使用规范，确保资产被合理使用，并建立相应的保管措施和责任制度，确保资产的安全和完整。
6. 盘点与盈亏分析：定期进行固定资产的盘点，并进行盈亏分析，对比账面和实物盈亏情况，并及时调整和纠正。
7. 处置和报废：规定固定资产的处置和报废流程，包括评估和报废报告、审批程序和报废后的资产处理等，确保资产的处置合法合规。
8. 监督和审计：建立内部监督机制和定期审计制度，对固定资产管理制度的执行情况进行监督和审计，并及时发现和纠正问题。
以上是固定资产管理内部控制制度的一些要点，具体的制度内容根据企业的规模、业务特点和管理需求会有所差异，需要根据实际情况进行制定和调整。
固定资产管理内部控制制度（二）第一章总则第一条为规范公司固定资产管理，保证固定资产的安全、完整和准确性，提高资产利用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内各个部门、岗位对固定资产的使用、管理和处置。
第三条固定资产管理的目标是实现对资产的精细化管理，确保资产的高效使用，遵循合规、安全、便捷的原则。
第四条公司应建立统一的固定资产管理制度，明确固定资产管理的职责、权力和限制，确保对固定资产的管理和使用符合公司规定，依法合规。
公司固定资产内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，确保固定资产的安全、完整和有效利用，提高公司资产运营效率，根据国家相关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有固定资产的采购、使用、维护、处置等环节。
第三条公司固定资产内控管理应遵循以下原则：1. 预防为主、综合治理；2. 责任明确、分工协作；3. 严格审批、规范操作；4. 定期检查、持续改进。
第二章固定资产采购与验收第四条固定资产采购应遵循公开、公平、公正的原则，实行招标或比选方式。
第五条采购部门应根据公司发展需要和资金状况，编制固定资产采购计划，经批准后实施。
第六条采购部门应与供应商签订采购合同，明确质量、数量、价格、交货时间、售后服务等条款。
第七条验收部门负责对采购的固定资产进行验收，确保其符合合同要求和质量标准。
第八条验收合格后，由采购部门办理入库手续，并建立固定资产台账。
第三章固定资产使用与维护第九条固定资产使用部门应加强固定资产的管理，确保其安全、完整和有效利用。
第十条使用部门应建立健全固定资产使用管理制度，明确使用、保养、维修等要求。
第十一条使用部门应定期对固定资产进行检查，发现故障或损坏应及时维修或更换。
第十二条固定资产维修应遵循先预防、后维修的原则，降低维修成本。
第四章固定资产处置第十三条固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，实行拍卖、转让等方式。
第十四条固定资产处置前，应进行资产评估，确保处置价格合理。
第十五条处置部门负责制定固定资产处置方案，经批准后实施。
第十六条处置过程中，应确保资产安全，防止流失。
第五章内部控制与监督第十七条公司设立固定资产管理领导小组，负责固定资产内控管理的监督和指导。
第十八条财务部门负责固定资产的核算和监督，确保固定资产账实相符。
第十九条内部审计部门定期对固定资产内控管理进行审计，发现问题及时整改。
第六章奖励与处罚第二十条对在固定资产管理工作中表现突出的个人和部门，给予奖励。
第二十一条对违反本制度规定，造成固定资产损失、浪费或流失的，依法追究责任。
内部控制固资循环内部控制制度固定资产循环
特点
固定资产循环具有长期性、高价值性、低流动性等特点，是 企业运营管理的重要组成部分。
固定资产循环的重要性
1 2
保证企业资产安全
固定资产循环通过有效的内部控制制度，可以 避免固定资产的流失，保证企业资产的安全。
提高企业运营效率
通过合理的固定资产配置、使用和维护，可以 优化企业资产结构，提高企业运营效率。
存货管理循环内部控制
01
存货分类和编码
02
验收入库
对固定资产进行合理分类和编码，以 便于区分和管理。
建立严格的验收程序，对采购的固定 资产进行质量检验、合规性审核和验 收，确保资产的质量和合规性。
03
仓储管理
建立规范的仓储管理制度，对固定资 产进行妥善保管、有序存放和有效维 护，确保资产的安全和完整性。
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要素
