内控规范-规范的公司的担保业务-风险控制矩阵
企业内控应用手册之担保业务-风险控制矩阵
股东大会审批 公司章程规定本公司对股东、实际控制人、 及其关联方提供担保的，须经股东大会审议 批准；
关键
第1页，共16页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
制度
GR-CA-01 企业制定了企业担保管理制度，对担保事项 制定担保管理制度
《财务管理规定
进行规范并下发执行。
机关本部制定了与担保管理相关制度并参照 》（第三章）、
《财务管理规定》（第三章）、《公司章程
》、《董事会议事规则》、《股东大会议事
规则》、《信息披露管理制度》；
机关本部未针对担保业务的担保对象范围、
审批流程及审批权限等制定管理规定，《财
务管理规定》中就贷款担保管理的内容相对
简单；
注：
1）公司不允许对系统外，即不能对保利地产 （集团）股份公司以外的企业或单位提供担
2011年度股东大 股东大会 会决议公告
手工控制
业务发生时
第2页，共16页
控制运行有效性测试
控制活动 编号
标准控制活动
GR-CA-01 企业制定了企业担保管理制度，对担保事项
进行规范并下发执行。
现有控制活动
制定担保管理制度 机关本部制定了与担保管理相关制度并参照
测试底稿编号 无
测试结论 无
执行（注）。与担保相关的规章制度包括：
需担保额度及提供担保的单位，提交《年度 子公司董事会审批的项目资金预算（含融资
担保额度申请》。《年度担保额度申请》经 计划及担保事项等），融资岗根据融资计划 本公司财务部门负责人、财务负责人、总经 编制当年的《担保议案》，经财务管理中心 理审核，提交至经营班子办公会形成会议纪 经理、财务总监、总经理审核，报董事会审 要，报执行董事（董事会）审核后，上报至 核； 事业部/子公司及股份经汇总以及适当审批。
担保公司的合规风控与内部控制机制
担保公司的合规风控与内部控制机制近年来，随着金融行业的发展，担保公司作为金融市场中一种重要的信用中介机构，发挥着重要的功能。
然而，由于担保公司业务涉及的风险较高，必须建立合规风控与内部控制机制，以确保其正常运营和有效监管。
一、合规风控机制担保公司在运作过程中需要严格遵守各项法律法规，并建立合规风控机制来管理风险。
具体来说，合规风控机制包括以下几个方面：1.建立合规风险评估模型：担保公司应根据自身业务特点和法规要求，建立一套完善的合规风险评估模型。
该模型应能够全面评估各种风险，并制定相应的防范措施。
2.制定内部合规政策：担保公司应制定明确的内部合规政策，明确各项业务规范和操作要求，并确保员工熟悉并遵守。
同时，还应建立有效的内部监督机制，确保政策的有效执行。
3.加强信息安全管理：担保公司作为金融机构，处理大量的客户敏感信息，因此必须加强信息安全管理。
包括加密技术的应用、安全审计和监控系统的建设等措施，以防止信息泄露和滥用。
4.实施反洗钱措施：担保公司应建立和完善反洗钱制度，并加强员工培训，提高员工的反洗钱意识。
此外，还需做好客户尽职调查工作，确保不参与洗钱和其他非法活动。
二、内部控制机制内部控制机制是担保公司管理风险、防范风险的重要手段。
它关乎公司的运营效率和业务风险的控制。
以下是一些内部控制机制的重要内容：1.分工与职责明确：担保公司应明确各个岗位的职责和权限，确保各项工作有序进行。
同时，还应建立健全的岗位职责交叉检查机制，减少人为操作失误的可能。
2.建立风险管理框架：担保公司应建立全面的风险管理框架，包括风险识别、风险评估和风险控制措施等。
在风险管理过程中，还需建立适当的风险监控手段，及时发现和应对风险。
3.制定审计与检查制度：担保公司应制定审计与检查制度，定期对各项业务、账务和内部控制措施进行审计和检查。
这有助于发现潜在问题，并及时采取措施解决。
4.建立内部风险管控指标体系：担保公司应建立一套完善的内部风险管控指标体系，对业务风险进行量化识别和控制。
担保公司内部控制制度
担保公司内部控制制度担保公司内部控制制度，是指担保公司为了保障业务的安全、规范运行，确保风险可控，而建立和完善的一套制度体系。
该制度体系包括了组织结构、岗位职责、业务流程、风险评估与管理、内部审计、信息技术安全等方面的规定和要求。
下面从这些方面详细介绍担保公司内部控制制度。
首先，在组织结构方面，担保公司应该明确各个部门的职责和权限。
担保公司应该设立风险管理部门、审计部门、信息技术安全部门等，分工明确，形成合理的组织架构。
其次，在岗位职责方面，担保公司应该明确各个岗位的职责和权限。
各个岗位的职责应该清晰明确，在员工入职时应该进行详细的岗位培训，确保员工知晓自己的职责，提高工作效率和减少人为错误。
再次，在业务流程方面，担保公司应该明确各项业务的流程和操作规范。
对于风险较高的业务，应该进行严格的审批和核查，确保业务的合法性和真实性。
同时，公司应该建立健全风险管理制度，对于风险较大的业务进行风险评估，并制定相应的管理措施和应急预案。
此外，在风险评估与管理方面，担保公司应该建立起风险评估与管理的制度体系。
这包括建立风险评估的指标和方法，制定风险分级管理的准则，明确风险管理的流程和责任。
同时，担保公司应该建立风险监测和预警机制，及时识别和应对潜在风险。
另外，在内部审计方面，担保公司应该建立独立的内部审计部门或聘请第三方进行内部审计。
内部审计应该对公司各项业务进行全面审查，发现问题并提出改进措施。
担保公司应该建立内部审计报告制度，确保审计结果能够及时反馈给公司管理层，以便及时调整和改进业务。
最后，在信息技术安全方面，担保公司应该加强对信息技术的安全管理。
这包括对系统的权限管理，确保只有经过授权的人员才能访问系统；加强对数据的备份和恢复管理，确保业务数据的安全和完整；建立防火墙和入侵检测系统，保护公司的信息系统免受外部攻击。
综上所述，担保公司内部控制制度对于保障业务的安全、规范运行具有重要的意义。
