财务报表指标参考标准值
企业财务报表指标范围
企业财务报表指标范围一、财务状况指标财务状况指标主要反映企业的资产、负债和所有者权益状况，包括：1. 总资产：表示企业拥有的全部资产，包括流动资产、长期投资、固定资产等。
2. 总负债：表示企业承担的全部债务，包括流动负债和长期负债。
3. 所有者权益：表示企业股东拥有的资产净值，即总资产减去总负债后的净值。
二、经营成果指标经营成果指标主要反映企业的盈利能力，包括：1. 营业总收入：表示企业销售商品和提供劳务所取得的收入总额。
2. 营业总成本：表示企业销售商品和提供劳务所发生的总成本。
3. 净利润：表示企业营业利润减去所得税后的净额，是企业经营活动的最终成果。
4. 毛利率：表示企业的净利润占营业收入的比例，反映了企业的盈利能力。
5. 净利率：表示企业的净利润占营业总收入的比例，反映了企业的盈利能力。
三、现金流量指标现金流量指标主要反映企业的现金流入和流出情况，包括：1. 经营活动现金流量：表示企业通过经营活动所取得的现金流量。
2. 投资活动现金流量：表示企业用于投资活动的现金流量，如购买或出售固定资产、证券等。
3. 筹资活动现金流量：表示企业筹集资金或偿还债务所发生的现金流量。
4. 净现金流量：表示企业现金流入与流出的差额，反映了企业的现金状况。
四、偿债能力指标偿债能力指标主要反映企业的债务偿还能力，包括：1. 流动比率：表示企业的流动资产与流动负债之比，反映了企业的短期偿债能力。
2. 速动比率：表示企业的速动资产与流动负债之比，反映了企业的快速偿债能力。
3. 资产负债率：表示企业的负债总额占资产总额的比例，反映了企业的长期偿债能力。
4. 利息保障倍数：表示企业的息税前利润与利息费用的比值，反映了企业支付利息的能力。
五、成长性指标成长性指标主要反映企业的发展潜力和成长性，包括：1. 营业收入增长率：表示企业的营业收入增长额与上期营业收入之比，反映了企业的市场扩张能力。
2. 净利润增长率：表示企业的净利润增长额与上期净利润之比，反映了企业的盈利能力增长情况。
企业财务报表分析指标大全
财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、四、盈利能力比率净资产收益率=净利润÷平均净资产1、五、杜邦财务分析体系所用指标权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用）股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、净资产收益率=净利润/9、年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力）本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1．现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100%（四）财务弹性分析现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记）四个常用比率的关系：资产负债率=资产/负债……①=1－②=1－1/④……②=1－①=1/所有者权益资产权益率=/资产④产权比率=负债/所有者权益……③=④－1=①×④权益乘数=资产/所有者权益……④=1/②=1+③=1/（1－①）三个指标1、息税前利润=EBIT2、息前税后利润=EBIT（1－T）净利润=、息税后利润3．财务分析指标详解1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
财务报表中流动比率的合理范围是多少
财务报表中流动比率的合理范围是多少在企业的财务分析中，流动比率是一个关键的指标，它能够反映企业短期偿债能力的强弱。
但很多人对于流动比率的合理范围并不十分清楚，这可能导致对企业财务状况的误判。
那么，财务报表中流动比率的合理范围究竟是多少呢？要理解流动比率的合理范围，首先得明白什么是流动比率。
简单来说，流动比率就是流动资产除以流动负债所得的比值。
流动资产包括现金、应收账款、存货等能够在一年内或者一个经营周期内变现的资产；流动负债则是指企业在一年内或者一个经营周期内需要偿还的债务，比如短期借款、应付账款等。
一般来说，流动比率的数值越高，表明企业的短期偿债能力越强。
这是因为较高的流动比率意味着企业拥有较多的流动资产来覆盖其短期债务。
然而，这并不意味着流动比率越高就一定越好。
从经验和普遍的观点来看，流动比率在 2 左右被认为是一个较为理想的范围。
当流动比率为 2 时，意味着企业的流动资产是流动负债的两倍。
这样，企业在正常经营情况下，通常能够较为轻松地应对短期债务的偿还。
但需要注意的是，2 这个数值并不是绝对的标准，不同的行业、企业规模和经营特点都会影响流动比率的合理范围。
在一些行业中，比如零售业，由于存货周转速度较快，即使流动比率低于 2，企业也可能有足够的资金来偿还短期债务。
因为商品能够迅速变现，补充流动资产。
而在一些资本密集型行业，如重型制造业，由于固定资产占比较大，流动资产相对较少，流动比率可能会低于 2，但只要企业的经营现金流稳定，并且有良好的信用记录，也能够正常运营。
对于小型企业来说，由于融资渠道相对较窄，抗风险能力较弱，可能需要保持一个相对较高的流动比率，比如在 25 以上，以增强应对突发情况的能力。
而大型企业由于其在市场中的地位和资源优势，可能在流动比率略低于 2 的情况下，依然能够保持良好的偿债能力。
此外，企业的经营策略也会影响流动比率的合理性。