内部控制要素包括内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通以及内部监督五个 方面。
固定资产循环内部控制的目标与原则
目标
固定资产循环内部控制的目标主要包括以下几个方面：保证固定资产的安全 与完整；防止和发现并纠正重大错报和违规行为；保证相关会计信息的真实 、合法和完整。
原则
固定资产循环内部控制应遵循以下原则：合规性原则、全面性原则、重要性 原则、制衡性原则以及成本效益原则。
某公司固定资产循环内部控制制度
05
内部控制措施
职责分工与授权审批
职责分工
明确固定资产管理各部门职责，形成分工明 确、责任清晰的工作机制。
授权审批
建立固定资产购置、处置等事项的审批流程 ，确保相关业务活动经过适当审批。
会计记录与审计监督
要点一
会计记录
规范固定资产增减变动、折旧计提等业务的会计处理 ，确保会计信息准确反映固定资产状况。
制度宣传与培训
确保员工了解固定资产循环内部控制制 度的流程和规范
提供培训课程或手册，帮助员工熟悉并 强调固定资产循环内部控制制度对公司
理解制度要求
的意义和重要性
执行情况检查与评估
定期进行固定资产循环内部控制制度的执行情况检查 针对关键环节进行风险评估，识别潜在问题和风险点
对制度执行不力的部门或环节进行深入调查和分析
维修记录管理
每次维修后，固定资产管理部门应将维修 记录进行整理并存档，包括维修时间、维 修内容、维修费用等信息，以便后续查阅 。
固定资产折旧管理
折旧政策
公司应制定固定资产折旧政策， 明确折旧方法、折旧年限、折旧 率等信息。折旧方法一般采用直
线法或工作量法。
折旧计提
每月末，财务部门应根据固定资 产折旧政策计算折旧额，并计提 折旧。对于已提足折旧的固定资
处置流程：固定资产处置需遵 循以下流程
使用部门提出报废申请，说明 报废原因和处置方式；
固定资产处置方式与流程
技术部门对报废申请进行审核， 确认设备是否符合报废标准；
财务部门对报废资产进行价值评 估，并出具报废资产处置意见；
公司领导审批报废申请，批准后 由资产管理部负责处理。
残值回收与环保处理
残值回收
预算编制
某公司固产循环内控制度
某公司固产循环内控制度引言随着经济的发展和企业的不断壮大，公司的固定资产也逐渐增加。
固定资产的管理和运营对于公司的正常运转至关重要。
为了保证固定资产的有效管理，并防范潜在的风险，某公司制定了固产循环内控制度。
本文将详细介绍该制度的目的、范围、具体内容和执行流程。
目的该制度的目的主要包括以下几点：1.确保固定资产的安全和完整性。
2.提升固定资产的使用效率和产生利益的能力。
3.防范和控制固定资产管理中的各类风险。
4.建立有效的内部控制机制和审计体系。
范围该制度适用于某公司所有的固定资产，包括但不限于房屋、设备、机械、车辆等。
内容固产档案管理1.建立和维护固产档案，包括固产编号、名称、规格、数量、购置日期、原值、使用部门、使用人等信息。
2.定期核对固产档案和实际情况，确保准确性和完整性。
固产采购流程1.制定固产采购计划，明确固产的需求、预算和采购流程。
2.审核固产采购需求，确保合理性和必要性。
3.比较不同供应商的报价和性能，选择最优的供应商。
4.签订固产采购合同，明确双方的权益和责任。
5.审核固产进货发票和相关文件，确保合规性和准确性。
固产领用和归还1.建立固产领用和归还的流程和制度。
2.领用人员需要填写固产领用单，明确领用物品的名称、数量和用途。
3.固产领用单需经有权主管审核和批准后方可生效。
4.领用人员在使用完固产后，需在规定时间内归还，并填写归还单。
固产维修与保养1.建立固产维修与保养计划，按照计划进行定期的维修和保养工作。
2.维修和保养工作需记录维修人员、维修日期、维修内容等信息。
3.维修和保养的工作需经过有权主管的审批和监督。
固产报废处理1.严格按照固产使用年限和技术状况判断固产是否报废。
2.报废的固产需要由有权主管审核并填写报废单。
3.报废单需经过有关部门的审批，方可进行固产的销毁或处理。
执行流程该制度的执行流程主要包括以下几个步骤：1.定期评估和更新固产循环内控制度，确保其适应公司的业务需求和外部环境的变化。
固定资产管理内部控制制度范文(3篇)
固定资产管理内部控制制度范文以下是一个标准的固定资产管理内部控制制度范本：一、总则1.1 为了规范和强化固定资产管理，提高资产管理效益，保护公司的固定资产，制定本制度。
1.2 本制度适用于公司的所有固定资产管理活动。
