应收应付核销规则及常见问题分析
应收应付会计财务制度
应收应付会计财务制度一、总则为规范企业的应收应付账款管理，保障企业的资金安全和合法权益，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司的所有应收应付业务。
三、应收账款管理1. 应收账款的确认（1）应收账款是指公司销售商品或提供劳务后，客户应支付给公司的款项。
应收账款的确认以货物或劳务交付、服务完成并能够取得相应的价款为准。
（2）公司应当及时向客户确认销售订单，并在销售完成后将销售记录和应收账款确认记录进行对应。
确认后，将应收账款计入账簿。
2. 应收账款的核销（1）应收账款逾期未收回时，公司应及时与客户联系，催促其支付欠款。
（2）如果客户无法支付欠款，公司应及时按照规定程序核销坏账。
3. 应收账款的管理（1）公司应建立健全客户信用评估制度，对客户的信用情况进行评估，确保销售给信用良好的客户。
（2）公司应及时更新应收账款账龄分析表，掌握应收账款的情况。
4. 应收账款的回款（1）公司应制定应收账款回款计划，保证应收账款能够及时回笼。
（2）公司应定期对应收账款回款情况进行统计分析，及时发现问题并采取应对措施。
四、应付账款管理1. 应付账款的确认（1）应付账款是指公司向供应商购买商品或接受劳务后，在约定的期限内应支付的款项。
（2）公司应及时向供应商确认采购订单，并在采购完成后将采购记录和应付账款确认记录进行对应。
确认后，将应付账款计入账簿。
2. 应付账款的核销（1）公司应按照约定期限及时支付应付账款，避免逾期支付。
（2）如有延期支付的情况，应及时与供应商沟通并提前协商，确保延期支付不影响正常的业务合作。
3. 应付账款的管理（1）公司应建立健全供应商管理制度，及时更新供应商信息，建立供应商信用评估制度，确保与信誉良好的供应商合作。
（2）公司应重视应付账款账龄管理，定期进行账龄分析，及时发现问题。
4. 应付账款的支付（1）公司应制定应付账款支付计划，确保按时支付应付账款。
（2）公司应加强与银行和供应商的联系，确保支付流程顺畅。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业应收款项审计是审计师在进行企业财务审计时需要重点关注的一个方面，常见问题包括以下几个方面：1. 应收款项的确认：企业可能存在未及时确认的应收款项，这样会导致财务报表中账面应收款项与实际应收款项不符。
审计师应通过检查相关凭证，与客户核对账龄、余额、对账单、付款凭证等材料，确保应收款项被正确确认。
审计师还需要关注催款函、律师函等与应收款项有关的备查文件，确保应收款项没有风险。
2. 应收款项的计提坏账准备：企业在进行财务报表编制时需要计提坏账准备，对于未来存在坏账风险的应收款项进行预留。
审计师需要评估企业的坏账风险，确定是否存在未计提或计提不足的情况。
可以通过与客户核对坏账准备计提的依据、方法，评估计提是否合理。
3. 核实应收款项与销售收入的关系：审计师需要关注应收款项与企业销售收入的关系，以确保销售收入的准确性。
审计师可以通过核对销售合同、发票、出库单、应收账款账龄分析等材料，验证销售收入的真实性和准确性。
4. 应收款项的滞销风险：企业在进行应收款项的确认时，可能存在滞销的产品风险。
审计师需要关注产品的库龄和滞销风险，通过检查销售记录、库存记录、产品质量等信息，评估企业应收款项中存在滞销产品的可能性，并相应调整坏账准备。
针对上述问题，审计师可以采取以下对策：1. 与客户合作：审计师应与客户充分沟通，了解客户的经营情况、应收款项管理制度和流程。
与客户建立良好的合作关系，能够更好地获取相关证据材料，并就存在的问题进行相互讨论和解决。
2. 严格内部控制：企业应加强内部控制制度的建设，完善应收款项管理流程和制度。
审计师可以评估和测试企业的内部控制制度是否有效，对不符合要求的制度提出改进建议。
3. 引入专业技术：审计师可以引入专业的应收款项风险评估模型，通过统计分析和风险评估，确定应收款项的坏账风险，并据此调整计提的坏账准备。
4. 审计程序设计：审计师在进行应收款项审计时，需要合理设计审计程序，包括汇总和分析企业的应收款项数据，核实数额和时效性，评估可能存在的风险，并采取相应的证据获取和测试措施。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策企业应收账款管理与核算是企业财务管理的重要组成部分，对企业的健康经营具有重要意义。
但在实际工作中，也存在诸多问题。
一、应收账款管理问题1. 信用风险管理不足。
企业在销售过程中，往往为了争取订单、提高销售额而放松了对客户信用度的控制，使得应收账款账面余额过大，存在较高的坏账风险。
2. 应收账款催收不力。
企业在催收应收账款时，往往没有采取威慑手段，因此客户有意拖欠款项，已存在欠款不可能收回。
3. 应收账款计提不准确。
企业在给客户开具发票时，往往书写不规范导致应收账款计提有误，或者对客户的付款周期不清楚而导致计提不准确。
1. 应收账款账龄管理不严格。
企业在核算时，没有按照账龄分别列示或注明，导致无法清楚地了解不同期限的账款情况，难以及时处理。
2. 应收账款信用期限控制不当。
企业往往为了获取订单，对客户的信用期限和账期灵活处理，超过信用期限未及时催收还款，也会导致资金链断裂。
3. 应收账款坏账准备计提不合理。
企业在核算坏账准备时，往往没有细致核算每笔账款的风险性、实际损失率等因素，使得坏账准备计提不准确，影响企业将来的盈利能力。
对于以上问题，企业需要采取相应的对策来应对：1. 建立客户信用评估体系。
通过客户资信情况、历史订单情况等因素进行综合评估，制定阈值控制，对不同信用度的客户采取不同的措施。
2. 健全应收账款管理制度。
建立科学合理的应收账款管理制度和流程，明确应收账款计提和催收的规范操作流程。
3. 建立应收账款监管机制。
通过建立应收账款的监管机制，及时掌握账龄、账款质量、还款周期等情况，提高应收账款的催收率。
4. 完善应收账款核算流程。
建立科学严格的应收账款核算体系，对账龄、信用期限、坏账准备等关键指标进行监控，加强核算质量的管控。
总之，满足企业对应收账款管理和核算的要求，需要通过完善的管理制度和规范的操作流程，加强对客户信用度、账龄、坏账准备等的监管和控制，规范应收账款管理和核算，以保证企业的健康发展和可持续经营。
企业应收款审计的问题、方法及对策
