现金流量表相关数据分析
现金流量趋势分析
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物余额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
2018年
2017年
2016年
2015年
77.37
71.63 ―
51.58
47.76 ―
― 36.24 100
120.43 100
81.29 100
―
―
173.83 54.73
98.31 191.34
4 899
4 899 592
投5 资支付的现金 项目 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动活动有关的现金
投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金
33 012
2 643 35 655 ﹣35 655
84 710 24 229
47 906 84 710
44 273 47 906
48 731 44 273
6
一、比较现金流量表分析
?
通过对比报表数据，可以得到以下几个方面的信息：
（1）甲公司经营活动产生的现金流量净额2012~2014年呈明显的下降趋势。对比各年经营活动现 金流入和经营活动现金流出量，可以看出，2014年的经营现金流出较之前三年有较大的攀升，约高出四 亿多，这是导致甲公司2014年经营活动产生的现金流量净额大幅下滑的主要原因，分析人员应进一步查 明引起2014年经营活动现金流出过高攀升的具体原因。如果是因为甲公司2014年进入经营扩张阶段引发 大量的商品购买、劳务支付、税费支付等，则分析人员应进一步结合该公司的资产负债表等资料分析预 测其未来经营活动现金流入趋势，以判断甲公司未来可能面临的财务风险与经营风险。
会计学生实习报告现金流量表编制与分析
会计学生实习报告现金流量表编制与分析会计学生实习报告：现金流量表编制与分析I. 引言在会计学的学习过程中，了解和掌握财务报表的编制和分析是十分重要的。
本次实习任务中，我负责编制和分析现金流量表，通过实际操作，我深刻认识到现金流量表在财务管理中的重要性。
本报告将分为三个部分：现金流量表的编制、现金流量表的分析、以及最后的总结和反思。
II. 现金流量表的编制现金流量表是一份展示企业现金流入和流出情况的财务报表，可帮助管理层更好地了解企业的现金状况。
编制现金流量表需要收集和整理一些关键数据，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
根据这些数据，可完成现金流量表的编制。
III. 现金流量表的分析现金流量表的分析是为了更好地了解企业的现金状况，并基于这些分析结果进行财务决策。
以下是几个常用的现金流量分析指标：1. 经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是企业日常运营所产生的现金流。
通过分析每个月的经营活动产生的现金流量，可评估企业的运营能力和盈利能力。
2. 投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是企业进行投资所产生的现金流。
通过分析每个月的投资活动产生的现金流量，可评估企业的投资效益和投资风险。
3. 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是企业进行融资活动所产生的现金流。
通过分析每个月的筹资活动产生的现金流量，可评估企业的融资能力和偿债能力。
IV. 总结与反思通过实习编制和分析现金流量表的过程，我深刻认识到现金流量表在企业财务管理中的重要性。
现金流量表能够帮助企业管理层更好地了解和掌握企业的现金状况，为财务决策提供重要的依据。
在实习过程中，我也发现了一些自身的不足之处，比如对财务分析工具的掌握还不够熟练，以及对现金流量表分析的深度理解还需要提高。
因此，我将继续努力学习，提升自己在财务管理领域的专业能力。
V. 结语通过本次实习经验，我深入了解了现金流量表的编制和分析过程，更加认识到财务报表在企业管理中的重要性。
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
现金流量表所反映的财务指标及其分析
现金流量表所反映的财务指标及其分析现金流量表所反映的财务指标及其分析---------提纲提纲提纲一、一、 现金流量表产生的历史必然性及其优势现金流量表产生的历史必然性及其优势1987年美国开始以现金流量表取代财务状况变动表，我国也于1998年停止编制财务状况变动表，改为现金流量表。
究其原因，是因为会计信息使用者更注重现金流量信息，更注重决策有用性。
而这一点并不能从财务状况变动表中得到反映。
由于所有权和经营权的分离，为数众多的股东必须依靠会计信息（主要是财务报告），作为投资决策的依据。
而传统的、以权责发生制为特征的会计模式所确定的盈利信息，容易为管理当局所操纵，一些“利润”数额非常可观的企业可能在短期内出现财务困难，甚至破产清算。
内出现财务困难，甚至破产清算。
相对而言，现金流量表由于是以相对而言，现金流量表由于是以“收付实现制”为基 础，被操纵的可能性小，因此现金流量表提供的信息就更 为客观。
因此，在以权责发生制为基础确定盈利信息的同时，应该补充提供现金流量信息，这样，无论对经营者还是对投资者来说，都可以从中获得更为真实全面的决策信息。
无论对经营者还是对投资者来说，都可以从中获得更为真实全面的决策信息。
二、二、 简单介绍现金流量表的基本结构、内容及编制方法简单介绍现金流量表的基本结构、内容及编制方法1、 基本结构：一种是现金基础的财务变动表格式（不常见，略），另一种是现在常见的现金流量表格式。
在常见的现金流量表格式。
2、 介绍三大类现金活动的主要内容。
介绍三大类现金活动的主要内容。
3、 基本方法：工作底稿法和T 形账户法。
形账户法。
三、三、 现金流量表所反映的财务指标及解读现金流量表所反映的财务指标及解读1、 现金流量的结构分析：包括现金收入结构、现金支出结构及现金余额结构分析，可以反映报表主体目前的经营策略，并结合报表主体同期数据，分析其经营动向。
经营动向。
2、 现金流量的趋势分析：选择某一基期计算定比指标及以上一年为基期的环比指标，分析报表主体营运状况的变动趋势，在此基础上运用趋势线性方程对未来进行趋势预测。
