货币资金概述04
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其他货币资金介绍
其他货币资金介绍
演讲人
目录
01. 其他货币资金的概念 02. 其他货币资金的核算 03. 其他货币资金的管理
1
其他货币资金的概念
货币资金的分类
1
现金：包括纸币 和硬币，是最基 本的货币形式
2
银行存款：包括 活期存款、定期 存款和储蓄存款 等，是主要的货 币资金形式
3
其他货币资金： 包括外币存款、 银行汇票、银行 本票、信用卡存 款等，是货币资 金的补充形式
04
风险控制：设定风险承受能力，避免过度投资
信息披露
01
披露内容：其 他货币资金的 来源、用途、 金额、期限等
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ02
披露方式：通 过财务报表、 公司公告等方
式进行披露
03
披露频率：定 期披露，如每 季度、每半年
或每年
04
披露责任：公 司管理层和财 务部门负责信 息披露工作， 确保披露内容 的真实性、准 确性和完整性
初始计量注意事项：注意区分不同货币资 金的性质和用途，准确计量初始金额
持有期间的核算
STEP1
STEP2
STEP3
STEP4
初始计量：按 照实际成本入 账
持有期间：按 照公允价值进 行后续计量
公允价值变动： 计入当期损益
处置时：按照 处置时的公允 价值与初始成 本的差额确认 投资收益
期末计量
其他货币资金包括： 银行存款、现金、
建立完善的内 部控制体系， 确保其他货币 资金的安全
定期对账，确 保账实相符， 防止资金损失
加强资金预算 管理，确保资 金使用合理、 合规
建立风险预警 机制，及时发 现和处理风险 事件
投资策略
01
演讲人
目录
01. 其他货币资金的概念 02. 其他货币资金的核算 03. 其他货币资金的管理
1
其他货币资金的概念
货币资金的分类
1
现金：包括纸币 和硬币，是最基 本的货币形式
2
银行存款：包括 活期存款、定期 存款和储蓄存款 等，是主要的货 币资金形式
3
其他货币资金： 包括外币存款、 银行汇票、银行 本票、信用卡存 款等，是货币资 金的补充形式
04
风险控制：设定风险承受能力，避免过度投资
信息披露
01
披露内容：其 他货币资金的 来源、用途、 金额、期限等
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ02
披露方式：通 过财务报表、 公司公告等方
式进行披露
03
披露频率：定 期披露，如每 季度、每半年
或每年
04
披露责任：公 司管理层和财 务部门负责信 息披露工作， 确保披露内容 的真实性、准 确性和完整性
初始计量注意事项：注意区分不同货币资 金的性质和用途，准确计量初始金额
持有期间的核算
STEP1
STEP2
STEP3
STEP4
初始计量：按 照实际成本入 账
持有期间：按 照公允价值进 行后续计量
公允价值变动： 计入当期损益
处置时：按照 处置时的公允 价值与初始成 本的差额确认 投资收益
期末计量
其他货币资金包括： 银行存款、现金、
建立完善的内 部控制体系， 确保其他货币 资金的安全
定期对账，确 保账实相符， 防止资金损失
加强资金预算 管理，确保资 金使用合理、 合规
建立风险预警 机制，及时发 现和处理风险 事件
投资策略
01
货币资金审计(内审)
记录与报告控制
是否建立了完善的记录和报告制度， 确保货币资金的收支情况能够及时、 准确地反映在财务报表中。
内部控制缺陷识别及改进建议
缺陷识别
通过审计程序发现货币资金内部控制存在的缺陷和不足，如授权审批不严格、职责未分离、定期盘点 不规范等。
改进建议
针对识别出的内部控制缺陷，提出具体的改进建议，如加强授权审批管理、实现不相容职务的分离、 规范定期盘点程序等。同时，建议企业加强对员工的培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险意 识。
。
风险导向审计
未来审计将更加注重风险管理， 以风险为导向进行审计计划和实
施，确保公司资金安全。
跨部门合作
未来审计将更加注重跨部门之间 的合作与沟通，共同推动公司财
务管理水平的提升。
持续改进方向和目标
01
完善审计流程
进一步优化审计流程，提高审计 效率和质量，减少不必要的浪费 。
02
加强团队建设
03
推动数字化转型
重要性
货币资金是企业流动性最强的资产，对于维持企业日常经营和支付能力至关重 要。同时，货币资金也是评价企业偿付能力、财务风险和盈目标
货币资金审计的目标是确保企业 货币资金的完整性、真实性和合 规性，防止和发现错误、舞弊和 违法行为。
审计原则
货币资金审计应遵循独立性、客 观性、公正性和谨慎性原则，确 保审计结果的准确性和可靠性。
收集证据
报告和处理
对发现的舞弊行为迹象，及时收集相关证 据，确保证据的真实性和完整性。
将审计结果及时报告给单位管理层和相关 部门，并按照单位规定对舞弊行为进行处 理和追责。
06
总结与展望
本次审计成果回顾
审计覆盖面广
货币资金及结算资金管理和核算制度
货币资金及结算资金管理和核算制度货币资金管理是指对企业可用的现金、活期存款、定期存款等货币资金的合理运用和管理。
结算资金管理是指企业在日常生产经营活动中进行结算，包括收付现金、银行转账、票据承兑等。
货币资金及结算资金管理和核算制度是企业为确保资金安全、提高资金利用效率而建立的一套规范化的管理和核算体系。
1.货币资金管理制度货币资金管理制度主要包括资金流程管理、资金使用管理和资金监督管理。
资金流程管理的目标是确保企业资金流向的合理、规范和透明。
具体包括资金的募集、储备、调拨、运用和监督等环节。
企业应建立健全的资金流程管理制度，明确资金流程的具体步骤和责任，严格遵守资金流程操作规程。
资金使用管理的目标是合理安排和高效利用企业的资金。
制定严格的资金使用管理规定，对不同用途的资金进行分类管理。
要加强预算控制，确保资金使用符合预算计划，避免资金浪费和滥用。
资金监督管理的目标是提高资金使用的透明度和监督效果。