如果企业采取较为激进的扩张策略，可能会增加短期负债，导致流动比率下降。
财务报表分析的标准和方法
财务报表分析的标准和方法(一) 财务报表分析的标准财务报表分析的根本就是通过一定关联项目的比较，确认我们分析和关注的企业财务状况如何。
这种比较可能是同一企业过去与现在比，也可能是同一行业不同企业比，与不同的参照标准比较，得出的标准将完全不同。
这就是所谓的“小马过河”。
对小松鼠来说，河水很深，深到了足以把它的同伴淹死的程度;对老牛来说，河水很浅，浅得只是没过脚脖子而已;小马最后也试了，河水却是不深不浅，正好及膝。
河水并没有在一时猛涨猛落，只是参照的标准在变化，所以结论完全不一样。
既然在比较和分析过程中标准的选择会直接影响最终结论，那么应该选择什么样的标准呢?目前比较通用的财务分析标准有经验标准、历史标准、行业标准和预算标准等。
不同的标准备有利弊：1.经验标准所谓经验标准，指的是依据大量且长期的实践经验而形成的标准(适当)的财务比率值。
这就好比去相亲时，媒婆对女孩说，这个小伙子可好了，他家世代书香，从来没有发生过主人打骂下人的事情，老爷对自己太太和孩子那就更是一个字——好。
这就是经验标准。
媒婆为什么能确认这家人不会有暴力行为呢?因为她有“下人”、“太太和孩子”的经验介绍。
具体到财务报表分析，在长期的财务报表分析过程中，通过观察千万个企业生存和发展的状态后，学者们确定的～些常用财务指标的数值范围，这就是财务报表分析的经验标准。
实例7-1西方国家20世纪70年代的财务实践就形成了流础比率的经验标准为2:1.速动比率的经验标准为l：l，企业能比较稳妥。
通常认为，当流动负债时有形净资产的比率超过80%时，企业就会出现经营困难;存货对净营运资本的比率不应超过80%;资产负债率通常应该控制在30% ~70%之间。
注意事实上，所有这些经验标准主要是就制造业企业的平均状况而言的，并不是适用于一切领域和情况的绝对标准。
就好比媒婆说得没有错，这家过去还真是从来没有暴力行为，可就偏偏来了个逆子，这孩子留过洋，做过买卖，就是一个喜欢打架的人，这种情况也有可能出现。
基本财务比率及分析指标
基本财务比率及分析指标一、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期内转变为现金的流动资产的多少。
由于偿还短期债务要减少现金，所以在计算变现能力时要扣除短期负债。
⑴、流动比率 = 流动资产÷流动负债流动比率可以反映企业的短期偿债能力，一般为2比较合理。
如果用流动资产偿还全部流动负债，剩余的是营运资金（营运成本）。
（营运资金＝流动资产－流动负债）。
营运资金的多少也可以反映偿还短期债务的能力。
⑵、速动比率 =（流动资产－存货）÷流动负债速动比率也称为酸性测试比率，能更好地反映短期偿债能力，一般不能低于1，否则偿债能力偏低。
二、资产管理比率资产管理比率也叫运营效率比率，是用来衡量资产管理效率的财务比率。
包括：营业周期、存货周转率、应收账款周转率等指标，用于衡量企业运用资产赚取收入的能力，经常和反映盈利能力的指标结合在一起，可全面评价企业的盈利能力。
营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的这段时间。
（营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数）⑴、存货周转率 = 销售成本÷平均存货（次）存货周转天数 = 360÷存货周转率=（平均存货×360）÷销售成本存货周转率也叫存货的周转次数，既反映企业的短期偿债能力，也反映整个企业的管理水平，是反映企业运用资产效果的最主要指标之一。
平均存货＝(期初存货＋期末存货)÷2⑵、应收账款周转率 = 销售收入÷平均应收账款（次）应收账款周转天数 = 360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷销售成本平均应收账款＝期初应收账款余额＋期末应收账款余额)÷2应收账款周转率是指年度内应收账款转为现金的平均次数，说明了应收账款的流动速度。
也是反映企业运用资产效果的最主要指标之一。
应收账款周转天数也叫平均应收账款回收期或平均收现期。
财务报告分析的评价标准
财务报告分析的评价标准财务报告分析是评估和解释一个企业的财务状况和经营绩效的过程。
在进行财务报告分析时，我们需要依靠一些评价标准来判断企业的财务健康状况和经营表现。
下面是一些常用的财务报告分析的评价标准：1. 财务比率分析：- 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估企业偿还债务的能力。
- 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和投资回报率等，用于评估企业的盈利能力。
- 资本结构比率：包括负债比率和权益比率等，用于评估企业的资本结构和财务杠杆比例。
2. 财务指标分析：- 营业收入增长率：用于评估企业的销售增长情况。
- 净利润增长率：用于评估企业的盈利增长情况。
- 资产收益率：用于评估企业利用资产获得的收益情况。
3. 财务报表分析：- 利润表分析：通过分析企业的销售收入、成本、费用和利润等项目，评估企业的盈利能力和经营效益。
- 资产负债表分析：通过分析企业的资产、负债和所有者权益等项目，评估企业的财务状况和偿债能力。
- 现金流量表分析：通过分析企业的经营、投资和筹资活动产生的现金流量，评估企业的现金流动情况和经营活动的稳定性。
4. 行业比较分析：- 行业平均值比较：将企业的财务指标与同行业其他企业的平均值进行比较，评估企业在行业中的相对竞争力和表现。
