旅游纳税评估模型实用模板
纳税评估模板
附件1-1：纳税评估分析情况表纳税评估分析情况表附件1-2：纳税申报异常纳税人清单纳税申报异常纳税人清单年月主管税务机关：制表：复核：审批人：年月日注：本清单为A4横式。
3附件1-3-1：纳税评估对象(建议)表纳税评估对象(建议)表主管税务机关：年月制表：复核：年月日注：本表为A4横式。
4附件1-3-2：纳税评估对象（确定）表纳税评估对象（确定）表主管税务机关：年月制表：复核：审批人：年月日注：本表为A4横式。
5附件1-4：资料传递单资料传递单（存根联）国税评传（）第号：现将户纳税人的纳税评估（约谈）资料转交你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、《申报异常纳税人清单》2、纳税申报资料3、金税工程抄报税、认证资料4、《申报（缴款）错误更正报告表》5、《纳税评估分析情况表》6、《税务约谈记录》7、《纳税评估自查情况表》8、其他资料：移交人：签收人：年月日……………………………………………………………………………资料传递单（备查联）国税评传（）第号：现将户纳税人的纳税评估（约谈）资料转交你处，请经核对无误后予以签收。
附件：1、《申报异常纳税人清单》2、纳税申报资料3、金税工程抄报税、认证资料4、《申报（缴款）错误更正报告表》5、《纳税评估分析表》6、《税务约谈记录》7、《纳税评估自查情况表》8、其他资料：移交人：签收人：年月日附件1-5：纳税评估情况统计表纳税评估情况统计表填报单位：评估所属期：年月日—年月日单位：万元附件1-6：《纳税评估报告》《纳税评估报告》附件1-1：纳税评估实地查验通知书国税评调（）第号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第款规定，我局决定于年月日时委派等人至你单位就问题进行调查，请届时将有关纳税资料准备齐全，接受调查。
批准人（局长）签章：国税机关（章）年月日（本表为A4竖式）附件1-2：实地查验记录纳税人识别号：编号：上述记录属实。
共页第页纳税人（签章）：年月日（本表为A4竖式）附件2-1：纳税约谈举证对象清单纳税约谈举证对象清单本表为 A4横式12附件2-2：纳税（评估）约谈通知书纳税（评估）约谈通知书国税约字（）第号：请于年月日午时委派你单位负责――的人员至（地址：电话：）就问题找同志面谈，并携带以下资料：希准时到达主管税务机关负责人（签章）：主管税务机关（公章）：年月日本表为A4竖式附件2-3：纳税约谈记录纳税约谈记录共页第页纳税人约谈代表（签章）：年月日本表为A4竖式附件2-4：举证资料签收单举证资料签收单2、清单一式两份，一份交纳税人，一份由税务机关存档；3、本表为A4竖式。
纳税评估模型
纳税评估模型纳税评估模型是一种用来评估个体或企业的纳税能力的数学模型。
纳税评估是税务部门对纳税人进行经济实力评估的一种手段，通过评估纳税人的收入、支出、资产等信息，确定相应的纳税义务。
纳税评估模型的建立主要包括以下几个步骤：首先，收集相关的纳税人信息。
这包括纳税人的个人或企业的基本信息，收入来源及金额以及各项支出等。
然后，建立纳税评估模型。
在建立纳税评估模型时，可以采用不同的数学模型，如线性回归模型、支持向量机模型等。
选择适合的模型是根据纳税人的具体情况来确定的。
接下来，进行数据处理和分析。
根据收集到的纳税人信息，对数据进行清洗和整理，去除异常值和缺失值，然后进行数据分析和模型训练。
模型训练完成后，就可以使用纳税评估模型来对纳税人进行评估。
根据纳税评估模型得到的结果，可以确定纳税人应缴纳的税款金额。
最后，对模型进行验证和优化。
在对纳税评估模型进行验证时，可以用历史的纳税数据进行测试，比较实际缴税额与模型预测的缴税额的差异。
通过不断调整模型参数和算法，可以提高模型的准确性和可靠性。
纳税评估模型的应用可以广泛应用于个人所得税、企业所得税等领域。
例如，个人所得税评估模型可以根据个人的收入、家庭状况等信息，预测个人应缴纳的税款金额。
