行政事业单位内部控制业务流程图Word文档
行政事业单位内部控制业务流程图(参考模板)
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程二、主要经济活动的管理结构三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图（1）预算执行（2）预算绩效管理2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行预算支出管理没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；2、无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整程序；3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执行机构预算收入管理没有按照规定足额收取收入并相应上缴财政建立收入监控机制，按照进度组织收入并及时上缴收入执收部门，财会部门预算执行效果管理没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢1、建立预算执行监控机制，运用信息系统对业务部门的预算执行情况进行监控；2、建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期通报预算执行情况，研究存在的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委员会，财会部门，预算执行机构没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出1、业务部门申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续；单位负责人、预算管理委员会，财会部门，预算执（2）决算和预算绩效（二）收支管理内部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表流程关键环节风险点主要防控措施责任主体收入管理截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账；严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。
收入执收部门财会部门截留、坐支、挪用非税收入，非税收入不开具缴款书，隐瞒应缴收入建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收入执收部门对账；严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检查工作。
行政事业单位内部控制流程图
出纳
出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
领导
根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4
领导
5
出纳
出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
出纳审核无误后，予以报销。
6
出纳
编制凭证，登记现金日记账。
工资发放流程图
序号
责任主体
合同协议管理流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
业务科财务科
业务科已签订的合同协议传递给财务部。
2
档案科
档案管理员签字接收合同协议。
3
档案科
档案管理员将合同协议分类归档。
4
业务科
各部门根据需要提出借用申请。
5
档案科
档案管理员按借用日期、借用部门、经手人登记在册。
6
业务科
各部门使用结束后将合同协议归还，档案管理员将借用登记消除。
工作内容及关键节点
说明
1
人事科
人事科每月初将上月考勤表及相关资料递交给财务部。
2
财务科长
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
财务部工资发放人员根据审核后的考勤表编制工资表，财务科领导审核无误后，报总经理审批。
4
财务科
总经理审批。
5
会计
工资发放人员根据审批后的工资表，按时发放工资（原则上将工资统一发放至员工个人银行账户上）。
（会计）
会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务科
（主管会计）
无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
行政事业单位内部控制业务流程图
精品文档内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构建设项合同.精品文档二、主要经济活动的管理结构.精品文档三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图预算编制了解预算预算执行梳理各业业务的管查找风控制制度务环节的理结构和建设险点设计预算业务工作流程业务的主决算管理要环节预算绩效管理（1）预算执行预算执行申请超出预算指标申请进入预算追加调整程序符合预算指标及其规定预算执行分析预算执行审批预算执行管理（2）预算绩效管理确定绩效管理对象制定绩效目标监控执行情况开展绩效自评或评价撰写绩效报告或评价报告评价结果应用. 精品文档2、工作流程图3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复.精品文档（2）决算和预算绩效收支管理内部控制流程图（二）工作步骤示意图、1.精品文档2、风险点及主要措施一览表.精品文档政府采购管理内部控制流程图（三）工作步骤示意图1、采购预算与计划采购活动了解政府采购业务梳理各业政府采购采购项目验的管理结制度控制查找风务环节的收构和业务业务建设设计险点工作流程的主要环节采购质疑投诉采购资料归档.精品文档2、工作流程图编制、审核、批复政府采购预算编制、审核政府采购计划确定采购组织形式和采购方式组织采购签订政府采购合同组织验收办理资金支付手续记账，采购文件归档、风险点及主要措施一览表3.精品文档（四）国有资产管理内部控制流程图1、工作步骤示意图2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（五）建设项目管理内部控制流程图1、工作步骤示意图建设项目查找风控制的管理结制度务环节的工程招标建设险点设计构和业务业务工作流程的主要环节项目变更竣工决算2、风险点及主要措施一览表.精品文档.精品文档（六）合同管理内部控制流程图1、工作步骤示意图合同订立了解合同业务的管梳理各业理结构和查找风制度控制务环节的合同履行合同业务业务的主建设设计险点工作流程要环节合同登记与归档、2工作流程图合同调查合同谈判合同文本拟定未通过合同审核合同签署合同登记.合同履行合同解除合同补充和变更．精品文档3、风险点及主要措施一览表.精品文档四、总结：配套工作内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