6、合同管理方面存在的问题。企业在形成应收款项过程中， 合同管理至关重要，合同条款模糊、合同约定不能有效执行成为 应收款项回款难的最大顽疾，而诉讼和执行的漫长过程又加大时 机本钱。主要问题是企业片面追求销售，弱化过程管理，在合同 条款中对回款时间、期限、担保、违约责任等没有明确，致使在 日后违约诉讼过程中处于相对劣势，难以维护自身权益。
3、坏账打算管理方面存在的问题。坏账打算计提、转回、核 销干脆影响应收款项质量和企业经营成果。主要存在以下问题： 一是没有依据实际可收回程度计提坏账打算，采纳多提或少提坏 账打算方式以到达调整利润或完成上级考核指标的目的； 二是转回不符合转回条件的坏账打算调增利润； 三是对已核销应收款项疏于管理，形成潜在风险：四是收回已核 销坏账未纳入账内核算，资金体外循环； 五是违规核销坏账，擅自放弃债权； 六是不能踊跃取得有效证据，计提坏账打算的应收款项难以核销。
企业应收款审计的问题、方法及对策
应收款主要包括应收账款、其他应收款和预付账款，是企业流淌 资产的重要组成局部，其规模大小、账龄长短、客户信誉等干脆 影响流淌资产质量和变现实力，影响企业资金流。审计调查发觉， 在企业持续经营的进程中，随着经营规模不断扩大，应收款项长 期大额挂账、历史遗留难以处理等问题和存在的潜在风险，影响 企业的资金周转和管理效益，始终困扰企业生存和开展。
2、进一步完善应收款管理的制度体系，细化过程管理。要加 强制度体系建立及执行过程管理，一是进一步细化管理制度，标 准销售及回款行为； 二是严格履行既定程序，按章办事，逐级审批，降低风险； 三是强化销售队伍建立，加强人员管理，预防人员变动带来的风 险； 四是踊跃进展签认，防范法律风险； 五是加大奖惩，加快回款进度。
应收应付核销规则及常见问题
应收应付核销规则及常见问题(续).7 预收款冲预付款1.7.1 预收款冲预付款定义就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之间进行。
1.8 收款冲付款1.8.1收款冲付款定义这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为付款单而已。
1.9红蓝字的核销蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。
对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。
（以下部分来源湛剑的整理）1.9.1 全部是蓝字单据核销选中单据均是蓝字单据，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 2000发票002 2004-05-10 3000到款收款单 2004-05-15 4500系统处理：按核销金额4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为2500，然后进行核销处理；1.9.2. 全部红字单据参与核销选中单据均是红字单据，核销时按金额绝对值小的一方核销，同时对金额绝对值大的一方的单据进行扣减处理；例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 -2000发票002 2004-05-10 -3000到款收款单 2004-05-15 -4500系统处理：按核销金额-4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为-2500，然后进行核销处理；1.9.3 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；1.9.4 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0，则要求核销金额必须相等，同时按每张单据的本次核销金额进行核销处理例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 2000发票002 2004-05-10 -3000到款收款单 2004-05-15 4500退款单 2004-05-16 -5500系统处理：按核销金额-1000核销，然后对每张单据按其对应的本次核销金1.9.5 单边核销所谓单边核销就是在到款结算中，红字的发票和应收单可以与蓝字的发票和应收单核销，退款单也可以与收款单进行核销，但要求他们的绝对值相等。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策在企业经营过程中，应收账款是一个非常重要的财务指标。
应收账款管理与核算的好坏直接关系着企业的经营状况和财务状况。
在实践中，企业在应收账款管理与核算过程中经常出现一些问题，这些问题严重影响了企业的财务运转和经营效率。
本文将从应收账款管理与核算存在的问题及对策进行探讨。
让我们先来了解一下什么是应收账款管理。
应收账款管理是指企业对应收账款的管理和控制过程。
在企业日常经营中，会有很多销售活动，客户购买产品或服务后需要支付货款，这些货款形成的债权关系就是应收账款。
而应收账款管理的目标就是通过合理的授信政策和有效的催收活动，降低坏账风险，提高企业的资金使用效率。
在实际操作中，应收账款管理存在一些问题。
一是信用政策不合理。
许多企业在制定信用政策时，往往关注的是扩大市场份额以及增加销售额，而忽略了风险控制的重要性。
这样便会导致客户违约风险加大，从而增加企业的坏账风险。
二是催收工作不力。
有些企业在应收账款的催收过程中，由于工作不力或缺乏相关经验，导致应收账款无法及时收回，造成资金周转困难。
三是核算不准确。
有些企业在应收账款的核算过程中，由于人员水平不高或者系统不完善，造成应收账款核算不准确，给企业的财务造成了很大的影响。
针对上述问题，应收账款管理部门需要采取一些对策来加以解决。
企业需要合理设置信用政策。
对客户的信用额度和付款条件进行合理的评估和设定，避免扩大市场份额的同时增加了坏账风险。
加强催收工作。
建立完善的催收机制和流程，定期对应收账款进行催收，及时发现异常情况并加以处理。
建立规范的核算流程。
建立合理的核算流程，完善财务系统,保证应收账款的核算准确性，对各项应收账款进行明确的分类和管理。
企业应收账款管理还需要注意以下几个方面。
一是建立健全的应收账款管理制度。
在应收账款管理过程中，企业需要建立一套完善的管理制度，包括信用政策制定、催收工作规定、核算流程规范等。
这样可以确保企业的应收账款管理工作有章可循，不会出现混乱和漏洞。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策1. 引言1.1 企业应收账款管理的重要性企业应收账款管理是企业日常经营管理中非常重要的一环。