现金流量表的重要性与分析方法
现金流量表的重要性与分析方法现金流量表是一份重要的财务报表，它记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，对于企业的财务分析和经营决策具有重要的参考价值。
下面将从现金流量表的重要性以及其分析方法两个方面进行论述。
一、现金流量表的重要性1. 评估企业的现金状况：现金流量表能够清晰地展示企业的现金流入和流出情况，通过对现金流量的分析，可以直观地了解企业的现金状况。
企业在投资、经营和筹资活动中的现金变动情况对企业的健康运营至关重要，而现金流量表可以帮助企业及时掌握和评估自身的现金状况。
2. 评估企业的偿债能力：现金流量表是评估企业偿债能力的重要指标之一。
通过对现金流入和流出的分析，可以确定企业在特定期间内是否具备足够的现金流量来偿还债务。
债权人和投资者通常通过现金流量表来评估企业的偿债风险，更全面地了解企业的偿债能力。
3. 分析企业的经营活动：现金流量表不仅涵盖了企业的经营活动，也包括企业的投资和筹资活动。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业不同活动对现金流量的影响程度，并帮助企业分析自身的经营活动是否合理、高效。
4. 辅助决策制定：现金流量表对企业的决策制定具有重要的辅助作用。
通过分析现金流量表，企业能够更好地制定预算计划、投资策略和融资方案等。
此外，通过与其他财务报表的对比分析，可以更准确地评估企业在特定期间内的财务状况，为企业决策提供有力支持。
二、现金流量表的分析方法1. 现金流量比率分析：现金流量比率是衡量企业现金流量状况的重要指标。
主要包括经营活动现金净流量比率、投资活动现金净流量比率和筹资活动现金净流量比率等。
通过分析不同比率的数值，可以判断企业的现金流入和流出是否平衡，从而揭示企业的财务状况。
2. 现金流量变动情况分析：通过比较不同期间的现金流量表，可以分析企业现金流量的变动情况。
识别现金流量的变化原因，了解企业经营状况的动态变化，从而帮助企业制定更具针对性的经营策略。
3. 现金流量与利润分析：利润和现金流量之间存在着一定的联系和区别，在现金流量表的分析中需要结合利润表进行综合分析。
财务周总结现金流量状况分析
财务周总结现金流量状况分析一. 介绍本周，我对公司的财务报表进行了仔细分析，特别关注了现金流量状况。
通过对现金流量表的梳理和对相关数据的比较，我得出了以下结论和建议。
二. 现金流入状况分析1. 销售收入及收款情况本周销售收入较上周略有增长，但收款额度未能跟随上升，导致应收账款增加。
在此，建议强化与客户的沟通，确保及时收回应收账款，以提高现金回流速度。
2. 其他现金流入公司本周除了销售收入外，还有投资收益和融资活动带来的现金流入。
在投资方面，需进一步优化资产配置，确保投资项目的稳定回报。
在融资方面，要合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
三. 现金流出状况分析1. 采购支出及付款情况本周采购支出较上周略有增加，但付款额度也跟随上升，保持较好的匹配性。
建议进一步加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
2. 其他现金流出公司本周除了采购支出外，还有固定成本支出和税费支出。
在固定成本方面，应进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
在税费支出方面，需加强税务管理，确保税费合规性。
四. 现金流量状况综合分析通过对现金流量状况的分析，本周公司现金流入和流出基本平衡。
然而，应收账款增加对现金流动性产生了一定的压力。
因此，建议加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
五. 建议与总结基于以上分析，我提出了以下建议：1. 加强与客户的沟通，确保及时收回应收账款，提高现金回流速度。
2. 优化资产配置，确保投资项目的稳定回报，提高投资收益。
3. 合理利用融资渠道，降低融资成本，确保资金充足。
4. 加强与供应商的合作，争取更优惠的采购条件，降低采购成本。
5. 进一步优化资源配置，降低固定成本水平，并且及时进行费用管控，避免成本的不必要增加。
6. 加强税务管理，确保税费合规性。
7. 加强应收账款的管理，提高回款速度，避免资金占用过长。
综上所述，本周公司财务现金流量状况相对平稳，但存在应收账款增加的情况。
现金流量表分析的目的和内容是什么？
现金流量表分析的目的和内容是什么？
一、现金流量表分析的目的
1.从动态上了解企业现金变动情况和变动原因
2.判断企业获取现金的能力
3.评价企业盈利的质量
二、现金流量表分析的内容
现金流量表分析的内容主要有四个：
① 现金流量的结构分析。
② 现金流量的趋势分析。
③ 偿债能力分析。
④ 支付能力分析。
现金流量表提供了有关现金流量的数据资料(这是债权人判断企业偿债能力的重要依据)，但根据这些数据还不能直接对企业的偿债能力作出评价，因而也不能据此作出决策。
报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析和研究，从而了解企业的财务状况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，为报表使用者科学决策提供依据。
那么企业进行现金流量表分析的目的是什么呢？内容又包括哪些？一起来看！
报表使用者，应根据自己的需要，运用各种专门的方法，对财务报表提供的数据资料进行进一步加工、整理、分析和研究，从中得出有用的信息，从而为决策提供正确的依据。
企业年度现金流分析报告
企业年度现金流分析报告1. 引言这份报告旨在对企业的年度现金流进行全面分析，以了解企业的财务状况，评估其经营能力和盈利能力的稳定性，并提出相应的建议。
本报告将从历年的现金流量表入手，对企业的经营活动、投资活动和筹资活动等进行详细分析，并结合行业发展趋势和竞争对手的情况进行比较，提供全面而客观的报告结果。
2. 现金流分析2.1 经营活动现金流经营活动现金流主要反映企业的盈利能力与经营能力的稳定性。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以掌握企业的现金流入、流出情况，以及与过去几年相比的变化趋势。
