货到票未到的采购入库暂估业务标准流程讲义(PPT 36页)
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外购入库
估价入账
手工生成暂估凭证
期末结账
是
发票到
否
手工生成暂估凭证
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自动生成冲回凭证 生成外购入库凭证
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返返回回
月初一次冲回—注意
采用月初一次冲回的暂估冲回方式,系统自动生成的冲回 凭证为下一个会计期间1日的凭证，凭证其他数据取原蓝 字暂估凭证上的数据，只是为红字；同时会取消原暂估单 据的记账标志与凭证字号。
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工业月初一次冲回
月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂 估凭证，对应生成暂估冲回凭证。若在当期发票仍未到，则应继续 生成暂估凭证，下期继续自动冲回。在此种方式下，当暂估的存货 发票长期未收到时，会多次生成暂估和暂估冲回凭证，如图所示：
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暂估相关系统选项
外购入库生成暂估冲回凭证
– 此参数只能在初始化期间进行设置，设定后，结束初始化 或者有相关单据生成凭证后不能在后期修改，默认选中。
– 选中：工业模式，“暂估凭证冲回方式”才起作用，“暂 估差额生成方式”默认为“差额调整”，不可修改； 不选中：商业模式，“暂估凭证冲回方式”失效，“暂估 差额生成方式”才能维护修改；
采用“月初一次冲回”方式生成的冲回凭证不得随意删除, 删除此红字凭证后，相关单据不再以“月初一次冲回”作 为暂估冲回方式，会自动转换成单到冲回方式；此外，初 始化之前有暂估入库单系统默认为单到冲回方式，与该系 统参数无关。
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月初一次冲回—注意
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“外购入库”、“外购入库估价入账” “凭证模板设置：
– “外购入库估价入账”的凭证模板可以参考如下设置
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月初一次冲回—账务处理
– “外购入库暂估冲回”的事务类型的凭证取自于估价 入账的凭证模板。
– “外购入库”的凭证模板可以参考如下设置：
目录
货到票未到采购入库暂估应用背景 暂估相关系统选项 工业模式入库暂估业务标准流程
– 月初一次冲回 – 单到冲回 – 月初一次冲回和单到冲回的异同点
商业模式入库暂估业务标准流程
– 差额调整 – 单到冲回 – 差额调整与单到冲回的异同点
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暂估相关系统选项
暂估差额生成方式
– 差额调整 ：存在前期的暂估入库单，本期取得发票，与暂估 单据进行钩稽，对于采购发票与暂估金额之间的差额，生成外 购入库暂估补差单；
– 单到冲回：存在前期的暂估单据，如果本期进行了钩稽，在进 行外购入库核算后系统自动生成红字、蓝字外购入库单。生成 的红字单据来源于外购入库单上的数量和金额，蓝字单据数量 来源于外购入库单，金额来源于采购发票不含税金额（本位 币）；
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暂估相关系统选项
暂估凭证冲回方式 – 月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自 动按根据上期生成的暂估凭证，对应生成暂 估冲回凭证；
– 单到冲回：对于暂估入库单（未与发票钩稽 的外购入库单）只是在发票到后，手工生成 暂估冲回凭证；
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暂估相关系统选项
外购入库生成暂估冲回凭证 暂估凭证生成方式 暂估差额生成方式
月初一次冲回
选择（工业）
生成暂估补差单，生成冲回凭证
单到冲回
外购入库生成
（暂估凭证生成方式）
暂估冲回凭证
差额调整
生成暂估补差单
不选择（商业）
单到冲回
入库核算后，系统自动生成一张外购入库暂估补差单，补 差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数 量，金额为发票的金额与原暂估的金额之间的差额，这张 暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在报表中 体现；在入库核算界面核算后点钩稽可以查询到这个暂估 补差单，也可以在“出库核算---核算单据查询”中查询 到。
生成外购入库红蓝单据
（暂估差额生成方式）
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案例
案例： 2010年5月10日向三星显示器公司购买三星显
示器（代码01.01）100台，5月15日，显示器运到 并已验收入库，本月未收到供应商开具的发票，期 末以750元估价入库。6月5日，收到三星显示器公 司开出的增值税发票，单价800元，并发生运费500 元。
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货到票未到采购入库暂估应用背景
在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已 经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未 到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情 况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估 价入账；
对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理 方式，其中工业又分为月初一次冲回和单到冲回 两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲 回两种冲回方式；
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月初一次冲回—账务处理
注意：
系统对暂估、冲回、外购入库凭证采用连环控制，即只 有生成了暂估凭证，才能生成冲回凭证，然后才能生成外 购入库凭证。反之，当一张外购入库单相继生成了暂估入 库、暂估冲回、外购入库凭证，在删除这些凭证时应遵循 一定的顺序，先删除了外购入库凭证后，才能删除暂估冲 回凭证，删除了暂估冲回凭证后，才能删除暂估入库凭证。 当然，当期入库、当期发票到时，可直接生成外购入库凭 证，不必经过暂估流程
与发票钩稽核算生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会 自动更新到原发票、原外购入库单、暂估补差单上；