行政事业单位内部控制流程图
______________________________________________________________________________________________________________行政事业单位内部控制流程图财务科报销流程报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记签字、局长签字 日常办公类 1、 购买办公用品必须有购货清单，500元以上必须办理出入库手续； 2、必须有相关负责人签字。
出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、局长审批 填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。
差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿POS 票、往返车票或带车派车单；经费报销单附件：发票、POS 票或对公打款账户信息、购买服务货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。
固定资产、材料1、按预算规定购买固定资产须办理验收手续2、经手人、验收人、审批人三人签字。
3、必须办理出入库手续维修类 1、大型维修必须编制预（决）算； 2、必须提供合格的税务发票； 3、工程结束必须办理验收手续。
会议类 1、会议通知，编制预（决）算； 2、相关负责人审批； 3、提供参会人员签到表及发票。
手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续，如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填写支出经费审批单，由经办人、科科主任、财务科长、分局局领导、局领导分别审核签字后，送财务科进行提前付款______________________________________________________________________________________________________________精品资料机关事业单位出差审批报销流程图账务支出管理内控流程图费用报销流程图序号责任主体工作内容及关键节点说 明1报账人报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。
行政事业单位内部控制业务流程图
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四） 国有资产管理内部控制流程图
1、 工作步骤示意图
2、 风险点及主要措施一览表
（五）建设项目管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
行政事业单位内控收支业务流程图
1 公务 卡支 出业 务申 请
.
财务处 （D）
2 审核 控制
3 支付 归档
.
.
2.公务卡支出结算控制流程概况 节点
流程节点描述
A1 业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。
公务卡支出 B1 分管领导权限内审批。
业务申请 C1 单位主要负责人权限内审批。
D1 财务处进行审核区分是否为部门预算安排资金。
审核 控制
财务处对支出业务的票据真实性、合法性进行审核，审核合格 D2
后根据原始凭证填制记账凭证，进入资金支付流程。 E2 财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批。
支付 归档
D3 财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。
3.支出业务环节风险点及控制点分析 风险点分析
控制点分析
编号 ZC1 ZC2 ZC3
用或不使用公务卡。 卡结算目录执行。
财务处审核不细，把关不 明确财务处负责人或
ZC5 严，造成应使用而未使用 财务人员职责，建立追 公务卡管理相关制度
公务卡情形。
究问责机制。
ZC6
财务处未及时还款造成 公务卡持卡人信用风险。
建立健全公务卡使用 管理制度，明确单位、 持卡人责权。
公务卡管理相关制度
.
C2 单位主要负责人审批特殊情况下的公务卡支付。
审核控制
财务处审核该项支出应否符合公务卡结算相关规定并编 D2
制记账凭证。
支付归档 D3 财务处按规定及时还款、对账、凭证归档。
3.公务卡支出结算环节风险点及控制点分析 风险点分析
控制点分析
编号
风险描述
控制措施
控制实施证据
业务部门不严执行公务 建立健全公务卡结算 ZC4 卡支出管理办法违规使 管理制度，严格按公务 公务卡管理相关制度
行政事业单位内部控制流程图
行政事业单位内部控制流程图 财务科报销流程报销单需经办人签字、科科主任签字、财务科长复核、党委书记签字、局长签字 日常办公类 1、 购买办公用品必须有购货清单，500元以上必须办理出入库手续； 2、必须有相关负责人签字。
出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备案 出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审批、局长审批 填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所有合法票据附件。