根据数据统计，企业在过去一年内的经营活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业销售额的增长和成本的控制。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括递延收益增加导致的现金流减少，以及应交税金增加导致的现金流减少。
针对这些问题，我们建议企业采取相应的措施，如增加市场推广力度、优化经营成本管理等。
2.2 投资活动现金流投资活动现金流主要反映企业对现金的投资和获取的情况。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以了解企业的资产投资状况以及对未来的规划。
根据数据统计，企业在过去一年内的投资活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业对新项目的投资和收购。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括资产处置导致的现金流减少。
针对这些问题，建议企业在资产处置时更加审慎，注重风险控制。
2.3 筹资活动现金流筹资活动现金流主要反映了企业融资和偿还债务的情况。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以了解企业的融资方式和资金来源。
根据数据统计，企业在过去一年内的筹资活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业通过发行债券和股票融资获得了较多的现金流。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括偿还债务导致的现金流减少。
针对这些问题，建议企业优化资金流动，合理安排偿还债务的时间和金额。
现金流量表一般分析
一、现金流量表一般分析进行现金流量表的一般分析，就是要根据现金流量表的数据，对企业现金流量情况进行分析与评价。
第一，该公式资产负债表货币资金项目年末比年初增加3642400000元。
剔除包含于年末及年初货币资金项目当中的使用受限制资金的影响，本年现金及现金等价物共增加4562320000元。
其中，经营活动产生净现金流量-5137600000元；投资活动产生净现金流量4882100000元；筹资活动产生净现金流量4774990000元。
第二，该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品、提供劳务、收到的现金231966000000元，购买商品、接受劳务支付的现金198696000000元。
在三类业务活动引起的现金流量中，经营活动现金流量的稳定性和再生性较好，一般情况下应占较大比例。
如果经营活动的现金流入量大于现金流出量，即经营活动的净现金流量大于0，反映出企业经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余部分还可以用于再投资或偿债。
如果经营活动现金流入量小于现金流出量，即经营活动净现金流量小于0，说明经营活动的现金流量自我适应能力较差，经营现金流量不仅不能支持投资或偿债的资金需要，而且还要借助于收回投资或举借新债取得现金才能维持正常是经营。
形成这种情况的主要原因可能是销货款回笼不及时，或存货大量积压无法变现。
当然，也可能是企业处于创业初期或季节性销售等原因导致。
第三，投资活动现金流量主要是由于购建固定资产、无形资产和其他长期资产引起的。
大规模购建固定资产等长期资产可以增加企业未来的生产能力。
第四，筹资活动现金流量的增加主要来自于取得借款收到的现金57443000000元；偿还债务支付的现金53440600000元。
筹资活动净现金流量分析应同企业理财政策以及前两项业务活动引起的现金流量方向结合起来分析。
如果筹资活动现金流出量远远大于现金流入量的话，有可能是企业执行了高股利分配政策，或者是已经进入债务偿还期；联系经营活动现金流量如果也是负的话，企业可能出现较大的资金缺口，有可能是企业前期经营不善导致。
现金流量表的分析技巧及要注意的问题
现金流量表的分析技巧及要注意的问题现金流量表作为财务报表中的重要一部分，对于企业的经营状况及未来发展趋势的分析具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的分析技巧，并指出在进行分析时需要注意的问题。
一、现金流量表的基本概念与分类现金流量表是反映企业现金收入与支出情况的财务报表，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
其中，经营活动包括与日常运营相关的现金流量，投资活动反映投资支出和收益，筹资活动则涉及到企业的融资和偿债。
二、现金流量表的分析技巧1. 关注经营活动现金流量企业的经营活动现金流量反映了其日常运营是否健康，可以通过经营活动现金流量净额的变化判断企业的盈利能力和现金流量状况。
通常，正常经营活动现金流量净额为正值，表明企业的主营业务处于正常运营状态。
2. 比较净利润与经营活动现金流量净额净利润是企业财务报表中的重要指标，而经营活动现金流量净额则反映了企业实际创造的现金流入流出情况。
通过对比两者的差异，可以判断企业的盈利质量及资金变现能力。
若净利润高于经营活动现金流量净额，则意味着企业存在较多的非现金项目，需要进一步分析其成因。
3. 注意现金流量变动趋势分析现金流量表时，需要关注各项现金流量变动的趋势。
如果某一项现金流量持续增加，可能意味着企业正在扩大业务或者投资项目，可作为未来发展的参考。
相反，如果某一项现金流量出现持续减少，需要进一步分析原因，避免潜在的经营风险。
4. 比较不同期间的现金流量表通过比较不同期间的现金流量表，可以了解企业现金流量的动态变化并识别潜在问题。
对比不同期间的数据能够揭示出企业经营状况的变化趋势，及时发现存在的问题并采取相应的措施。
三、现金流量表分析中需注意的问题1. 细节数据的查证在进行现金流量表分析时，需要对各项数据进行仔细查证，确保数据的准确性。
任何一个错误的数据都可能导致对企业现金流量状况的误判。
2. 注意非现金项目的处理现金流量表中存在一些非现金项目，如计提的折旧、摊销等。