建立有效的内部控制机制，包括预算控制、资金审批授权、资金监测和资金使用结果评估等。
同时，要加强对资金使用的外部监督，如内部审计、财务审计和政府监管等。
2.结算资金管理制度结算资金管理制度主要包括日常收款、付款和票据承兑的管理。
日常付款管理包括建立健全的付款制度和操作流程，确保付款的合法、规范和及时。
要加强对付款对象的审查和核实，避免因错误或欺诈行为造成资金损失。
票据承兑管理主要是指企业对承兑的票据进行管理和控制。
要建立健全的票据管理制度，包括票据的登记、保管、背书和兑付等环节。
同时，要加强对票据承兑风险的防范和控制，如对承兑人进行信用评估和限额控制等。
3.货币资金及结算资金核算制度货币资金核算要建立健全的账务核算制度，包括现金日记账、银行存款账户、定期存款账户等账务记录和报表的编制和审核。
要加强对资金交接和资金变动的内部控制，确保资金的安全和准确。
结算资金核算要根据企业的结算活动和管理特点，建立相应的结算核算制度，包括日常结算凭证的编制和审核、企业内外部结算报表的编制和汇总等。
项目一货币资金的核算
（1）4日，预交本月所得税款 2800 元， 根据税款单回单联进行账务处理。
业务流程
银行存款 2800
应交税费 2800
会计分录
借：应交税费——应交所得税 2800
贷：银行存款
2800
业务举例
[例]某企业2月份发生如下银行存款收 付业务：
（2）10日，将现金1200元 存入银行。 根据交款回单进行账务处理。
业务流程
银行存款 15000
固定资产 15000
会计分录 借：固定资产——设备 15000
贷：银行存款
15000
银行存款的清查
核对账目
结果
未达账项
记账错误
是指企业与银行之间对于同一笔业务一 方已经取得结算凭证登记入账，而另一方未 取得结算凭证尚未登记入账的款项。
（三）银行存款的核对
核对账目
结果
未达账项
234元送存银行。根据交款单回单进行账 务处理。
库存现金
银行存款
234
234
会计分录 借：银行存款 贷：库存现金
234 234
业务举例 业务流程 会计分录
[例] （6）采购员王强出差回来报 销差旅费420元，余款180元交回现金。 根据差旅费报销单和现金收据进行账务 处理。
其他应收款
库存现金
600
库存现金 234
业务举例
[例] （2）出售材料，收入现金 234元，其中含增值税34元。根据销售 发票进行账务处理。
会计分录
借：库存现金
234
贷：其他业务收入
200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
业务举例
[例] （3）采购员王强因公外出， 预借差旅费600元，根据借款单编制凭 证。
业务流程
银行存款 2800
应交税费 2800
会计分录
借：应交税费——应交所得税 2800
贷：银行存款
2800
业务举例
[例]某企业2月份发生如下银行存款收 付业务：
（2）10日，将现金1200元 存入银行。 根据交款回单进行账务处理。
业务流程
银行存款 15000
固定资产 15000
会计分录 借：固定资产——设备 15000
贷：银行存款
15000
银行存款的清查
核对账目
结果
未达账项
记账错误
是指企业与银行之间对于同一笔业务一 方已经取得结算凭证登记入账，而另一方未 取得结算凭证尚未登记入账的款项。
（三）银行存款的核对
核对账目
结果
未达账项
234元送存银行。根据交款单回单进行账 务处理。
库存现金
银行存款
234
234
会计分录 借：银行存款 贷：库存现金
234 234
业务举例 业务流程 会计分录
[例] （6）采购员王强出差回来报 销差旅费420元，余款180元交回现金。 根据差旅费报销单和现金收据进行账务 处理。
其他应收款
库存现金
600
库存现金 234
业务举例
[例] （2）出售材料，收入现金 234元，其中含增值税34元。根据销售 发票进行账务处理。
会计分录
借：库存现金
234
贷：其他业务收入
200
应交税费——应交增值税（销项税额）34
业务举例
[例] （3）采购员王强因公外出， 预借差旅费600元，根据借款单编制凭 证。
《货币资金概述》课件
解释。
其他货币资金审计
其他货币资金审计的目标
确保其他货币资金的完整性和准确性，发现任何可能的贪污、挪 用或盗窃的情况。
其他货币资金审计的范围
包括对企业其他货币资金的核对，以及核对其他货币资金日记账和 总账。
其他货币资金审计的程序
先进行核对，然后核对日记账和总账，最后对差异进行调查和解释 。
05
货币资金的案例分析
案例三：某公司其他货币资金的使用问题
总结词
其他货币资金使用不当
详细描述
某公司将其他货币资金用于高风险投资，导致资金损失。同时，公司在资金使用过程中未进行有效的 风险评估和控制，增加了经营风险。
THANKS
感谢观看
授权批准
建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限 、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工 作要求。
现金和银行存款的管理
现金管理
企业应加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及 时存入银行。同时，企业应按照《现金管理暂行条例》的规 定，根据经营业务需要使用现金。
《货币资金概述》课件
目 录
• 货币资金定义与特点 • 货币资金的管理 • 货币资金的内部控制 • 货币资金的审计 • 货币资金的案例分析
01
货币资金定义与特点
定义
01
货币资金是指企业生产经营过程 中处于货币形态的那部分资金， 包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。
02
货币资金是企业中最活跃、流动 性最强的资产，也是企业进行生 产经营活动不可或缺的物质基础 。
严格按照国家有关现金管理制度 的规定，收支现金并及时入账。
库存现金的限额
根据企业日常零星开支的需要， 核定合理的库存现金限额。
货币资金清查课件
种类
其他货币资金主要包括外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证金存款、信用卡存款等。
