医院会计报表格式

2022年最新医院会计报表模板

负债与净资产
流动负债：短期借款
应交增值税
其他应交税费
应交财政款
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
应付政府补贴款
应付利息
预收账款
其他应付款
预提费用
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：长期借款长期应付款预计负债其他非流动负债非流动负债合计受委托代理负债负债合计
净资产：累计盈余其中：财政项目盈余医疗盈余科教盈余新旧转换盈余专用基金权益法调整无偿调拨净资产* 本期盈余* 净资产合计负债和净资产合计
附表（一）
编制单位：xxxxx 资产
货币资金短期投资财政应返还额度应收票据应收账款净额预付账款应收股利应收利息其他应收款净额存货待摊费用一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计非流动资产:
长期股权投资长期债券投资固定资产原值减：固定资产累计折旧固定资产净值工程物资在建工程无形资产原值
单位:元
期末余额
年初余额
附表（二）
收入费用总表
编制单位：xxxxx单位项目
一、本期收入（一）财政拨款收入其中：政府性基金收入其中：财政基本拨款收入财政项目拨款收入（二）事业收入其中：医疗收入科教收入（三）上级补助收入（四）附属单位上缴收入（五）经营收入（六）非同级财政拨款收入（七）投资收益（八）捐赠收入（九）利息收入（十）租金收入（十一）其他收入
Байду номын сангаас
xxx年度
上年累计数 -
单位:元本年累计数
-
减：无形资产累计摊销无形资产净值研发支出公共基础设施原值减：公共基础设施累计折旧公共基础设施净值政府储备物资文物文化资产保障性住房减：保障性住房累计折旧保障性住房净值长期待摊费用待处理财产损溢其他非流动资产

医院财务会计制度下的财务会计报表格式及填报说明

医院财务会计制度下的财务会计报表格式及填报说明医院会计报表格式资产负债表会医01表编制单位：年月日单位：元[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]收入费用表会医02表编制单位：年月单位：元医疗收入费用明细表会医02表附表01 编制单位：年月单位：元项目本月数本年累计数项目本月数本年累计数医疗收入医疗成本1.门诊收入 1.工资福利支出其中：挂号收入其中：基本工资诊察收入津（补）贴奖金检查收入伙食及补助费药品收入社会保障缴费治疗收入 2.对个人和家庭的补助支出手术收入其中：离休费化验收入退休费其他收入 3.药品费2.住院收入其中：内部领用其中：床位收入对外销售诊察收入 4.材料费检查收入 5.固定资产折旧费药品收入 6.无形资产摊销费治疗收入7.其他公用经费手术收入其中：水电费化验收入取暖费护理收入培训费其他收入维修费物业管理费会议费医疗盈余（收入减去费用后的金额为负数时，以“-”号填列）现金流量表会医03表编制单位：年度单位：元会医04表编制单位：年度单位：元基建投资表会医05表编制单位：年度单位：元会计报表附注医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；（四）重要会计估计的说明；（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；（七）计提坏账准备情况的说明；（八）或有事项情况的说明；（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院会计报表格式
五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：年月曰单位：元
［注：1.代管款项”科目余额中的短期代管款项计入其他流动负债”栏目、长期代管款项计入其他长期负债”栏目。

2.无形资产”栏目填列无形资产”科目余额减去累计摊销”科目余额后的净额。

］
收入费用表
会医02表
年月单位: 编制单位:
元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表
编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明;
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（A）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院会计报表格式(调整)

资产负债表
编制单位：年月日单位:
元
［注：1.代管款项”科目余额中的短期代管款项计入其他流动负债”栏目、长期代管款项计入其他长期负债”栏目。

2.无形资产”栏目填列无形资产”科目余额减去累计摊销”科目余额后的净额。

］
医疗收入费用明细表
编制单位：
年月日单位：元
收入费用表
单位：元
年月日
现金流量表
编制单位：年度单位：元
预算收支表
编制单位：年度单位：元
基建投资表
编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（^一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