只有建立和完善了这套制度体系，担保公司才能够更好地管理风险、提高运行效率，实现可持续发展。
担保公司内部控制制度
担保公司内部控制制度一、概述担保公司的内部控制制度是指担保公司依据法律法规和相关规定，通过建立一系列制度、规范和流程，明确岗位职责、规范工作流程，加强对风险的管理和控制，从而确保公司的运营活动合规、有效和安全。
二、内部控制制度的目标和原则1.目标：担保公司内部控制的主要目标是保障公司资金安全、减少风险、提高运营效率、保护利益相关方的合法权益。
2.原则：担保公司的内部控制制度应遵循以下原则：-合法合规原则：遵守法律法规，严守道德规范，确保业务操作符合法律法规要求。
-风险控制原则：管理风险，建立有效的风险评估、监测和预警机制，减少风险对公司的影响。
-有效管理原则：制定明确的组织结构和岗位职责，确保公司业务高效运转。
-信息披露原则：建立完善的信息披露制度，及时、准确、真实地向利益相关方提供信息。
-内部监控原则：建立健全的内部监控机制，及时发现和纠正违规行为。
三、内部控制制度的主要内容1.机构设置和人员管理：明确组织结构，规范各级管理职责和权限，建立健全的人事管理制度和绩效考核机制。
2.业务流程管理：规范各项业务流程，包括担保审核、担保决策、担保合同签订和履行等环节，确保业务操作规范且符合法律法规。
3.风险管理和评估：建立风险管理和评估制度，包括对担保对象的风险评估、资产质量监测和预警、坏账和风险准备金的计提和管理等。
4.资金管理和使用：建立健全的资金管理制度，规范资金的融资和使用，加强对资金流动的监控，保证资金安全和合规使用。
5.审计和监察：建立内部审计和监察机制，对公司各项业务进行审核和监督，及时发现问题并提出改进意见。
6.信息管理和披露：建立信息管理和披露制度，保护客户和公司的信息安全，向外部及时、准确、真实地披露相关信息。
7.外部合作和监管配合：建立外部合作机制，与监管机构保持良好的沟通和合作，遵循监管规定，接受监管部门的监管和检查。
四、内部控制制度的执行和监督1.执行：担保公司应加强员工培训和教育，确保员工了解和遵守内部控制制度，并建立相应的执行机制和流程。
担保公司内部控制管理制度
第一章总则第一条为规范担保公司内部控制管理，提高担保业务的风险防范能力，保障公司、股东和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于担保公司及其分支机构、子公司和关联企业的担保业务内部控制。
第三条担保公司内部控制管理应遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应覆盖担保公司所有业务领域和环节，确保业务运作合规、稳健；2. 风险导向原则：以风险防范为核心，强化风险评估、监控和预警；3. 分级管理原则：根据业务性质、风险程度和责任划分，实施分级管理；4. 持续改进原则：根据业务发展、市场变化和监管要求，不断优化内部控制体系。
第二章组织架构与职责第四条担保公司设立内部控制委员会，负责公司内部控制体系的建立健全、监督执行和持续改进。
内部控制委员会由公司高级管理人员、业务部门负责人、风险管理部门负责人等组成。
第五条内部控制委员会下设以下工作机构：1. 风险管理部门：负责风险识别、评估、监控和预警，制定风险控制措施；2. 内部审计部门：负责内部审计工作，监督内部控制制度的执行情况；3. 法律合规部门：负责法律合规审查，确保业务运作符合法律法规要求；4. 人力资源部门：负责内部控制人员的培训、考核和激励。
第三章风险管理第六条担保公司应建立健全风险管理体系，包括：1. 风险识别：全面识别担保业务中的风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等；2. 风险评估：对识别出的风险进行量化或定性评估，确定风险等级；3. 风险控制：根据风险等级，制定相应的风险控制措施，包括内部控制措施、业务流程优化、风险分散等；4. 风险监控：定期监测风险状况，及时调整风险控制措施；5. 风险预警：建立风险预警机制，及时报告风险信息。
第七条担保公司应建立健全信用评估体系，对担保对象进行信用评级，确保担保对象具备一定的偿债能力。
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度担保公司是一种专门提供担保业务的金融机构。
担保公司的业务规章制度和内部风险控制制度是对公司运营及风险管理的规定和措施，旨在保障公司的正常运作并降低经营风险。
首先，担保公司的业务规章制度主要包括以下方面：1.业务范围：明确规定担保公司提供的担保业务范围，包括担保种类、业务对象、担保期限等。
2.业务申请与审批：规定客户进行担保业务申请的程序和要求，以及公司内部审批程序和权限分配。
3.资格要求：担保公司要求员工具备特定的资格和能力，包括资质证书、从业经验等。
4.财务管理：规定担保公司的财务管理制度，包括财务报告的编制和审定、利润分配、财务风险控制等。
5.内部纪律与行为准则：规定担保公司员工的行为准则，包括廉洁自律、保密义务、诚信原则等。
6.信息管理：明确担保公司的信息管理制度，包括客户信息的收集和保护、公司内部信息的通报和管理等。
接下来，担保公司的内部风险控制制度主要包括以下方面：1.风险评估和管理：制定风险评估模型和评估方法，对担保业务的风险进行定量和定性评估，制定相应的风险管理策略。
2.客户准入与风险防范：制定客户准入标准，对客户的信用状况、还款能力等进行评估，确保客户具备还款能力，同时运用风险控制工具降低业务风险。
3.资金安全与流动性管理：建立资金管理制度，包括资金监测、资金流动性管理、风险分散、充足资本等措施，以确保公司的资金安全和流动性。
4.内控与审计：建立内部控制制度，对业务流程、交易授权、风险管理措施等进行监管和审计，确保公司内部运作的合规性和有效性。
5.信用及担保风险管理：建立信用风险管理制度和担保风险管理制度，对担保业务中的信用风险和担保风险进行识别、评估和控制，确保担保公司的风险可控。