应收账款是企业通过销售商品或提供服务所形成的应收款项，直接关系到企业的资金周转和经营效率。
有效的应收账款管理可以提高企业的现金流，加速资金回笼，减少逾期风险，提高企业的盈利能力和竞争力。
通过建立健全的应收账款管理制度，企业能够更好地了解客户的信用状况，及时发现风险，并采取相应的对策，保障企业的经营稳定和持续发展。
良好的应收账款管理还可以减少企业的坏账风险，提高企业的经营效率和财务稳健性。
通过加强客户信用评估和监控，企业可以及时掌握客户的还款能力和支付意愿，从而有效地预防逾期付款和欺诈风险。
加强内部控制与核算机制，规范应收账款的管理流程和操作规范，能够有效避免内部失误和不当行为，提高管理效率，确保账款核算的准确性和真实性。
通过以上手段，企业可以提升自身的经营效率，减少应收账款逾期风险，提高财务稳健性，为企业的可持续发展奠定了坚实的基础。
1.2 存在的问题企业应收账款管理存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：企业在应收账款管理中存在着跟踪欠款不及时、对客户信用评估不够充分的情况，导致了应收账款风险偏高的风险。
企业在应收账款核算中存在着信息不准确、核算不规范的问题，影响了企业对账款的真实情况的把握。
企业对于内部控制和核算机制的建立不够完善，导致了应收账款管理过程中出现失误和漏洞的可能性增加。
企业在应收账款管理中存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的正常经营和财务稳定性，因此急需采取有效措施来解决这些问题。
2. 正文2.1 应收账款管理不规范的影响1. 资金周转速度下降：当企业应收账款管理不规范时，存在大量逾期未收的账款，导致企业资金周转速度下降，影响企业的正常经营活动。
资金周转速度慢不仅会导致企业资金链断裂，还会增加企业债务成本，影响企业的盈利能力。
2. 增加坏账风险：企业应收账款管理不规范会导致应收账款的逾期情况增加，进而增加企业的坏账风险。
企业应收账款管理存在的问题及对策分析
企业应收账款管理存在的问题及对策分析企业应收账款管理存在的问题及对策分析【摘要】作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。
但目前国内经济体制和管理方法上的不完善，从而容易出现主观上的失职，甚至违法违纪形成大量的呆坏账。
因此，针对企业应收账款管理上存在的主要问题，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓。
【关键词】应收账款;应收账款管理;赊销应收账款指账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而来未能收到款的商业承兑汇票。
应收账款管理是指在赊销业务中，从销售商将货物或效劳提供应购置商，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，销售方企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。
其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和防止信用风险。
一、应收账款管理的重要性应收账款伴随企业的销售行为而形成的一项债权，合理的应收账款对于企业扩大经营规模，提高销售量和市场占有率有很大的促进作用。
应收账款的发生意味着企业有一局部资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有本钱的。
企业之所以持有应收账款是因为应收账款有两个非常重要的作用：增加销售作用和减少存货。
市场竞争剧烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。
信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。
其次，许多客户希望保存一段时间的支付期以检验商品和复核单据。
因此，在市场竞争剧烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。
我国目前的市场根本上都是产品供大于求的买方市场，各行各业为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用这种信用销售的方式。
赊销具有比拟明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
应收应付核销规则及常见问题分析
一核销规则核销规则概述核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。
由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。
目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。
下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。
到款结算1.2.1 到款结算定义到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。
基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。
1.2.2 到款结算的核销规则应收款与到款是否要求相等，如果不等如何处理可以不相等，如果不相等就会按照应收款与到款中最小的金额核销。
如果相等，你会发现你选择的单据核销后全部消失了，如果不相等，你会发现那些单据金额较大的单据留下来，不过未核销金额就减少了。
应收款与到款如果可以不相等是否出现提示不会出现提示是否生成单据不生成单据是否要求同一客户要求核销时应收单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销时收款单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销后是否生成单据不生成单据预收款冲应收款1.3.1预收款冲应收款定义中国最庞大的数据库下载到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。