(完整版)现金流量表调查报告
(完整版)现金流量表调查报告1. 简介本报告旨在对公司的现金流量表进行调查和分析，以了解公司的现金流量状况，并提出相应的建议。
通过对现金流量表的详细审查和数据分析，可以帮助公司管理层做出准确的决策，改善现金流量状况并确保财务稳定。
本报告将分析以下关键部分：1. 现金流入情况2. 现金流出情况3. 现金流量净额4. 现金流量表与其他财务报表的关系5. 健康的现金流量表的特征2. 研究方法为了进行现金流量表的调查，我们收集了以下信息和数据：1. 公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 公司的交易记录和现金交易明细。
我们使用了以下方法进行分析：1. 现金流量比率分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动比率的计算和比较。
2. 现金流量趋势分析，通过对历史现金流量表的比较，观察公司的现金流量趋势。
3. 现金流量表与其他财务报表的关系分析，包括现金流量表与利润表和资产负债表之间的关联。
3. 调查结果与分析3.1 现金流入情况根据调查显示，公司的现金流入主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流入主要包括销售产品和提供服务所获得的现金收入。
投资活动现金流入主要来自资产出售所获得的现金收入。
筹资活动现金流入主要包括股票发行和借款所获得的现金。
3.2 现金流出情况公司的现金流出主要用于经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流出主要包括支付供应商、员工工资、税费等。
投资活动现金流出主要用于购买新资产和投资项目。
筹资活动现金流出主要包括偿还借款、支付股息等。
3.3 现金流量净额根据现金流量表数据计算得出的现金流量净额显示公司在一定时期内的现金流入与现金流出的差额。
现金流量净额反映了公司经营的现金流量状况。
3.4 现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表有着密切的关联。
现金流量表可以通过比较公司的营业收入和净利润与现金流量净额之间的差异，帮助发现潜在的问题或错误。
同时，现金流量表还可以与资产负债表和利润表相互印证，提供公司财务状况的全面信息。
现金流量表的解读与分析
现金流量表的解读与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入与流出情况，帮助投资者和管理者分析企业的资金状况和经营活动的现金收支情况。
本文将从现金流量表的基本结构和内容、解读现金流量表的方法以及分析现金流量表的重要性和注意事项等方面进行论述。
一、现金流量表的基本结构和内容现金流量表主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，包括销售产品、提供劳务收到的现金、购买原材料、支付职工薪酬、支付税费等现金支付。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买和出售固定资产、购买和出售子公司、收回投资等现金流量。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流入和流出情况，包括发行股票、取得借款、偿还借款等现金流量。
二、解读现金流量表的方法解读现金流量表需要从净利润、经营活动、投资活动和筹资活动四个方面进行分析。
1. 净利润净利润是财务报表中的核心指标，现金流量表通过调整净利润来反映企业的实际现金收入和支出情况。
如果净利润和经营活动现金流量净额相差较大，说明企业在运营中存在较多的非现金项目，需要注意经营的真实性。
2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是反映企业经营活动现金收入和支出的真实状况。
正值表示经营活动现金流入大于流出，说明企业盈利和销售能力较好；负值表示经营活动现金流入小于流出，可能表示企业经营不善。
3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额反映了企业投资活动的现金收入和支出情况。
正值表示企业在投资活动中取得现金流入大于流出，可能表示企业具备良好的投资回报能力；负值则相反。
4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业筹资活动的现金收入和支出情况。
正值表示企业通过筹资活动获得现金流入大于流出，反之则相反。
现金流量表的分析技巧及要注意的问题分析
现金流量表的分析技巧及要注意的问题分析现金流量表是财务报表中的一个重要组成部分，它反映了一个企业特定时期内的现金流入和流出情况，对于评估企业的财务健康状况、经营活动的稳定性和流动性具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的分析技巧，并讨论在进行分析时需要注意的问题。
一、现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大类：经营活动、投资活动和筹资活动。
其中，经营活动包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付给员工以及供应商的现金、支付的利息和税费等现金流量；投资活动包括购买和出售长期资产、子公司收到的现金、涉及到的贷款等现金流量；筹资活动包括发行股票、债券等融资活动所产生的现金流量。
现金流量表的分析应从以下几个方面展开。
二、经营活动现金流量的分析经营活动现金流入主要包括销售商品和提供劳务所收到的现金。
分析时可以关注以下几个指标：1. 销售现金净额：即销售商品和提供劳务所收到的现金减去与销售相关的现金支付。
这一指标反映了企业的经营业绩，对于评估企业的盈利能力具有重要意义。
2. 运营现金流入比例：将销售现金净额与企业销售收入进行比较，可以计算出运营现金流入比例，用以评估企业的现金回笼能力。
3. 经营活动现金流与经营利润的关系：将经营活动现金流净额与经营利润进行对比，可以分析企业盈利质量和经营活动的现金流动性。