其他货币资金的清查方法
核对账目法
通过核对记账凭证、银行对账 单等资料，检查其他货币资金
的账面余额是否与实际相符。
实地盘点法
对其他货币资金存放地点进行 实地盘点，确保账实相符。
询证法
向相关银行或其他金融机构发 出询证函，以确认其他货币资 金的余额及使用情况。
账户核对法
通过核对相关账户余额，验证 库存现金的账面记录是否准确。
系统核算法
利用财务管理系统或电子表格 等工具，自动进行库存现金的
账实核对。
03
银行存款清查
对账单与银行存款日记账的核对
核对内容
包括账户名称、存款日期、金额 等是否一致，以及是否存在未达
账项。
核对方法
采用逐笔勾对法，确保每笔存款记 录准确无误。
02
库存现金清查
库存现金的清点
库存现金的清点是指对现金进 行实地盘点，以确定现金的实 际数量。
在清点库存现金时，应逐一核 对现金的种类、面额和张数， 确保与账面记录一致。
清点时应特别注意检查是否有 假币、残币或未入账的现金。
库存现金的账实核对
账实核对是指将现金的账面记录与实际盘点结果进行比对，以确认两者是否相符。
账实核对法
通过实地盘点，将银行存 款日记账与实际库存现金、 银行存款等进行核对，以 确保账实相符。
比较分析法
通过对银行存款的收支情 况进行比较分析，发现异 常情况并及时处理。
04
其他货币资金清查
其他货币资金的定义与种类
定义
其他货币资金是指除库存现金、 银行存款以外的其他货币资金， 是企业为进行各项业务活动而持 有的临时性存款。
其他货币资金主要包括外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证金存款、信用卡存款等。
其他货币资金的清查方法
核对账目法
通过核对记账凭证、银行对账 单等资料，检查其他货币资金
的账面余额是否与实际相符。
实地盘点法
对其他货币资金存放地点进行 实地盘点，确保账实相符。
询证法
向相关银行或其他金融机构发 出询证函，以确认其他货币资 金的余额及使用情况。
账户核对法
通过核对相关账户余额，验证 库存现金的账面记录是否准确。
系统核算法
利用财务管理系统或电子表格 等工具，自动进行库存现金的
账实核对。
03
银行存款清查
对账单与银行存款日记账的核对
核对内容
包括账户名称、存款日期、金额 等是否一致，以及是否存在未达
账项。
核对方法
采用逐笔勾对法，确保每笔存款记 录准确无误。
02
库存现金清查
库存现金的清点
库存现金的清点是指对现金进 行实地盘点，以确定现金的实 际数量。
在清点库存现金时，应逐一核 对现金的种类、面额和张数， 确保与账面记录一致。
清点时应特别注意检查是否有 假币、残币或未入账的现金。
库存现金的账实核对
账实核对是指将现金的账面记录与实际盘点结果进行比对，以确认两者是否相符。
账实核对法
通过实地盘点，将银行存 款日记账与实际库存现金、 银行存款等进行核对，以 确保账实相符。
比较分析法
通过对银行存款的收支情 况进行比较分析，发现异 常情况并及时处理。
04
其他货币资金清查
其他货币资金的定义与种类
定义
其他货币资金是指除库存现金、 银行存款以外的其他货币资金， 是企业为进行各项业务活动而持 有的临时性存款。
《货币资金》课件
定义市场风险是指因市场价来自波动而 导致企业资产价值损失的风险。
来源
主要包括利率风险、汇率风险和 商品价格风险等。例如，利率波 动可能影响企业的债券投资价值 ，汇率波动可能影响企业的进出
口业务。
管理策略
通过多元化投资组合、对冲交易 和其他风险管理工具来降低市场 风险。此外，密切关注市场动态 ，定期评估和调整风险管理策略
也是必要的。
06
货币资金的未来发展
电子货币的发展趋势
电子货币的普及
随着科技的发展，电子货币的使用将 越来越广泛，人们将更倾向于使用电 子支付方式进行交易。
电子货币的安全性
随着加密技术和安全协议的进步，电 子货币的安全性将得到保障，使得电 子支付成为更可靠的选择。
金融创新对货币资金的影响
金融创新的发展
信用风险
定义
信用风险是指借款人或债务人可能无 法按照约定偿还债务的风险。
来源
管理策略
建立信用管理体系，制定严格的信用 政策和审批流程，定期评估债务人的 信用状况，以及采取必要的风险控制 措施。
主要来源于企业的应收账款、应收票 据和其他应收款项。此外，向第三方 提供信用担保也可能产生信用风险。
市场风险
货币资金的管理原则
安全性原则
确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。
效益性原则
通过合理配置和利用货币资金资源，实现企业经济效益的最大化。
合法性原则
确保货币资金的来源和使用合法合规，遵守相关法律法规和规章制度。
02
货币资金的来源
现金收入
01
销售收入
企业在销售商品或
提供劳务过程中所
02
获得的现金收入。
1 2
3
货币银行学第04章金融商品与金融市场
3）可转换证券
可转换证券是指其持有者可以在一定时期内 按一定比例或价格将之转换成一定数量的另 一种证券的证券。可转换证券通常是转换成 普通股票。按发行时证券的性质,可转换证券 主要分为可转换债券和可转换优先股票两种。
4）互换
互换也称调期或掉期,是指交易双方约 定在合约有效期内,以事先确定的名义 本金额为依据,按约定的支付率(利率、 股票指数收益等)相互交换支付的约定。 互换主要有两种类型:一种是货币互换; 另一种是利率互换。
4.1 .2金融商品的分类
1）按金融商品的期限划分，可分 为短期金融商品和长期金融商品
短期金融商品：商业票据、短期公债、 银行承兑汇票、可转让大额定期存单 等
长期金融商品：股票、公司债券、金 融债券及中长期公债等
2）按发行者的性质划分，可分为 直接金融商品和间接金融商品
直接金融商品：商业票据、股票、国 库券、公司债券等
第4章 金融商品与金融市场
4.1 金融商品
4.1 .1金融商品概述
1)金融商品的概念
金融商品也称为金融工具，是指在金 融活动中产生的能够证明债权债务关系 或资金所有权关系的、具有法律效力的 “书面文件”，它对于债权债务双方所 应承担的义务与享有的权利均有法律约 束意义。