差旅费报销单附件：出差审批单、住宿发票、住宿POS 票、往返车票或带车派车单； 经费报销单附件：发票、POS 票或对公打款账户信息、购买服务货物明细单、合同、固定资产入库单、其他等。
固定资产、材料1、按预算规定购买固定资产须办理验收手续2、经手人、验收人、审批人三人签字。
3、必须办理出入库手续 维修类 1、大型维修必须编制预（决）算；2、必须提供合格的税务发票；3、工程结束必须办理验收手续。
会议类 1、会议通知，编制预（决）算； 2、相关负责人审批； 3、提供参会人员签到表及发票。
机关事业单位出差审批报销流程图账务支出管理内控流程图费用报销流程图工资发放流程图 序号 责任主体 工作内容及关键节点 说 明1 报账人 报账人将原始单据有次序粘贴在原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填写单据张数、大小写金额、用途、经手人、日期。
2 出纳 出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3领导根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4领导5出纳出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5 出纳出纳审核无误后，予以报销。
6 出纳编制凭证，登记现金日记账。
出纳审核票据 出纳再次审核票据 部门领导审批领导审批粘贴原始单据 编制凭证报销合同协议管理流程图。
行政事业单位内部控制流程图
出纳
出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
领导
根据审批权限，由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4
领导
5
出纳
出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
出纳审核无误后，予以报销。
6
出纳
编制凭证，登记现金日记账。
工资发放流程图
序号
责任主体
7
档案科
档案管理员对收回来的合同协议重新归档，并定期整理。
合同协议管理流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
业务科财务科
业务科已签订的合同协议传递给财务部。
2
档案科
档案管理员签字接收合同协议。
3
档案科
档案管理员将合同协议分类归档。
4
业务科
各部门根据需要提出借用申请。
5
档案科
档案管理员按借用日期、借用部门、经手人登记在册。
6
业务科
各部门使用结束后将合同协议归还，档案管理员将借用登记消除。
（会计）
会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务科
（主管会计）
无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
6
财务科
（会计）
会计对复核过的凭证过账。
7
财务科
（会计）
审核无误
会计进行报表输出。
8
财务科
（出纳）
会计进行纳税申报。
账务支出管理内控流程图
费用报销流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说 明
1
行政事业单位内部控制业务流程图
绩
位，绩效方法不科 4、评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算
效 管 理
学，评价结果流于 管理和安排以后年度预算的重要依据。 形式
决算与预算存在脱 1、按照财政部门要求，按照规定的时间、格式、要求进行决算 财会部门
节、口径不一，难 编制；
决算编制
以及时反映预算执 2、决算报表内容完整，数据准确，审核人员进行签字确认；
理
截留、坐支、挪用非税收
建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收 入执收部门对账；
收入执收部
入，非税收入不开具缴款 书，隐瞒应缴收入
严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对； 定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检
门 财会部门
查工作。
支出事项事 前申请审核 和审批
指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门）
决策机构，成立政府采购领导小组，由单位 领导、政府采购归口部门，财会部门和业务 部门负责人组成。 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政 府采购部门或指定办公室为归口部门），财 会部门，相关业务部门组成监督机构，内部 审计部门 货币资金： 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 财会部门）
采购预算进行采购，影响政府采购预算的 采购计划是否列入预算、是否与业务部门 门、财会部门
严肃性和政府采购效果
的工作计划和资产存量相适应；是否与资
产配置标准相符；
2、专业性设备附有相关技术部门的审核
意见；
3、财会部门对采购计划是否在预算指标
额度内进行审核。
业务部门采购的申 政府采购活动开展不规范，未按规定选择 业务部门应当以批复的政府采购预算和 业务部门
4、将分析报告反馈各业务部门，查找问题，制定整改措施。
行政事业单位内部控制流程图
档案科
档案管理员对收回来的合同协议重新归档，并定期整理。
2
出纳
出纳对票据的真实性及合理性进行审查。
3
领导
根据审批权限,由部门领导进行审核，对所发生费用的必要性、真实性负责，并在审粘贴单上签字。
4
领导
5
出纳
出纳对粘贴单填写的规范性、审批的连续性及票据金额的准确性进行审核。
5
出纳
出纳审核无误后,予以报销。
6
出纳
编制凭证，登记现金日记账。
工资发放流程图
序号
责任主体
合同协议管理流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
业务科财务科
业务科已签订的合同协议传递给财务部。
2
档案科
档案管理员签字接收合同协议。
3
档案科
档案管理员将合同协议分类归档。
4
业务科
各部门根据需要提出借用申请。
5
档案科
档案管理员按借用日期、借用部门、经手人登记在册.