1.3 公司所有部门、员工必须遵守本制度的规定。
二、固定资产管理组织2.1 公司设立固定资产管理部门，负责统一管理公司所有固定资产。
2.2 固定资产管理部门应有专业的管理人员，具备相关的技能和知识。
2.3 公司应制定固定资产管理的组织架构，明确各岗位的职责和权限。
三、固定资产登记和备案3.1 公司应建立固定资产登记制度，对所有固定资产进行登记，并按照一定的规范进行备案。
3.2 固定资产登记和备案信息应涵盖资产的名称、规格、数量、价值、使用部门、存放地点等。
3.3 固定资产购置或变动时，应及时更新登记和备案信息。
四、固定资产采购和验收4.1 公司应建立固定资产采购和验收制度，确保资产的品质和数量。
4.2 固定资产采购和验收应按照公司的采购流程和标准进行，并由固定资产管理部门进行监督和审核。
4.3 验收完成后，应及时更新固定资产登记和备案信息。
五、固定资产使用和维护5.1 公司应建立固定资产使用和维护制度，确保资产的正常运转和延长使用寿命。
5.2 所有部门和员工使用固定资产时，应按照规定的程序和标准进行操作，并保持资产的清洁和整齐。
5.3 定期检查和保养固定资产，及时发现和解决问题，减少资产的损坏和维修费用。
5.4 如有固定资产报废或报废申请，应按照规定的程序进行处理，并及时更新固定资产登记和备案信息。
六、固定资产调拨和报废6.1 公司应建立固定资产调拨和报废制度，确保资产的合理配置和处理。
6.2 固定资产调拨应按照公司的调拨流程和标准进行，并由固定资产管理部门进行监督和审核。
6.3 固定资产报废应按照公司的报废流程和标准进行，并由固定资产管理部门进行监督和审核。
6.4 固定资产调拨或报废完成后，应及时更新固定资产登记和备案信息。
固定资产管理内部控制制度（2篇）
固定资产管理内部控制制度是指一套机构或企业在固定资产管理环节中建立的一系列规范和制度，旨在保护固定资产的安全性、合规性和价值的最大化。
1. 设立固定资产管理部门：建立专门的固定资产管理部门，负责管理和监督固定资产的采购、使用、折旧、报废等各个环节。
2. 编制固定资产登记台账：建立固定资产登记台账，登记固定资产的基本信息，包括资产编号、名称、规格、数量、原值、取得方式等，同时规定负责人和使用部门。
3. 采购审批流程：建立完善的固定资产采购审批流程，包括资产需求申请、预算审核、采购合同签署等环节，确保固定资产的采购合规，并减少潜在风险。
4. 固定资产验收程序：建立固定资产验收程序，包括验收规范、验收标准、验收委员会等，确保固定资产的数量、质量、规格与采购合同一致。
5. 固定资产登记和折旧计提：建立固定资产登记和折旧计提制度，确保固定资产信息的准确性和完整性，并按照相关法规和会计准则进行折旧计提。
6. 固定资产台账盘点：定期对固定资产进行盘点，与登记台账进行比对，发现差异及时调整台账，确保固定资产的实物与台账一致。
7. 固定资产使用管理：建立固定资产使用管理制度，规定固定资产的使用责任人、使用方式、维护保养要求等，确保固定资产的正常使用和延长使用寿命。
8. 固定资产报废程序：建立固定资产报废程序，包括报废申请、审批流程、会计处理等，确保固定资产的报废合规，并及时更新相关台账。
9. 固定资产监督审计：定期进行固定资产的监督审计，包括固定资产台账的审查、固定资产使用情况的复核等，发现问题及时进行整改。
10. 内部控制制度评估和改进：定期评估固定资产管理内部控制制度的有效性和完整性，并根据评估结果进行改进，提高固定资产管理的效率和风险控制水平。
固定资产管理内部控制制度（二）以下是一个固定资产管理内部控制制度的范文：1. 引言本制度是为了规范固定资产的管理和使用，提高固定资产的保管和使用效率，保障固定资产的安全和质量。
某公司财务管理和内部控制制度
某公司财务管理和内部控制制度某公司财务管理和内部控制制度一、引言财务管理和内部控制是企业运作的重要组成部分，对于保障企业财务安全、提高经营效益具有重要意义。
本文档旨在介绍某公司的财务管理和内部控制制度，包括目标、内容、流程等方面的内容。
二、目标某公司财务管理和内部控制的目标主要包括以下几个方面：1. 提高财务决策的准确性和可靠性；2. 防范金融风险，确保财务安全；3. 保护公司资产，防止财务失误或欺诈行为；4. 优化财务流程，提高工作效率。
三、内容某公司的财务管理和内部控制制度主要包括以下几个方面：1. 财务流程管理1.1. 预算管理：制定年度预算，按照预算进行资金安排和控制。