企业所得税评估模型可以根据企业的利润、资产等信息，预测企业应缴纳的税款金额。
综上所述，纳税评估模型是一种用来评估个体或企业的纳税能力的数学模型。
通过收集相关纳税人信息，建立模型并进行数据处理和分析，可以帮助税务部门对纳税人进行评估，确定相应的纳税义务。
纳税评估模型的应用可以提高税收征管的效率和公平性。
旅游纳税评估模型模板
旅行社服务行业评估模型一、行业小类介绍（一）行业小类定义根据国家统计局最新发布的国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)，旅行社服务行业行业代码设置如下：门类：L，大类：72，中类：727，小类：7271旅行社英语名称：travel agency 或travel bureau 旅行社，是指有营利目的，从事旅游业务的企业。
旅行社服务，是指为旅游者代办出境、入境和签证手续，招徕、接待旅游者，为旅游者安排食宿等有偿服务的经营活动。
（二）企业类型划分目前旅行社从业务上分为：组团社、地接社、办事处；组团社：是指在出发地并与客人签订旅游合同的旅行社；地接社：是指旅游目的地接待出发地组团社游客的旅行社；办事处：是指地接社设在出发地城市的办事机构或者代理；从经营品质上又分为：五星级、四星级、三星级、一般旅行社。
目前桐乡有旅行社26家，其中四星级4家、三星级7家、一般旅行社15家，全为组团社。
（三）工艺简介旅行社必须持有旅游局颁发的旅行社业务许可证方可经营，其营运项目通常包括了各种交通运输票券（例如机票、巴士票与船票），套装行程，旅行保险，旅行书籍等的销售，与国际旅行所需的证照（例如护照、签证）的咨询代办。
从旅行社衍生的职业有：领队、导游、票务员、签证专员、计调员（旅游操作）等。
旅行社服务行业的主要业务流程是：1、旅行社的业务员向各机关、企事业单位及个人招揽旅游业务，按对方出游要求，签订旅游合同。
2、根据旅游目的地、人数规模等要素，由计调部负责房、餐、车、景点等订购，生成出团任务单，确定导游陪同。
3、导游陪同全程服务。
4、旅游完毕，开具旅游发票结帐。
二、行业小类生产经营规律及涉税管理要点（一）行业小类生产经营规律1、旅行社服务行业是一个新兴的朝阳产业，随着社会经济的发展以及人们生活水平的提高，单位组织出游的比例将逐步减少，而个人出游、家庭出游的占比将越来越高，旅行社隐性收入比例也越来越高。
2、旅行社服务行业是一个为旅游消费者提供吃、住、行、游、购、娱等六项旅游元素的中介经纪服务行业，其收入从本质上可以理解为旅游消费者提供有关旅行要素的中介服务收入，不包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用，也不包括支付给其他旅游单位或个人接团的旅游费。
旅游业纳税评估模型的探析及其实践运用
当前我 国正处 于工业 化 、 城镇化快速 发展时期 ， 日益增 长 的大
众化 、 多样 化消费需求为旅游业发展提供 了新 的机遇 ， 促进 了旅游 业税收 的快速增 长。旅游行业 纳税 评估是新时期强化旅游 税源监 控管理 的重要 内容和手段 ， 是进 一步加 强税收征 管基础工 作 的客
旅游业纳税评 估模 型的探析及其实践运 用
丁 海 燕
（ 福 建省经济信 息 中心
【 摘 要】 旅 游 业是朝 阳产 业 ， 关联 度 大 ， 一业繁 荣百 业 兴 旺 ， 当今 世 界
旅 游业 已成 为最 大的产 业之 一 。对旅 游业 开展 纳税评 估 已成 为税 源管
３ ５ ０ ０ ０ ３ ）
税人和扣缴义务人 （ 以下简称纳税人 ） 纳税 申报 （ 包 括减免 缓抵退 税 申请 ） 情况 的真 实性和准确性做 出定性 和定 量的判断 ， 并采取进
一
额征税管 理 ， 增加税务 管理难度 。二是旅游 企业 的经营和 财务不 规范 ， 导致税收管理难点 。
２ 、 旅 游 业 税 收 管 理 疑 点 难 点 的 评 估 对 策