基本就是选择（预收单+退款单）与相应的应收款(发票+其他应收单)，然后核销。
1.3.2预收款冲应收款规则应收款与预收款是否要求相等，如果不等如何处理可以不相等，如果不相等就会按照应收款与到款中最小的金额核销。
如果相等，你会发现你选择的单据核销后全部消失了，如果不相等，你会发现那些单据金额较大的单据留下来，不过未核销金额就减少了。
应收款与预收款如果可以不相等是否出现提示不会出现提示是否生成单据不生成单据是否要求同一客户要求核销时应收单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销时预收单据如何处理单据余额减少本次核销金额核销后是否生成单据不生成单据应收冲应付1.4.1应收冲应付定义应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）之间的核销，解决同一客户或不同客户之间债务与债权往来处理。
企业应收应付账款管理的对策
企业应收应付账款管理的对策摘要:企业要在激烈的市场竞争中立足并力争取得最大的经济效益,必须努力改善经济管理。
加强应收账款的核算和管理,关系到企业的资金周转,甚至影响到企业的生死存亡。
因此,企业应把应收账款作为一项长期的、制度化的工作来抓,使各项措施落到实处,力求将应收账款控制在合理水平上,把坏账降到最低。
关键词:管理;控制一、应收账款对企业的影响高额的应收账款直接影响企业的现金流入,直接引发财务危机。
企业通过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收账款,很多企业在具有良好的盈利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机。
我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金,账面状况不错却又资金匮乏的状况。
逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上,我国企业尤其是国有企业,实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。
二、应收应付账款管理中存在问题(1)企业产品竞争力不足,缺乏足够的周转资金在社会主义市场经济条件下,不论是高科技产品还是一般工业品,当前都是买方市场,一些企业由于在规模、技术、成本等方面不具备优势,失去了与其他企业抗衡的能力,导致其市场占有份额很小,而其生产能力却大于其生产份额,这样就产生了供大于求的局面,造成产品积压。
为了解决产品积压问题,企业在销售过程中又不得不作出相应的让步,如采取先发货后付款的方式,产品试用期久一些、贷款回款期长一些等,使产品的应收账款从数量和时间都增加了,造成企业始终受制于人,让别人牵着走。
随着企业应收账款的增多,流动资金周转不灵的问题便接踵而至。
(2)忽视对客户信用的调查和管理企业对往来客户的资信状况进行科学分析与评估,是从源头上扼制应收账款增加和形成坏账的重要途径。
但目前很多企业为了占领市场,往往缺少自我保护意识,缺乏防范应收账款风险的三道基本程序,即客户事前评估,事中监控,事后跟踪,对客户履行偿债义务的可能性有多大,客户的偿债能力如何,缺乏必要的科学分析和评估,对客户的财务实力和财务状况不予重视,更不能针对不同的往来客户制定不同的信用政策。
应收款项核销规范与实施
应收款项核销规范与实施在企业经营中，应收款项是一个重要的财务指标，直接关系到企业的资金流动和经营状况。
然而，由于各种原因，企业往往会面临应收款项核销的情况。
为了规范应收款项的核销工作，保证企业的财务安全和稳定发展，制定一套科学合理的应收款项核销规范是非常必要的。
首先，应收款项核销的前提是要建立完善的应收账款管理制度。
这个制度应包括应收账款的确认、计提、核销等各个环节的规定。
例如，在应收账款的确认方面，应明确应收账款的确认标准和程序，确保只有符合标准的应收账款才能被确认。
在计提坏账准备金方面，应根据实际情况制定合理的计提比例，并及时调整。
在核销方面，应明确核销的条件和程序，确保核销的合法性和准确性。
其次，应收款项核销的实施需要严格按照制度进行操作。
核销应收款项是一个涉及到资金的重要环节，必须高度重视，严格执行制度。
首先，核销应收款项必须经过相关部门的审批，并由专人负责核销工作。
核销过程中，要确保核销凭证的真实性和准确性，核销凭证上必须有核销人员的签名和日期，并加盖企业公章。
同时，核销凭证上还应注明核销的原因和依据，以便于审计和查询。
另外，应收款项核销的实施还需要注重内部控制的加强。
核销应收款项是一个涉及到资金安全的环节，必须加强内部控制，防止核销过程中的风险和漏洞。
首先，应建立健全的授权制度，明确核销权限和责任。
只有经过授权的人员才能进行核销操作，核销人员必须对核销的准确性和合法性负责。
其次，应加强核销凭证的管理，确保核销凭证的安全和完整。
核销凭证必须按照规定的程序进行保管和归档，核销凭证的查验和审计工作必须由独立的部门进行。
此外，应收款项核销的实施还需要注重信息化技术的应用。
随着信息化技术的发展，企业可以利用电子化系统来管理和核销应收款项，提高核销工作的效率和准确性。
通过电子化系统，可以实现核销凭证的电子化存储和查询，提高核销凭证的管理和使用效率。
同时，还可以实现核销流程的电子化控制，提高核销流程的规范性和可控性。
应收应付核销规则及常见问题分析
一核销规则1.1核销规则概述核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。
由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。
目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。
下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。
1.2 到款结算1.2.1 到款结算定义到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。
基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。
1.2.2 到款结算的核销规则1.3 预收款冲应收款到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。