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月初一次冲回—账务处理
凭证模板为： “外购入库”、“外购入库估价入账” “生成凭证”界面的事务类型则为：“外购入库暂估冲回”、
估价入账
手工生成暂估凭证
期末结账
是
发票到
否
手工生成暂估凭证
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自动生成冲回凭证 生成外购入库凭证
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月初一次冲回—注意
采用月初一次冲回的暂估冲回方式,系统自动生成的冲回 凭证为下一个会计期间1日的凭证，凭证其他数据取原蓝 字暂估凭证上的数据，只是为红字；同时会取消原暂估单 据的记账标志与凭证字号。
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工业月初一次冲回
月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂 估凭证，对应生成暂估冲回凭证。若在当期发票仍未到，则应继续 生成暂估凭证，下期继续自动冲回。在此种方式下，当暂估的存货 发票长期未收到时，会多次生成暂估和暂估冲回凭证，如图所示：
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暂估相关系统选项
外购入库生成暂估冲回凭证
– 此参数只能在初始化期间进行设置，设定后，结束初始化 或者有相关单据生成凭证后不能在后期修改，默认选中。
– 选中：工业模式，“暂估凭证冲回方式”才起作用，“暂 估差额生成方式”默认为“差额调整”，不可修改； 不选中：商业模式，“暂估凭证冲回方式”失效，“暂估 差额生成方式”才能维护修改；
采用“月初一次冲回”方式生成的冲回凭证不得随意删除, 删除此红字凭证后，相关单据不再以“月初一次冲回”作 为暂估冲回方式，会自动转换成单到冲回方式；此外，初 始化之前有暂估入库单系统默认为单到冲回方式，与该系 统参数无关。
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月初一次冲回—注意
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“外购入库”、“外购入库估价入账” “凭证模板设置：
– “外购入库估价入账”的凭证模板可以参考如下设置
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月初一次冲回—账务处理
– “外购入库暂估冲回”的事务类型的凭证取自于估价 入账的凭证模板。
– “外购入库”的凭证模板可以参考如下设置：
目录
货到票未到采购入库暂估应用背景 暂估相关系统选项 工业模式入库暂估业务标准流程
– 月初一次冲回 – 单到冲回 – 月初一次冲回和单到冲回的异同点
商业模式入库暂估业务标准流程
– 差额调整 – 单到冲回 – 差额调整与单到冲回的异同点
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暂估相关系统选项
暂估差额生成方式
– 差额调整 ：存在前期的暂估入库单，本期取得发票，与暂估 单据进行钩稽，对于采购发票与暂估金额之间的差额，生成外 购入库暂估补差单；
– 单到冲回：存在前期的暂估单据，如果本期进行了钩稽，在进 行外购入库核算后系统自动生成红字、蓝字外购入库单。生成 的红字单据来源于外购入库单上的数量和金额，蓝字单据数量 来源于外购入库单，金额来源于采购发票不含税金额（本位 币）；
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暂估相关系统选项
暂估凭证冲回方式 – 月初一次冲回：即系统在期末结账后，会自 动按根据上期生成的暂估凭证，对应生成暂 估冲回凭证；
– 单到冲回：对于暂估入库单（未与发票钩稽 的外购入库单）只是在发票到后，手工生成 暂估冲回凭证；
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暂估相关系统选项
外购入库生成暂估冲回凭证 暂估凭证生成方式 暂估差额生成方式
月初一次冲回
选择（工业）
生成暂估补差单，生成冲回凭证
单到冲回
外购入库生成
（暂估凭证生成方式）
暂估冲回凭证
差额调整
生成暂估补差单
不选择（商业）
单到冲回
入库核算后，系统自动生成一张外购入库暂估补差单，补 差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数 量，金额为发票的金额与原暂估的金额之间的差额，这张 暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在报表中 体现；在入库核算界面核算后点钩稽可以查询到这个暂估 补差单，也可以在“出库核算---核算单据查询”中查询 到。
生成外购入库红蓝单据
（暂估差额生成方式）
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案例
案例： 2010年5月10日向三星显示器公司购买三星显
示器（代码01.01）100台，5月15日，显示器运到 并已验收入库，本月未收到供应商开具的发票，期 末以750元估价入库。6月5日，收到三星显示器公 司开出的增值税发票，单价800元，并发生运费500 元。
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货到票未到采购入库暂估应用背景
在企业的采购业务中，经常会出现采购的材料已 经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未 到的情况，为了比较正确反映企业库存材料的情 况，应于月末对材料的价格进行暂估，并按暂估 价入账；
对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理 方式，其中工业又分为月初一次冲回和单到冲回 两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲 回两种冲回方式；
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月初一次冲回—账务处理
注意：
系统对暂估、冲回、外购入库凭证采用连环控制，即只 有生成了暂估凭证，才能生成冲回凭证，然后才能生成外 购入库凭证。反之，当一张外购入库单相继生成了暂估入 库、暂估冲回、外购入库凭证，在删除这些凭证时应遵循 一定的顺序，先删除了外购入库凭证后，才能删除暂估冲 回凭证，删除了暂估冲回凭证后，才能删除暂估入库凭证。 当然，当期入库、当期发票到时，可直接生成外购入库凭 证，不必经过暂估流程
与发票钩稽核算生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会 自动更新到原发票、原外购入库单、暂估补差单上；
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月初一次冲回—账务处理
凭证模板为： “外购入库”、“外购入库估价入账” “生成凭证”界面的事务类型则为：“外购入库暂估冲回”、