行业 的生产工艺 、 营销及 成本构成 、 涉税 问题 等 ， 先期 对该行 业特 点和 成本费用扣 除情况进行 详细地调查 摸底 ， 借鉴参考旅 游行业 典型案例 和管 理意见等 ， 为评估 工作奠定 坚实 的基础 。③统 一行 业评估标尺 。借助行业生产经 营共性 、 特点 ， 找到行业共 同适 用 的 纳税评估标尺 ， 建成旅游行业纳税评估模型 ， 以此 比较各 纳税 人纳 税 申报质量 ， 估算各纳税 人实 际可 以达 到的纳税 能力。④强 化信 息数据分析对 比。一方 面分 析企业 申报数 据与行业生产 经营常规
纳税遵从风险综合评价模型(系统)
浙江嘉晟税务师ZHEJIANG JIASHENG SHUIWUSHI 税号名称法人办税员330100143523925杭州双鱼不锈钢制品有限公司夏水虎夏水虎330100*********浙江大华安防联网运营服务有限公司吴云龙程洁波330100*********浙江杭源环保节能科技有限公司胡静胡静330100552650044杭州汉唐建筑工程有限公司刘涛刘涛330100552650087杭州朗达贸易有限公司PLETNEV KIRILL吴秋月330100552650685行家商贸（苏州）有限公司杭州分公司曹轶宁徐吉330100552650773浙江味央科技有限公司毛山杨红云330100552650896杭州梨湘儿贸易有限公司郭杭天郭杭天33010055265108X杭州驰骋实业投资有限公司汪文兰汪文兰330100552651354杭州美添形象设计有限公司田园周素娟330100552653528杭州泽军机电有限公司吴晓光吴晓光330100552653659杭州志凌膜技术工程有限公司万鹏万鹏330100552656139杭州艾妙时装有限公司徐建华赵航330100552656227浙江淘趣网络科技有限公司虞江波虞江波330100552656374杭州梵格装饰工程有限公司郑洲郑洲330100552657043杭州言邦自动化技术有限公司周亚彪周亚彪330100552657772杭州杰能动力有限公司刘叶桃刘叶桃330100552660146杭州问信科技有限公司鲁军芳何风丽330100552661798杭州美浙贸易有限公司林瑶林瑶330100552662424杭州尚讯进出口有限公司沈惠娟梁燕330100552664366上海神州数码有限公司杭州分公司陈迪圣虞志杰330100552666310杭州力坤电力科技有限公司刘海玲刘海玲330100552667225杭州银天服装有限公司周艳飞林燕330100552667540杭州云昂贸易有限公司陈永乔陈永乔330100552668105杭州沙仑贸易有限公司余美月余美月330100552668324杭州湘仪测控技术有限公司伏清明伏芳33010055266848X杭州奥浪贸易有限公司蔡清锋蔡清锋330100552668500杭州久富构件有限公司来水夫来水夫330100552668973杭州珀斯伯化学科技有限公司胡维兵叶菊霞330100552669204杭州依梵科技有限公司农家庆农家庆330100552669781杭州恩依吉贸易有限公司潘艳静柯志琴330100552671929杭州阿皮吉软件技术有限公司戈莉莉戈莉莉330100552672286浙江杭万汽车零部件营销有限公司陈国强陈晓君330100552672390杭州立元文化创意有限公司马舒建马舒建330100552673107杭州和而泰智能控制技术有限公司刘建伟刘建伟330100552673633杭州迈可行信息技术有限公司张温瑞张温瑞330100552674556杭州途悦电子商务有限公司傅立文赵宏波330100552674716杭州瓦力广告有限公司郑栋郑栋330100552675065杭州炫丽五金机电有限公司何建江何建江330100552675516浙江汉信科技有限公司陈文勇陈文勇330100552675890杭州宝泰化工有限公司周建国金林情330100552676340浙江益朋科技有限公司何建春何建春330100552676957杭州达派通信科技有限公司王亚利赵奇330100552677693杭州若斯科技有限公司李古飞李古飞330100552679883杭州开鼎科技有限公司罗丽娜罗丽娜330100552681713杭州立韵科技信息咨询有限公司WONG RAYNEY徐胜330100552682636杭州诚进贸易有限公司赖圣勳赖圣勳33010055268325X杭州浩康高分子材料有限公司戴惠康戴惠康。