五部分会计报表格式。

医院会计报表格式-增补部分

累计数
医疗业务成本
本月数
累计数
年月日
管理费用
本月数
累计数
会医02表附表02
其他支出
本月数
累计数
19 提租补贴 20 购房补贴 21 其他对个人和家庭的补助支出 22 卫生材料费 23 血费 24 氧气费 25 放射材料费 26 化验材料费 27 植入器材费 28 介入器材费 29 其他卫生材料费 30 ★其中：单独计价收费卫生材料费 31 药品费 32 西药 33 中成药 34 中草药 35 固定资产折旧费 36 无形资产摊销费 37 计提医疗风险基金 38 其他费用 39 商品和服务支出 40 办公费 41 印刷费
42 咨询费 43 手续费 44 水费 45 电费 46 邮电费 47 取暖费 48 物业管理费 49 差旅费 50 因公出国（境）费 51 维修（护）费 52 专业设备维修费 53 房屋建筑物维修费 54 网络信息系统运行维护费 55 其他维修费 56 租赁费 57 会议费 58 培训费 59 公务接待费 60 其他材料费 61 低值易耗品 62 劳务费 63 委托业务费 64 工会经费
83 教育费附加
84 财产物资盘亏及毁损
85 捐赠支出
86 罚没支出
87 其他注：第30行“其中：单独计价收费卫生材料费”，填列医院卫生材料费中所有单独计价收费卫生材料费，含单独计价收费的放射材料费、植入（介入）器材费等。
器材费等。ຫໍສະໝຸດ 65 福利费66公务用车运行维护费
67
其他交通工具运行维护费
68 其他商品和服务支出
69 自筹科教经费
70 坏账损失
71 银行借款利息支出
72 银行手续费支出
73 汇兑损益

医院会计报表格式

医院会计报表格式
五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：年月日单位：元
[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”
栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]
收入费用表
会医02表
编制单位：年月单位：
元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院报表模板

医院报表模板篇一：12医院财务会计制度下的财务会计报表格式及填报说明附件12：医院财务会计制度下的财务会计报表格式及填报说明医院会计报表格式资产负债表会医01表编制单位：惠众医院年月日单位：元[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]费用明细表会医02表编制单位：惠众医院年月单位：元医疗收入费用明细表会医02表附表01编制单位：惠众医院年月单位：元项目本月数1.门诊收入其中：挂号收入诊察收入检查收入药品收入治疗收入手术收入化验收入其他收入2.住院收入其中：床位收入诊察收入检查收入药品收入治疗收入手术收入化验收入护理收入其他收入本年项目本月数累计数医疗成本 1.工资福利支出其中：基本工资津（补）贴奖金伙食及补助费社会保障缴费 2.对个人和家庭的补助支出其中：离休费退休费3.药品费其中：内部领用对外销售 4.材料费 5.固定资产折旧费 6.无形资产摊销费7.其他公用经费其中：水电费取暖费培训费维修费物业管理费会议费医疗盈余（收入减去费用后的金额为负数时，以“-”号填列）本年累计数医疗收入现金流量表会医03表篇二：医院财务报告格式****年**月份财务报表说明根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[2010]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神，自2012年1月1日起，我院开始执行新的会计制度及财务制度，报表按新制度要求进行编制，并加以说明。

一、基本情况基本情况增减对比表表一金额单位：万元1、全院在职职工***人，比上年同期增加**人次，增长*.**%。

合同制职工***人，比上年同期增加**人次，增长**.**%。

退休职工**人比上年同期增加**人次，增长**.**%。

合同制职工***人，退休职工**人。

2、门、急诊人次******人次，比上年同期增加*****人次，增长**.**%。

医院会计报表附注模版

*******医院财务报表附注2012年12月31日（如未特别说明金额为人民币元）一、医院基本情况***医院，始建于***年*月*日，位于河南省郑州市***，宗旨和业务范围：法定代表人：***，经费来源：事业收入，开办资金：***万元，举办单位：***。

单位《医疗机构执业许可证》显示：***医院属于非营利性、非政府办的医疗机构。

二、遵循《医院会计制度》的声明本医院执行《事业单位会计准则》和财政部发布的《医院会计制度》（财会〔2010〕27号）。

三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明1、会计年度会计年度为公历1月1日至12月31日。

2、记账本位币以人民币为记账本位币。

3、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，资产以实际成本为计价原则。

财政补助收入（支出）和科教项目收入（支出）以收付实现制予以确认。

4、应收款项坏账的核算方法（1）坏账的确认标准符合下列条件之一时，确认为坏账：①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；②账龄超过3年，确实无法收回的应收医疗款和其他应收款。