5. 财务报告质量评估：- 财务报告透明度：评估企业财务报告的信息披露和透明度，包括财务报表的编制准则、会计估计和政策等。
- 财务报表的可靠性：评估企业财务报表的真实性和准确性，包括审计报告和内部控制的评估。
以上是一些常用的财务报告分析的评价标准，通过对这些标准的综合分析和评估，可以更准确地了解企业的财务状况和经营绩效，为决策提供参考依据。
在进行财务报告分析时，需要根据具体情况选择适用的评价标准，并结合行业和企业的特点进行综合分析。
总帐报表会计绩效考核指标
季度考核
2
财务报表／报告及时提交率
1－延误提交的财务报表数量／提交的财务报表总数×100%
1）=目标值,得100分
2）比目标值每提高百分点， 加分，最高分；
3）低于目标值的百分点，不得分；
4）介于其中按线性关系计算
财务报表提交时间记录
月度统计
季度考核
3
财务分析报告
Y=A+B+C+D
A=财务分析所运用的各项财务指标是否正确合理（20%）
B=是否出现财务指标计算错误的情况（20%）
C=得出是否正确的结论（30%）
D=财务报表延迟提交的天数（30%）
财务分析报告
月度统计
季度考核
4
财务核算工作规范化程度
Y=A+B+C
A=会计核算制度的完善化；
B=会计制度的执行情况；
C=会计核算流程的合理性
会计核算检查、会计制度
年度评估
年度考核
5
会计记帐工作准确性
原始凭证、记账凭证、总帐、明细帐出现错误次数
1）=目标值,得100分
2）每超出目标值次，减分
3）低于目标值次，不得分
4）介于其中按线性关系计算
会计凭证、会计帐簿
月度统计
季度考核
7
会计记帐、结账工作的及时性
未按时记帐、结账的次数
1）=目标值,得100分
2）比目标值每超出次，减分；
3）超出目标值次，不得分；
总帐报表会计绩效考核指标
编号
KPI
KPI定义/公式（权重）
考核标准
信息来源
考核周期
1
财务报表／报告正确率
1－查出有误的财务报表数量／提交的财务报表总数×100%
财务人员绩效考核指标及标准
财务人员绩效考核指标及标准一、绩效考核指标1.回款情况回款情况是财务人员工作的关键指标之一，回款率和回款速度是评价财务人员绩效的重要指标。
回款率是指企业实际回收到的款项与应收账款的比值，回款速度是指企业从发出账单到实际收到款项的时间。
财务人员需要及时跟进客户的回款情况，确保企业资金的稳定流动。
2.成本控制情况成本控制是企业盈利的关键因素之一，对于财务人员而言，需要对各项成本进行有效控制，确保企业在盈利的同时能够保持稳定的运营。
成本控制指标可以包括原材料成本、人工成本、管理费用等指标，财务人员需要通过合理的成本控制手段，降低成本，提高企业利润。
3.财务报表准确度财务报表准确度是评价财务人员绩效的重要指标，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的准确性。
财务人员需要确保财务报表的编制和披露符合相关法律法规和会计准则，保证报表的真实性和可靠性。
4.资金管理情况资金管理是财务人员工作的核心内容之一，包括资金的流动性管理、资金的投资管理等。
财务人员需要合理安排企业资金的使用，确保企业有足够的流动资金满足日常经营和发展需要，并通过资金投资获得更高的收益。
5.财务风险管理情况财务风险管理是财务人员工作的关键内容，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
财务人员需要积极应对各类风险，采取有效的风险管理措施，确保企业的财务安全。
6.个人发展和学习情况财务人员需要不断提升自己的专业技能和知识水平，继续学习和发展。
个人发展和学习情况也是评价财务人员绩效的重要指标之一，包括参加相关培训、取得相关证书、参与项目经验积累等。
二、绩效考核标准1.回款情况回款率：达到或超过公司设定的回款目标；回款速度：确保款项按时回笼，不出现严重逾期情况。
2.成本控制情况成本控制力度：合理控制原材料成本、人工成本和管理费用，确保成本费用合理且可控；成本控制效果：企业成本费用与收入比例保持在合理范围内，有明显改善。
3.财务报表准确度财务报表编制准确性：财务报表编制符合国家相关法律法规和会计准则，数据真实可靠；财务报表披露及时性：财务报表按时披露，内容符合公司规定和市场需求。
财务评价标准及财务分析注意事项汇总
财务评价标准要评价企业的财务状况，必须将企业的财务指标或比率与一定的标准进行对比。
常用的财务评价标准包括：一、经验标准经验标准是企业界经过大量、长期的实践所形成的适当的财务比率数值。
比如，通常认为：➢流动比率的适宜数值是2:1；➢速动比率的适宜数值是1:1；➢当流动负债与有形净资产的比率超过80%时，企业就会出现经营困难；➢存货对净营运资本的比率不应超过80%；➢资产负债率应该控制在30%～70%之间。
要注意的是，这些经验标准主要是依据制造业的平均水平得出的，而且随着时间的推移会有所变化，所以并非放之四海而皆准，企业在参考这些标准时应考虑所在领域和具体情况。
比如，某公司的流动比率为1.5:1（不足2:1），不能因此评判说该公司流动性不好，而应再分析期应收账款、存货、现金管理等方面，如果这些方面都非常好，那么就说明该公司的流动性好。
反之，若某公司的流动比率达到2:1，但存在大量被长期拖欠的应收账款、积压的存货，显然该公司的流动性并不好。
二、历史标准历史标准是指本企业过去某一时期（如上年或上年同期）该指标的实际值。
它对于企业评价自身经营状况、财务状况是否得到改善，找出经济活动发展趋势，是非常有用的。