6.外部环境监测：及时了解和评估市场环境、政策法规和行业动态等对担保公司业务和风险管理的影响，制定相应的应对策略。
综上所述，担保公司的业务规章制度和内部风险控制制度在保障公司正常运作和降低经营风险方面起着重要的作用。
内控规范-规范的公司的筹资管理-风险控制矩阵
每年
第2页，共4页
控制有效性测试
控制活动 编号
标准控制活动
FIN-CA-01 公司财务部门根据企业经营计划、预算情况与
资金现状等因素，测算资金缺口，分析比较各
种筹资渠道及方案，科学编制筹资计划。
现有控制活动
测试底稿编号
编制筹资计划
无
每年财务部编制全面预算时，根据投管部提供
的项目开发计划，预测未来一年公司融资需
一般
筹资活动的计划性和科学性，
、投放等进行系统筹划，无法
资金现状等因素，测算资金缺口，分析比较各 每年财务部编制全面预算时，根据投管部提供
使筹资活动符合公司战略、符
制定与公司战略规划相匹配的
种筹资渠道及方案，科学编制筹资计划。
的项目开发计划，预测未来一年公司融资需
合资金需求
筹资规划方案，可能导致盲目
求，并在全面预算中编制筹资计划。
筹集过多资金，造成资金闲置
与增加公司成本，或者筹资不
足，导致丧失投资机会，经营
困难。
FIN-CA-02 财务部按照分级授权审批的原则，将筹资方案 审批筹资计划
关键
依次报财务部部长/公司分管领导/总经理进行 筹资计划的审批过程与预算方案审批过程相同
审核。
。具体参见“全面预算”流程。
风险控制矩阵
公司名称： 流程名称：
浙江保利 房地产开 发有限公 司 筹资管理
子流程名称 筹资计划
控制目标及对应风险
控制目标 编号
控制目标
风险点编 号
风险点
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
重要性程 度
FIN-CO-01 公司科学制定筹资计划，增强 FIN-R-01 未从公司整体层面对资金筹集 FIN-CA-01 公司财务部门根据企业经营计划、预算情况与 编制筹资计划
内控规范-规范的公司的资金营运-风险控制矩阵
关键
纳根据公司管理需要，填写《银行账户 需要开设银行账户时，由出纳编制《明
开户申请表》，列明开设账户类型，开 源呈批单》，说明办理原因，然后提交
设理由、所属银行等内容，由财务经理 提交财务部经理、财务总监、总经理、
、财务总监、总经理审批授权后，办理 董事长审批后办理。
开户手续。
第1页，共4页
控制
控制活动 编号
通过后实施。
TR-CA-04
财务部定期对资金链安全情况进行系统 资金专项会议
TR-T-03
的分析与检查，分析总结资金链安全情 财务部根据需要与营销部召开应收账款
况，并对资金营运工作进行部署安排。 协调会，就已签约未回笼应收账款的催
收及协调进行沟通。
TR-CA-05
需要开设银行账户、网银账户时，由出 银行账户开立
划，报财务部经理、财务总监审核，总
展造成负面影响。
经理审批后上报本部。
TR-CA-02
财务部定期收集、汇总各部门及各公司 资金周报
关键
资金收支使用情况，编制报表并向管理 财务部经办人每周从系统导出资金情
层汇报，从而实时掌握公司资金动态。 况，并根据模板编制《资金周报》，报
财务部经理、财务总监、总经理审阅后
银行账户开立 需要开设银行账户时，由出纳编制《明 源呈批单》，说明办理原因，然后提交 提交财务部经理、财务总监、总经理、 董事长审批后办理。
《财务管理工作 规定》
开户呈批件
财务部出纳 手工控制 财务部经理 财务总监 总经理 董事长
业务发生时
第2页，共4页
控制有效性测试
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
指引第6号——资金 安全检查，对资金预算执行情况进行综合
内部会计控制规范—担保
内部会计控制规范——担保第一章总则第一条为了加强公司对担保业务的内部控制，规范担保行为，防范担保风险，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范――基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条本规范适用于本公司各部门和各分、子公司。
第三条公司制定担保政策，明确担保的对象、范围、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项，定期检查担保政策的执行情况及效果。
公司总经理对本公司担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准第四条公司对担保业务建立严格的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
担保业务不相容岗位至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行。
公司不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。
第五条公司办理担保业务的人员具备良好的职业道德，了解担保法等相关法律法规，熟悉担保业务流程，掌握担保专业知识。
第六条公司对担保业务建立授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。
第七条审批人根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务。
对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。
第八条公司建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员，追究相应的责任。