③债务人已经撤销、资不抵债、现金流量严重不足而无法收回的应收款项。

（2）坏账损失的核算方法本医院坏账损失的核算采用备抵法。

坏账准备是根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按余额百分比法（帐龄分析法、个别认定法）对应收款项计提坏账准备。

累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%－4%。

（3）坏账核销对确实无法收回的应收款项，按照医院管理权限及国有资产管理的有关规定报批后，冲销提取的坏账准备。

5、存货的核算方法（1）存货的分类本医院存货分为低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料、在加工物资等。

（2）存货的计价本医院的存货按实际发生的成本入账。

领用或发出存货采用个别认定法（加权平均法、先进先出法）确定其实际成本。

（3）存货的盘存制度实行永续盘存制。

（4）低值易耗品的摊销方法低值易耗品采用一次摊销或五五摊销法摊销。

医院会计报表格式-增补部分

单位元元元元元元元元元元元元元元元元元元元元元元元元元 -个个平方米平方米平方米元元
年合计数
会医07表月日
基本建设收入支出表
编制单：
行次
项目
1 一、年初基建投资结余资金 2 其中：财政性投资 3 其中：基本建设资金结转 4 二、本年基建投资到位资金 5 (一)财政性投资
6 其中：基本建设资金收入 7 (二)单位自筹资金 8 1、单位自有资金 9 2、银行贷款 10 3、利用外资 11 4、其他投资
12 三、本年基本建设支出 13 其中：财政性投资支出 14 其中：基本建设资金支出 15 (一)交付使用资产 16 其中：固定资产
17 (二)待核销基建支出 18 (三)转出投资 19 (四)在建工程 20 其中：建筑安装工程投资 21 设备投资 22 待摊投资
23 四、年末基建投资结余资金 24 其中：财政性投资 25 其中：基本建设资金结转 26 五、附注 27 1、本年建设项目个数
28 其中：本年新开工 29 2、项目总建筑面积 30 其中：本年新开工程建筑面积 31 本年竣工工程建筑面积 32 3、累计基本建设支出 33 其中：交付使用资产合计

医院会计报表格式

五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：年月日单位：元
[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]
收入费用表
会医02表
编制单位：年月单位：元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表
编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院会计报表格式

五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：年月日单位：元
[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]
收入费用表
会医02表编制单位：年月单位：元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院会计报表格式

五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：年月日单位：元
[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]
收入费用表
会医02表编制单位：年月单位：元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院会计报表格模板附注参考格式

××医院20××年度财务报表附注一、基本情况XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。

经XX部门核准为X级X等医院。

注册地址：XX 路XX号。

举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。

宗旨和业务范围：XX 。

本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。

二、执行的会计制度本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。

1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。

2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即：年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。

3、医院内部各部门周转使用的备用金、应向职工收取的垫付款项、应收长期投资的利息或利润，通过“其他应收款”科目核算。

（六）坏账损失的核算1．坏账损失核算方法：坏账损失采用备抵法核算。

2．坏账确认标准：（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；（2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项，按照国有资产管理有关规定报批后。

3．坏账准备的计提方法和标准（1）医院采用[余额百分比法][账龄分析法][个别认定法]计提坏账准备,期末累计计提的坏账准备不超过应收医财产损溢”科目，查明原因后，根据管理权限报经批准后再进行账务处理。

（2）在加工物资的核算a) 在加工物资包括自制物资和委托加工物资。

b) 自制物资的成本包括直接领用的药品、材料、直接人工费及间接费用。

间接费用按[生产工人工资][生产工人工时][机器工时][耗用材料的数量或成本][直接费用][药品、材料产量]进行分配。

c) 委托加工物资的成本包括发给加工单位的药品、材料和实际发生的加工费。

医院会计报表格式教学内容

五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：年月日单位：元
[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]
收入费用表
会医02表编制单位：年月单位：元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01
编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表
编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；
（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院内部财务报表