2）金融商品的特征
（1）期限性 （2）流动性 （3）风险性 （4）收益性
1）商业票据
商业票据是企业之间由于信用关系形 成的短期无担保债务凭证的总称。它 是在商业信用的基础上产生的。传统 的商业票据有商业汇票和商业本票两 种。
2）银行票据
银行票据是在银行信用的基础上由银 行签发的或由银行承担付款义务的信 用凭证。它包括银行汇票、银行本票 和银行支票。
3）大额可转让定期存单
《中级财务会计》第1章 流动资产
例题
【正确答案】C 【答案解析】“盘亏的固定资产”预期不会给企业带来经济利益， 不属于企业的资产。
例题
【多选题】 下列各项中，企业能够确认为资产的有（ ）。 A.经营租出的设备 B.经营租入的设备 C.融资租入的设备 D.近期将要购入的设备
例题 【正确答案】AC 【答案解析】选项B是企业并不能拥有或控制的；选项D不
其他应收款
三、其他货币资金
（二）其他货币资金的账务处理 1.银行汇票存款
提示付款期限 出票日起1个月
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，银行汇票的背书转 让以不超过出票金额的实际结算金额为准。
例题
甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买
原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款，根据盖章退
1 000元 5 000元
10 000元 50 000元
例题
甲企业为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将
10 000元银行存款转作银行本票存款。
借：其他货币资金—银行本票 10 000
贷：银行存款
10 000
甲企业用银行本票购买办公用品10 000元。
借：管理费用
10 000
贷：其他货币资金—银行本票 10 000
例题
甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行
汇款100 000元到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证回
单联，编制如下会计分录：
借：其他货币资金—外埠存款 100 000
贷：银行存款
100 000
三、其他货币资金
8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增
值税专用发票上的原材料价款为80 000元，增值税税额为13 600元，
04基础会计第五章企业主要经济业务的核算
重新投入周转
2. 对制造业企业的主要经济业务内容的理解
1)筹集资金：
投入 资本
资金 接受投资，或借入债务，为生产经营筹集资金。
投入
负债
资金筹 集业务
资金投入
资金使用（资金循环与周转）
▲ 供应过程 ▲
生产过程
▲ 销售过程 ▲
资金退出
投入 资本
货币资 金
储备资 金
生产资 金
成品资 金
货币资 金
负债
固定资 金
经股东大会批准将公司的资本公积200000元转作实收资本有限责任公司增资扩股时如果有新的投资者加入则新加入的投资者缴纳的出资额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分应记入的贷方账户是a实收资本账户b股本账户c资本公积账户d盈余公积账户某公司由ab两个股东各出资50万元而设立设立时实收资本为100万元经过三年营运该公司盈余公积和未分配利润合计为50万元这时c投资者有意参加经各方协商确定c投资者以80万元出资占该公司股份的13比例该公司在接受c的投资时应借记银行存款科目80万元贷记实收资本科目50万元资本公积30万元d实收资本科目55万元资本公积25万元资金筹集资金筹集所有者投入所有者投入实收资本实收资本资本公积资本公积负债长期借款长期借款短期借款短期借款企业过去的交易或者事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现实义务包括流动负债非流动负债负债的资金来源
的经济组织。
①资金的筹集 ②供应过程业务 ③生产过程业务 ④产品销售过程业务 ⑤财务成果形成与分配业务
工业企业
三个过程：供应、生产、销售
资金筹集 供应过程
生产过程
投
工资等费用
入
固定资产
货币资金 材料物资 在产品 货币资金 储备资金 生产资金
金融基础知识入门
03 信用创造
金融机构通过发行债券、提供贷款等方式，创造信用， 支持实体经济的发展。
05
货币政策
货币政策的定义
货币政策的概念
货币政策是中央银行或货币当局为实现其经济目标而采用的控制和调节货币供应量和信用量的 方针、政策和措施的总称。
货币政策的目的
货币政策的主要目的是稳定物价、促进经济增长、实现充分就业和保持国际收支平衡。
货币政策的工具
货币政策工具包括公开市场操作、存款准备金率、再贴现率、利率等，通过这些工具来影响市 场利率和货币供应量，从而实现货币政策目标。
货币政策的工具
公开市场操作
中央银行在金融市场上公开买卖 政府债券，以控制货币供应量和
利率。
存款准备金率
中央银行调整商业银行必须存放 在中央银行的存款与其吸收存款
金融基础知识入门
演讲人姓名
目录
01 金融概述 03 金融工具 05 货币政策
02 金融市场 04 金融机构 06 金融风险管理
01
金融概述
金融的定义
01
金融的本质
金融是货币资金的融通， 涉及货币、信用、银行、 保险、证券等多个方面。
02
金融的功能
金融具有资源配置、风险 管理、支付结算、信息传 递等功能，对经济发展有 重要作用。
03
金融的地位
金融是现代经济的核心， 对国家的经济发展和社会 稳定具有重要影响。
金融的功能
资金融通
金融系统通过吸收存款、发行证券等方式， 将社会闲散资金集中起来，再通过贷款、投 资等方式分配给需要资金的部门，实现资金 的融通。
风险管理
金融系统通过提供保险、期货、期权等金融 产品和服务，帮助个人和企业分散、转移和 管理风险，保障经济活动的稳定进行。
金融机构通过发行债券、提供贷款等方式，创造信用， 支持实体经济的发展。