6
业务科
各部门使用结束后将合同协议归还，档案管理员将借用登记消除。
（会计）
会计人员对已审核的凭证进行账套录入。
5
财务科
（主管会计)
无误
主管会计登录账套对已录入凭证复核。
6
财务科
（会计）
会计对复核过的凭证过账。
7
财务科
（会计）
审核无误
会计进行报表输出。
8
财务科
（出纳）
会计进行纳税申报。
账务支出管理内控流程图
费用报销流程图
序号
责任主体
工作内容及关键节点
说明
1
行政事业单位内部控制流程图
行政事业单位内部控制流程图
财务科报销流程
机关事业单位出差审批报销流程图
精选
精选
账务支出管理内控流程图
费用报销流程图
工资发放流程图
合同协议管理流程图
精选
精选
精选
精选
精选
精选
精选
出差人员要提前填写出差前置审批单并报财务科备出差审批单需科科主任签字、分管领导审批、党委书记审填写差旅费报销单/经费报销单，整理粘贴所固定资产、材料1、按预算规定购买维修类 1、大型维修必须编制预会议类 、会议通知，编制预手续全部齐全以后到财务办理报销结算手续， 日常办公类 1、 购买办公用品必须如办理需提前付款后补发票的经费支出，需填出差前将派遣单报财务科留存 科科主任派审批一般人员出局长、党委书记审批分管局领导派遣科科主任、副主任出差 局长派遣审批完毕的差旅费报销单送财务科报销 局长审批签字准支局党委书记审批签字 科科主任初审签字 财务科长进行财务稽核并与派遣单核对后签字 出差 局长出差党委书记出差局长审批党委书记派遣填写出差派遣单 副局长、纪检书记、总工程师出差 出差期间严格使用公务结算，保存好住宿、交出差完毕后填写出差报销单，并按规定将住宿审核原始单据编制记账凭证审核凭证凭证输机凭证复核凭证过账生成报表纳税申报 粘贴原始单 部门领导审批 领导审批报销编制凭证递交考勤等资料 财务部进行审核编制工资表 审 批 发放工资 合同协议传递 接收归档借用申请登记归还 重新归档。
行政事业单位内部控制流程图
人事科每月初将上月考勤表及
相关资料说递交给明财务部。
2
财务科长
财务部进行审核
财务部结合考勤表对逐项审核。
3
会计
4
财务科
5
会计
编制工资表 审批
发放工资
财务部工资发放人员根据审核 后的考勤表编制工资表，财务科领 导审核无误后，报总经理审批。
总经理审批。
工资发放人员根据审批后的工 资表，按时发放工资（原则上将工 资统一发放至员工个人银行账户 上）。
合同协议管理流程图
WORD 格式整理版
1
业务科财务科
2
档案科
3
档案科
4
业务科
5
档案科
6
业务科
7
档案科
范文.范例.参考
合同协议传递
业务科已签订的合同协议传递给财务 部。
接收
档案管理员签字接收合同协议。
归档
档案管理员将合同协议分类归档。
借用申请 登记 归还
重新归档
各部门根据需要提出借用申请。
档案管理员按借用日期、借用部门、经 手人登记在册。
3
领导
4
领导
范文.范例.参考
费用报销流程图
工作内容及关键节点
粘贴原始单据
说明
报账人将原始单据有次序粘贴在 原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上填 写单据张数、大小写金额、用途、经 手人、日期。
出纳对票据的真实性及合理性进 行审查。
部门领导审批
根据审批权限，由部门领导进行审 核，对所发生费用的必要性、真实性 负责，并在审粘贴单上签字。
各部门使用结束后将合同协议归还，档 案管理员将借用登记消除。
行政事业单位内部控制业务流程图(20200717021551)
内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程成立单位内部控制领导及组织机构开展单位内部控制建设预算收支政府采购资产建设项目合同1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文）2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。
4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。
③主要业务环节的控制设计④业务流程图5、编制内部控制工作手册二、主要经济活动的管理结构业务活动管理部门岗位设置预算业务收支业务债务业务政府采购业务资产业务建设项目业务决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。
管理工作机构 : 设在财务不你们，履行预算日常管理职能执行机构 :各业务部门，执行审批下达的预算指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。