一、会计报表的种类与格式会计报表目录资产负债表会医01 表编制单位：年月日金额单位：元━━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━│行│年│期│ │行│年│期资产│ │初│末│ 负债及净资产│次│初│末│次│数│数│ │次│数│数────────────┼─┼─┼─┼───────────┼─┼─┼─流动资产：│ │ │ │流动负债：│ │ │货币资金│1 │ │ │ 短期借款│24│ │应收在院病人医药费│2 │ │ │ 应付账款│25│ │应收医疗款│3 │ │ │ 预收医疗款│26│ │减：坏账准备│4 │ │ │ 应付工资│27│ │其他应收款│5 │ │ │ 应付社会保障费│28│ │药品│6 │ │ │ 其他应付款│29│ │减：药品进销差价│7 │ │ │ 应缴超收款│30│ │库存物资│8 │ │ │ 预提费用│31│ │在加工材料│9 │ │ │ 流动负债合计│32│ │待摊费用│10│ │ │长期负债：│ │ │待处理流动资产净损失│11│ │ │ 长期借款│33│ │流动资产合计│13│ │ │ 长期应付款│34│ │对外投资：│ │ │ │ 长期负债合计│35│ │对外投资│14│ │ │ 负债合计│36│ │固定资产：│ │ │ │ 净资产：│ │ │固定资产│15│ │ │ 事业基金│37│ │在建工程│16│ │ │ 固定基金│38│ │待处理固定资产净损失│17│ │ │ 专用基金│39│ │固定资产合计│18│ │ │ 财政专项补助结余│40│ │无形资产及开办费：│ │ │ │ 待分配结余│41│ │无形资产│19│ │ │ 净资产合计│42│ │开办费│20│ │ │ │ │ │无形资产及开办费合计│22│ │ │ │ │ │资产总计│23│ │ │负债及净资产总计│43│ │━━━━━━━━━━━━┷━┷━┷━┷━━━━━━━━━━━┷━┷━┷━收入支出总表会医02表编制单位：年月金额单位：元━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━项目│行次│本月数│本年累计数───────────────────────┼──┼───┼─────一、收入│1 │ │财政补助收入│2 │ │其中：专项补助│3 │ │上级补助收入│4 │ │医疗收入│5 │ │药品收入│6 │ │其他收入│7 │ │二、支出│8 │ │医疗支出│9 │ │药品支出│10 │ │财政专项支出│11 │ │其他支出│12 │ │三、收支结余│13 │ │减：财政专项补助结余│14 │ │减：应缴超收款│15 │ │四、结余分配│16 │ │加：事业基金弥补亏损│17 │ │加：年初待分配结余│18 │ │减：提取职工福利基金│19 │ │转入事业基金│20 │ │期末待分配结余│21 │ │━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━医疗收支明细表会医02表附表1编制单位：年月金额单位：元━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━项目│行次│本月数│本年累计数│ 项目│行次│本月数│本年累计数─────┼──┼───┼─────┼──────┼──┼───┼─────医疗收入│1 │ │ │医疗支出│19 │ │门诊收入│2 │ │ │ 工资│20 │ │挂号收入│3 │ │ │ 补助工资│21 │ │诊察收入│4 │ │ │ 其他工资│22 │ │检查收入│5 │ │ │ 职工福利费│23 │ │治疗收入│6 │ │ │ 社会保障费│24 │ │手术收入│7 │ │ │ 公务费│25 │ │化验收入│8 │ │ │ 卫生材料│26 │ │其他收入│9 │ │ │ 其他材料│27 │ │住院收入│10 │ │ │ 低值易耗品│28 │ │床位收入│11 │ │ │ 业务费│29 │ │诊察收入│12 │ │ │ 购置费│30 │ │检查收入│13 │ │ │ 修缮费│31 │ │治疗收入│14 │ │ │ 租赁费│32 │ │手术收入│15 │ │ │ 其他费用│33 │ │化验收入│16 │ │ │ │ │ │护理收入│17 │ │ │ │ │ │其他收入│ │ │ │ │ │ ││ │ │ ├──────┼──┼───┼─│ │ │ │收支差额（亏│ │ ││ │ │ │损以“-” │34 │ ││ │ │ │号填列）│ │ │━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━━━━┷━━┷━━━┷━药品收支明细表会医02表附表2编制单位：年月金额单位：元━━━━━━┯━┯━━━┯━━━┯━━━━━━┯━━┯━━━┯━━━━━项目│行│本月数│本年│ 项目│行│本月数│本年│次│ │累计数│ │次│ │ 累计数──────┼─┼───┼───┼──────┼──┼───┼─────药品收入│1 │ │ │药品支出│10 │ │门诊收入│2 │ │ │ 工资│11 │ │西药收入│3 │ │ │ 补助工资│12 │ │中成药收入│4 │ │ │ 其他工资│13 │ │中草药收入│5 │ │ │ 职工福利费│14 │ │住院收入│6 │ │ │ 社会保障费│15 │ │西药收入│7 │ │ │ 公务费│16 │ │中成药收入│8 │ │ │ 药品│17 │ │中草药收入│9 │ │ │ 西药│18 │ ││ │ │ │ 中成药│19 │ ││ │ │ │ 中草药│20 │ ││ │ │ │ 原材料│21 │ ││ │ │ │ 卫生材料│22 │ ││ │ │ │ 其他材料│23 │ ││ │ │ │ 低值易耗品│24 │ ││ │ │ │ 业务费│25 │ ││ │ │ │ 购置费│26 │ ││ │ │ │ 修缮费│27 │ ││ │ │ │ 租赁费│28 │ ││ │ │ │ 其他费用│29 │ ││ │ │ ├──────┼──┼───┼─│ │ │ │收支差额（亏│ │ ││ │ │ │损以“- ”号│ │ ││ │ │ │填列）│30 │ │━━━━━━┷━┷━━━┷━━━┷━━━━━━┷━━┷━━━┷━━━━━基金变动情况表会医03表编制单位：年度金额单位：元━━━━━━━┯━━┯━┯━┯━━━━━━━━━━┯━┯━━━━项目│行│合│ │ 专用基金│ │ 说明│ │ │事├─┬────────┤固││ │ │业│小│其中：│定││次│计│基│ ├──┬──┬──┤基││ │ │金│计│修购│福利│留本│金││ │ │ │ │基金│基金│基金│ │───────┼──┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼─┼───1．年初数│1 │ │ │ │ │ │ │ │2．本期增加数│2 │ │ │ │ │ │ │ │提取│3 │ │ │ │ │ │ │ │拨入│4 │ │ │ │ │ │ │ │转入│5 │ │ │ │ │ │ │ │其他│6 │ │ │ │ │ │ │ │3．本期减少数│7 │ │ │ │ │ │ │ │支出│8 │ │ │ │ │ │ │ │转出│9 │ │ │ │ │ │ │ │其他│10 │ │ │ │ │ │ │ │4．期末数│11 │ │ │ │ │ │ │ │━━━━━━━┷━━┷━┷━┷━┷━━┷━━┷━━┷━┷━━━单位负责人：财务负责人：制表：二、会计报表编制说明（一）资产负债表1.本表反映医院月末、季末或年末全部资产、负债和净资产的情况。