第九条公司制定担保业务流程，明确担保业务的评估、审批、执行等环节的内部控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保担保业务全过程得到有效控制。
第三章担保评估与审批控制第十条公司对担保业务进行风险评估，确保担保业务符合国家法律法规和本公司的担保政策，防范担保业务风险。
第十一条公司提供担保业务，由相关部门或人员对申请担保人是否符合担保政策进行审查；对符合单位担保政策的申请担保人，公司自行或委托中介机构对其资产质量、偿债能力、财务信用及申请担保事项的合法性进行评估，形成书面评估报告；评估报告全面反映评估人员的意见，并经评估人员签章。
流程层面_风险控制矩阵_12担保业务
流程层面_风险控制矩阵_12担保业务担保业务是指金融机构或其他资金提供方要求借款人提供担保物作为贷款的保证，以保护借款人的利益并降低风险。
在进行担保业务时，需要对可能出现的风险进行控制，以确保担保物的安全和贷款的风险可控。
为了有效地控制风险，可以使用风险控制矩阵，这是一种常用的风险管理工具，可以帮助机构识别、评估和管理不同类型的风险。
以下是一个针对担保业务的风险控制矩阵示例：1.法律风险：担保物的合法性和有效性存在风险，可能出现纠纷或法律问题。
控制措施：-与专业律师合作，对担保物进行法律尽职调查。
-确保担保物的权属清晰，并制定适当的担保文件和合同。
2.评估风险：可能存在对担保物价值的错误评估，导致贷款金额过高或价值降低的风险。
控制措施：-建立合理的评估体系，包括市场评估和专业评估机构的评估。
-定期对担保物进行评估，确保其价值与贷款金额相匹配。
3.管理风险：可能出现对担保物的管理不善，导致其被盗、损坏或丢失的风险。
控制措施：-建立完善的监控和管理系统，包括安全设备、保险和安全人员。
-定期巡检担保物，确保其安全和完好。
4.流动性风险：担保物的流动性可能不足，无法及时变现以保证借款人的利益。
控制措施：-对担保物进行流动性和市场性的分析，确保其能够及时变现。
-建立应急资金，以应对担保物无法及时变现的情况。
5.市场风险：担保物价值可能受到市场波动的影响，导致担保价值降低。
控制措施：-监测市场动态，及时调整担保物的价值和贷款金额，以减少市场风险。
-多元化担保物的类型，降低对单一市场的依赖性。
6.信用风险：担保物提供方的信用状况可能存在不确定性，可能无法按照合约履行义务。
控制措施：-对担保物提供方进行信用评估，确保其信用状况良好。
-设置合理的风险管理机制，包括增加保证金、设置风险保险等。
7.价值损失风险：担保物价值可能随时间变化而降低，无法完全弥补借款人的损失。
控制措施：-定期对担保物进行评估，及时调整贷款金额和担保物价值。
内控规范-规范的公司的财务报告-风险控制矩阵
明确。
现有控制活动
制定财务制度 浙江保利房地产开发有限公司执行机关本部 财务管理中心制定的《财务管理制度》、《 会计核算制度》，及在此基础上修订的《房 地产开发企业会计核算办法》，对财务会计 政策、会计核算规定、财务报告的编制与报 送、会计估计变更、财务信息管理、财务信 息披露、财务部门职能权限等方面内容进行 了明确。 各项财务制度在公司及纳入合并范围的下属 分子公司范围内适用。
第四条
保财务报告合法合规、真实完整和有效利
用。……
对法规的跟进
无
无
无
无
财务部经办人通过持续关注机关本部财务管
理部在网络文件服务器（FTP）上上传的相关
法律法规实现对财务法规的跟进。
FR-CA-04
人员资格
无
无
无
无
财务人员实行持证上岗制度，总经办经办人
编制《财务人员基础信息表》（员工花名
册），记录财务人员的职务/岗位、从业年限
《会计核算制度 》
《公司岗位说明 财务部经办 手工控制
书》
人
《浙江保利财务
部工作职责》
业务发生时
第6页，共24页
控制活动 编号
标准控制活动
FR-CA-05 各账套的财务报表科目及一级科目、二级科
目由由财务部门会计科目负责人控制，其它
人员无权改动。二级以下的明细科目可根据
实际工作需要由会计申请增加，由财务部门
FR-CA-02 FR-CA-03
财务制度变更
无
无
企业内部控制应用 企业应当严格执行会计法律法规和国家统
浙江保利房地产开发有限公司执行机关本部
指引第14号——财 一的会计准则制度，加强对财务报告编制
风险控制矩阵_公司业务_担保承诺类产品
效识别、评估，确保本
济金融法规、监管部门监管要求及我行相关业务管理规定，从
期 及分 审批 审查 书/贷款承诺函/投标保函/履约 诺函管理办法》/《信贷
行对风险进行有效应对
授信项目优势与还款来源、主要风险点、风险防范措施等方面
行/ 部门/ 人员/ 保函/预付款保函/质量保函/维 证明业务管理办法》/《
效通知书，并在台账上做注销登记，并交会计部门进行账务处
期 及分 单位/ 经理/
理。
行/
《项目贷款意向书与承 诺函管理办法》/
理
T-11 及时根据出具的证明登 R-11 信贷业务档案丢失 C-12 出具《银行信贷证明书》后，经营单位档案管理部门负责登记 预防 手工 不定 总行 经营 档案 招投标银行信贷证明/
规性
属等信息虚假
效性进行审核后，签名确认。根据授信调查中掌握的资料和信
修保函/一年期付款保函/留滞 保函业务管理办法》/
息，并根据借款人财务要素测算其营运资金需求及流动资金贷
金保函/租赁保函/其他保函/
款需求量，编制授信意见，并签名确认。
03 审查 T-03 优化资料审核流程，确 R-03 信贷申报资料不完 C-03 授信审查部门审查分析授信申请部门报送的材料，提出审查意 预防 手工 不定 总行 授信 授信 招投标银行信贷证明/贷款意向 《项目贷款意向书与承
期 及分 单位/ 管理
理
业务及时记录
行/
人员/
《项目贷款意向书与承 诺函管理办法》/
T-10
及时根据证明到期情况 R-10 进行账务处理，确保账 务处理符合业务真实情 况
失效通知不及时或 C-11 错误
出现制度中规定的失效情况后，经营单位应按制度要求制作失 预防 手工 不定 总行 经营 客户 贷款意向书/贷款承诺函/
