电大审计学后自测答案 (2)
国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案
国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。
形考任务二：主题讨论材料成本差异长期挂账牵出偷税大案材料成本差异是如何影响财务成果的？通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。
这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。
因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。
在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。
一是怕麻烦，二是认识上存在误区。
由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。
实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。
虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。
（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。
如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。
（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。
电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及答案
自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。
自测6：（）是审计的基本职能。
第二章自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：注册会计师执业准则适用于：（）自测4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则自测5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）自测6：1. 下列提法中，不正确的是（）。
国开电大审计学形考任务一章到第十一章 学后自测自测
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第一章自测 1审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：对错自测 2与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测 3在世界范围内， ( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测 4民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对错自测 5审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测 6（）是审计的基本职能。
选择一项：A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督总论审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
正确的答案是“对”。
题目2审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。
正确的答案是“错”。
题目3民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
2019《审计学》学后自测(第1章--—--第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A．经管权监督是整个管理控制的有机环节B．经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C．经管权监督是一种从上至下的监督D．经管权监督属于内部监督E．经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A．立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5. 审计总目标是围绕( D )而界定的。
A．国家审计 B．效益审计 C．财务审计D．财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A．经济评价B．经济监督正确C．经济鉴证D．经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A．审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B．审计准则是确定和解脱审计责任的依据C．审计准则是作出审计决定的依据D．审计准则是评价审计质量的依据E．审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A．国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B．国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C．国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D．审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E．审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A．国家审计组织的审计 B．部门内部审计组织的审计C．民间审计组织的审计D．单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a. 相关服务准则b. 审计准则c. 质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5 题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
电大审计学形考自测任务
电大审计学形考任务自测答案第一章自测 1：对自测 2：经管权监察是一种从上至下的监察；经管权监察是直接服务于管理者自己的；经管权监察是整个管理控制的有机环节；经管权监察形成于管理职能与执行职能的分别自测 3：立法式自测 4：对自测 5：财务报表审计自测 6：经济监察第二章自测 1：审计准则是确立和解脱审计责任的依照；审计准则是审计人员在实行审计过程中一定恪守的行为规范；审计准则是评论审计质量的依照自测 2：国家审计准则是审计署依照《审计法》拟订的，拥有行政规章的法律效力 ; 国家审计机关和审计人员展开审计工作时 , 一定依照国家审计基本准则进行自测 3：民间审计组织的审计自测 4：鉴证业务准则；质量控制准则；有关服务准则自测 5：1. 结果 2.民事责任;刑事责任;行政责任自测 6：1. 假如注册会计师供给财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，必定能够防止法律诉讼。
