金融企业会计习题集答案

ymy199129第一章总论习题一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。

二、资料：单位：元三、要求：根据上列资料归类填人下表，并结出合计数。

第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织）习题2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。

二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。

1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。

借：库存现金贷：贷款——信用贷款—个体工商业户2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。

借：贷款—信用贷款—电机厂贷：吸收存款——电机厂3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。

借：吸收存款——服装厂贷：贷款——服装厂4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。

银行经审核无误后办理转帐：借：吸收存款——服装厂贷：吸收存款——缝纫机厂5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。

借：库存现金贷：其他应付款借：其他应付款贷：营业外收入6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。

借：库存现金贷：吸收存款——机械厂7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。

借：吸收存款——机床厂贷：库存现金8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。

借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂习题2—2一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。

二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：．1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。

银行经审核无误后，办理支付现金手续。

借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001）2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。

借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收3．五金商店(帐号225009)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。

银行经审核无误后．办理收款手续。

借：库存现金（1001）贷：吸收存款——五金（2011）现收4.百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。

银行审核无误后，为其办理转帐。

借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——百货（2011）转收5.百货商店签发转帐支票给印刷厂(帐号221005)支付印刷费25000元。

银行审核后。

为其办理转帐手续。

借：吸收存款——百货（2011）转付贷：吸收存款——印刷厂（2011）转收6．印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额50000元。

借：吸收存款——印刷厂（2011）转付贷：吸收存款——电机厂（2011）转收7．印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。

银行经审核后，办理支付现金手续。

借：吸收存款——印刷厂（2011）现付贷：库存现金（1001）8．百货商店将其销货收入35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。

借：库存现金（1001）贷：吸收存款——百货商（2011）现收9.电机厂签发转帐支票，金额2400元，支付五金商店购买材料款。

银行经审核无误后。

进行帐务处理。

借：吸收存款——电机厂（2011）转付贷：吸收存款——五金商店（2011）转收10．服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。

银行清点无误后，办理收款手续。

借：库存现金（1001）贷：吸收存款——服装厂（2011）现收注：以上收、付款单位均在同一银行开户。

三、要求：1．根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。

2．根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。

工业企业存款帐户名：电机厂帐号：221003工业企业存款帐户名：服装厂帐号：221004工业企业存款帐户名：印刷厂帐号：221005商业企业存款帐户名：百货商店帐号：225008商业企业存款帐户名：五金商店帐号：225009工业企业存款科目余额衰94年8月份商业企业存款科目余额表94年8月份中国商业银行( )2011 科目日结表年月日复核制单中国商业银行( )1001科目日结表年月日复核制单工业企业存款科目总帐94年8月份商业企业存款科目总帐8月份94年现金科目总帐94年8月份日计表94年8月15日第四章贷款和贴现业务核算要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录，对于利息计算必须列出算式。

1．某银行营业部于3月17日发放给电机厂贷款200000元，期限3个月，利率10‰，电机厂在到期日按时足额还款。

发放：借：贷款——信用贷款——电机厂200000贷：吸收存款——电机厂200000收回：应收利息=200000X3X10‰=6000借：吸收存款——电机厂206000贷：贷款——电机厂200000利息收入——信用贷款利息60002．某银行营业部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10‰，此笔贷款于到期日收回。

贷款额度=200000X70%=140000 ；利息收入：40000X6X10‰=8400借：贷款—抵押贷款——五金公司140000贷：吸收存款——五金公司140000收：代保管有价值物品——五金借：吸收存款——五金公司148400贷：贷款——抵押贷款——五金公司140000利息收入——抵押贷款利息8400付：代保管有价值物品——五金3．工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款300000元，期限3个月，利率10‰，电炉厂在到期日归还180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息‰0。

发放时：借：贷款——信用贷款——电炉厂300000贷：吸收存款——电炉厂300000到期日归还180000：利息=180000X3X10‰=5400借：吸收存款——电炉厂185400贷：贷款——信用贷款——电炉厂180000利息收入——信用贷款利息5400逾期处理：借：贷款——逾期贷款——电炉厂120000贷：吸收存款——电炉厂120000全部偿还时：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+‰0）=3600+18480=22080借：吸收存款——电炉厂142080贷：贷款——逾期贷款——电炉厂120000利息收入——逾期贷款利息220804．某银行营业部于5月12日贴现一张电机厂持有的9月18日到期的商业承兑汇票，金额400000元，贴现率10‰，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。

办理贴现：贴现息：00000X10‰÷30X129=17200实付贴现额=400000-17200=382800借：贴现资产——商业承兑汇票户400000贷：吸收贷款——电机厂382800利息收入——贴现利息收入17200收回贴现票款：借：吸收贷款——电机厂400000贷：清算资金往来400000借：清算资金往来400000贷：贴现——商业承兑汇票户400000第五章支付结算业务核算第一次练习：一、目的：练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。

1．玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款53000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。

借：吸收存款——玻璃厂贷：清算资金往来2．王良提交一式三联电汇凭证连同现金1200元，向驻天津市和平路旅社218房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。

借：库存现金贷：应解汇款及临时存款——王借：应解汇款及临时存款——王贷：清算资金往来3．收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000元，收款人是在本行开户的纺织厂，审查无误立即办理。

借：清算资金往来贷：吸收存款——纺织厂4．收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2000元，并注明“现金”字样，收款人刘力。

住本县招待所318房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。

借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款——刘借：应解汇款及临时存款——刘贷：库存现金5．收到上海静安区办事处拍发的汇款电报，采购款金额5200元，并注明“现金”字样，收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款5200元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。

借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款——赵借：应解汇款及临时存款——赵贷：清算资金往来6．应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900元差旅费，收款人李静留行待取，至今尚未解付，现办理退汇。

借：应解汇款及临时存款——李静贷：清算资金往来7．承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款15200元，立即电划上海。

借：吸收存款——化肥厂贷：清算资金往来8．承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。

185000元，立即电划天津。

借：吸收存款——纺织厂贷：清算资金往来9．收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额350000元。

收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。

借：清算资金往来贷：吸收存款——地毯厂第二次练习：一、目的：练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。

1．收到上海徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14200元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审查无误立即处理。

借：清算资金往来贷：吸收存款——造纸厂2．根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额262000元的货款，提前承付，审查无误，立即办理。

．借：吸收存款——玻璃厂贷：清算资金往来3．承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海化工三厂货款50000元，同时承付68000元，审查无误立即电划上海。

借：吸收存款——化工厂贷：清算资金往来4、款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000元，多付3000元，即日电划上海。

借：吸收存款——纺织厂贷：清算资金往来5．收到百货批发部(在本行开户)提交的进帐单及百货商场(在本行开户)签发的5621号转帐支票．金额1480元．审查无误．立即处理。

借：吸收存款——百货商场贷：吸收存款——百货批发6.收到百货商场提交的进帐单金额14750元，及化工厂签发的3342号转帐支票金额14750元；(以上单位均在本行开户)经审查无误立即处理。