财务部门规章制度

财务部门规章制度

第一章现金管理制度

第一条总则

为规公司财务行为，加强公司开支结算和部控制制度的管理，根据《中华人民国会计法》、《企业会计制度》、《现金管理条例》及其他有关法法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条现金储备和保管

(一) 为维护财经纪律，除公司财务部及独立法人单位财务科允设立库存现金外，其他所有部门均不得存放滞留现金、自设小金库。

(二) 库存现金限额原则上遵守中国人民银行规定，鉴于我公司远离市区，存取现金不便等实际情况，可大于限额存储。最高额控制在20000元以，超过部分必须及时送存银行。各部门借款在10000元以上的，必须提前一天通知财务部。

(三) 大额存取款项，必须由财务部同保卫人员一起，以确保安全。

第三条现金的使用围

(一) 企业之间的经济往来无需银行转帐结算，按照政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算。

(二) 下列开支不受2000元限限制:

工资、奖金、办公用品、差旅费、招待费、培训费、抚恤金、丧葬补助、救济费、业务提成以及与个人之间的劳务费、运输费、运输费、其他经济往来等。

第四条现金的借支程序

(一) 正常借支差旅费、办公用品费、医药费;材料采购借支现金及业务单位间的现金往来，由部门负责人、财务负责人、总会计师(分管副总经理)、总经理签批。

(二) 非因公借款原则上一律不借，特殊情况须由总经理特批可办理。

(三) 除上述情况外，禁公款私借或借用其他名义和公款，一经发现，肃追究当事人的责任。

第五条各项费用报销程序

(一) 报销人填写公司部结算单，将原始凭证按照财务部的统一要求整理附后，由经办人签字、部门负责人签字，经财务部相关岗位审核盖章，财务负责人签字，总会计师(分管副总经理)、总经理签批，可报销。

(二) 特殊开支

产品宣传费、广告费、展览费、摊位费等与销售有关的费用;支付给新闻媒介的费用以及社会捐赠、赞助费、社会救济、IS9000质量体系认证费、各种罚款等支出，须经总会计师、总经理批准。

第六条现金结算纪律

(一) 出纳员办理现金支付业务，必须以审核无误的原始凭证作为付款依据，未经审核凭证，有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、单位名称、税务监制章、经济容、经办人签字等相关容格审查。对于违反财经纪律政策、经济法规和手续不全的开支一律拒付。发票有涂改现象不予受理。

(二) 不准以白条抵顶库存现金，收付款项必须按规定入帐，不得滞留帐外。

(三) 借支现金，原则上出差或业务办理完毕后五日到财务结帐或还款，如有特殊原因不能按时结帐，借款人必须写出书面申请，部门负责人签字，到财务部办理缓期结帐手续。借款期最长不得超过一个月，超期按银行同期借款利率扣罚利息。

(四) 职工借款，原则上旧帐不清、新帐不借，如有特殊原因需经总经理批准。

(五) 一切款项的支出，必须经财务部负责人审核、总会计师签字，总经理签批。

第二章转帐结算的管理

第七条转帐结算的管理

(一)月初由各用款部门提报支出计划，财务部在此基础上编报当月资金收支计划，本着“量入为出，先急后缓”的原则，与各部门综合平衡，安排当月全公司实际支出数额。

(二)财务部根据平衡后的收支计划，协调相关部门进货和欠款情况使用支付资金。

第八条转帐结算的审批

(一)供应部、项目部等用款部门，要根据生产经营计划和资金需求，预测用款时间、所需金额，报财务部。由于特殊情况或计划不出现的临时计划外用款，生产经营确

实需要的，用款单位必须提前三天追加用款计划，并由总会计师(分管副总)审核后报总经理批准。

(二)工资、税金、电费等大额支出;其他非生产经营性开支均由总会计师(副总经理)、总经理签批。

(三)经总经理签批的急付款项，自货款支付之日起，一般限期10天凭取得的发票办理完提货、检验、入库、退回余款等手续，否则追究经办人的责任。

第三章往来核算管理制度

第九条往来核算管理的原则

(一)准确性原则:格区分债权类和债务类帐户的界限，不得将两种不同业务合并相互抵减，只反映差额，而影响有关考核指标的、准确性和可比性。

(二)及时性原则:凡通过往来帐户结算后形成成本或费用的业务，必须及时结算并计入当期损益，避免因结算不及影响经营成果的真实性。

(三)效益性原则:定期核对帐目，及时清理欠款，减少坏帐损失，处理好货款回收期与销售折让的比例关系。算好每一笔帐，加速资金转，减少资金占用。

第十条往来核算管理的帐户与核对

(一)使用统一科目编码和规化的帐户名称，并要求一个业务单位一个明细帐户，原则上不允一个单位设两个以上明细帐户，避免错付以及人为增加对帐成本。

(二)编制会计凭证、登记会计帐户，必须依据手续完备的原始凭证，真实详细的纪录有关业务的来龙来去脉，日期、单号、金额及经办人等，以便于双核对帐目。

(三)销售部门交回货款及时存入银行，出纳人员每五日上报现金(银行存款)统计表，向领导及时提供资金结存及货款回收情况。 (四)财务、销售人员应定期与对单位核对帐目，保证公司与往来单位帐帐相符。对于一年以上不发生业务的单位、“应付帐款”出现借余额的、双对帐余额不一致的、以及对经营不善即将破产的单位或个人，要重点清理。

(五)在与各单位帐目、清理欠款的过程中，财务部有权要求该业务的经办人员提供资料，介绍情况以及协助清理帐目，经办人员有义务积极协助工作。

第四章财务支出制度

第四十三条财务支出应格遵循以下原则:

1、遵纪守法，肃财经纪律。

2、注重实效，提倡勤俭节约。

3、强化管理，格审批程序。

4、责任到人，违规操作必究。

5、量入为出，先急后缓。

第四十四条企业之间的经济往来均需银行转账结算，并需有往来单位盖章的收款收据。按照政策规定2000元以下的零星支出可以使用现金结算，对2000元以上的往来帐款确需现金结算的须经财务机构负责人批准，由公司部室经办人员签收支付，财务部门不得以任理由将公司款项直接支付给往来单位个人。