2. 投保职业责任险 ; 保持职业思疑态度 ; 恪守职业准则 ; 谨慎选择审计客户第三章自测 1：假如已辨别但还没有改正的错报汇总数靠近但不超出重要性水平，注册会计师不必要求管理层调整自测 2：10 万元自测 3：1. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计凭据成同向关系 2. 重要错报风险独立于财务报表审计而存在自测 4：1. 实行剖析程序以辨别异样的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋向 2. 实地查察甲公司生产经营场所和设施 ; 咨询甲公司管理层和内部其余人员 ; 检查文件、记录和内部控制手册自测 5：进行存货监盘时，应预先通知被审计单位盘点的地址，以便其做好准备自测 6：注册会计师仅实行实质性程序不足以提招供定层次充足、适合的审计凭据第四章自测 1：审计业务商定书自测 2：甲公司供给的银行对账单自测 3：1. 公司章程复印件;重要会议记录（复印件）;公司营业执照、批文等复印件 ; 与审计商定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 2. 项目经理对助理人员编制的审计工作稿本进行详尽复核 ; 假如部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并执行一、二级复核职责，保证三级复核制度得以执行 ; 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章自测 1：错自测 2：非财务数据自测 3：适合职责分别现金盘点制度自测 4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖印后寄至会计事务所 ; 在粘封询证函时对其一致编号，并将发出询证函的状况记录于审计工作稿本第六章自测 1：查收单 ;请购单;购货发票自测 2：错自测 3：对第七章自测 1：1. 按期盘点 ;存货保存与会计记录互相独立;限制非受权人员靠近存货 2. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性 ; 抽查领料凭据上反应的手续能否齐备 ; 实地察看库房查收原资料的状况自测2：1. 对成本项目进行剖析程序2. 存货虚增3. 剖析比较近期各年度主要产品生产成本的改动状况 ; 计算产品毛利率，剖析其改动合理性 ; 剖析比较近期各年度产品生产成本总数及单位生产成本的改动状况自测 3：1. 存货周转率件 3.监盘的目的是确立被审计单位以实物形态存在的资产能否真切存在 ; 监盘不可以考证财富的完好性;4;5自测4： 1. 审察固定财富报废能否经过审批;考证固定财富查收部门工作的独立性 ;考证固定财富的新增手续能否齐备 2.财富税单 ; 购货发票 ; 产权证明书 3. 调减固定财富 750 万元 4. 对市价连续下跌致使可回收金额低于账面价值的固定财富计提了减值准备 ;将与还没有办理完工决算但已投入使用的员工宿舍有关的借钱花费计入财务花费 5. 将 20×2年度应计提折旧的固定财富乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额对比较 ;计算 20×2年度计提折旧额占固定财富原值的比率，并与 20×1年度对比较 ;将 20×2年度的折旧花费与 20×1年度的折旧花费对比较第八章自测 1：筹资、投资决议与执行互相独立;筹资、投资业务执行与记录互相独立 ; 筹资、投资业务执行与内部监察互相独立 ; 财会部门内部对资本收付、记录、复核互相独立自测 2：向被审计单位全部的银行发函询证自测 3：错自测4：将查对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表查对; 查阅公司章程及盈余公积办理有关规定; 将盈余公积明细账与会计凭据查对; 编制或获得盈余公积明细表，与收益分派表查对自测 5：1. 盈余能力的稳固性 2. 察看投资处理的审批和执行能否的确分别自测 6：会同被审计单位人员到代保存机构清点盘点;向代保存机构发函询证第九章自测 1： 1. 登记现金日志账 2. 严格受权同意 ; 严格职责分工 ; 严格财富实物控制 ;按期查对检查 3. 批阅被审计单位钱币资本有关制度规定 ; 抽查银行存款余额调理表上编制人签章能否为出纳员之外的人 ; 检查钱币资本收付凭据的管理状况自测 2：1. 出纳员 2. 审察 12 月份支票存根及银行存款日志账 3. 尽量安排在营业开始前或营业结束后 ; 采纳突击式监盘 ; 在被审计单位有关领导或主管会计在场状况下，由出纳员盘点 ; “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同署名 4. 检查财富欠债表日前数天发生的银行存款收付业务能否实时入账 ; 抽查银行存款付款凭据 ; 函证银行存款余额 ; 检查银行对账单和银行存款余额调理表自测3：1. 占年度收益总数2％的公益性捐献子问题 1 ：560; 子问题 2 ： 100; 子问题 3 ：调增 ;子问题4：60;子问题5：100;子问题6：调增;子问题7：80;子问题8：调增;子问题9：8;子问题10：调减 ;子问题11：4;子问题12：410;子问题13：不调整;子问题14：0;子问题15：调减;子问题16：100;子问题17：800;子问题18：不调整;子问题 19 ： 0;子问题20：调增;子问题21：16第十章自测1：错错错错错6. 已辨别错报7. 全体股东8. ”出具没法表示建议的审计报告”9. 建议段以后 10. 保存建议 11. ”说服被审计单位做必需的调整 ; 追加额外的实质性程序 " 12. ”明确管理层对财务报表的责任 ; 保护注册会计师 " 13. ”鉴证作用 ; 证明作用” 14. ”没法表示建议 ; 否认建议 ; 无保存建议 ; 保存建议" 15. ”审计成本过高造成的限制 ; 管理层造成的限制 ; 客观环境造成的限制"第十一章自测 1： 1. 实行剖析程序，以辨别异样关系和异样项目;咨询财务报表中全部重要的认定 ; 咨询被批阅单位采纳的会计准则和有关会计制度、行业老例 ; 咨询股东会、董事会以及其余近似机构决定采纳的可能对财务报表产生影响的措施2.错。
国家开放大学审计学形考任务学后自测之二第六章第五章参考答案
国家开放大学审计学形考任务学后自测之二第六章第五章参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。
选择一项或多项：A.购货发票B. 销货发票C. 验收单 D. 请购单 E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。
（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A.请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C.定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A.实地观察仓库验收原材料的情况B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A.利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D.存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A.资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
2019《审计学》学后自测(第1章 — 第11章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。
A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。
A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。
A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。
A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。
A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二(第六章—第五章)参考答案
国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之二（第六章—第五章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第六章学后自测自测1.购进与付款循环涉及的凭证有（ACD）。
选择一项或多项：A. 购货发票B. 销货发票C. 验收单D. 请购单E. 出库单自测2.一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。
（错）自测3.一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。
