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最新国税企业所得税习题及答案
最新国税企业所得税习题及答案046f9f a4-7160-l Ie c-b7a2-7c b59b590d7d一、单项选择题1.以下关于企业所得税纳税人的陈述是正确的()a.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业b、依照外国法律设立的企业:其实际管理机构在中国境内的:为非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业d、在中国境内设立机构、场所:实际管理机构不在中国境内的企业为非居民企业2、企业应当自月份或者季度终了之日起()日内:向税务机关报送预缴企业所得税,纳税申报表:预缴税款。
a、5b o 7c o10天。
十五3,企业合并:被合并企业及其股东都应按()进行所得税处理。
a、取消B.汇款C.清算D.预付款4,享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的()。
a、居民企业B.非居民企业c.企业所得税纳税人d.居民企业和非居民企业5、从2022年1月1日起:不扣除增值税的进口税:购买环境保护专用设备的投资额为增值税专用发票上注明的()金额。
a.价外费用b.增值税进项税额C、总价和税费D.价格6.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用:除另有规定者外:()在计算企,业应纳税所得额时扣除。
a、是B.否C.批准D.存档7.汇算清缴审核时:发现企业少预缴企业所得税:税务机关可依法对其加征滞纳金。
,滞纳金起点是月(季)度预缴期满后次日:止点是()oa、提前还款年度的12月31日B,减少提前还款季度的最后一天C.预缴次年5月31日d.实际办理汇算清缴的当天(A)经批准征收的企业所得税纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化:或,者应纳税所得额、应纳税金额增减达到()的:应当及时向税务机关报告:调整确定的应,纳税额或者应纳税所得额。
a.10%b. 20%c.50%d. 70%9,企业依照法律、法规和国务院有关规定收缴上缴财政的政府性资金和(,在计算上,缴财政年度的应纳税所得额时:从总收入中扣除。
a.各种基金、收费b.各类财政性资金c、财政补贴收入D.行政费用10.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金,融衍生产品等发生的损失:依法():可在企业所得税前扣除。
企业所得税练习题答案及解析
企业所得税练习题答案一、单选题1.答案：C解析：个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
2.答案：C解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不是我国企业所得税的征税范围。
3.答案：D解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12＝20（万元）。
利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。
4.答案：A解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5.答案：B解析：A国的扣除限额＝50×25％＝12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税＝50×20％＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。
企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝500×15％＋（50×25％－10）＝77.5（万元）。
6.答案：C解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。
前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。
7.答案：A解析：企业所得税法中所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
8.答案：D解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
企业所得税试题及答案解读
第二章企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。
（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。
（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。
（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。
（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。
（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。
（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。
（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。
（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。
（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。
新企业所得税判断题1
新企业所得税练习题及答案解析－判断题以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例1．企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。
（√）2．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（×）解析:一人有限公司是居民企业,适用企业所得税法3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。
（√）4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。
（×）解析:参看税法第一条. 依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业不属于中国企业所得税管辖范畴5. 我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。
（×）解析:参看税法第二条, 在境外登记注册的企业在中国境内设立机构,场所的或者在中国境内未设立机构,场所,但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业.6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
（√）7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。
（×）解析:非居民企业在中国境内未设立机构,场所的或者在中国境内虽设立机构,场所,但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,使用税率为20%8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。
（×）解析:税法第一条规定,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（√）10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。
企业所得税测试题001答案及解析
企业所得税测试题001答案及解析所得税考试练习题及解析企业所得税测试题姓名：小数。
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
)题号答案题号答案题号答案1.关于居民企业和非居民企业的确定，正确的是(BA.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B.在境外成立且其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业企业所得税法第二条：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实)。
212223242526272829301112131415161718192012345678910单位：成绩：友情提醒：考试时间150分钟。
所有计算结果保留两位所得税考试练习题及解析2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（C）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2022]82号2022年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。
(完整版)企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税综合练习题(含详细解析).