实施机构，由采购归口部门（成立专门的政府采购部门或指定办公室为归口部门），财会部门，相关业务部门组成监督机构，内部审计部门货币资金：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）实物资产：设置专门的资产管理部门或指定归口管理部门对外投资：指定的归口管理部门或财会部门（一般应为财会部门）成立专门的管理部门或指定归口管理部门设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位，明确各岗位职责权限设置收费、稽核、支出审批、收款与会计核算；支出申审核、支付、核算和归档、请和内部审批；付款审批票据、印章管理等关键岗位，和付款执行；业务经办和明确各岗位职责权限会计核算等设置债务申请、审批、经办、举债申请与审批；债务业对账检查等岗位，明确各岗位务经办与会计核算；债务职责权限业务经办与债务对账检查设置政府采购预算编制、采购政府采购预算的编制和审活动执行、采购活动监督等岗定，政府采购需求制定与位，明确各岗位职责权限内部审批，招标文件准备与复核，合同签订与验收，验收与保管，付款审批与付款执行，采购执行与监督检查设置会计、出纳、稽核等资金货币资金支付的审批与执管理岗位，明确票据和印章管行；货币资金的保管和收理责任人，其中，出纳不得兼支账目的会计核算；货币任稽核、会计档案保管和收资金的保管和盘点清查；入、支出、费用、债权、债务货币资金的会计记录和审账目的登记工作，出纳岗位不计监督得由临时人员担任。
行政事业单位内部控制流程图
一．邀请招标流签订委托协议细化招标方案，制定实施计划编报资格预审文件、招标文件发布资审公告发售资审文件 投标人编报资审文件 资格未通过无投标资格 发资审合格通知书，投标邀请发售招标文件现场考核或标前答疑招标文件澄清，修改与补漏投标人编制投标文件投标、接受投标文件开标选专家建评评标定标公示中标结果发中标通知书签订合同招标前期准备未中标通知书结束二、竞争性谈判流程失败 采购单位和招标代理机构签订委托代理协议 招标代理机构根据用户方需求编制竞争性谈判文件 用户方审定、确认竞争性谈判文件招标代理机构发布采购公告 投标人报名，代理机构发售投标文件 资格预审 现场勘探、考察 召开标前答疑澄清修改招标文件 投标人投标并交纳投标保证金依法组建、成立谈判小组 谈判小组与供应商分别进行谈判、确定最终报价 谈判成功否 更改采购方式重新采购 失败 更改谈判文件重新招标 由谈判小组推荐投标推荐人 由谈判小组推荐投标推荐人 招标代理机构发布中标公告及中标通知书招标代理机构向投标商退换投标保证金和收取中标服务三、单一来源采购流程前端流程创建竞争性谈判项目编制谈判文件发布谈判文件单一来源<采购管理><电子招标功能><供应商门户>在线应答确定谈判结果编辑应标投标文件进入工作空间登录门户查看谈判邀请函四、询价采购流程五、政府购买服务进行采购项目分析分制定采购方案，确定采购项目清单采购审批成立询价小组编写询价书询价书的确定正式询价编写询价评审报告确定成交供应商并公示名单采购实施履行预验收 项目的审核合同的签订绩效的评估结果的公开资料的归档需求的确定 预算的编制可行性研究六、进口产品政府采购1、政府采购进口产品申请表。
2、关于鼓励进口产品的国家法律法规文件复印件。
3、政府采购进口产品所属行业主管部门意见。
4、政府采购进口产品专家论证意见。
采购单位提供采购进口产品申请材料采办处经办人审核告知不通过的理由或补充材料 不通过通过局领导意见采购处领导审核结束七、采购履约验收与结算八、采购质疑答复与投诉受理合同履约结束后，供应商提出合同履约验收申请。
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内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程
二、主要经济活动的管理结构
三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
（1）预算执行
（2）预算绩效管理
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（1）预算编制及批复
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
预算执行预算支出管理
没有按照批复的预算安排支
出、超预算指标安排预算支出
1、业务部门申请支出事项必须有预算指
标，再履行预算支出审批手续；
2、无预算指标或超预算指标的事项应先履
行预算追加调整程序；
3、明确单位内部预算追加调整程序。
单位负责人、预算管理委
员会，财会部门，预算执
行机构
预算收入管理
没有按照规定足额收取收入
并相应上缴财政
建立收入监控机制，按照进度组织收入并
及时上缴
收入执收部门，财会部门
预算执行
效果管理
没有进行预算执行分析，没有
建立有效沟通机制，可能导致
预算执行进度偏快或偏慢
1、建立预算执行监控机制，运用信息系统
对业务部门的预算执行情况进行监控；
2、建立预算分析机制，召开预算执行分析
会议，定期通报预算执行情况，研究存在
的问题，提出改进措施。
单位负责人，预算管理委
员会，财会部门，预算执
行机构
预算支出管理
没有按照批复的预算安排支
出、超预算指标安排预算支出
1、业务部门申请支出事项必须有预算指
标，再履行预算支出审批手续；
2、无预算指标或超预算指标的事项应先履
单位负责人、预算管理委
员会，财会部门，预算执
行机构
（2）决算和预算绩效
（二）收支管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
收入管理截留、坐支、挪用非税收
入，非税收入不开具缴款
书，隐瞒应缴收入
建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；
建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收
入执收部门对账；