（对）第七章学后自测自测1题目1.下列属于存货控制措施的是：（CDE）A. 请购单必须经过适当的授权批准B. 生产计划的制订与审批相互独立C. 定期盘点D. 限制非授权人员接近存货E. 存货保管与会计记录相互独立自测1题目2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：（ABC）A. 实地观察仓库验收原材料的情况B. 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C. 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性D. 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E. 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对自测2题目1.下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：（A）A. 对成本项目进行分析程序B. 审查有关凭证是否经过适当审批C. 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D. 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序自测2题目2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（D）A. 利润虚减B. 资产虚减C. 负债虚增D. 存货虚增自测2题目3.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：（BDE）A. 抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性B. 计算产品毛利率，分析其变动合理性C. 对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符D. 分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况E. 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3题目1.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：(D)A. 资产负债率B. 流动比率C. 应收账款周转率D. 存货周转率自测3题目2.某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
审计学复习自测题参考答案
《审计学》复习自测题参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.B9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题1.AD2.ABCD3.CD4.CD5.BC6.AD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABCD11.ABC 12.AD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD 17.BD 18.ABC 19.ABCD 20.ABD三、判断题（正确的选“A”,错误的选“B”。
）1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.A 10.B11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.A四、简答题1.简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度（3）审慎选择被审计单位（4）深入了解被审计单位的业务（5）提取风险基金或购买责任保险（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师2.简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。
审计风险是指“财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。
审计风险由重大错报风险和检查风险两个要素构成。
现代风险导向审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险3.简要回答应该从哪些方面识别和评估财务报表重大错报风险？(1) 法律环境与监管环境以及其他外部因素(2)被审计单位的性质(3)被审计单位对会计政策的选择和运用(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价(6)被审计单位的内部控制4.简述内部控制的要素。
（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督5.简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。
电大审计学形考任务第一-十一章自测试题及标准答案
第一章自测 1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人 员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）自测 2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ）。
A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督属于内部监督 C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 D. 经管权 监督是整个管理控制的有机环节 E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 自测 3：在世界范围内， （ ）是普遍采用的国家审计组织模式。
自测 4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所 反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（ ） 自测 5：审计总目标是围绕（ ）而界定的。
自测 6：（ ）是审计的基本职能。
第二章自测 1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的依据 D. 审计准则是评价审计质量的依据 是非、优劣的准绳自测 2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 规程和方法 .全国审计机关和审计人员必须遵照执行 制定的， 具有行政规章的法律效力 C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范 .没有法律效力 E. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时 ,必须遵照国家审计基本准则进行自测 3：注册会计师执业准则适用于：（）自测 4：国注册会计师执业准则体系可以分为： （） a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 质量控 制准则 d. 鉴证业务准则自测 5：1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式， 应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（ ）为依据的判断直接相关。
2. 注册会计师 承担法律责任的形式有（ ）E. 审计准则是审计人员判断审计事项A. 审计指南是办理审计事项的操作自测 6： 1. 下列提法中，不正确的是（）。
国开电大审计学第一章至第十一章学后自测参考答案
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1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）
对
错
【答案】：对
2.1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
A. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
B. 经管权监督是一种从上至下的监督
C. 经管权监督属于内部监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