05
货币政策
货币政策的定义
货币政策的概念
货币政策是中央银行或货币当局为实现其经济目标而采用的控制和调节货币供应量和信用量的 方针、政策和措施的总称。
货币政策的目的
货币政策的主要目的是稳定物价、促进经济增长、实现充分就业和保持国际收支平衡。
货币政策的工具
货币政策工具包括公开市场操作、存款准备金率、再贴现率、利率等，通过这些工具来影响市 场利率和货币供应量，从而实现货币政策目标。
货币政策的工具
公开市场操作
中央银行在金融市场上公开买卖 政府债券，以控制货币供应量和
利率。
存款准备金率
中央银行调整商业银行必须存放 在中央银行的存款与其吸收存款
金融基础知识入门
演讲人姓名
目录
01 金融概述 03 金融工具 05 货币政策
02 金融市场 04 金融机构 06 金融风险管理
01
金融概述
金融的定义
01
金融的本质
金融是货币资金的融通， 涉及货币、信用、银行、 保险、证券等多个方面。
02
金融的功能
金融具有资源配置、风险 管理、支付结算、信息传 递等功能，对经济发展有 重要作用。
03
金融的地位
金融是现代经济的核心， 对国家的经济发展和社会 稳定具有重要影响。
金融的功能
资金融通
金融系统通过吸收存款、发行证券等方式， 将社会闲散资金集中起来，再通过贷款、投 资等方式分配给需要资金的部门，实现资金 的融通。
风险管理
金融系统通过提供保险、期货、期权等金融 产品和服务，帮助个人和企业分散、转移和 管理风险，保障经济活动的稳定进行。
货币资金审计关注点
货币资金审计关注点1. 引言货币资金是企业经营活动中非常重要的资产之一，它直接关系到企业的偿付能力以及经营效益。
审计是对企业财务状况和经营结果进行全面、系统、独立的检查和评价，而货币资金审计作为审计的重要组成部分，对于保证审计工作的准确性和可靠性具有重要意义。
本文将以“货币资金审计关注点”为题，探讨在进行货币资金审计时需要特别关注的几个方面，包括货币资金的划分和合理性、货币资金使用的合规性、货币资金与银行往来的一致性等。
2. 货币资金划分与合理性在进行货币资金审计时，首先需要对企业的货币资金进行划分和确认，并对其合理性进行评估。
这涉及到以下几个关注点：2.1 货币资金的定义和范围货币资金是指企业在经营活动中所有已经到手并且可以随时使用或支出的现金、存款以及其他货币性资产。
在审计过程中，需要明确定义货币资金的范围，并对其中各项进行细致的分析和核实。
2.2 货币资金与其他科目的关联性货币资金作为一个独立科目存在于企业财务报表中，但它同时也与其他科目存在着密切的关联。
在审计过程中需要关注货币资金与其他科目之间的关系，并确认其准确性和合理性。
2.3 货币资金余额与流动性的匹配性货币资金应该具备足够的流动性，以满足企业正常运营和支付债务的需要。
在审计过程中需要评估企业货币资金余额与其流动性之间的匹配性，确保企业能够按时足额履行支付义务。
3. 货币资金使用的合规性除了关注货币资金本身，审计人员还需要对企业货币资金的使用情况进行审查，确保其符合相关法律法规和内部规定。
以下是一些需要特别关注的方面：3.1 货币资金用途和支付对象审计人员需要核实企业所使用货币资金的具体用途和支付对象。
这涉及到对支付凭证、合同文件以及相关报表等多个方面进行调查和核对。
通过对比实际情况与公司内部规定以及监管要求，来评估企业使用货币资金是否符合合规规定。
3.2 内部控制制度的完善程度一个良好的内部控制制度可以有效减少企业财务风险，防止非法操作和滥用会计核算处理，保证财务会计信息真实可靠。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。
4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．×11. ×12．×三、单项选择题1．D 2．C 3．D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1．库存现金日常收支管理的内容主要有：(1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。
货币金融学——第4章金融市场
货币金融学——第4章金 融市场
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2020/11/30
货币金融学——第4章金融市场
第四章 金融市场概述
•学习目的与要求
• 本章通过对金融市场基本理论与知识的介绍，要求同学们 掌握和理解如下一些基本问题：
• 1、熟悉金融市场的概念、金融市场的作用和功能。 • 2、熟悉金融市场上两种最基本的投融资方式——直接融资 与间接融资。 • 3、了解货币市场的类型及特征、熟悉货币市场的各种金融 工具。 • 4、熟悉资本市场的结构 •
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货币金融学——第4章金融市场
金融工具的种类
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•4、金融工具的种类
• 直接金融工具
•
非金融机构签署的商业票据、证券、契
约
•
等，在金融市场上直接借贷和交易。
• 间接金融工具
•
是指金融机构所发行的存单、保险单、
•
各种借据和银行票据等。
•货币市场金融工具
•
期限短、流动性强、风险小、安全性
（2）分散性 ——直接融资在无数个企业、政府与个人之间
进行，具有一定的分散性。
（3）信誉差异较大 ——直接融资是在企业与企业之间、个
人与个人之间，或者企业与个人之间进行的，而不同的企业 或者个人，其信誉好坏有较大差异。
（4）部分具有不可逆性 ——如发行股票所得资金是不需要
返还的，股票只能够在不同投资者之间互相转让。
2、间接融资的工具 金融机构发行的各种融资工具，如存单、贷款合约等。
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货币金融学——第4章金融市场
（二）间接融资
3、间接融资的特点：