基本就是1.4 应收冲应付应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）1.5 应收款转销应收款转销就是将某一客户的应收款转为另一客户的应收款。
实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。
1.5.2应收款转销规则1.6 预收款转销预收款转销就是将某一客户的预收款转为另一客户的预收款。
实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际预收款的总额并不减少。
1.6.2 预收款转销规则1.7 预收款冲预付款1.7.1 预收款冲预付款定义就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之1.8 收款冲付款这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为1. 9红蓝字的核销蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。
对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。
浅析企业应收账款管理的问题及对策
浅析企业应收账款管理的问题及对策企业应收账款管理是指企业在销售商品或提供服务后，由于客户延迟支付而形成的应收账款的管理活动。
合理有效的应收账款管理对于企业的经营和流动资金状况具有重要影响。
本文将从以下几个方面深入分析企业应收账款管理所面临的问题，并提出相应的对策。
一、应收账款的确定与计提问题企业在确定应收账款的需要面临不同的计提问题。
企业需要确保应收账款的确定权威、准确性和全面性。
这要求企业建立健全的财务管理体系，完善收入确认制度，以确保所有的应收账款都能得到充分确认。
企业还需面临坏账的计提问题。
应收账款中存在一定比例的坏账风险，而企业需要根据风险程度合理计提坏账准备金，以减少坏账带来的损失。
企业应建立科学的坏账准备计提制度，根据历史坏账比例和企业的整体风险情况，合理计提坏账准备金。
对策：企业应建立完善的应收账款管理制度，包括收款条件的明确、收款途径的多样化、应收账款的实时监控等，确保应收账款的确权准确；企业应严格按照会计准则和相关法律规定计提坏账准备金，定期评估坏账准备金的充足性，确保坏账风险得到有效管理。
二、应收账款回收周期长部分企业存在应收账款回收周期长的问题，这会导致企业流动资金紧张、资金使用效率低下。
应收账款回收周期长主要源于企业与客户之间的信用政策和管理问题。
部分企业为了争取更多的市场份额，采取了较宽松的信用政策，导致客户支付速度较慢；而企业在应收账款管理方面的不力，也会导致回收周期的延长。
对策：企业应根据客户的信用状况和支付能力制定合理的信用政策，同时增强对客户的信用风险管理。
企业可以通过与第三方征信机构合作，及时了解客户的信用状况，做到有针对性的信用政策制定；企业应建立完善的应收账款管理制度，加强对应收账款回款的监控，及时采取催款和追收措施。
三、应收账款的账龄问题企业应收账款中存在一定比例的长期未收到款项的账龄过长的问题。
这些长期未收到款项会对企业的流动资金状况造成较大压力，并增加坏账的风险。
应收应付的财务制度
应收应付的财务制度一、应收账款管理1. 应收账款的确认原则企业在销售产品或提供服务时，按照业务性质、交易金额、交易周期等因素，合理确定应收账款的确认原则。
通常应严格按照企业内部规定的应收账款确认政策进行确认，确保应收账款的真实性和准确性。
2. 应收账款的核销管理对于坏账、呆账等无法收回的账款，应及时进行核销处理，并认定为财务费用或损失。
要建立完善的应收账款核销制度，规范核销程序，保证核销操作的合规性。
3. 应收账款的回款监督建立应收账款回款的监督机制，定期跟进应收账款的回款情况，及时发现问题并提出解决方案。
要强化与客户的沟通，督促客户按时付款，并及时催收逾期账款。
4. 应收账款的风险控制对于账龄较长的应收账款，应及时进行风险评估和分类管理，制定相应的措施进行应对。
建立应收账款风险管理制度，加强对应收账款的监控和预警，有效降低坏账风险。
二、应付账款管理1. 应付账款的认定原则企业在购买商品或接受服务时，应按照合同约定、实际交易情况等因素，合理确定应付账款的认定原则。
要遵循谨慎性原则，确保应付账款的真实性和合规性。
2. 应付账款的支付管理建立应付账款支付管理制度，明确支付流程和程序，确保支付资金的安全和及时性。
要加强对供应商的核实和审核，避免因错付、漏付等问题导致付款纠纷。
3. 应付账款的账龄管理对于账龄较长的应付账款，要及时跟进并制定解决方案，防止资金长期滞留导致财务风险。
建立应付账款账龄管理制度，及时了解应付账款的情况，及时采取措施加以处理。
4. 应付账款的优化管理优化供应商关系，与供应商建立良好的合作关系，争取更优惠的支付条件和条款。
建立供应商评估体系，根据供应商的质量、价格、服务等方面进行评估和选择，优化供应商结构。
三、应收应付过程的控制和监督1. 应收应付流程管理建立完善的应收应付流程管理制度，规范各个流程环节，保证流程的合理性和高效性。
要加强内部控制，防止应收应付过程中的诈骗、舞弊等行为，确保资金安全。
企业应收账款管理的症结和对策问题分析
企业应收账款管理的症结和对策问题分析
企业应收账款管理是企业运营中不可忽视的一项重要内容。
应收账款不低于企业资产的30%，高效的应收账款管理可以保障企业现金流的稳定，提高经营效率，减少坏账风险。
然而，当前企业应收账款管理还存在一些症结，需加以应对。
1. 症结分析
（1）应收账款核销不及时：企业往往不能及时将已核销的应收账款划出，导致
资本周转速度变慢，影响企业现金流。
（2）应收账款逾期率过高：企业出现客户逾期付款，不能及时收回账款，影响
企业资金流转和业务拓展。
（3）应收账款风险控制不足：企业应收账款的质量难以保证，容易发生坏账率
过高的情况。
2. 对策建议
（1）加强核销制度管理：建立完善的应收账款核销制度，提高核销的及时性，
保证企业现金流流畅。
（2）推行预付款制度：采取定期上门收款、预付款、货到付款等激励政策，确
保应收账款风险的掌控，减少不必要的坏账。
（3）数据分析与应用：建立应收账款风险分析模型，及时发现风险并采取预警
和应对措施，预防及化解风险。
（4）定期清理应收账款：建立应收账款清理机制，定期清理长期未收回的欠款，减轻企业的负担，提高经营效率。
综上，企业应收账款管理的症结和对策问题必须引起充分的重视和关注，以保障企业的健康发展。