三、投资活动和筹资活动现金流量的分析投资活动和筹资活动现金流的分析主要关注以下几个方面：1. 资本支出：投资活动现金流主要体现在购置和出售长期资产上，通过分析资本支出的规模和比例，可以判断企业的投资策略和未来发展规划。
2. 资本运营比率：将投资活动现金流与经营活动现金流进行比较，计算出资本运营比率，可以评估企业资本运营的效率。
3. 筹资活动对现金流的影响：筹资活动现金流主要体现在股东投入、债务融资和股利支付等方面。
分析筹资活动对现金流的影响，可以揭示企业的融资能力和股东回报情况。
四、注意的问题分析在进行现金流量表分析时，需要注意以下几个问题：1. 数据的真实性和准确性：分析师应仔细核对现金流量表所载数据的真实性和准确性，避免因数据错误导致的分析误差。
现金流量表指标分析
销售净收入
×100％
四、财务弹性指标分析
现金股利支付率＝
现金股利
×100％
经营活动现金流量净额
现金股利保障倍数＝1／现金股利支付率
再投资现金比率＝
经营活动现金流量净额－现金股利 资本性支出
×100
第四节 现金流量与利润综合分析
一、经营活动净现金流量与净利润关系分析 经营活动净现金流量＝本期净利润
公允价值变动损失（收益“－”号）
财务费用（收益“－”号） 投资损失（收益“－”号）
本期金额
117184 39268 67023 1194 19529 -2544
192 -27107 62429 -50282
上期金额 增减额 增减百分比
33746 4235
79407 1193 20502 203
0 11475 87287
965
83438 35033
-12384 1
-973 -2747
192 -38582 -24858 -51247
2.47 8.27 -0.16 0.00 -0.05 -13.53
-3.36 -0.28 -53.11
本期金额 上期金额
递延所得税资产减少（增加“－”号）
递延所得税负债增加（减少“－”号）
现金净流量利润额盈利质量分析收付实现制vs权责发生制经营活动现金净流量年度销售收入净额营业净利率营业毛利率营业利润率的补充经营活动现金净流量优先股股利流通在外的普通股股数经营活动现金净流量年度平均资产总额二偿债能力指标分析经营活动现金流量净额流动负债经营活动现金净流量负债总额息税前经营现金净流量实际支付的利息三盈利质量指标分析经营现金流量净额净利润销售商品提供劳务收到的现金销售净收入四财务弹性指标分析现金股利经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额现金股利资本性支出第四节现金流量与利润综合分析一经营活动净现金流量与净利润关系分析经营活动净现金流量本期净利润不减少现金的经营性费用减少现金的非经营性费用非现金流动资产的减少增加流动负债的减少增加二现金流量表附注中补充资料的水平分析例题
现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析现金流量表（Cash Flow Statement）是财务报表的一部分，用于记录企业在一定期间内的现金流入和流出情况，以及现金的净增减额。
它通过对企业的经营、投资和融资活动进行分类和归集，提供了一个全面了解企业现金流动状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并对其进行分析。
一、现金流量表的编制1. 现金流量表的结构现金流量表通常分为经营活动、投资活动和融资活动三个部分。
经营活动部分记录与企业日常经营活动有关的现金流量，例如销售收入、采购成本、税费支出等；投资活动部分记录与企业购置和出售固定资产、长期投资等有关的现金流量；融资活动部分记录与企业筹集资金和偿还债务等有关的现金流量。
2. 现金流量表的编制步骤（1）确定报告期间：一般为一年，可以根据实际需要调整。
（2）收集相关数据：收集与经营、投资和融资活动相关的原始会计数据，包括现金的收入和支出、固定资产的购置和出售、债务的筹集和偿还等。
（3）编制现金流量表：按照经营活动、投资活动和融资活动的分类，将相关数据填入现金流量表中。
（4）核对调整：对编制完成的现金流量表进行核对，确保数据的准确性和一致性。
二、现金流量表的分析现金流量表提供了企业现金流动状况的重要信息，可以用于评估企业的偿债能力、盈利能力和经营风险等。
以下是常见的现金流量分析方法：1. 现金流入和流出情况分析通过对现金流入和流出的数量和比例进行分析，可以了解企业的现金收入来源和现金支出去向。
例如，如果经营活动现金流入较高，可能说明企业的销售收入良好；如果投资活动现金流出较多，可能说明企业在购置固定资产方面投入较大。
2. 经营活动现金净流量分析经营活动现金净流量反映了企业的经营能力和盈利能力。
如果经营活动现金净流量为正，说明企业的经营活动能够产生现金流入；如果经营活动现金净流量为负，可能说明企业的经营亏损或现金收入不稳定。
3. 自由现金流量分析自由现金流量是指企业在扣除固定资产投资和债务偿还后的现金净流入。
现金流量表本期与上期数据差异分析
现金流量表本期与上期数据差异分析一、现金流量表的本期金额和上期金额是什么？现金流量表一般为年度报表："xx年度现金流量表"，一般是填列"本期"、"上期"的现金流量，则"本期"为报告期年初到当月的累计数据，上期为去年的年初到去年同期的累计数据。
如果"xx年x月现金流量表"，填列的是"本月数"和"本年累计数"，则本月为填报的当月数，本年累计数为年初到当月的累计数据。
本期金额就是从本年度一月至当月末的金额，上期金额一般指的就是上年同期数现金流量表月报表中上期金额就是就是上月金额。
本期金额就是本月金额。
二、现金流量表相关内容现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。
如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。
现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。
现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。
企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。
通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。