医院会计报表格式

五部分会计报表格式
资产负债表
会医01表编制单位：____年__月__日单位：元
[注：1.“代管款项”科目余额中的短期代管款项计入“其他流动负债”栏目、长期代管款项计入“其他长期负债”栏目。

2.“无形资产”栏目填列“无形资产”科目余额减去“累计摊销”科目余额后的净额。

]
收入费用表
会医02表编制单位：年月单位：元
医疗收入费用明细表
会医02表附表01编制单位：年月单位：元
现金流量表
会医03表编制单位：年度单位：元
预算收支表
会医04表编制单位：年度单位：元
基建投资表
会医05表
编制单位：年度单位：元
会计报表附注
医院的会计报表附注至少应当披露以下内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《医院会计制度》的声明；（二）单位整体财务状况、业务活动等情况的说明；
（三）重要会计政策（如折旧政策）的说明；
（四）重要会计估计的说明；
（五）会计政策、会计估计变更以及差错更正情况的说明；（六）财务报表重要项目及其增减变动情况的说明；
（七）计提坏账准备情况的说明；
（八）或有事项情况的说明；
医院会计报表格式
（九）本期财务口径收入、费用和盈余与预算口径收入、支出和结余的差异及其产生的原因；
（十）本期预算批复数及其调整数与预算实际执行数之间的差异及产生的原因，以及本期预算执行进度的简要说明。

（十一）以前年度盈余调整情况；
（十二）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

医院会计报表附注模板

会计报表附注一、医院大体情形简介XX院始建于19XX年，机构法定代表人：地址：主管部门批准字号：二、遵循《医院会计制度》的声明自2021年1月1日起，我院执行国家财政部发布的《医院会计制度》（财会[2020]27号）。

