第12章企业所得税(习题)

第十二章企业所得税法

一、单项选择题

1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途

B.房地企业将开发房产用于经营酒店

C.某酒厂将产品用于捐赠

D.某工业企业将产品用于管理部门使用

2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

3.在计算应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.社会保险费

4.下列各项中，属于不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入

5.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。

A.企业发生的费用一律不得重复扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的工资都可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

6.某城镇的一个居民企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产所有权。购买时是160万元，转让的收入是165万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。（要求考虑营业税、城建税及教育费附加）

A.3.8

B.4.25

C.6.58

D.7.02

7.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）

A.股份制企业

B.合伙企业

C.外商投资企业

D.有经营所得的其他组织

8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）

A.让渡无形资产使用权的收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.转让无形资产所有权的收入

D.出售固定资产的收入

9.某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）

A.60万元

B.30.75万元

C.30.5万元

D.30万元

10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）

A.经济合同的违约金支出

B.各项税收滞纳金支出

C.罚金指出

D.非广告性质的赞助支出

二、多项选择题

1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于交际应酬

C.将资产用于加工另一产品

D.将自建商品房转为经营

2.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）

A.购买国库券到期兑现的利息收入

B.外单位欠款付给的利息

C.收取的逾期未收回包装物的押金

D.无法支付的应付款

3.下列税金，可在企业所得税前扣除的有（）

A.可抵扣的增值税

B.土地增值税

C.出口关税

D.资源税

4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

5.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B.软件生产企业的职工培训费用

C.固定资产的减值准备

D.会议费及差旅费

6.按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.超过金融机构贷款利率计算的利息

7.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除的是（）

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

8.下列项目中，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）

A.逾期归还银行贷款而支付的罚息

B.无形资产开发支出未形成资产的部分

C.融资租入固定资产的租金支出

D.企业之间支付的管理费用

9.下列资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（）

A.通过接受投资方式取得的固定资产

B.通过债务重组取得的固定资产

C.盘盈的固定资产

D.通过非货币性资产交换取得的固定资产

10.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）

A.水果种植

B.花卉种植

C.中药材种植

D.家禽饲养

三、计算题

1.A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2009年度生产经营情况如下：

(1)销售收入6000万元，租金收入为120万元；

(2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元；

(3)销售费用800万元，其中广告费600万元；

(4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元；

(5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行