1.2. 资金管理：建立资金管理制度，确保资金收支的合理性和规范性。
1.3. 会计核算：明确会计核算方法和准则，确保财务报表的准确性和真实性。
1.4. 财务分析：运用财务分析工具，对财务数据进行分析，为决策提供参考依据。
2. 资产管理和控制2.1. 固定资产管理：建立资产台账，明确资产的归属和使用状况。
2.2. 库存管理：建立库存管理制度，确保库存数量和质量的准确性。
2.3. 应收账款管理：建立应收账款管理制度，确保应收账款的及时回收。
3. 风险管理和防范3.1. 内部审计：建立内部审计制度，定期对公司财务情况和内部控制情况进行审计。
3.2. 风险评估：对公司存在的财务风险进行评估，并采取相应的措施进行防范。
3.3. 欺诈预防：建立防止欺诈行为的制度和机制，保护公司财务安全。
四、流程某公司财务管理和内部控制制度的执行流程如下：4.1. 制定制度和流程：由财务部门主导，制定财务管理和内部控制制度，明确流程和责任。
4.2. 流程培训和执行：财务部门对相关人员进行培训，确保流程的正确执行。
4.3. 监督和评估：建立监督机制，对财务管理和内部控制制度进行评估和监督，发现问题及时纠正。
4.4. 审计和改进：定期进行内部审计，发现问题并提出改进意见，不断提升财务管理和内部控制水平。
公司固定资产内部控制制度
公司固定资产内部控制制度一、制度概述本制度旨在规范和加强公司固定资产的管理与使用，确保固定资产的安全、合理使用，提高固定资产的使用效益和价值，完善公司内部控制体系，保证公司的健康运营。
二、责任主体1.公司董事会：负责制定和审核公司的固定资产管理制度，对公司的固定资产进行监督和指导。
2.资产管理部门：负责具体实施和执行固定资产管理制度，协助董事会进行固定资产的审批和采购。
3.财务部门：负责固定资产的账务处理、计提折旧、盘点和报告。
4.使用部门：负责固定资产的正常使用和维护，按规定程序申请固定资产的调拨和报废。
三、固定资产的购置与报废1.购置流程：使用部门提出购置申请，资产管理部门审核并汇总，报董事会审批。
审批通过后，由资产管理部门进行采购并入账。
2.采购程序：制定采购计划，拟定采购方案，进行供应商比较，签订采购合同，进行验收并入库。
3.资产报废：使用部门提出报废申请，资产管理部门审核并编制报废证明，报董事会审批。
审批通过后，进行固定资产的安全销毁或变卖。
四、固定资产的使用与保管1.固定资产使用：使用部门应按照规定的程序和方式使用固定资产，严禁擅自调拨、借用、外借或私自处置。
2.固定资产保管：使用部门应建立固定资产台账，对固定资产进行登记、标识和编号，并制定相应维护保养计划和措施，确保固定资产的正常使用和安全保管。
3.盘点与检查：资产管理部门应定期对公司的固定资产进行盘点和检查，核对固定资产的数量、状况和使用情况，并编制盘点报告。
五、固定资产的折旧与处置1.折旧计提：财务部门应根据固定资产的使用寿命和残值率，按照规定的折旧方法和折旧期限计提固定资产的折旧。
2.处置程序：如果固定资产已达到报废标准或不再需要使用，使用部门应提出处置申请，资产管理部门审核并编制处置方案，报董事会审批。
审批通过后，进行固定资产的拍卖、捐赠或报废处理。
六、制度遵守与违纪处罚1.制度遵守：公司全体员工应遵守本制度的规定，定期接受培训和考核，并按照规定的程序和流程进行固定资产的管理和使用。
{财务管理内部控制}企业内部控制固定资产循环
{财务管理内部控制}企业内部控制固定资产循环內部控制制度《固定資產循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「固定資產循環」（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.固定資產循環2.1.循環圖【見】（資料1）「固定資產循環圖」。
2.2.循環作業本循環之各項作業：1)固定資產取得作業（CA101），另訂之。
2)固定資產異動盤點作業（CA102），另訂之。
3)固定資產減損作業（CA103），另訂之。
4)投保作業（CA104），另訂之。
5)工程管制作業（CA105），另訂之。
6)差異分析作業（CA106），另訂之。
3.附則3.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
3.3.附件3.3.1.相關資料（資料1）「固定資產循環圖」第1節作業程序1)固定資產因新建、購置而取得，經驗收後交由使用單位使用並統籌由資產管理人員管理。