具体来说，可以选择企业上年实际业绩、企业正常经营条件下的业绩水平、企业历史最好水平或过去连续多年的平均水平作为历史标准。
三、行业标准行业标准是指行业平均水平，或者同行业中较先进企业的水平。
将企业的财务状况与行业标准进行对比，可以衡量出企业在行业中所处的地位和水平（竞争分析），也可以判断出企业的发展趋势。
比如，在一个经济萧条时期，某企业的利润率从12%下降为10%，而同期该企业所在行业的平均利润率由12%下降为7，,那么,就可以认为该企业的盈利状况很好。
四、预算（或计划）标准预算（或计划）标准是指企业前期制定的预算指标（或计划指标）。
将企业的实际财务状况与前期制定的预算（或计划）标准进行比较分析，可以衡量企业的财务目标完成情况，有助于企业分析差距原因，更好地实施战略或目标管理。
财务报表分析常用26个指标以及标准值
财务报表分析常用26个指标以及标准值1、变现能力比率类指标1、流动比率＝流动资产合计÷ 流动负债合计标准值：2.0。
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2、速动比率＝（流动资产合计- 存货）÷ 流动负债合计保守速动比率＝（货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收账款净额）÷ 流动负债标准值：1 ÷ 0.8意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因爲流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1的速动比率通常被认爲是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
2、资产管理比率类指标3、存货周转率＝产品销售成本÷ [（期初存货+ 期末存货）÷ 2]标准值：3。
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
4、存货周转天数＝360 ÷ 存货周转率＝[360 × （期初存货+ 期末存货）÷ 2] ÷ 产品销售成本标准值：120。
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换爲现金或应收账款的速度越快。
财务报表分析指标含义标准值
财务报表分析指标含义标准值This manuscript was revised by the office on December 22, 2012123财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%（四）财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记）四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产…… ① = 1－② = 1－1/④资产权益率 = 所有者权益 / 资产…… ② = 1－① = 1/④产权比率 = 负债 / 所有者权益…… ③ = ④ －1= ①×④权益乘数 = 资产 / 所有者权益…… ④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT（1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
财务部绩效考核指标量表
财务部
四
人力指标
人员流失率
10%
5%
超过目标值1%扣3%权重（3分）
行政人事部
五
考
核
指
标
说
明
1．公司销售计划及时完成率：指公司各类产品实际完成的月度销售额与公司下达的月计划销售额的比率，以百分比统计【计划销售额是由营销部、市场部根据公司年度销售目标，在每年12月份将下年度销售目标分解成月度销售目标，经公司领导审核批准并下达各单位执行。如因公司订单不足，造成生产单位只完成销售计划额的80%以上，其他指标均达到标准，公司仍然予以奖励；只完成销售计划额的80%以下，公司不奖不罚】。
2．各种财务报表、账单的及时准确率：指报送的各种财务报表和出具账单按规定要求及时和正确的程度，以次数统计。
3．应付款及时准确率：指按协议应支付的货款的及时准确的程度，以次数统计。
4．成本目标制定和落实及时率：指在订单实施前，按规定时间要求制定和落实成本目标【工资、材料消耗】的程度，以次数统计。
5．顾客资金回笼率：指交付给顾客的产品按合同约定要求（包括延期半个月内）回笼的资金的程度，以未回笼资金的次数统计。
100%
一次不及时或有差错扣2%权重（2分）
主管副总计划采购部【采购】
应付款及时准确率
成本目标
制定和落实及时率
一次不符合扣2%权重（2分）
三
成本
指标
顾客资金回笼率
30%
100%
一次资金未回笼扣2%权重（2分）
市场部/营销部/财务部
核价的及时合理性
一次不及时或有差错扣2%权重导书
文件编号
WI-V-10
版本号
E
标题：财务部绩效考核指标量表
常用财务报表分析指标解释及计算公式
常用财务报表分析指标解释及计算公式一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力）3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%（四）财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利（五）收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产资产权益率 = 所有者权益 / 资产产权比率 = 负债 / 所有者权益权益乘数 = 资产 / 所有者权益三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT（1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