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度担保公司是一种金融机构，为借款人提供担保或担保服务，帮助他们获取贷款或融资。
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度非常重要，能够保障公司的正常运作，并有效降低风险。
一、担保公司业务的规章制度：1.组织架构：担保公司应建立相应的组织架构，包括董事会、监事会和董事长、总经理等职位的设立，明确责任与权限。
2.资金管理：担保公司应建立和完善资金管理制度，规定资金的使用和监管程序，确保资金的安全性和有效利用。
3.客户尽职调查：担保公司应建立客户尽职调查制度，包括对客户的信用调查、资产评估和现金流分析等，以确保提供担保的可行性和风险可控性。
4.担保审核与决策：担保公司应建立担保审核与决策制度，明确担保业务的申请、审核和决策流程，遵守相关法律法规，防范风险。
5.合同管理：担保公司应建立合同管理制度，规定合同的签订、履行和终止等流程，确保合同的有效性和合法性。
6.风险防控：担保公司应建立风险防控制度，包括战略风险、市场风险、信用风险和操作风险等方面的管理措施，确保风险的识别、评估和控制。
7.监督检查：担保公司应建立监督检查制度，包括内部审计和风险评估，以及对员工行为和管理过程的监督与检查。
二、担保公司内部风险控制制度：1.内部控制：担保公司应建立内部控制制度，包括风险控制、信息披露和内部审计等方面的管理措施，确保业务的规范和合规性。
2.风险分类与管理：担保公司应将风险分为市场风险、信用风险、操作风险等不同类别，并建立相应的风险管理流程，用以识别风险、评估风险和控制风险。
3.风险评估与监测：担保公司应建立风险评估与监测制度，对风险进行定性和定量评估，并通过风险监测系统对业务进行实时监测，及时发现和应对风险。
4.业务流程控制：担保公司应建立业务流程控制制度，对业务流程中存在的潜在风险进行分析和控制，确保风险的合理分散和业务的流程化。
5.内部审计：担保公司应建立内部审计制度，对公司各项业务、流程及操作进行定期或不定期的审计，发现问题并及时进行整改。
企业内部控制——担保业务
企业内部控制——担保业务12．3 担保评估与审批控制12．3．4 担保风险评估制度担保风险评估制度对企业相关负责部门及担保风险评估程序进行了明确规定，有利于防范担保业务风险，为担保决策提供科学依据。
下面是某企业的担保风险评估制度，供读者参考。
担保风险评估制度第1章总则第1条目的1．防范担保业务风险，确保担保业务符合国家法律法规和本企业的担保政策。
2．规范企业担保风险评估工作，合理、客观地评估担保业务风险，确保风险评估为担保决策提供科学依据。
第2条责任部门1．财务部担保业务负责人、审计部、法律顾问共同组成担保风险评估小组，负责担保业务的风险评估工作。
2．在担保经办人员受理担保申请，并经过财务部担保业务负责人、财务总监审核通过后，组建担保风险评估小组并开展担保业务的风险评估工作。
第2章担保风险评估程序规定第3条收集担保风险评估资料风险评估小组应认真收集或要求申请担保人提供包括但不限于以下资料。
1．申请担保人的营业执照、企业章程复印件、法定代表人身份证明、能反映与本企业关联关系的文件等基础性资料。
2．担保申请书、担保业务的资金使用计划或项目资料。
3．近年经审计的财务报告等财务资料。
4．申请担保人的资信等级评估报告及还款能力分析报告等资料。
5．申请担保人与债权人签订的主合同复印件。
6．申请担保人提供反担保的条件和相关资料。
第4条评估担保风险企业对担保业务进行风险评估，至少应当采取下列措施。
1．审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及企业发展战略和经营需要。
2．审查担保项目的合法性、可行性。
3．评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况、用于担保和第三方担保的资产及其权利归属等。
4．综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定担保风险限额。
5．评估与反担保有关的资产状况。
第5条撰写评估报告1．担保评估结束后，担保风险评估小组应向企业财务总监提交担保风险评估报告，评估报告应包括但不限于以下内容。
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度
担保公司业务的规章制度及内部风险控制制度担保业务操作规程第一章总则第一条为保证担保业务的规范化、制度化和程序化，防范和控制担保风险，根据《中华人民共和国担保管理办法》的有关规定，制定本规程。
第二条担保业务应遵守国家的法律、法规，遵循自愿、公平、诚实信用和合理分担风险的原则。
第二章担保业务程序第三条担保业务程序如下:(一) 申请（二）受理（三）初审(四）评审（五) 审批(六) 签订合同（七）抵押登记(八) 收担保费（九) 发放贷款(十) 保后管理（十一）代偿和追偿（十二) 担保终结担保业务程序细化列示：企业申请-—《担保申请书》—- 提供担保申请材料《申请担保材料单》担保受理-—《担保项目受理登记表》项目初审-—确定项目责任人、协办人——项目初审基本内容-- 实地调查-- 担保调查报告——《中止担保项目处理表》通知撤出担保流程企业项目评审-- 部门评审和会议评审-- 复议项目评审签订合同-- 通知会议评审通过的企业——准备空白合同文本（借款合同、担保合同、反担保合同、委托保证合同) -—审核空白合同文本（担保部、综合部、总经理) -- 签署合同文本—- 审核填写完内容的合同文本(担保部、综合部、总经理）——法定代表人、公司签章抵押登记-- 准备抵（质）押登记资料(主合同、担保合同、反担保合同、其他资料) ——他项权力证书或抵（质）押登记表（登记机关签章）发放贷款-—《放款通知单》-- 借款借据复印件担保收费保后管理——日常检查、重点检查—-《担保项目检查表》——保后检查报告——《担保到期通知函》--担保项目展期（逾期)报告——业务档案管理代偿和追偿—- 代偿和追偿方案——提起法律诉讼担保终结——还贷收据复印件——注销抵(质)押登记—-退还抵押、代管原件——《免除担保责任确认表》第三章担保申请和受理第四条借款人申请担保须填写《担保申请书》,同时应提供下列材料，并对所提供材料的真实性负责.（一) 借款人应提供的材料：1。