严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；
定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检
查工作。
收入执收部
门
财会部门
截留、坐支、挪用非税收
入，非税收入不开具缴款
书，隐瞒应缴收入
建立非税收入定期稽查制度，落实收缴责任，严格责任追究；
建立收入征管信息系统，进行收入分析，财会部门定期与收
入执收部门对账；
严格收费票据管理，开票和收款分离，收入和票据定期核对；
定期进行财务检查和内部审计监督，加强往来账的清理和检
查工作。
收入执收部
门
财会部门
支出管理支出事项事
前申请审核
和审批
支出范围和开支标准不
符合相关规定，导致预算
执行不力，甚至发生支出
业务违法违规的风险
申请支出事项必须有预算指标，无指标或超指标的
支出不能进行申请；
财会部门进行预算指标审核；
申请支出部门按照单位内部授权审批权限进行逐
级报批；
审核审批后，按规定开展支出业务。
申请
支出
事项
部门，
财会
部门
（三）政府采购管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、工作流程图
3、风险点及主要措施一览表
（四）国有资产管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
流程关键环节风险点主要防控措施责任主体
现金管理建立健全货
币资金岗位
责任制
岗位不健全，不
相容岗位未实现
有效分离，容易
出现财会人员舞
弊的可能
1、不相容岗位相互分离，未经授权的部门和人员不得办理货币
资金业务或接触货币；
2、出纳人员不得担任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权、债务账目的登记工作。
出纳人员不得由临时人员担任；
3、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。
负责保管印章人员配备单独的保险柜等保管设备；
4、按照规定由有关负责人签字或盖章的，履行签字或盖章手续。
财会部门
银行账户
管理
银行账户管理不
善，多头开户，
不及时销户，为
违规转移隐匿单
位资金提供便利
1、银行账户由财务部门按照国家规定统一集中管理，严格按照规定的审
批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。
2.已开立未使用或长期不用的账户及时进行销户，对已销户的银行账户，
应在办理销户后一个月，再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情
况，确保销户已得到执行；
3.银行预留印鉴由不同人员分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴；
4.防范网上支付的风险。
财会部门
货币资金核
查控制
资金清查制度不
完善，可能导致
资金丢失和会计
人员舞弊风险
1、加强货币资金核查控制
2、建立现金清查制度，指定不办理货币资金业务的会计人员定期不定期
抽查盘点库存现金；
3、加强银行对账管理，指定不办理货币资金业务的会计人员核对银行存
款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否
账账相符，账实相符；
4、出具资金核查报告，对发现的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏
洞。
财会部门债券管理
债权长期挂账，
形成呆账、坏账
损失
1、建立有效的债权清理机制；
2、定期核查债权信息，及时追索和清；
3、对临时诉讼时效的债权信息，及时办理诉讼时效保全手续。
4、已经发生或可能发生的呆账、坏账应及时通报并提出处置方
案；
5、已核销的坏账，单位任然保留追索权，应单独设置备查账。
财会部门
对对外投资
决策
未按国家规定进
行对外投资
对外投资决策程
序不当，未经集
体决策，缺乏充
分可行性论证，
导致投资失败
对外投资要进行可行性论证和集体决策；
重大对外投资实行专家评审制度；
对外投资必须按照管理权限履行审批手续；
主管部门详细记录投资决策过程、各方面意见，与可行性论证报告等资料
由资产管理部门归档保管，以便落实投资决策的责任单位负责人
对外投资
追踪管理
对投资业
务缺乏有
效追踪管
确定投资方案后，财会部门编制投资计划，按照投资计划进行
对外投资；
投资签订合同的，按照合同控制进行管理；
单位负责人
资产管理部门
财会部门
（五）建设项目管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2、风险点及主要措施一览表
（六）合同管理内部控制流程图
1、工作步骤示意图
2
3、风险点及主要措施一览表
四、总结：配套工作
内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。
各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。
信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。
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