纳税评估方法与模型
纳税评估方法与模型
纳税评估是指对个人或企业的纳税行为进行评估，以确定其应纳税额的计算方式和数额。
纳税评估方法与模型是实现纳税评估的关键工具和技术。
一、纳税评估方法
1.分类方法：按照纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行分类，采用不同的计算方法和税率。
2.计算方法：纳税评估采用不同的计算方法，如逐笔计算、分类汇总计算、比例计算等。
3.税率制度：不同的税率制度对不同类型的纳税人有不同的税率，如个人所得税、企业所得税等。
4.税收政策：纳税评估还需要考虑税收政策的变化，如减税、优惠等。
二、纳税评估模型
1.统计模型：通过对历史数据进行分析，建立统计模型，预测未来纳税额。
2.经济模型：通过对经济因素的分析和预测，建立经济模型，预测未来纳税额。
3.人工智能模型：利用人工智能技术，对纳税人进行数据分析和建模，预测未来纳税额。
纳税评估方法与模型的选择，需要根据纳税人的类型、收入来源、纳税方式等进行综合考虑，确保纳税评估的准确性和公正性。
2023修正版宾馆服务业纳税评估模型1
宾馆服务业纳税评估模型1宾馆服务业纳税评估模型1摘要宾馆服务业纳税评估模型是基于宾馆行业特点和纳税评估需求而设计的评估模型。
本文介绍了该模型的设计思路、数据源以及主要评估指标，旨在帮助宾馆企业更好地了解自身的纳税情况，优化税务管理和合规运营。
1. 引言宾馆服务业是指提供旅游、住宿、餐饮等服务的企业，是旅游行业中非常重要的一部分。
宾馆企业作为服务行业的重要组成部分，面临着繁琐的税务管理和纳税义务。
为了更好地了解和评估宾馆企业的纳税情况，需要建立一个科学合理的评估模型，以便对企业的纳税情况进行定量评估和分析。
2. 设计思路宾馆服务业纳税评估模型基于宾馆企业的特点和纳税需求，主要从以下几个方面进行评估：2.1 营业额评估通过分析宾馆企业的销售数据，计算企业的营业额。
营业额是企业纳税的重要依据之一，可以反映企业的盈利能力和经营状况。
2.2 税收负担评估根据企业的纳税记录和相关税法规定，计算企业的税收负担。
税收负担是企业纳税的直接指标，可以衡量企业对国家税收的贡献程度。
2.3 税务合规性评估通过分析企业的纳税记录和相关税法规定，评估企业的税务合规性。
税务合规性是企业纳税的重要要求，对于企业的可持续发展和信誉提升具有重要意义。
2.4 税收优化评估基于企业的财务数据和税法规定，评估企业的税收优化潜力。
税收优化是企业纳税的重要目标，可以通过合理的税收筹划和税务优化措施，降低纳税负担，提高企业的盈利能力。
3. 数据源宾馆服务业纳税评估模型的数据源包括企业的财务数据和纳税记录。
财务数据可以从企业的财务报表中获取，主要包括销售收入、成本费用、利润等信息。
纳税记录可以从企业的纳税申报记录中获取，主要包括纳税额、纳税类型、纳税期限等信息。
4. 主要评估指标4.1 营业额指标营业额指标是评估企业盈利能力和经营状况的重要指标，可以通过以下公式计算：营业额 = 销售收入 - 成本费用4.2 税收负担指标税收负担指标是评估企业纳税程度的直接指标，可以通过以下公式计算：税收负担 = 纳税额 / 营业额4.3 税务合规性指标税务合规性指标是评估企业纳税合规性的重要指标，可以通过纳税申报记录和税法规定进行比对，评估企业的合规性程度。
新纳税评估分析模板电子表格版
我科根据企业纳税申报及财务报表，税收征管软件等有关数据，确定了对该户纳税人进行纳税评估，其 情况如下。 达州市标准 1、增值税 0.02305 税负率为： 2、流周率 A/应周率B= 3、报表收 入/申报收入 4、进项税 分析 0 1 流动资产周转率A 1.706653374 财务报表应税收入 5812234.64 四川省标准 应收帐款周转率B 0 纳税申报表应税收入 5812234.64 是否正常不等于1为不正常 是否正常 是否正常>,=3为不正常
