财政学计算题

财政学计算题

第八章

1、某商场以400元的价格出售给顾客一台取暖器，其进项税额为43.6元，该商

场应缴纳的增值税税额为多少？

不含税销售额= 400/（1+17%）=341.88（元）

销项税额= 341.88×17%=58.12（元）

应纳增值税额= 58.12-43.60=14.52（元）

2、某人应税月工资、薪金所得为5200元，分别用全额累进税率和超额累进税率计算其应缴纳的个人所得税税额。

全额累进税率计算应纳税额：

应纳税所得额=5 200-2 000=3 200（元）

应纳税额=3 200×15%=480（元）

超额累进税率计算应纳税额：

应纳税额=（500×5%）+（1 500×10%）+（1 200×15%）=355（元）

3、某商品零售企业某月取得的零售收入为45万元，其进项税额为4.6万元，计算该企业本月应缴纳的增值税税额。

不含税销售额= 45/（1+17%）=38.46（万元）

销项税额= 38.46×17%=6.54（万元）

应纳税额= 6.54-4.6=1.94（万元）

4、某人应税月工资、薪金所得为3900元，分别用全额累进税率和超额累进税率计算其应缴纳的个人所得税税额。

全额累进税率计算应纳税额=（5 100-2 000）×15%=465（元）

超额累进税率计算应纳税所得额=5 100-2 000=3 100（元）

应纳税额=（1500×5%）+（1500×10%）+（1100×15%）=340（元）

5、假定一家银行以5.125%的利率筹备1000000元，贷出利率为5.625%，利息收入额为562500元，贷进的利息支出为512500元，税率为5%，计算银行该笔贷款的应纳税额。

562 500-512 500 = 50 000（元）

50 000×5% = 2 500（元）

6、某人业余拍广告，取得劳务报酬30000元，计算其应纳税额。

应纳税所得额= 30 000×（1-20%）= 24 000（元）

应纳税额= 24 000×20% = 4 800（元）

加征额=（24 000-20 000）×20%×50% = 400（元）实际应纳税额= 4 800+400 = 5200（元）