内控实训之风险控制矩阵
2021/5/24
6
流程图记录
绘制流程图－分层次的方法例示：
业务环节 采购 销售
第一层
具体流程 销售订单 销售处理
发货 开具发票
活动
第二层
三单匹配 打印发票 盖章确认 送出发票
第三层
步骤
进入税务 系统
输入数据
核对 数据
打印
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流程描述注意点
✓ 在一个业务活动中的所有子流程，以及流程步骤 ✓ 流程中的交易活动是怎样从头至尾开展的 ✓ 每一个关键文件是怎样产生的？有什么作用？ ✓ 谁在流程记录的活动中，做了什么？流程产生了什么报告？ ✓ 每份报告交给谁审核或参考？ ✓ 流程活动产生了什么证据？ ✓ 交易活动多长时间发生一次？每天？每周？每月？ ✓ 文件备份或者数据库是怎样维护和更新的？
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2021/5/24
30
什么是风险?（续）
其他风险进一步举例：
另外，还有一些风险本身并不直接影响到财务报告，而是导致经营 效率低下或企业行为不合法合规等问题。
❖ 未与供应商签订包含法律责任条款的协议文书； ❖ 逾期未到货的采购订单未被有效地监控。
流程描述
对相关的流程的操作步骤按 照实际情况进行描述
企业名称：
组织名称：＊＊
＊循环：销 流程：接受订
售
单
R-1
企业名称：
组织名称：＊＊
＊循环：销 流程：接受订
售1. ・・・单・
内控规范-规范的公司的-全面预算-风险控制矩阵
无
战略、预算期经济形势及市场环境的初步预 浙江公司执行本部下发的预算目标。
测，综合考虑多种影响因素，制定年度预算
目标
手工控制 每年
BU-CA-03
公司明确预算编制流程、政策制度、实施细 编制预算方案初稿
则，指导预算工作开展。
浙江公司根据投管部统一下发的年度工作计
预算管理机构于预算编制工作开始前，将预 划表（统一模板）编制本公司下年度工作任
第7页，共20页
控制活动 编号
标准控制活动
BU-CA-04 各下属公司及部门根据下达的预算目标和预
算编制指引，结合自身特点以及预测的执行
条件，认真测算后编制本单位预算。
现有控制活动
各部门分别编制预算 工程部：制定下一年度工程项目开发计划； 营销部：基于下一年度项目开发及进展情况 制定销售计划； 预决算部：编制工程项目预算； 财务部：基于工程开发、产品销售等编制利 润预算、管理费用预算及资金预算。
润预算、管理费用预算及资金预算。
财务部经办
人
执行频率 每年
控制活动
BU-CA-05
预算管理工作机构对各责任中心上报的预算 草案进行审查、汇总，并反复沟通协调，并 按照经营预算、投资预算、筹资预算、后财 务预算的流程，汇总编制整个企业全面预算 方案，
预算方案的确认与修改 各部门及分管领导、总经理对年度预算方案 初稿进行讨论和修订，投管部经办人依据讨 论结果对草案进行修改。
批、执行、分析、考核等各部门、各环节的
职责任务、工作程序和具体要求。
现有控制活动
预算政策制定 浙江公司实行本部财务管理部统一下发的《 财务管理规定》，已对预算管理制定相应的 实施细则。 公司已设立预算委员会，预算目标的设立和 修改等由公司领导班子、董事会确定。
内部会计控制规范担保
内部会计控制规范担保1. 定义和范围- 明确担保的定义，包括但不限于财务担保、信用担保、履约担保等。
- 规定担保适用的业务场景和范围。
2. 担保审批流程- 规定担保申请的提交流程，包括所需材料和信息。
- 明确担保审批的责任人和审批权限。
3. 担保风险评估- 要求对担保对象的信用状况进行评估，并记录评估结果。
- 评估担保可能带来的风险，并制定相应的风险控制措施。
4. 担保合同管理- 规定担保合同的起草、审核、签订和存档流程。
- 确保担保合同内容的合法性、合规性和完整性。
5. 担保执行监控- 建立担保执行的监控机制，定期检查担保的履行情况。
- 对于未按期履行的担保，应及时采取补救措施。
6. 担保信息披露- 规定担保信息的披露要求，确保信息的透明性和及时性。
- 对外披露担保信息时，应遵守相关法律法规和公司政策。
7. 担保责任追究- 明确担保违约的责任追究机制，包括内部责任追究和对外追偿。
- 规定担保责任追究的程序和时限。
8. 担保档案管理- 规定担保档案的保管、借阅和销毁流程。
- 确保担保档案的安全性和保密性。
9. 担保政策的修订与更新- 根据法律法规的变化和公司业务的发展，定期修订担保政策。
- 确保担保政策的持续适用性和有效性。
10. 培训与宣导- 定期对相关人员进行担保政策和流程的培训。
- 加强对担保风险意识的宣导，提高员工的风险防范能力。
以上内容构成了内部会计控制规范中关于担保的详细规定，旨在确保担保活动的合规性、安全性和有效性。
内控规范-规范的公司的成本管理-风险控制矩阵
础，便于有效
、方法不一致，职
的形成成本监
能不清晰，影响成
控系统，降低
本管理工作的效率
成本，提高企
和效果，且可能导
业经济效益。
致财务利润的真实
性与可比性以及成
本控制口径不一。
控制活动 编号
标准控制活动
EM-CA-01 公司建立成本管理制度，明确项目各阶段成
本管理的流程及工作程序，并明确规定各环
节、各单位的职责和权限，
控制活动
内部控制缺陷
缺陷描述
整改建议
第4页，共5页