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策
浅谈企业应收账款管理与核算存在的问题及对策随着经济的发展和企业规模的不断扩大，企业应收账款管理和核算问题变得日益重要。
应收账款是企业资产中的一个主要部分，其管理和核算的好坏直接影响企业的盈利能力和现金流量。
对企业应收账款管理与核算存在的问题及对策进行深入分析和研究，对于提高企业的经营效率和盈利能力具有重要意义。
1. 信用政策不明确：企业在销售商品或提供服务时，没有明确的信用政策，导致客户的信用评估不完善，存在较高的坏账风险。
2. 信用风险管理不到位：企业在与客户的合作过程中，没有及时有效的信用风险管理措施，导致应收账款无法及时回笼，给企业的现金流带来困扰。
3. 应收账款核算不准确：企业在应收账款的核算过程中，存在数据记录不完整、账目不清晰、核算错误等问题，给企业的财务管理带来不确定性。
4. 应收账款逾期率高：企业在催收客户应收账款的过程中，存在逾期率较高的情况，导致应收账款回笼周期延长，对企业的经营活动造成不利影响。
5. 应收账款管理流程不规范：企业在应收账款的管理过程中，缺乏明确的管理流程和制度，存在执行不到位、管理混乱等问题，影响了应收账款的管理效率。
二、对策1.明确信用政策：企业应建立明确的信用政策，包括对客户的信用评估标准、信用额度设定、应收账款回笼期限等，规范客户的信用管理。
2.加强信用风险管理：企业应建立完善的信用风险管理体系，包括建立客户信用档案、定期对客户进行信用评估、建立应收账款催收机制等，降低坏账风险。
3.强化应收账款核算监控：企业应建立健全的应收账款核算制度，保证每一笔应收账款的记录准确无误，加强对应收账款的监控，及时发现并解决问题。
4.健全应收账款催收机制：企业应建立完善的应收账款催收流程，包括设置催收目标、建立催收团队、配备催收工具等，降低逾期率，加快应收账款回笼。
5.规范应收账款管理流程：企业应建立规范的应收账款管理流程和制度，明确每一项管理工作的责任人和时间节点，确保管理工作的顺利进行。
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策
浅谈企业应收款项审计中常见的问题及对策企业的应收款项是指企业销售商品或提供服务而尚未收到客户支付款项的账目。
应收款项是企业的资产，是企业运营的重要组成部分。
应收款项审计是每个企业都必须进行的一项重要工作，它可以帮助企业管理者了解企业的经营状况，保证企业的财务状况真实可靠。
但在进行应收款项审计过程中，常常会遇到一些问题。
本文将就企业应收款项审计中常见的问题及对策进行探讨。
一、常见问题1. 应收款项的确认问题企业在确认应收款项时，往往要面临客户是否能够按时支付的不确定性。
如果企业对客户的信用状况和还款能力进行充分评估，那么可能会出现应收款项被高估的情况。
而如果企业对客户的信用状况和还款能力进行不足的评估，那么可能会出现应收款项被低估的情况。
逾期应收款项是指客户未能在约定的时间内支付货款或服务费用。
在实际操作中，企业常常面临客户逾期付款的情况，这就导致了企业应收账款的风险和损失。
逾期应收款项也可能会影响企业的资金周转和现金流状况。
企业在确认应收款项时，需要遵循一定的会计准则。
不同的会计准则对应收款项的确认标准可能会有所不同，这就导致了在应收款项审计中出现了确认准则的选择和应用问题。
坏账是指企业对于一定时期内的销售应收账款的确认后，由于客户的倒闭、破产、经营不善等原因，导致无法收回的应收账款。
企业在进行应收账款确认后，需要根据客户的还款情况和信用风险进行坏账准备金的计提。
但是在实际操作中，企业往往会面临坏账准备金的计提不足或者过高的问题。
二、对策1. 完善内部控制企业需要建立完善的内部控制制度，包括建立客户信用评估机制、明确应收款项的确认标准和程序、建立应收款项的催收管理流程等。
通过完善内部控制制度，可以有效地减轻应收款项审计中的风险。
2. 加强财务人员培训企业需要加强对财务人员的培训，提高财务人员的会计专业水平和风险意识。
财务人员需要了解会计准则的变化和应用，需要掌握客户信用评估的方法和技巧，需要熟悉应收款项的管理和催收流程等。
应收应付核销规则及常见问题分析
应收应付核销规则及常见问题分析
一核销规则
1.1核销规则概述
核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。
由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。
目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。
下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。
1.2 到款结算
1.2.1 到款结算定义
到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。
基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。
1.2.2 到款结算的核销规则
1.3 预收款冲应收款
到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。
基本就是
1.4 应收冲应付
应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）
1.5 应收款转销
应收款转销就是将某一客户的应收款转为另一客户的应收款。
实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。
1.5.2应收款转销规则。
应收应付核销规则及常见问题
应收应付核销规则及常见问题(续).7 预收款冲预付款1.7.1 预收款冲预付款定义就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之间进行。
1.8 收款冲付款1.8.1收款冲付款定义这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为付款单而已。
1.9红蓝字的核销蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。
对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。