三、重要会计政策、会计估量及其变更情形的说明1、会计年度会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

二、记帐本位币及外币换算以人民币为记帐本位币。

本院暂无外币业务发生。

3、记账基础以权责发生制为记账基础。

4、库存物资核算方式（1）库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料。

（2）新增存货采纳实际本钱入账。

（3）存货采纳永续盘存制。

5、固定资产及其折旧。

固定资产的确认标准执行《医院财务制度》的规定。

依照固定资产性质，在估量利用年限内，采纳平均年限法计提折旧，固定资产年限依据《医院财务制度》规定制定，计提固定资产不考虑残值。

六、无形资产。

我院土土地利用权不作为无形资产核算。

已作为无形资产核算的数字化医院医院软件及其它办公软件，自2021年1月份分10年摊销。

7、坏账预备：累计计提的坏账预备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

八、医疗风险金：累计提取的医疗风险基金比例不超过昔时医疗收入的3‰。

在我省配套文件出台前第一季度暂按1‰提取。

九、收入确认时刻：按自然月结转。

10、重要会计政策、会计估量变更的说明：⑴坏账计提比例，从“按应收医疗款、其他应收款和应收在院病人医药费期末余额5%计提”改成：累计计提的坏账预备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

（2）药品消耗本钱计算方式，自2021年1月起，从药品综合加成率计算法改成：按实际消耗数量乘以进货价法。

四、重大经济事项的说明一、依照《关于调整医疗卫生事业单位津贴补助的通知》（X 人社发X 号），调整了在编职工、在编员工的节日补助和退休职工的节日补助和生活补助，每一年约增加支出X 万元。

二、本期经公布招标方式购入XX 彩色多普勒超声诊断仪1台，价款X 万元；采购资金来源：自有。

会计学堂医院财务会计制度下的财务会计报表格式与填报说明

收入费用总表的概念和作用收入费用报收入费用总表时需要注意的事项
收入费用总表的注意事项
报表编制范围：确保报表涵盖医院所有收入和费用
数据准确性：核实数据来源，确保数据准确无误
报表完整性：确保报表内容完整，无遗漏
报表合规性：确保报表符合相关法律法规和会计准则
构成情况
编制基础：以医院日常业务活动为主，辅以投资
和筹资活动
内容：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金及现金等
价物的影响
填报方法：根据医院实际情况，
逐项分析填列
现金流量表的注意事项
现金流量分类：经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的划分。
负债类项目包括流动负债、长期负债等
资产负债表的填报说明
资产负债表是反映医院在一定时期财务状况的重要报表
报表包括资产、负债和所有者权益三大类项目
填报时需注意资产与负债的确认条件和计量属性
报表的编制方法包括直接法和间接法
资产负债表的注意事项
报表编制基础：遵循权责发生制原则，确保报表数据的准确性和可靠性。报表时间范围：按照规定的时间范围编制，如月度、季度或年度资产负债表。报表内容完整性：确保报表内容完整，不遗漏任何重要科目和数据。数据核对：对报表数据进行仔细核对，确保数据之间的勾稽关系正确。
PART 4
收入费用总表
收入费用总表的格式和内容
报表名称：收入费用总表
编制单位：医院财务会计部门
编制时间：每月或每季度末报表内容：反映医院一定时期内收入和费用的总体情况，包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、科教项目收入等各项收入，以及医疗支出、药品支出、管理费用等各项费用

医院会计报表格式完整

支付的其他与业务活动有关的现金
现金流出小计
业务活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产收回的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产支付的现金
对外投资支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计
诊察收入
检查收入
药品收入
治疗收入
手术收入
化验收入
（2）住院收入
其中：床位收入
诊察收入
检查收入
药品收入
治疗收入
手术收入
化验收入
护理收入
5.科教收入
6.其他业务收入
7.其他收入
三、本年预算支出
1.财政拨款支出
其中：基本支出
项目支出
其中：基建拨款支出
2.其他基本支出
3.其他项目支出
4.其他支出
四、本年结余
基建投资表
年度
会计报表附注
年度
资产负债表
会企01表
编制单位:年月日单位:元
资产
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
3.公益性支出
4.管理费用
5.财务费用
6.其他费用
费用合计