银行贷款财务报表指标
向银行贷款企业要把握好的财务指标：(1)财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%(房地产企业可大于80%);净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%;资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
(2)偿债能力：3、流动比率在150%~200%较好;流动比率=流动资产额/流动负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%;速动比率=速动资产额/流动负债*100%;速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。
现金比率=(现金+现金等价物)/流动负债。
(3)现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
(4)经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。
主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度(应收账款周转次数)=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)/2=营业收入*2/(应收账款年初余额+应收账款年末初余额)。
11、存货周转速度中小企业应大于五次。
存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强。
存货周转速度(次数)=营业成本/平均存货余额，其中存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2。
(5)经营效益：12、营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。
上市公司财务常用分析指标
财务分析在股票市场中，股票发行企业的经营状况是决定其股价的长期的、重要的因素。
而上市公司的经营状况，则通过财务报表反映出来，因此，分析和研究财务统计报表，也就是通常所说的基本分析的部分，就显得尤为重要了。
进行股票投资的投资者在研究如何衡量股价以前，应先会分析上市公司财务报表。
股票投资的财务分析，就是投资者通过对股份公司的财务报表进行分析和解释，来了解该公司的财务情况、经营效果，进而了解财务报告中各项的变动对股票价格的有利和不利影响，最终作出投资某一股票是否有利和安全的准确判断。
因此，一般认为，财务分析是基本分析的一项重要组成部分。
财务分析方法很多，在下面我们将向您介绍各种分析方法。
140内 容 财务分析的对象是财务报表，你需要分析的财务内容依据： 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 资产减值明细表 股东权益增减变动 应缴增值税明细表 分部报表 目 的 分析财务报表主要的目的是分析公司的收益性、安全性、成长性和周转性四个方面的内容。
结合这三种表投资者应分析主要内容是： １．公司的获利能力。
公司利润的高低、利润额的增长速度是其有无活141力、管理效能优劣的标志。
作为投资者，购买股票时，当然首先是考虑选择利润丰厚的公司进行投资。
所以，分析财务报表，先要着重分析公司当期投入资本的收益性。
２．公司的偿还能力。
目的在于确保投资的安全。
具体从两个方面进行分析：一是分析其短期偿债能力，看其有无能力偿还到期债务，这一点须从分析、检查公司资金流动状况来下判断；二是分析其长期偿债能力的强弱。
这一点是通过分析财务报表中不同权益项目之间的关系、权益与收益之间的关系，以及权益与资产之间的关系来进行检测的。
３．公司扩展经营的能力。
即进行成长性分析，这是投资者选购股票进行长期投资最为关注的重要问题。
４．公司的经营效率。
主要是分析财务报表中各项资金周转速度的快慢，以检测股票发行公司各项资金的利用效果和经营142效率。
11企业会计准则(证券公司)财务报表报送与信息采集数据标准
金税三期工程
企业会计准则（证券公司）财务报表报送与
信息采集数据标准
V1.0.00
目录
1《资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）》 (3)
1.1表单样式 (3)
1.2数据标准 (4)
2《利润表（适用执行企业会计准则的证券公司）》 (10)
2.1表单样式 (10)
2.2数据标准 (11)
3《现金流量表（适用执行企业会计准则的证券公司）》 (15)
3.1表单样式 (15)
3.2数据标准 (16)
4《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券公司）》 (22)
4.1表单样式 (22)
4.2数据标准 (24)
1《资产负债表（适用执行企业会计准则的
证券公司）》
1.1 表单样式
《资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
1.2 数据标准