2)資產取得之後，由資產管理員依資產編號原則編號，並設置「資產卡」歸檔保管。
3)將資產號碼標籤，貼於固定資產上。
4)若有移轉資產，須經董事長核准後，始可接受。
受移轉單位領取後，知會資產管理人，完成點收及估價手續後，使用單位填「固定資產領用單」，資產管理人填「固定資產取得單」後入帳。
5)固定資產取得後，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，並按期提列折舊。
某公司固定资产循环内部控制制度
内部控制制度《固定资产循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页总则制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
固定资产循环循环图【见】（资料1）「固定资产循环图」。
循环作业本循环之各项作业：固定资产取得作业（CA101），另订之。
固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。
固定资产减损作业（CA103），另订之。
投保作业（CA104），另订之。
工程管制作业（CA105），另订之。
差异分析作业（CA106），另订之。
附则制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
附件相关资料（资料1）「固定资产循环图」（资料1） 「固定资产循环图」|├--- -----------┬----------- ---┐| | ↓ | || | ------ ---┐| ||| ||| | ├--- -------- ---┘ | | ↓ | ||--------------| | || ├--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ||| | | | | | ||| ------ ---┴--- -------- ---┘作业程序固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。
资产取得之后，由资产管理员依资产编号原则编号，并设置「资产卡」归档保管。
将资产号码卷标，贴于固定资产上。
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{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制制度内部控制制度《固定资产循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页总则制定目的为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
适用范围凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
固定资产循环循环图【见】（资料1）「固定资产循环图」。
循环作业本循环之各项作业：固定资产取得作业（CA101），另订之。
固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。
固定资产减损作业（CA103），另订之。
投保作业（CA104），另订之。
工程管制作业（CA105），另订之。
差异分析作业（CA106），另订之。
附则制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
附件相关资料（资料1）「固定资产循环图」（资料1）「固定资产循环图」|├--- -------- ---┬----------- ---┐| | ↓| || |←---------┐| | | | | | | | ├--- -------- ---┘| | ↓||| ←------ -------- | | || ├--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ||| | | | | | | ||←------ ---┴--- -------- ---┘作业程序固定资产因新建、购置而取得，经验收后交由使用单位使用并统筹由资产管理人员管理。
资产取得之后，由资产管理员依资产编号原则编号，并设置「资产卡」归档保管。
将资产号码卷标，贴于固定资产上。