（以下部分来源湛剑的整理）1.9.1 全部是蓝字单据核销选中单据均是蓝字单据，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 2000发票002 2004-05-10 3000到款收款单 2004-05-15 4500系统处理：按核销金额4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为2500，然后进行核销处理；1.9.2. 全部红字单据参与核销选中单据均是红字单据，核销时按金额绝对值小的一方核销，同时对金额绝对值大的一方的单据进行扣减处理；例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 -2000发票002 2004-05-10 -3000到款收款单 2004-05-15 -4500系统处理：按核销金额-4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为-2500，然后进行核销处理；1.9.3 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；1.9.4 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0，则要求核销金额必须相等，同时按每张单据的本次核销金额进行核销处理例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 2000发票002 2004-05-10 -3000到款收款单 2004-05-15 4500退款单 2004-05-16 -5500系统处理：按核销金额-1000核销，然后对每张单据按其对应的本次核销金1.9.5 单边核销所谓单边核销就是在到款结算中，红字的发票和应收单可以与蓝字的发票和应收单核销，退款单也可以与收款单进行核销，但要求他们的绝对值相等。
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一核销规则1.1核销规则概述核销作为应收应付系统的三大功能（单据、核销和报表）之一，主要是用来对往来账款进行各种形式的核销处理。
由于收款到账的时间差异性等特点，因此核销与账龄分析表、到期债权列表、应收计息表，往来对帐（单据余额）等有直接影响，对通过单据的录入可以及时获悉往来款的余额资料，如应收款汇总表，应收款明细表等没有直接影响。
目前应收应付系统共有七种核销方式，其中前三种还可以按照金额、数量和应收单号核销。
下面将分别介绍这七种核销方式的处理规则和生成的单据情况。
1.2 到款结算1.2.1 到款结算定义到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与到款（收款单+退款单）的核销。
基本规则就是看看哪些到款单据对应哪些应收款单据，然后输入参与核销的金额就可以了。
1.2.2 到款结算的核销规则1.3 预收款冲应收款1.3.1预收款冲应收款定义中国最庞大的数据库下载到款结算就是应收款(发票+其他应收单)与预收款（预收单+退款单）的核销。
基本就是选择（预收单+退款单）与相应的应收款(发票+其他应收单)，然后核销。
1.3.2预收款冲应收款规则1.4 应收冲应付1.4.1应收冲应付定义应收冲应付就是应收款（其他应收单和销售发票）和应付款（其他应付单和采购发票）之间的核销，解决同一客户或不同客户之间债务与债权往来处理。
1.4.1应收冲应付款核销规则1.5 应收款转销1.5.1应收款转销定义应收款转销就是将某一客户的应收款转为另一客户的应收款。
实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际应收款的总额并不减少。
1.5.2应收款转销规则1.6 预收款转销1.6.1预收款转销定义预收款转销就是将某一客户的预收款转为另一客户的预收款。
实际上属于单边核销，即从一个客户转为另一个客户，实际预收款的总额并不减少。
1.6.2 预收款转销规则1.7 预收款冲预付款1.7.1 预收款冲预付款定义就是应收系统的预收款与应付系统的预付款进行核销，可以是不同的客户与供应商之间进行。
1.7.2预收款冲预付款核销规则1.8 收款冲付款1.8.1收款冲付款定义这个与预收款冲预付款的意思差不多，只是把预收单改为收款单，只是把预付单改为付款单而已。
1.8.2收款冲付款核销规则1. 9红蓝字的核销蓝字单据的核销按照以上规则核销完全正确，确定核销金额如果要求核销金额相等，核销直接取本次核销金额，如果不等，就会先把本次核销金额小的单据先核销掉。
对于有红字的单据参与核销，就需要附加一些特殊处理。
（以下部分来源湛剑的整理）1.9.1 全部是蓝字单据核销选中单据均是蓝字单据，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 2000发票002 2004-05-10 3000到款收款单 2004-05-15 4500系统处理：按核销金额4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为2500，然后进行核销处理；1.9.2. 全部红字单据参与核销选中单据均是红字单据，核销时按金额绝对值小的一方核销，同时对金额绝对值大的一方的单据进行扣减处理；例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 -2000发票002 2004-05-10 -3000到款收款单 2004-05-15 -4500系统处理：按核销金额-4500核销，对发票002的本次核销金额自动改为-2500，然后进行核销处理；1.9.3 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额大于0，核销时按金额小的一方核销，同时对金额大的一方的单据进行扣减处理；1.9.4 选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0选中单据同时存在红蓝字单据，如果核销金额小于0，则要求核销金额必须相等，同时按每张单据的本次核销金额进行核销处理例如：核销界面同时选中以下单据应收款发票001 2004-04-15 2000发票002 2004-05-10 -3000到款收款单 2004-05-15 4500退款单 2004-05-16 -5500系统处理：按核销金额-1000核销，然后对每张单据按其对应的本次核销金1.9.5 单边核销所谓单边核销就是在到款结算中，红字的发票和应收单可以与蓝字的发票和应收单核销，退款单也可以与收款单进行核销，但要求他们的绝对值相等。