2《利润表（适用执行企业会计准则的证券
公司）》
2.1 表单样式
《利润表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
2.2 数据标准
3《现金流量表（适用执行企业会计准则的
证券公司）》
3.1 表单样式
《现金流量表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
3.2 数据标准
4《所有者权益变动表（适用执行企业会计
准则的证券公司）》
4.1 表单样式
《所有者权益变动表（适用执行企业会计准则的证券公司）》
4.2 数据标准。
银行贷款怎么做财务报表
银行贷款对财务指标及报表要求此文为2021年为某市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的局部内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。
本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。
〔一〕、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要掌握好的14个财务指标：〔1〕财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%〔房地产企业可大于80%〕；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。
2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。
〔2〕偿债能力：3、流淌比率在150%~200%较好；流淌比率=流淌资产额/流淌负债*100%。
4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流淌负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流淌资产—存货—预付账款—一年内到期的非流淌资产—其它流淌资产。
5、担保比例小于0.5为好。
6、现金比率大于30%。
现金比率=〔现金+现金等价物〕/流淌负债。
〔3〕现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收进现金回笼应在85~95%以上。
8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。
〔4〕经营能力：9、主营业务收进增长率不小于8%，讲明该企业的主业正处于成长期，假如该比率低于5%，讲明该产品将进进生命末期了。
主营业务收进增长率=〔本期主营业务收进-上期主营业务收进〕/上期主营业务收进*100%10、应收账款周转速度应大于六次。
一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。
应收账款周转速度〔应收账款周转次数〕=营业收进/平均应收账款余额=营业收进/〔应收账款年初余额+应收账款年末初余额〕/2=营业收进*2/〔应收账款年初余额+应收账款年末初余额〕。
mbi值的判断
mbi值的判断摘要：一、MBI 值的定义和意义1.MBI 值的含义2.MBI 值在投资领域的应用和意义二、MBI 值的计算方法1.计算MBI 值的基本公式2.影响MBI 值的因素三、MBI 值的判断标准1.MBI 值的合理范围2.如何根据MBI 值判断投资项目或股票的价值四、MBI 值在实际投资中的应用1.利用MBI 值进行投资决策的案例分析2.MBI 值在我国投资市场中的应用和前景正文：一、MBI 值的定义和意义MBI 值，即市场基础价值，是衡量一家公司股票真实价值的重要指标。
它反映了公司经营业绩、盈利能力以及市场前景等多个方面的情况，对于投资者在投资决策过程中具有重要的参考价值。
二、MBI 值的计算方法计算MBI 值的基本公式为：MBI 值= 市盈率× 每股收益。
其中，市盈率是指投资者愿意为每股收益支付的价格，反映了市场对公司盈利能力的预期。
影响MBI 值的因素包括公司的基本面情况、行业的发展状况以及市场环境等。
三、MBI 值的判断标准通常情况下，MBI 值的合理范围在10 到20 之间。
当MBI 值低于10 时，表示公司的股票价值被低估，投资者可以考虑买入；当MBI 值高于20 时，表示公司的股票价值被高估，投资者应谨慎投资。
当然，MBI 值并非唯一的投资判断标准，投资者还需结合其他财务指标和市场信息进行综合分析。
四、MBI 值在实际投资中的应用以某投资者对A 公司的投资决策为例，该投资者通过分析A 公司的财务报表，发现其市盈率为15，每股收益为1.2，那么A 公司的MBI 值为18。
通过对比行业平均MBI 值，该投资者发现A 公司的股票价值相对较低，因此决定买入A 公司的股票。
在实际投资过程中，投资者应根据市场行情和公司基本面情况，灵活运用MBI 值进行分析，以实现投资收益的最大化。
总之，MBI 值作为一种衡量公司股票价值的指标，在投资领域具有较高的参考价值。
投资者应掌握MBI 值的计算方法和判断标准，并在实际投资中灵活运用，以提高投资决策的准确性和有效性。
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财务指标分析参考标准值一、变现能力比率1 、流动比率= 流动资产合计/ 流动负债合计标准值：2.0 。