（1）间接性:在间接融资中，资金需求者和资金初始供应者之间不发生 直接借贷关系；资金需求者和资金供给者之间由金融中介发挥桥梁作 用。
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2020/11/30
货币金融学——第4章金融市场
第四章 金融市场概述
•学习目的与要求
• 本章通过对金融市场基本理论与知识的介绍，要求同学们 掌握和理解如下一些基本问题：
• 1、熟悉金融市场的概念、金融市场的作用和功能。 • 2、熟悉金融市场上两种最基本的投融资方式——直接融资 与间接融资。 • 3、了解货币市场的类型及特征、熟悉货币市场的各种金融 工具。 • 4、熟悉资本市场的结构 •
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货币金融学——第4章金融市场
金融工具的种类
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•4、金融工具的种类
• 直接金融工具
•
非金融机构签署的商业票据、证券、契
约
•
等，在金融市场上直接借贷和交易。
• 间接金融工具
•
是指金融机构所发行的存单、保险单、
•
各种借据和银行票据等。
•货币市场金融工具
•
期限短、流动性强、风险小、安全性
（2）分散性 ——直接融资在无数个企业、政府与个人之间
进行，具有一定的分散性。
（3）信誉差异较大 ——直接融资是在企业与企业之间、个
人与个人之间，或者企业与个人之间进行的，而不同的企业 或者个人，其信誉好坏有较大差异。
（4）部分具有不可逆性 ——如发行股票所得资金是不需要
返还的，股票只能够在不同投资者之间互相转让。
2、间接融资的工具 金融机构发行的各种融资工具，如存单、贷款合约等。
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货币金融学——第4章金融市场
（二）间接融资
3、间接融资的特点：
（1）间接性:在间接融资中，资金需求者和资金初始供应者之间不发生 直接借贷关系；资金需求者和资金供给者之间由金融中介发挥桥梁作 用。
货币资金分析课件
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
指企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而 支付的有关费用后的净额。
筹资活动产生的现金流入
吸收投资所收到的现金
01
指企业发行股票或接受投资者投入的现金。
借款所收到的现金
02
指企业向银行或其他金融机构等借入的资金。
详细描述
企业需要保持足够的现金储备和流动性强的资产，以便在需要时能够迅速变现 。同时，企业应定期评估其流动性需求，并制定相应的策略来应对可能出现的 流动性风险。
信用风险
总结词
信用风险是指借款方或债务人无法履行 其义务，导致企业无法按时收回资金或 面临资产损失的风体系，对客户 和债务人的信用状况进行评估，并采取相 应的信用政策来降低信用风险。同时，企 业应定期回顾并更新其信用政策和程序， 以确保其与当前的市场环境和企业的风险 承受能力相匹配。
货币资金分析课件
$number {01}
目录
• 货币资金概述 • 货币资金流入分析 • 货币资金流出分析 • 货币资金流量表分析 • 货币资金管理策略 • 货币资金风险管理
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金定义
01
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形 态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他
货币资金。
银行存款
03
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金，具有安全可靠、使用方便的特点
。
现金
02
现金是指企业的库存现金，主要用于日常零星 开支，具有流动性强、使用灵活的特点。
其他货币资金
04
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外 的其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票
指企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而 支付的有关费用后的净额。
筹资活动产生的现金流入
吸收投资所收到的现金
01
指企业发行股票或接受投资者投入的现金。
借款所收到的现金
02
指企业向银行或其他金融机构等借入的资金。
详细描述
企业需要保持足够的现金储备和流动性强的资产，以便在需要时能够迅速变现 。同时，企业应定期评估其流动性需求，并制定相应的策略来应对可能出现的 流动性风险。
信用风险
总结词
信用风险是指借款方或债务人无法履行 其义务，导致企业无法按时收回资金或 面临资产损失的风体系，对客户 和债务人的信用状况进行评估，并采取相 应的信用政策来降低信用风险。同时，企 业应定期回顾并更新其信用政策和程序， 以确保其与当前的市场环境和企业的风险 承受能力相匹配。
货币资金分析课件
$number {01}
目录
• 货币资金概述 • 货币资金流入分析 • 货币资金流出分析 • 货币资金流量表分析 • 货币资金管理策略 • 货币资金风险管理
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金定义
01
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形 态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他
货币资金。
银行存款
03
银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构 的货币资金，具有安全可靠、使用方便的特点
。
现金
02