1.10 核销中汇率的处理规则外币单据核销时，需要考虑汇率问题，直接影响期末调汇。
1.10.1 应收冲应付时汇率的处理规则应收冲应付时生成单据的汇率取得是过滤界面上币别的汇率，就是在币别设置中的汇率，与单据上的汇率是无关的。
例如：应收款单据原币为USD1000，单据汇率8.0，折本位币为8000，应付款单原币为USD1000，单据汇率8.1，折本位币为8100，核销处理时，假定核销的原币金额为USD1000，核销汇率参考当天外汇牌价为8.2，则核销本位币金额为USD1000*8.2=8200，输出各种账表（如应收款明细表）时，本位币金额按8200计算。
当天外汇牌价可以在核销界面中输入。
1.10.2 其他核销情况下汇率的处理规则由于全部取的是收款单的汇率，因此会造成应收单和发票的本位币差额，尤其会造成原币已经核销完，但本位币没有核销完，需要调汇来解决这个问题。
以到款结算为例来说明：如应收USD1000*8=8000，收款USD1000*8.1=8100,则核销的原币金额为USD1000,核销本位币金额为USD1000*8.1=8100，则核销完毕，应收单据的余额为原币为0，本位币为-100，收款单余额原币、本位币都为0。
由于汇率的差异导致的原币为0，本位币不为0的情况可以通过调汇进行处理。
如果多张外币应收款与多张外币收款单核销时，为保证核销汇率的一致，要求所有参与本次核销的收款单的汇率必须一样。
1.11 按存货数量的核销规则基本规律：按存货数量核销只对有发票单据的核销类型才有效。
由于其它应收单没有存货的信息资料，故只有销售发票可以参与按存货数量进行核销。
区别于选择按存货数量核销时，应收款列表框单据右边有一【详细】按钮。
单击【详细】，进入按货物核销界面，界面中显示了存货的品名、规格、数量、单价、未核销数量、未核销金额等信息。
录入本次核销数量及本次核销金额，单击【确定】，退回到“单据核销”界面，对刚才处理的销售发票及相应要核销的收款单打上选择标记，单击【核销】，即可按存货数量进行核销。
如果选择了按存货数量进行核销，会影响往来对账单和合同执行情况表的结果。
查询往来对账单时您可以选择按存货进行输出，随时了解未核销（即未收款）的存货品名、数量、金额等，同时还可查询合同的数量完成情况。
需要注意的是：如果某一发票体的本次核销的数量与剩余数量相同，那么本次核销金额会等于剩余金额，相反当本次核销金额等于为核销金额时，那么本次核销数量也自动设置为未核销数量。
这样保证了数量和金额的一致性。
1.12 按应收单号核销规则基本规则：按应收单号核销时，应收款列表框只显示与收款单关联的应收单据记录，选择待核销的收款单，则相关的其他应收单也自动打上选择标记，其他应收单不能手工选择。
单击【核销】，系统自动核销收款单及其对应的销售发票、其它应收单。
如果收款单金额大于销售发票、其它应收单的结算金额（即要核销的金额），则核销处理后，没核销完毕的收款单只能采用按金额或按存货数量方式进行核销，无法再按应收单号进行核销。
外币的处理：如果币别为非本位币币别，则核销金额的原币折本位币金额应为：核销原币金额 * 收款单的汇率。
1.13 自动核销基本规则：自动核销时，根据先进先出的方法按单据余额进行自动勾对。
即该往来单位所有未核销的发票、其它应收单与所有未核销的收款单、退款单（不包括预收单）核销。
此时参与核销的收款单不仅包括到款结算中显示的收款单据，还包括过滤框中未列示的未核销收款单，参与自动核销的其他应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的其他应收单，不只是过滤框中列示的其他应收单。
注意事项：✧由于汇率差异的影响，系统只对本位币提供自动核销功能，如果为非本位币单据，则必须通过手工核销进行处理。
✧但已按存货数量、应收单号进行部分核销的往来单位不能再参与自动核销。
✧除按金额方式进行到款结算核销外，对于其它核销类型与核销方式的组合，系统不提供自动核销的功能。
✧参与自动核销的其他应收单则包括您录入的所有该往来单位未核销的其他应收单，不只是过滤框中列示的其他应收单二核销主要问题汇总2.1 性能问题2.1.1 性能问题主要表现✧如果数据量较大时，取数到填充表格的速度较慢，特别是到达10000条以上很慢。
✧核销时如果数据量较大核销的很慢，尤其是并发时数据更慢✧自动核销如果很多客户参与核销，而且单据较多时会很慢。
✧参与反核销的核销记录如果很多也会很慢。
✧以上如果多个用户并发操作时很慢。
2.1.1 性能问题主要对策客观上说，核销动作是个比较复杂的过程，需要很多数据的有效性检查，还需要更改每条单据的剩余金额，还需要生成单据，比一般的单据录入和报表取数的性能要差。
下面针对以上5点从设计的角度分析原因和需要改进的地方。
取数到填充的速度较漫：主要是我们使用的控件V aSpread采用实模式的数据填充方式造成填数很慢，以后使用kdGrid2000就不会存在这个问题。
核销时如果数据量较大核销的很慢：核销时我们要经过以下几个循环：A求出所有参与核销的应收单据本次核销金额和B 求出所有参与核销的收款单据本次核销金额和C 对A,B的结果比较D 打包所有参与核销的应收单据单据 E 打包所有参与核销的收款单据 F 到达中间层后解包，对每条数据又要进行合法性检查，然后减少单据余额，更新收付款计划。
，需要生成其他单据继续处理。
初步想法是合并A,B循环。
去掉中间层一般合法性检查，只保留对单据余额的合法性检查。
自动核销如果很多客户参与核销，而且单据较多时会很慢。
自动核销首先从应收款和到款中找到参与自动核销的客户。
但把所有返回的应收款和单据的单据都循环一边，感觉没有这个必要。
现在怎么从g_rsS和g_rsR中找到客户，而且找出来的客户不能相同？中间层也要两次循环，首先计算应收款和到款中的总额，然后扣减每条单据。
这两个循环是不是可以合并为一个循环。
参与反核销的核销记录如果很多也会很慢：以前是把所有参与的核销序号打包，送到中间层解包，并相应处理。
现在修改对每个核销序号分别发核销，大大减少了中间层事物的大小，从理论上可以提高性能，但没有得到实际的验证。
多个用户并发操作需要进一步的研究。
2.2 数据翻倍问题在自动核销时出现过数据翻倍问题，由于该问题一直不能在研发中心重现，我们初步认为由于K3V10.0以前版本没有网络控制，用户并发时可能造成多次扣减单据余额。