投资活动是企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为，筹资活动是企业根据财力的需求，进行直接或间接融资的一种行为，企业的投资和筹资活动和企业的经营活动密切相关，因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。
现金流量表的项目分析与处理技巧
现金流量表的项目分析与处理技巧现金流量表作为企业财务报表的三大核心之一，对于企业的经营状况和盈利能力具有重要的指导意义。
正确理解并运用现金流量表的项目分析与处理技巧，可以帮助企业合理规划资金运营、降低经营风险、优化财务决策。
本文将讨论现金流量表项目分析与处理的关键技巧。
一、现金流量表的基本结构现金流量表由经营活动、投资活动和筹资活动三个部分组成。
经营活动包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等与日常经营相关的现金流量项目；投资活动包括购买长期资产、投资其他企业等与资产投资相关的现金流量项目；筹资活动包括取得借款、偿还债务、吸收投资等与债务和资本相关的现金流量项目。
二、现金流量表项目分析的关键技巧1. 综合分析现金流量表项目通过综合分析现金流量表各项目之间的关系，可以更全面地了解企业的经营情况。
例如，经营活动产生的现金流量净额与净利润之间的差异可以反映出有关折旧、摊销及应收账款、存货等要素的信息。
2. 衡量经营活动的现金流量经营活动的现金流量状况是衡量企业经营能力的重要指标。
关注现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额，可以判断企业的盈利能力和持续经营能力。
较高的经营活动产生的现金流量净额说明企业实际销售收入较多，运营良好。
3. 投资活动的现金流量分析投资活动的现金流量主要反映了企业资产投资的情况。
通过分析现金流量表中的投资活动产生的现金流量净额，可以判断企业的投资风险和资产结构。
例如，大量的资产购置支付将导致企业现金流量的减少，可能会增加企业的偿债压力。
4. 筹资活动的现金流量评估筹资活动的现金流量主要反映了企业的融资和偿债情况。
关注现金流量表中的筹资活动产生的现金流量净额，可以判断企业的融资能力和债务风险。
较高的筹资活动产生的现金流量净额可能表明企业获得了较多的借款或吸收了较多的投资，但同时也导致了增加的偿债压力。
三、现金流量表项目处理的技巧1. 准确识别和分类现金流量项目在编制现金流量表时，要准确识别和分类各项现金流量项目，确保数据的准确可靠。
现金流量表比较分析对比企业现金流量
现金流量表比较分析对比企业现金流量现金流量表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
通过对不同期间的现金流量表进行比较分析，可以帮助企业更好地了解自身的现金流状况，有效管理现金流量，预测未来的现金流趋势。
本文将探讨现金流量表比较分析的重要性以及如何对比企业现金流量。
一、现金流量表比较分析的重要性现金流量表对于企业的财务管理至关重要。
通过比较分析现金流量表，可以揭示企业现金流量的变化趋势、分析现金流量来源和运用的情况，进而帮助企业制定合理的现金管理策略。
以下是现金流量表比较分析的三个重要方面。
1.分析经营活动现金流量现金流量表中的经营活动现金流量是反映企业日常经营活动所产生的现金流量。
通过比较分析多个期间的经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和经营效率。
如果经营活动现金流量呈现逐年上升的趋势，说明企业的盈利能力和经营效率不断提高；反之，如果经营活动现金流量逐年下降，可能意味着企业经营不善或者存在其他风险。
2.分析投资活动现金流量现金流量表中的投资活动现金流量是反映企业在投资活动中所产生的现金流量。
通过比较分析多个期间的投资活动现金流量，可以了解企业对各种投资项目的支出和回收情况。
如果投资活动现金流量呈现逐年增加的趋势，说明企业正进行大量的投资活动，可能是扩大经营或者进行新产品研发；反之，如果投资活动现金流量逐年减少，可能意味着企业的投资项目正在减少或者处于停滞状态。
3.分析筹资活动现金流量现金流量表中的筹资活动现金流量是反映企业在筹资活动中所产生的现金流量。
通过比较分析多个期间的筹资活动现金流量，可以了解企业的融资能力和偿债能力。
如果筹资活动现金流量呈现逐年增加的趋势，说明企业获得了更多的融资资源，可能是通过债务融资或者发行股票获得的；反之，如果筹资活动现金流量逐年减少，可能意味着企业的融资能力下降或者偿债压力增大。
二、如何对比企业现金流量对比企业现金流量需要有可比性的现金流量表数据。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。
通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。
近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。
三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。
其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。
这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。
但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。
（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。
这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。
虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。
（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。
近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