现金是指企业的库存现金，主要用于日常零星 开支，具有流动性强、使用灵活的特点。
其他货币资金
04
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外 的其他货币资金，如银行汇票存款、银行本票
金融基础知识入门
02
信用风险
借款人或合同另一 方违约导致的风险。
03
流动性风险
资产无法在短时间 内以合理价格转换 为现金的风险。
04
操作风险
由于内部流程、人 为错误或系统故障 导致的风险。
风险管理和控制
01 风险识别
识别可能对金融机构造成损失的风险因素，如市场风险、 信用风险等。
02 风险评估
对识别出的风险进行量化评估，确定其可能性和影响程 度，为风险控制提供依据。
全球化对金融的影响和挑战
金融市场的全球化
全球化促进了金融市场的开放 和融合，提高了金融资源的配
置效率。
金融风险的全球化
全球化加剧了金融风险的传播 和扩散，对金融稳定构成挑战。
金融监管的全球化
全球化推动了金融监管的协调 和合作，提高了金融体系的稳
健性。
国际金融合作和监管
国际合作的重要性
各国金融市场相互依存，国际合作有助于稳定全 球金融市场。
03 风险控制
根据风险评估结果，采取相应的风险控制措施，如风险 分散、风险对冲等，以降低风险损失。
保险和风险管理
01 风险识别
识别潜在风险，包括市场风险、信用风险、 操作风险等。
03 风险应对
制定风险应对策略，包括风险规避、风险降 低、风险转移等。
对识别出的风险进行量化评估，确定风险的 大小和可能造成的损失。
衍生品市场
金融衍生品交易的市场，包括期货、期权、互换、远期合约等。
金融工具和金融机构
金融工具
包括股票、债券、期货、期权等，用于投资 和风险管理。
金融机构
如银行、保险公司、证券公司等，提供金融 服务，促进资金融通。
02
货币和银行
浅谈企业货币资金管理
四、对策提出
为了解决上述问题，我们可以从以下几个方面提出对策：
1、加强制度建设：企业应建立健全货币资金管理制度，明确资金的收支、审 批、监督等环节的职责和程序，使资金管理有章可循，有据可查。
2、加强宣传培训：企业应加强对员工的货币资金管理知识的培训，提高员工 的意识和技能水平，使员工能够更好地履行职责，提高资金使用效益。
浅谈企业货币资金管理
目录
01 一、背景和意义
03 三、原因分析
02 二、存在的问题 04 四、对策提出
目录
05 五、对策实施
07 参考内容
0Hale Waihona Puke 六、总结随着市场经济的发展，企业面临着日益激烈的竞争环境。为了提高企业的竞争 力，必须加强财务管理，而货币资金管理则是财务管理的核心内容之一。本次 演示将从企业货币资金管理的背景和意义、存在的问题、原因分析、对策提出 和实施等方面进行探讨，以期为企业货币资金管理提供一些思路和建议。
3、预算管理不到位
预算管理是企业货币资金管理的重要手段。然而，一些企业缺乏科学的预算管 理体系，或者在执行过程中存在偏差，导致了预算的失效。这可能导致企业的 货币资金使用混乱，无法实现预期的效益。
4、缺乏有效的信息披露机制
企业货币资金管理需要充分的信息披露机制来保障透明度和公信力。然而，一 些企业在这方面存在明显的不足，如缺乏内部审计报告、财务报告不完整或信 息披露不及时等。这些问题可能导致投资者和利益相关者的利益受损。
三、原因分析
针对上述问题，我们可以从以下几个方面进行分析：
1、制度不完善：一些企业缺乏健全的货币资金管理制度，导致资金管理缺乏 规范和约束，容易引发财务风险。
2、意识不足：部分企业对货币资金管理的重视程度不够，缺乏资金时间价值 观念和风险管理意识，导致资金使用效益低下。
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第一节 货币资金概述
五、银行转账结算方式
方式五： 方式五：汇兑
1. 汇兑的概念 汇兑结算方式是指汇款人委托银行将其款项支 付给收款人的结算方式。也就是俗称的“汇 款”。 2.有关汇兑结算的规定 汇兑分信汇（邮寄凭证）和电汇（拍发电报） 两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使 用。汇兑结算方式适用于异地各单位、个人之 间各种款项的结算。
3、委托收款结算程序 、
方式七： 方式七：托收承付
1.托收承付的概念 托收承付，又称为异地托收承付，是根据购销 合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收 取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 这是一种较为严格的结算方式。 2.托收承付结算方式的使用范围 托收承付结算方式的结算金额起点为1万元。 新华书店系统每笔的金额起点为1千元。在异 地托收承付结算中银行负有维护双方正当权益 的责任。这种结算方式适用于异地有合同的商
品交易以及由商品交易而产生的劳务供应等款 项的结算。
3、异地托收承付结算程序 、
方式八： 方式八：信用卡
1.信用卡的概念和分类 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭 以向特约单位购物，消费和向银行存取现金， 且具有消费信用的特制载体卡片。
2、信用卡结算的规定 信用卡适用于在同城或异地的特约单位购物、 消费和向银行存取现金、办理转账结算。使用 信用卡结算，一般涉及三方当事人，即银行、 持卡人或特约单位（各种商场、宾馆等企业）。 结算时，大致可分为三个阶段，特约单位提供 商品或服务的商业信用；向持卡人的发卡人收 回货款或费用，发卡行或代办行向持卡人办理 结算。
3、信用卡结算的具体程序 、
归纳总结： 归纳总结：
练练吧。。 练练吧。。
既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算 方式是( )。 A.汇兑 B.银行本票 C.委托收款 D.支票 答案：C 既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算 方式是( )。 A.银行本票B.委托收款 C.商业汇票D.支票 答案：ＢＣ