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2 、速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债标准值：1/0.8意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
[ 编辑]二、资产管理比率1 、存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+ 期末存货）/2]标准值：3 。
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
2 、存货周转天数=360/ 存货周转率=[360*（期初存货+ 期末存货）/2]/ 产品销售成本标准值：120 。
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
3 、应收账款周转率= 销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]标准值：3 。
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
4 、应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入标准值：100 。
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。
反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转天数，要与企业的经营方式结合考虑。
以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
5 、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/ 产品销售成本+{[（期初应收账款+期末应收账款）/2]* 360}/ 产品销售收入标准值：200 。
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。
一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。
营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。
6 、流动资产周转率= 销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产叁加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。
分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。
7 、总资产周转率= 销售收入/[（期初资产总额+ 期末资产总额）/2]标准值：0.8 。
意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。
企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。
分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。
经常和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。
[ 编辑]三、负债比率1 、资产负债率=（负债总额/ 资产总额）*100%标准值：0.7 。
意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。
该指标也被称为举债经营比率分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。
如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。
资产负债率在60 %—70 %，比较合理、稳健；达到85 %及以上时，应视为发岀预警信号，企业应提起足够的2 、产权比率=（负债总额/ 股东权益）*100%标准值：1.2 。
意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。
反映企业的资本结构是否合理、稳定。
同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。
分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。
3 、有形净值债务率=[ 负债总额/（股东权益-无形资产净值）]*100%标准值：1.5 。
意义：产权比率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。
不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。
分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债规模正常。
4 、已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+ 资本化利息）通常也可用近似公式：已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用标准值：2.5 。
意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。