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现金流量表中相关数据关联性分析（完成稿）感谢网友的厚爱，本人拙作请大家多多批评，希望抛砖引玉。
现金流量表中财务数据同其他相关报表的关联性分析-----基于2008年部分上市公司年报财务数据江苏长青农化股份有限公司马琳现金流量表的编制一直是企业财务人员难点，如何编制好现金流量表，使表中各相关数据同资产负债表、利润表及附注中相关科目的数据保持一致性、关联性。
本文结合最近在深圳证券交易所、上海证券交易所公布的几家上市公司2008年年报中财务数据谈谈本人看法，不当之处，请专家、同仁指导。
一、现金流量表附表中的资产减值准备数据同资产减值科目附注数据的关联性分析关于现金流量表附表中的资产减值准备数据的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出。
所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称资产减值准备现金流量表补充资料中资产减值本年计提本期转回本期转销浙江海亮股份有限公司 0 8879682.99 10371526.10 -8879682.99利尔化学股份有限公司 1603673.16 1587222.41南通江山农药化工股份 23012778.32 6488060.29 4535013.9516524718.03浙江大东南包装公司 2254087.91 394505.92 4500000 1859581.99上海威尔泰工业自动化 -111852.43 15358.12 -111852.43荣信电力电子股份有限公司 13242705.96 194352.49 13048353.47安徽华孚色纺股份有限公司 12375888.22 6766175.03 6848698.55江苏恒瑞医药股份有限公司 35553746.94 2732403.38 13682882.3532821343.55现金流量表补充资料中资产减值准备数据应等于本年计提数减除本期转回数后的数据得到。
从上面八家上市公司2008年年报中可看出除利尔化学股份有限公司和安徽华孚色纺股份有限公司现金流量表补充资料中资产减值数据不等于本期计数扣除本期转回数外，其他六家上市公司数据保持一致。
安徽华孚色纺股份有限公司2008年年报中资产减值准备本期转销数中存货跌价准备转销数为5527189.67元，该公司在现金流量表补充资料资产减值准备中减掉存货跌价准备转销数。
因此，必须保证上市公司数据核算的一致性。
二、现金流量表附表中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧数据同固定资产折旧科目附注数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中的固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧的列示，《企业会计准则讲解2006》500页进行了解释：企业计提的固定资产折旧、有的包括在管理费用中，有的包括在制造费用中。
计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回，计入制造费用中的折旧原理同计如期间费用相同。
但从已披露的2008年年报中，我们发现也有一部分上市公司会计处理不一致。
上市公司名称固定资产折旧现金流量表补充资料中折旧本年计提本年减少数浙江海亮股份有限公司 71807180.97 71807180.97利尔化学股份有限公司 8712195.36 681142.28 8556614.97南通江山农药化工股份 164053680.34 148199508.99 154013628.14浙江大东南包装公司 77295936.95 77295936.95上海威尔泰工业自动化 6264293.08 779741.85 6264293.08荣信电力电子股份有限公司 7824285.30 67446.35 7824285.30江苏恒瑞医药股份有限公司 59542833.21 2922397.78 59558033.21安徽华孚色纺股份有限公司 31468247.75 44390668.23 31468247.75从上表八家上市公司年报中得知；有五家公司现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧一致，利尔化学股份有限公司和南通江山农药化工股份的数据没有勾对关系，从数据的关联性和表与表勾对关系上分析，江苏恒瑞医药股份有限公司的本期固定资产折旧同现金流量表补充资料中的固定资产折旧相差15200.00元，企业现金流量表补充资料中固定资产折旧与本期计提折旧要保持一致。
三、现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失同营业外收支的关联性分析《企业会计准则讲解2006》501页对现金流量表附表中的处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失进行了解释：由于企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产产生的损失和固定资产报废损失属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的现金流量，因此，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回。
上市公司名称营业外收支现金流量表补充资料中固定资产处置损益处置利得处置损失浙江海亮股份有限公司 0 7809.07 7809.07利尔化学股份有限公司 21980.00 580963.61 558983.61南通江山农药化工股份 177726.40 5488854.73 0 浙江大东南包装公司 0 0 0上海威尔泰工业自动化 7847.84 5437.69 -2410.15 荣信电力电子股份有限公司 0 64453.65 64453.65江苏恒瑞医药股份有限公司 325161.35 106494.12 -218667.23安徽华孚色纺股份有限公司 3608684.75 64459.25 -3544225.50从上表所列数据中，我们可以看出南通江山农药化工股份的现金流量表补充资料中固定资产处置损益不等于营业外支出-处置损失减营业外收入-处置利得后的净额列示。