【答案】：经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离；经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节
3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
A. 立法式
B. 独立式
C. 行政式
D. 司法式
【答案】：立法式
4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）
对
错
【答案】：对
5.审计总目标是围绕（）而界定的。
A. 财务报表审计。
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C、审计准则就是审计人员判断审计事项就是非、优劣的准绳
D、审计准则就是确定与解脱审计责任的依据
E、审计准则就是评价审计质量的依据
自测2
关于国家审计规范,下列说法正确的有:()
选择一项或多项:
A、国家审计准则就是审计署制定的专业规范、没有法律效力
B、国家审计机关与审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行
下列有关审计重要性的表述中,错误的有:( )
选择一项:
A、在考虑一项错报就是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质
B、如果一项错报单独或连同其她错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报就是重要的
C、如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整
D、单位内部审计组织的审计
自测4
国注册会计师执业准则体系可以分为:()
选择一项或多项:
a、审计准则
b、相关服务准则
c、鉴证业务准则
d、承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果与审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以( )为依据的判断直接相关。
选择一项:
第一章
自测1
审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构与人员,审计机构与人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。()
选择一项:
对
错
自测2
1、与所有权监督比较,经管权监督的特征在于( )。
选择一项或多项:
A、经管权监督就是一种从上至下的监督
B、经管权监督就是整个管理控制的有机环节
D、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
2、注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时, A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时,A注册会计师可能实施的风险评估程序有( )。
选择一项或多项:
A、实地查瞧甲公司生产经营场所与设备
B、检查文件、记录与内部控制手册
选择一项:
对
错
自测5
审计总目标就是围绕( )而界定的。
选择一项:
A、效益审计
B、财务报表审计
C、财务审计
D、国家审计
自测6
1、( )就是审计的基本职能。
选择一项:
A、经济鉴证
B、经济监察
C、经济评价
D、经济监督
第二章
自测1
1、下列有关审计准则的表述中,正确的有:()
选择一项或多项:
A、审计准则就是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
D、重要性的确定离不开职业判断
自测2
甲与乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下:
会计报表项目名称
金额
会计报表项目名称
金额
资产总计
主营业务收入
股东权益合计
净利润
要求:如果以资产总额、净资产、主营业务收入与净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、主营业务收入与净利润固定百分比数值分别为0、5%、1%、0、5%与5%,请代甲与乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。( )
C、审计指南就是办理审计事项的操作规程与方法、全国审计机关与审计人员必须遵照执行
D、国家审计准则就是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力
E、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
自测3
注册会计师执业准则适用于:()
选择一项:
A、国家审计组织的审计
B、部门内部审计组织的审计
C、民间审计组织的审计
C、信息使用者与注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距,即审计期望差。
D、注册会计师承担法律责任风险就是不可避免的。
2、为规避法律责任诉讼,审计人员应采取以下措施()
选择一项或多项:
A、对财务报表进行详细审计
B、审慎选择审计客户
C、保持职业怀疑态度
D、投保职业责任险
E、遵守职业准则
第三章
自测1
C、询问甲公司管理层与内部其她人员
D、重新执行内部控制
自测5
针对财务报表层次的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中,不能够提高审计程序不可预见性的就是()。
选择一项:
A、进行存货监盘时,应事先通知被审计单位盘点的地点,以便其做好准备
D、重大错报风险独立于财务报表审计而存在
自测4
1、M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。在进行风险评估时,M注册会计师通常采用的审计程序就是( )。
选择一项:
A、对应收账款进行函证
B、以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
C、实施分析程序以识别异常的交易或事项,以及对财务报表与审计产生影响的金额、比率与趋势
选择一项:
A、15万
B、10万元
C、11万元
D、14万元
自测3
1、下列有关检查风险的观点不能认同的就是:( )
选择一项:
A、在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系
B、在既定审计风险水平下,检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
C、检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性与执行的有效性
D、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间与范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险
2、下列与重大错报风险相关的表述中,正确的就是:()
选择一项:
A、重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
B、重大错报风险就是假定不存在相关内部控制,某一认定发生重大错报的可能性
C、重大错报风险就是因错误使用审计程序产生的
C、经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
D、经管权监督属于内部监督
E、经管权监督就是直接服务于管理者自身的
自测3
在世界范围内,( )就是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项:
A、立法式
B、司法式
C、独立式
D、行政式
自测4
民间审计就是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性与效益性进行查证、鉴证与评价的一种审计形式。( )
A、过程或结果
B、过程
C、过程与结果
D、结果
2、注册会计师承担法律责任的形式有( )
选择一项或多项:
A、刑事责任
B、警告
C、吊销执照
D、民事责任
E、行政责任
自测6
1、下列提法中,不正确的就是( )。
选择一项:
A、客观地讲,审计期望差不可能消失。
B、如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证,一定可以避免法律诉讼。