析 5、 库存商 及 结 论
品与销售成 本的分析= 6、存货增 长值为= 7、投入与 产出配比分 析
当期进项税控制限额为 当期申报抵扣的进项税额 是否正常E>F为正常 -18886 E F 835215.0966 854101.11 小于1 为异常，有少记收入或 库存商品货方发生额 销售成本借方发生额 1 滞后销售的可能 4909998.36 4909998.36 0.00656 分析期末存货额 465,444.11 1物耗率 #DIV/0! 分析期初存货额 462,412.49 2生产数量 #DIV/0! 是否正常（工业企业填） 为1大于1或成倍增长为异常
纳 税 评 估 分 析 报 告
单位：元 纳税人识别号 纳税人名称 法定代表人 经营地址 经济性质 行 业 经营范围 固定资产 折旧方式 评估所属时间 评估人员 纳 税 评 估 分 511790210610013 管理代码 黄山煜丰汽车销售有限公司 戈浩勇 安徽省黄山市黄山经济开发 区梅林大道50号 0 0 主营： 兼营： 0 2008/1/12 财务负责人 联系电话 注册资本金 职工人数 0 0 流动资产 成本结转法 评估实施时间 管理科室 成本核算法 管理一科 0 0 0
结论：
通用范文(正式版)宾馆服务业纳税评估模型1
宾馆服务业纳税评估模型11. 引言宾馆服务业作为旅游产业的重要组成部分，在国民经济发展中具有不可忽视的作用。
纳税评估是宾馆服务业纳税工作的核心内容之一，对于确保税收合法、公平、准确征收具有重要意义。
为了提高宾馆服务业纳税工作的效率和准确性，我们设计并开发了宾馆服务业纳税评估模型1。
本文将介绍该模型的设计原理、核心功能和使用方法。
2. 设计原理宾馆服务业纳税评估模型1的设计原理基于对宾馆服务业纳税工作的深入研究和分析。
我们针对宾馆服务业的特点和纳税情况，结合统计学和机器学习的方法，设计了一套科学的评估模型。
该模型主要包括三个步骤：数据准备、特征选择和模型建立。
首先，我们收集和整理了宾馆服务业的相关数据，包括客户信息、收入情况、支出情况等。
然后，我们利用统计学方法对数据进行分析，并筛选出与纳税情况相关的特征。
最后，我们使用机器学习算法建立了纳税评估模型，并对模型进行训练和优化。
3. 核心功能宾馆服务业纳税评估模型1具有核心功能：3.1 数据预处理该模型可以对宾馆服务业的原始数据进行清洗和转换。
它能够自动检测并处理数据中的错误和缺失值，对数据进行标准化和归一化，以提高数据的质量和可用性。
3.2 特征选择该模型能够根据纳税情况和特征之间的相关性，自动选择最具有代表性和影响力的特征。
这样可以减少模型训练的复杂度和计算成本，提高模型的准确性和可解释性。
3.3 纳税评估该模型可以根据宾馆服务业的特征数据，预测其纳税情况。
它能够对纳税额进行精确估计，并给出相应的置信区间。
这样可以帮助税务部门更好地监管和管理宾馆服务业的纳税工作。
4. 使用方法宾馆服务业纳税评估模型1的使用方法如下：4.1 数据准备用户需要准备宾馆服务业的相关数据，包括客户信息、收入情况、支出情况等。
数据应为结构化的表格数据，可以保存为CSV或Excel 格式。
4.2 模型训练用户需要使用模型提供的数据预处理和特征选择功能对数据进行处理。
然后，用户可以使用机器学习算法对数据进行训练和优化，建立纳税评估模型。
宾馆服务业纳税评估模型1
宾馆服务业纳税评估模型1宾馆服务业纳税评估模型1\引言1\1 背景介绍宾馆服务业作为旅游行业的重要组成部分，对于国家税收的贡献不可忽视。
为了确保宾馆服务业纳税的公平性和准确性，开发一个科学的纳税评估模型十分重要。
1\2 目的本文旨在提供一种宾馆服务业纳税评估的模型，以帮助相关部门对宾馆业纳税情况进行评估和监管，并为宾馆业纳税人提供参考依据，确保纳税合规。
2\模型架构2\1 数据收集2\1\1 收集宾馆服务业相关纳税数据，包括营业额、盈利状况、增值税、企业所得税等信息。
2\1\2 收集宾馆服务业行业数据，包括市场规模、行业发展趋势、竞争情况等信息。