• 3.某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术 企业，2011年度相关经营情况如下： • （1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取 得利息收入10万元。 • （2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其 他业务支出10万元。 • （3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、 业务宣传费用114万元。 • （4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万 元、开发新技术的研究开发费用90万元。 • （5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元， 合同违约金支出11.7万元。 • （6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。
根据上述资料计算下列问题： 1.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（ ）万元。 A.85 B.110 C.135 D.150 2.2008年该企业应纳税所得额（ ）万元。 A.148 B.173 C.248 D.289 3.2008年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.37.75 B.37 C.62 D.72.2
• -B
C
பைடு நூலகம்
B
• 1.广告费和业务宣传费扣除限额= （1480+100）×15%=237＜170+114=284 • 销售费用可扣除 384-（284-237）=337 • 2.业务招待费扣除限额=（1480+100） ×5 ‰=7.9 ＜ 14 ×60%=8.4 • 研发开支加计扣除 90 ×50%=45 • 管理费用可扣除=214-（14-7.9） +45=252.9 • 3.应纳税所得额=1480+100-10-337252.9-23.4-11.7-600=345 • 应纳所得税额=345 ×15%=51.75
• 答案： • 借款利息扣除限额：100×7%=7(万元）＜9 （万元），纳税调增2万元 • 业务招待费扣除限额：3500×0.5%=16.5＞ 22×60%=13.2,纳税调增：22-13.2=8.8 （万元） • 增值税不得扣除 • 罚款不得扣除 • 应纳税所得额=（3500-2500-65-300110-14-6+8.8+2）=515.8（万元） • 应纳企业所得税=515.8×25%=128.95（万 元）
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
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新企业所得税练习题及答案解析答案解析根据塔城地区沙湾国税局戴婷婷老师讲课内容整理FANS整理：我爱学会计以下答案解析中税法是指新企业所得税法,条例是指新企业所得税法实施条例一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D(解析:税法第二条原文)非居民企业：25%；20%——10%。
2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C(解析:税法第二条原文)3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第四条)4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C(解析:税法第二十八条原文)5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B(解析:税法第九条原文)6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B(解析:参看税法第二条,微软公司在中国的分支机构属于居民企业,适用25%所得税率)7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A三 B四 C五 D六答案：C(解析:税法第五十三条原文)8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日答案：C(解析:税法第四十条原文)9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C(参看税法第十五条:企业使用或者销售存货,按照规定计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除)10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案：A(解析:参看税法第十七条:企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利) 11．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业答案：C(解析:参看税法第一条)12．A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（A100 B200 C300 D400答案：C(解析:租金收入=出租包装物收入100万+出租固定资产收入200万=300万)13．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值答案：A(解析:条例第十三条原文)14．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人答案：C(解析:参看税法第一条,一人有限责任公司属于居民企业,居民个人不属于企业或组织)15．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业答案：D(解析:参看税法第一条)16．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款答案：A(解析:参看税法第六条和第七条)17．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司200度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20答案：D 100*60%=60 4000*5‰=2018．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失答案：C(解析:参看税法第十条)19．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A(解析:参看税法第十一条)20．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补答案：A(解析:税法第十八条原文)21．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息 B折旧 C成本 D管理费用答案：C(解析:税法第十四条原文)22．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构答案：B(解析:税法第二十一条原文)23．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入答案：D(解析:参看税法第二十六条,A,B,C为免税收入)24．甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（万元予以税前扣除。
A150 B200 C100 D50答案：A 1000*15%=150(解析:参看条例第四十四条,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%部分可扣除)25．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，该商标权预使用10年，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元A100 B135 C110 D183.33答案：B 600/10+750/10=135(解析:参看条例六十七条和九十五条,无形资产摊销不低于十年,研发费用加计50%扣除) 26．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）行分摊。
A公平交易原则 B独立交易原则C方便管理原则 D节约成本原则答案：B(解析:税法第四十一条原文)27．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（）支出，不得在计算应纳税所得额时扣A管理费用 B利息 C生产成本 D损失答案：B(解析:税法第四十六条原文)28．居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。
A分别 B汇总 C独立 D就地预缴答案：B(解析:税法五十条原文)29．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择答案：C(解析:参看税法第五十三条)30．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A10 B15 C7 D5答案：B(解析:税法第五十四条原文)31．企业所得税法从（）起施行。
A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日答案：C(解析:税法第六十条原文)32．企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。
A三 B五 C二 D十答案：B(解析:税法第五十七条原文)33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A全额 B加计 C减半 D加倍答案：B(解析:税法第三十条原文)34．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按合理方法调整。
其合理方法不符的是（）A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法答案：A(解析:参看条例一百一十一条,合理方法包括:可比非受控价格法,再销售价格法,成本加成法,交易净利润法,利润分割法他符合独立交易原则的方法)35．《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之止的期间，按日加收利息。
A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D(解析:条例一百二十一条原文)36．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除E.为职工支付的“五险一金”允许扣除。
F.为特殊工种职工支付的人身安全保险费。
G.国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险。
（参照条例35.36条）答案：A(解析:A项参看条例第四十三条,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超当年销售(营业)收入的5‰.B项是条例第四十条原文,C项是条例三十五条原文,D项是参看条例第三十六条,E项参看条例三十五条项和G项是条例第三十六条原文)37．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。
A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三种由纳税人选择答案：C(解析:参看税法第五十三条,与单选29题类似)38．按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。