若有移转资产，须经董事长核准后，始可接受。
受移转单位领取后，知会资产管理人，完成点收及估价手续后，使用单位填「固定资产领用单」，资产管理人填「固定资产取得单」后入帐。
固定资产取得后，应决定残值、使用年限及定期维修期间，并按期提列折旧。
资产管理人将资料填制于「固定资产取得单」后，交由财会单位入帐。
资产项目由管理人员每年提列，除记入「资产卡」外，并制表转财会单位。
固定资产之使用单位区分不易时，以总务单位为管理单位。
A.控制重点固定资产之取得应依据固定资产相关管理规定处理，使用单位申请新建、购置，必经相关主管核准。
购买土地、房屋等不动产，或其它金额较大之固定资产，应先报告董事会同意后、依预算编列程序办理，事前并作效益评估。
关于房屋、土地等不动产之取得或处分时，应先取得客观公正与超然独立之不动产专业鉴价报告书。
固定资产依规定设立「资产卡」及明细帐，帐卡金额合计数应与总帐金额相符。
不可将资本支出列为费用支出或将费用支出列为资本支出。
固定资产应按期提列折旧，计算方法力求正确，已重估资产应依重估后价值计提折旧。
B.相关资料「资产卡」、「固定资产领用单」、「固定资产取得单」等。
作业程序固定资产异动固定资产调拨，应由拨出单位填「固定资产调拨单」，由管理人员在「资产卡」上记录变动。
固定资产科目名称变更、范围变更、移转或转列闲置资产时，均由固定资产管理人员，填「固定资产变更单」通知财会单位，并记入「资产卡」。
固定资产修配之人工及领用材料，除依一般作业程序管理外，并由财会单位将成本计算入帐，并填「固定资产增值单」通知资产管理人员。
固定资产分割则由资产管理人员就分割资产填固定资产消失单，分割资产分别填固定资产取得单，登录「资产卡」，并通知财会单位。
固定资产合并，则由资产管理人员分别填写「固定资产增值单」与「固定资产减值单」，除记入「资产卡」外并通知财会单位。
固定资产盘点各稽核单位依盘点计划及预定实施进度，编制「固定资产盘点预定进度表」，送董事长室一份备查。
稽核人员会同财会单位就财会单位内之资产帐、资产清册与资产单位之「资产卡」核对。
稽核人员会同财会单位，就使用单位之「资产卡」与管理人员之「资产卡」核对。
盘点情形记入盘点记录，并在盘点清册备注栏说明。
盘点帐物不符时，依规定手续办理。
依盘点结果编具盘点报告汇总表，送董事长室核备。
C.控制重点固定资产异动，非依规定程序办理，并填妥「固定资产调拨单」后，不得为之。
临时紧急之调拨，亦须经主管同意，且在两日内补办调拨手续。
固定资产之大修工程支出应注意有无超过预算，并分析原因。
因经济或效能问题转列非营业之固定资产，如未能达到原计划预估年限及收回投资数额时，即属投资错误或计划缺失，应予检讨。
固定资产每年至少盘点乙次，盘点注意事项如下：拟妥盘点计划。
召开盘点协调、说明会。
注意有无漏盘或重复盘点。
函请会计师参加监盘。
以盘点卡作实地盘点时，盘点卡应连续编号，空白及作废之盘点卡亦应保存，同时作盘点卡控制表。
制作「单位资产卡」，单位主管调（离）职时，必须办好移交工作。
D.相关资料「固定资产调拨单」、「资产卡」、「固定资产变更单」、「固定资产增值单」、「固定资产减值单」、「固定资产盘点预定进度表」、「单位资产卡」等。
作业程序报废若为部份报废，先办理分割手续，再依资产管理相关之报废规定办理。
报废资产若已达耐用年数，或虽未达耐用年数，然重置成本在新台币20万元以内时，每半年汇总核报董事长室。
报废资产未达耐用年数，然重置成本在新台币20万元以上时，随时项目呈报主管。
报废时由使用经管单位填写「固定资产报废申请表」，经核准后交由资产管理人员填写「固定资产消失单」，在「资产卡」注明报废，并转与会计后，完成报废。
出售欲拟出售资产，由管理人员依固定资产相关管理规定，提出申请，经董事长核准后始可办理出售手续。
出售单位参酌市面行情及资产状况，制作出售固定资产拟估底价表。
依招标、议价、比价等相关管理规定，决定实行何种方式。
资产出售后，管理人员将出售资料及「固定资产消失单」，在「资产卡」上记录外，并转与财会单位入帐。
盗失有盗失情形由使用或保管单位提出书面报告，经主管签章后交与资产管理人员。
资产管理人员依此填「固定资产变更单」并通知财会单位，将该部份列为失窃待追回部份，并将「资产卡」抽出另外保管。
若二年内有追回，将「资产卡」中失窃待追回部份转回，并通知财会单位。
若二年仍无法追回，则依规定报失并办理报废手续。