内部控制缺陷
控制活动 编号
标准控制活动
EM-CA-01 公司建立成本管理制度，明确项目各阶段成
本管理的流程及工作程序，并明确规定各环
节、各单位的职责和权限，
现有控制活动
成本管理制度 集团制定并发布了《成本管理制度（试行） 》，制度明确了房地产开发项目成本管理的 定义、范围、分类、各下属公司各单位职责 、管理流程、考核办法等内容。
控制活动 编号
标准控制活动
EM-CA-01 公司建立成本管理制度，明确项目各阶段成
本管理的流程及工作程序，并明确规定各环
节、各单位的职责和权限，
现有控制活动
成本管理制度 集团制定并发布了《成本管理制度（试行） 》，制度明确了房地产开发项目成本管理的 定义、范围、分类、各下属公司各单位职责 、管理流程、考核办法等内容。
风险控制矩阵
公司名称： 流程名称：
浙江保利 房地产开 发有限公 司 成本管理
控制目标及对应风险
子流程名称 控制目标 编号
控制目标
风险点编 号
风险点
成本管理职能 EM-CO-01 建立相关成本 EM-R-01 成本控制与管理缺
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提供担保。暂时不涉及担保评估业务。
担保评估结束后，财务部门向财务总监提交担保风
险评估报告，财务总监、总经理、董事长审议通过
后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。
控制运行有效性测试
测试底稿编号
测试结论
无
TR-CA-04 财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担保条 担保合同的审批
无
款。
股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公
企业应当根据审核批准的担保业务订立担 保合同。担保合同应明确被担保人的权利 、义务、违约责任等相关内容，并要求被 担保人定期提供财务报告与有关资料，及 时通报担保事项的实施情况。担保申请人 同时向多方申请担保的，企业应当在担保 合同中明确约定本企业的担保份额和相应 的责任。
第7页，共16页
控制活动 编号
公司财务部按照机关本部的要求为股份公司 》（第三章）
提供担保。暂时不涉及担保评估业务。
担保评估结束后，财务部门向财务总监提交担保风
险评估报告，财务总监、总经理、董事长审议通过
后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。
控制活动 控制活动
文档
责任部门及 岗位
控制形式
财务部
手工控制
执行频率 业务发生时
TR-CA-04 财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担保条 担保合同的审批
第二章调查评估与 审批
第五条
第3页，共16页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
TR-CA-01 企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规 制定担保管理制度
范并下发执行。
公司参照执行机关本部制定的担保管理相关
制度。机关本部与担保相关的规章制度包
括：《财务管理规定》（第三章）、《公司
章程》、《董事会议事规则》、《股东大会
TR-CA-09 发生担保事项变更时，视同新担保业务，重新执行 担保变更审批
关键
调查评估和审批程序。
公司财务部按照机关本部要求为股份公司提
供担保，暂不涉及担保监控业务。
TR-CA-10 公司财务部门负责保管被担保人用于反担保的权利 担保业务的定期汇报
一般
凭证，并定期核查财产的存续状况和价值，定期编 公司财务部按照机关本部要求为股份公司提
议事规则》、《信息披露管理制度》；
注：
公司不允许对系统外的企业或单位提供担保
控制缺陷 编号
内控缺陷
控制活动 内部控制缺陷 缺陷描述
整改建议
缺陷等级
TR-CA-02 担保申请人需向财务部门提交正式的担保申请书及 提交担保申请
财务部门要求的其他有关文件资料。
公司财务部按照机关本部的要求为股份公司
提供担保。
注：
公司不允许对系统外的企业或单位提供担保
重要性程 度
一般
TR-R-02
对担保申请人的资信调查 不深入、不透彻，对担保 项目的风险评估不全面、 不科学，导致企业担保决 策失误或遭受欺诈，为担 保业务埋下巨大隐患。
TR-CA-02 担保申请人需向财务部门提交正式的担保申请书及 提交担保申请
一般
财务部门要求的其他有关文件资料。
风险点
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
TR-CA-05 担保事项经适当审批后，由被授权人签订担保合同 担保合同的签署
。
股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公
章即可。
重要性程 度
一般
TR-CO-03 担保文件资料得 TR-R-05 到恰当保管
TR-CO-04
担保合同履行情 况得到有效监 控，被担保的异 常情况得到及时 发现和妥善应对
标准控制活动
现有控制活动
TR-CA-03 财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估 担保评估与审批
报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。
公司财务部按照机关本部的要求为股份公司
提供担保。暂时不涉及担保评估业务。
担保评估结束后，ห้องสมุดไป่ตู้务部门向财务总监提交担保风
险评估报告，财务总监、总经理、董事长审议通过
后，财务部门还需将担保事项提交股份公司审批。
控制缺陷 编号
内控缺陷
控制活动 内部控制缺陷 缺陷描述
整改建议
缺陷等级