3、汇兑结算程序 、
方式六： 方式六：委托收款
1.委托收款的概念及分类
委托收款结算方式是指收款人向银行提供收款依据，委托 银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款结算款 项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
2. 有关委托收款结算的规定 委托收款结算没有金额起点限制，也没有最高限额。 委托收款的付款期随付款人的不同而不同：①以银 行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收 款人。②以单位为付款人的，银行应及时通知付款 人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给 付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到 通知的当日书面通知银行付款。 委托收款方便灵活，在同城、异地均可以使用，是 一种通用性极强的结算方式。凡在银行开立账户的 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款 人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款 结算方式。在同城范围内，公用事业单位向用户收 取的水电费、煤气费、电话费等公用事业费，可以 使用同城特约委托收款。
下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域 结算的是（ ）。 A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式 C.银行汇票结算方式 D.银行本票结算方式 答案： D 所有的单位和个人都可以采用托收承付结算方 式。（ ）
五、银行转账结算方式
方式五： 方式五：汇兑
1. 汇兑的概念 汇兑结算方式是指汇款人委托银行将其款项支 付给收款人的结算方式。也就是俗称的“汇 款”。 2.有关汇兑结算的规定 汇兑分信汇（邮寄凭证）和电汇（拍发电报） 两种，由汇款人根据对汇款快慢的要求选择使 用。汇兑结算方式适用于异地各单位、个人之 间各种款项的结算。
3、委托收款结算程序 、
方式七： 方式七：托收承付
1.托收承付的概念 托收承付，又称为异地托收承付，是根据购销 合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收 取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 这是一种较为严格的结算方式。 2.托收承付结算方式的使用范围 托收承付结算方式的结算金额起点为1万元。 新华书店系统每笔的金额起点为1千元。在异 地托收承付结算中银行负有维护双方正当权益 的责任。这种结算方式适用于异地有合同的商
品交易以及由商品交易而产生的劳务供应等款 项的结算。
3、异地托收承付结算程序 、
方式八： 方式八：信用卡
1.信用卡的概念和分类 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭 以向特约单位购物，消费和向银行存取现金， 且具有消费信用的特制载体卡片。
2、信用卡结算的规定 信用卡适用于在同城或异地的特约单位购物、 消费和向银行存取现金、办理转账结算。使用 信用卡结算，一般涉及三方当事人，即银行、 持卡人或特约单位（各种商场、宾馆等企业）。 结算时，大致可分为三个阶段，特约单位提供 商品或服务的商业信用；向持卡人的发卡人收 回货款或费用，发卡行或代办行向持卡人办理 结算。
3、信用卡结算的具体程序 、
归纳总结： 归纳总结：
练练吧。。 练练吧。。
既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算 方式是( )。 A.汇兑 B.银行本票 C.委托收款 D.支票 答案：C 既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算 方式是( )。 A.银行本票B.委托收款 C.商业汇票D.支票 答案：ＢＣ
3、汇兑结算程序 、
方式六： 方式六：委托收款
1.委托收款的概念及分类
委托收款结算方式是指收款人向银行提供收款依据，委托 银行向付款人收取款项的一种结算方式。委托收款结算款 项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。
2. 有关委托收款结算的规定 委托收款结算没有金额起点限制，也没有最高限额。 委托收款的付款期随付款人的不同而不同：①以银 行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收 款人。②以单位为付款人的，银行应及时通知付款 人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给 付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到 通知的当日书面通知银行付款。 委托收款方便灵活，在同城、异地均可以使用，是 一种通用性极强的结算方式。凡在银行开立账户的 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款 人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款 结算方式。在同城范围内，公用事业单位向用户收 取的水电费、煤气费、电话费等公用事业费，可以 使用同城特约委托收款。
下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域 结算的是（ ）。 A.汇兑结算方式 B.委托收款结算方式 C.银行汇票结算方式 D.银行本票结算方式 答案： D 所有的单位和个人都可以采用托收承付结算方 式。（ ）