只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。
分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。
该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。
[ 编辑]四、盈利能力比率1 、销售净利率= 净利润/ 销售收入*100%标准值：0.1 。
意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。
表示销售收入的收益水平。
分析提示：企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。
销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。
2 、销售毛利率=[（销售收入- 销售成本）/ 销售收入]*100%标准值：0.15 。
意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。
分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。
企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。
3 、资产净利率=净利润/ [（期初资产总额+期末资产总额）/2]*100%无标准值。
意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。
指标越高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。
分析提示：资产净利率是一个综合指标。
净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。
影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。
可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。
4 、净资产收益率=净利润/ [（期初所有者权益合计+期末所有者权益合计）/2]*100%标准值：0.08 。
意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。
是最重要的财务比率。
分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。
如资产周转率、销售利润率、权益乘数。
另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“ 其他应收款” 、“待摊费用”进行分析。
[编辑]五、现金流量流动性分析1 、现金到期债务比= 经营活动现金净流量/ 本期到期的债务本期到期债务 =一年内到期的长期负债+应付票据标准值：1.5 。
意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
2 、现金流动负债比= 年经营活动现金净流量/ 期末流动负债标准值：0.5 。
意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
3 、现金债务总额比= 经营活动现金净流量/ 期末负债总额标准值：0.25 。
意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。
这个比率越高，企业承担债务的能力越强。
这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
[ 编辑]六、获取现金的能力1 、销售现金比率= 经营活动现金净流量/ 销售额标准值：0.2 。
意义：反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。
分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。
这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。
2 、每股营业现金流量= 经营活动现金净流量/ 普通股股数无标准值。
意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。
分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。
超过此限，就要借款分红。
3 、全部资产现金回收率= 经营活动现金净流量/ 期末资产总额标准值：0.06 。
意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。
因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。
回收期越短，说明资产获现能力越强。
[ 编辑]七、财务弹性分析1 、现金满足投资比率= 近五年累计经营活动现金净流量/ 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和。
资本支出，从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金专案中取数；存货增加，现金股利，均从现金流量表主、附表中取数。