TR-CA-04 财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担保条 担保合同的审批
款。
股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公
章即可。
第8页，共16页
风险控制矩 阵
担保执行与 监控 公司名称： 流程名称：
第七条
企业内部控制应用 指引第12号——担 保业务
第六条 第六条企业对担保申请人出现以下情形之 一的，不得提供担保： （一）担保项目不符合国家法律法规和本 企业担保政策的。 （二）已进入重组、托管、兼并或破产清 算企程业序应的当。指定相关部门负责办理担保业 务，对担保申请人进行资信调查和风险评 估，评估结果应出具书面报告。
制报告向管理层汇报。
供担保，暂不涉及担保监控业务。
第9页，共16页
控制
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
TR-CA-05 担保事项经适当审批后，由被授权人签订担保合同 担保合同的签署
。
股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公
章即可。
制度
《财务管理规定 》（第三章）
控制活动 控制活动
文档
责任部门及 岗位
章即可。
控制活动合规对比（企业内部控制规范及配套指引）
条款
规定内容
企业内部控制应用 指引第12号——担 保业务
第二章调查评估与 审批
第五条
第六条
第八条
第五条 企业应当指定相关部门负责办理担保业 务，对担保申请人进行资信调查和风险评 估，评估结果应出具书面报告。
第六条 第六条企业对担保申请人出现以下情形之 一的，不得提供担保： （一）担保项目不符合国家法律法规和本 企业担保政策的。 （二）已进入重组、托管、兼并或破产清 算程序的。 （三）财务状况恶化、资不抵债、管理混 乱、经营风险较大的。 （四）与其他企业存在较大经济纠纷，面 临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。 （五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍 未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保 费用的。
子流程名称
浙江保利 房 TR地 -C产 O-开 02 发有限公 司 担保业务
控制目标 编号
担保合同真实有 TR-R-04 未经授权对外订立担保合
效，符合企业的
同，或者担保合同内容存
利益
在重大疏漏和欺诈，可能
导致企业诉讼失败、权利
追索被动、经济利益和形
控制目标及对应风象险信誉受损。
控制目标
风险点编 号
公司财务部按照机关本部的要求为股份公司
提供担保。
控制
第1页，共16页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
制度
TR-CA-01 企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规 制定担保管理制度
《财务管理规定 无
范并下发执行。
公司参照执行机关本部制定的担保管理相关 》（第三章）、
制度。机关本部与担保相关的规章制度包 《公司章程》、
标准控制活动
现有控制活动
TR-CA-01 企业制定了企业担保管理制度，对担保事项进行规 制定担保管理制度
范并下发执行。
公司参照执行机关本部制定的担保管理相关
制度。机关本部与担保相关的规章制度包
括：《财务管理规定》（第三章）、《公司
章程》、《董事会议事规则》、《股东大会
议事规则》、《信息披露管理制度》；
无
财务部门要求的其他有关文件资料。
公司财务部按照机关本部的要求为股份公司
提供担保。
控制活动合规对比（企业内部控制规范及配套指引）
条款
规定内容
企业内部控制应用 指引第12号——担 保业务
第一章总则
第四条
第六条
第四条 企业应当依法制定和完善担保业务政策及 相关管理制度，明确担保的对象、范围、 方式、条件、程序、担保限额和禁止担保 等事项，规范调查评估、审核批准、担保 执行等环节的工作流程，按照政策、制度 、流程办理担保业务，定期检查担保政策 的执行情况及效果，切实防范担保业务风 险。
TR-CA-04 财务部门拟订担保合同条款，法律专员复核担保条 担保合同的审批
一般
款。
股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公
章即可。
第5页，共16页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
制度
TR-CA-03 财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估 担保评估与审批
《财务管理规定 无
报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。
《财务管理规定 《担保合同》
款。
股份公司提供担保合同，公司按要求加盖公 》（第三章）
章即可。
财务部
手工控制 业务发生时
第6页，共16页
控制活动 编号
标准控制活动
现有控制活动
TR-CA-03 财务部门组织对担保申请进行资信审核，形成评估 担保评估与审批
报告。评估报告由财务部门负责人进行审核。
公司财务部按照机关本部的要求为股份公司
第4页，共16页
风险控制矩 阵
公司名称： 流程名称：
浙江保利 房地产开 发有限公 司 担保业务
子流程名称 控制目标 编号
控制目标及对应风险
控制目标
风险点编 号
风险点
TR-R-03 担保授权审批制度不健
全，可能导致对担保业务
的审批不规范；审批不严
格或者越权审批，可能导
致担保决策出现重大疏
漏，可能引发严重后果；
括：《财务管理规定》（第三章）、《公司 《董事会议事规