从数据的关联性和表与表的勾对关系中来看，要保持数据的一致性、关联性。
四、现金流量表附表中的财务费用同财务费用附注中数据的关联性分析关于现金流量表补充资料中财务费用的列示，《企业会计准则讲解2006》502页进行了解释：企业发生的财务费用中不属于经营活动的部分，应当将其从净利润中剔除。
企业在日常经营活动中发生的财务费用有这几方面：一是企业借款过程中的利息支出，该金额在财务费用的子科目利息支出中反映；二是企业存款中的利息收入，该金额在财务费用的子科目利息收入中反映；三是企业发生外币业务时所产生的汇兑收益和损失，该金额在财务费用的子科目汇兑损益中反映，上市公司在年报中都往往分损失和收益单独列示，少部分企业以净收支列示；四是企业经营过程中支付给银行等金融部门的手续费，该金额在财务费用的子科目手续费中反映。
根据上面的解释，企业对利息收入和手续费都认可是经营活动中产生的现金流，不需要在现金流量表补充资料中进行加回，但是对于汇兑损益，各企业会计人员处理却不一致，下表中所列示的的2008年年报中列示的几家上市公司财务数据如下：上市公司名称财务费用现金流量表补充资料中财务费用利息支出汇兑损失汇兑收益浙江海亮股份有限公司 67901891.79 -65494287.98 67901891.79利尔化学股份有限公司 2329933.83 6276268.54 12026.78 8594175.59南通江山农药化工股份 49980394.15 25123572.53 12658758.9962445207.69浙江大东南包装公司 60574598.31 1665607.40 1474306.5057577096.08上海威尔泰工业自动化 3110885.44 716324.67 1018791.553241403.71荣信电力电子股份有限公司 5229335.17 6036588.12安徽华孚色纺股份有限公司 10523701.26 -702197.84 9769443.03从上面几个上市公司数据分析中，我们可以看出现金流量表补充资料中财务费用同企业财务费用附注的数据关联关系存在以下几种情形：1、浙江海亮股份有限公司现金流量表补充资料中财务费用同该公司本年发生的财务费用-利息支出保持一致，符合《企业会计准则讲解2006》中说明。
2、利尔化学股份有限公司和南通江山农药化工股份现金流量表补充资料中财务费用等于利息支出加上汇兑损失减去汇兑收益后得到，这两家公司把汇兑损失和收益都考虑了，3、浙江大东南包装公司、上海威尔泰工业自动化和荣信电力电子股份有限公司这三个公司的现金流量表补充资料中财务费用和财务费用附注中数据没有保持勾对关系。
4、安徽华孚色纺股份有限公司现金流量表补充资料中财务费用则在利息支出的基础上扣除了利息收入52060.39元，汇兑损益-702197.84元后得到，该公司现金流量表补充资料中财务费用没有考虑手续费收入19532.09元。
一般来说，企业现金流量表补充资料中财务费用应保持同财务费用附注中的数据保持一致，利息收入、手续费和汇兑损益都与企业经营活动产生的现金流有关，在现金流量表补充资料中不应该再予以考虑加回。
五、支付给职工以及为职工支付的现金企业支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括工资、奖金、各种津贴和补贴，为职工支付的医疗、养老、失业、工伤、生育和解除与职工劳动关系给予的补偿等，但不包括支付给在建工程人员的工资。
该数据一般小于或等于应付职工薪酬借方本年发生额。
上市公司名称应付职工薪酬现金流量表支付职工现金借方发生额进入工程工资浙江海亮股份有限公司 171250643.88 171250643.88利尔化学股份有限公司 26849379.97 26849379.97南通江山农药化工股份 160323944.14 147170744.88浙江大东南包装公司 16682819.84 18637546.44 上海威尔泰工业自动化 20780742.46 23121903.06荣信电力电子股份有限公司 33745876.75 33745876.75安徽华孚色纺股份有限公司 44836092.64 44836092.64上表七家上市公司财务报表中有四家现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金与应付职工薪酬科目借方发生额保持一致，南通江山农药化工股份现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金小于应付职工薪酬科目借方发生额，估计有支付给在建工程人员工资等现金流出，但是浙江大东南包装公司和上海威尔泰工业自动化现金流量表中列支的支付给职工以及为职工支付的现金大于应付职工薪酬科目借方发生额，是统计口径原因，还是其他原因？六、借款收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表相关科目的关系2008年部分上市公司年报中所披露的借款所收到的现金与偿还债务所支付的现金同资产负债表的关系如下表：上市公司名称借款收到的现金偿还支付的现金短期借款、一年内到期的非流动负债和长期借款期末期初差浙江海亮股份有限公司 2962988504.88 2864365187.56 98623317.32利尔化学股份有限公司 65000000.00 100000000.00 -35000000.00南通江山农药化工股份 1449000000.00 1007300936.00 437699064.00浙江大东南包装公司 1136188835.97 1352084785.40 -219213255.00上海威尔泰工业自动化 34000000.00 28000000.00 6000000.00荣信电力电子股份有限公司 141900000.00 71900000.00 70000000.00安徽华孚色纺股份有限公司 64500000.00 155217476.43 -107885726.43 借款收到的现金与偿还债务所支付的现金可以根据企业短期借款、长期借款、交易性金融负债、应付债券等科目的借方和贷方发生额进行分析填列，借款收到的现金与偿还债务所支付的现金差额应等于上述科目的期末与期初差额。