E.控制重点固定资产之报废或减损，应立即办理报废手续，同时经有关主管核准，查明待报废资产使用年限之计算是否正确，未折减余额与已提折旧额有无错误。
未逾年限即行报废之固定资产，必须经有权人核准办理，并查核分析原因。
因盗窃或灾害而报损之资产，应查核有无失职疏忽，日后如何防范，是否已有改进对策。
未达原定使用年限提前报废者，及因盗窃或灾害而损失固定资产，应向税捐稽征机关报备，并请其派员勘查。
F.相关资料「固定资产报废申请表」、「固定资产消失单」、「资产卡」、「固定资产变更单」等。
作业程序验收取得后投保公司固定资产包括现有、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险或加上附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。
保险标的及种类机器设备及厂房建筑设备，投保火险。
运输设备投保综合险。
内陆运货品，投保内陆运输险。
国外交运货品投保全险。
各种设备均应依保险相关管理规定，决定投保种类及金额，投保金额应与现值相符。
各项标的计价基准应有规定。
资产部份于取得时，应依保险相关管理规定办理投保。
投保之固定资产因增添、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，管理单位应向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续。
「保单」由董事长室专人管理，并设置「保险登记簿」，载明各项投保纪录。
工程进行中投保工程部份于合约中，应要求承包商于施工期间投保。
G.控制重点投保金额与投保项目力求适当。
「保单」到期应办妥续保手续。
各种保险权利义务力求明确。
投保费用有无异常。
各项应保险之固定资产均应投保。
H.相关资料「保单」、「保险登记簿」等。
作业程序工程设计主办单位依需求单位之申请，拟定基本设计原则，并编列「工程概算表」，排定总工程要径关连进度，送委托单位，并「投资计划表」或「改善项目报告」，呈准后作为工程各项执行作业之依据。
依基本设计原则，参照设计基准及有关法令规定进行设计。
工程设计内容应包括施工规范、检验基准与操作保养基准等之设计及工程设计、计算与图面绘制。
设计单位依核准之平面图，参照工程运算基准，详细计算工料数量，并依供料、带料及工资顺序编列「工程预算明细表」及汇编「工程预算表」。
工程承揽须知，应包括工程范围、特殊施工需求，保固内容与期间，及施工应注意事项。
工程用料、工时基准、工料数量、金额计算，汇编预算总表及明细表。
工程发包发包单位应开发各类工程施工厂商，调查其施工设备、技术能力及承揽实绩等，并划分类别、等级，作为工程发包时，询价对象选择之参考。
发包对象须为已办理厂商登记之厂商。
工程完工发包单位应依据「工程验收（估验）单」所载之验收意见，将厂商施工质量、工期及其它施工异常事项择要记录于该厂商纪录文件，对发生施工不良、工期延误或管理不当等情形之厂商，依供货商登记管理相关规定处理，要求其加强改善或停止往来。
发包单位应定期复核厂商登记资料，倘厂商施工设备、人员或其它有关资料变动时，应即予更正。
工程发包依如下规定办理：工程总价在新台币300万元以下者，慎选丙级以下之厂商，以议价方式办理（惟许可免向政府主管建筑机关申请建筑执照之工程，其总工程费在新台币100万元以下者，土木包工业可参加比价）。
工程总价在300万元以上，1000万元以下者，慎选乙级以下之厂商，以比价方式办理。
工程总价在1000万元上者，以公开招标办理，但工程质量规格特殊者，或紧急需要时，得事先签请董事长核准后，改用比价方式办理，但以甲级营造厂为限。
工程订约工程决包后发包单位应要求厂商依照工程承揽范围及议定之预定施工进度拟定「施工计划表」，经监工单位确认后，作为施工进度控制之依据。
订约应以「工程承揽书」为原则，倘拟订定「工程合约书」者，应于工程决包纪录表述明原因。
「工程承揽书」或「工程合约书」应详列工程名称、工程内容施工工期、承揽总价、付款办法、验收规定、逾期责任、终止及解约约定、保固责任与保证书等事项，并附施工图面、施工规范、工程承揽须知、报价单、工程明细表、施工计划表及其它有关资料。
为确保材料质量，预拌混凝土与钢筋等主要材料应以公司供料为原则，并于合约内注明。
工程付款方式应以不预付订金为原则，按实际工程进度分次付款。
进度管制与监工由公司指派现场监工单位及人员。
监工单位负责工程施工进度与用料控制、施工质量核查、工程异常协调处理及工地管理。