2\1\3 收集宾馆服务业相关政策法规，包括税收政策、行业标准等信息。
2\2 模型设计2\2\1 构建宾馆服务业纳税评估模型的数学模型，包括纳税额度评估、利润率评估等指标。
2\2\2 设计模型变量及权重，根据行业特点和纳税评估的重要性确定不同变量的权重。
2\2\3 建立宾馆服务业纳税评估模型的数据处理流程，包括数据清洗、归一化、模型训练等步骤。
2\3 模型应用2\3\1 根据收集到的宾馆服务业纳税数据，应用纳税评估模型进行数据分析和计算。
2\3\2 根据模型输出结果，评估宾馆服务业纳税情况，进行纳税人分类管理。
2\3\3 提供纳税评估报告和建议，帮助纳税人改善纳税合规状况。
3\附件本文档涉及的附件包括：●附件1：宾馆服务业纳税数据采集表格●附件2：宾馆服务业纳税评估模型数据处理流程图4\法律名词及注释4\1 增值税增值税是一种对货物和劳务的增值进行课税的税收制度。
宾馆服务业作为提供服务的企业，根据相关法律规定需要缴纳增值税。
4\2 企业所得税企业所得税是指企业在一定时期内实现的所得，根据税法规定要缴纳的税费。
宾馆服务业作为企业主体，需要按照相关法律规定缴纳企业所得税。
4\3 纳税人纳税人是指根据法律规定应当按照税法缴纳税费的单位或个人。
宾馆服务业经营者符合相关条件的，应被视为纳税人。
旅游业行业纳税评估指标体系
旅游行业纳税评估指标体系1、 旅游行业（以下简称旅游业）分析模型通用限制条件（1） 建立旅游行业指标体系。
所谓分行业指标体系，是对该行业进行纳税评估时较为有针对性的分析模型的汇总集合。
旅游行业指标体系应按分税种、分地区的方式建立，对于旅游行业，所含的税种至少应有营业税、企业所得税、城建税等税（费）种（有些税(费)种目前没有分析模型，也要预留接口）。
（2） 分行业分析模型计算行业均值时，其取数范围应为设区市。
计算行业均值时对分母为零的纳税人数据不予采用。
在疑点问题提示中应显示市级行业均值，在相应查询功能模块中应能查询到省级、市级行业均值。
（3） 测算分析模型峰值一般采用“标准差”方法（主要针对变动率指标、变动系数指标和均值指标）：“样本标准差”计算公式为：“总体标准差”计算公式为：（4） 均值分析模型（横向比较分析模型）与变动率、变动系数分析模型（纵向比较分析模型）峰值一般采用“行业均值加减一倍标准差”或“行业均值加减两倍标准差”或“自定义峰值”三种方式之一（三者只能事先选择一种）；比率分析模型和配比分析模型（勾稽类分析模型）峰值一般采用“自定义”峰值方式。
（5） 可列为待评估对象纳税人前提条件：开业或停业的私营以上旅游业行业纳税人（swdjblx_dm in ('0','B')、nsrzt_dm in ('21','30')、djzclx_dm<>('175' '410' '420' '600' '700')）；计算单个纳税人某一分析模型评估数据时，分母为零，不再继续计算，针对该分析模型不再将该纳税人列为待评估对象。
2、 旅游企业分税种分析模型◆行业通用分析模型 （1） 单户总体税负与行业总体税负差异①单户总体税负（A ）= 单个纳税人各税种申报应纳税额合计/[营业（主营业务）收入+（预收（账款）款项期末-预收（账款）款项期初）]×100%行业总体税负（B ）=（行业纳税人各税种申报应纳税额合计/[行业纳税人营业（主营业务）收入+（行业纳税人预收（账款）款项期末-行业纳税人预收（账款）款项期初）]×100%②数据来源：各税种申报应纳税额合计来源于征收信息表（sb_zsxx ）中税额（se ）合计；营业（主营业务）收入合计来源于企业年度利润表中营业收入（新表）或主营业务收入（旧表）期末累计数，预收（账款）款项期末数、年初数来源于企业年度资产负债表中预收款项（新表）或预收账款（旧表）的期末数、年初数。
纳税评估报告模板
纳税评估报告模板篇一：纳税评估自查说明情况书纳税评估自查说明情况书一、公司基本情况**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。
本公司经营范围为**。
近几年经营的基本情况（以下金额均为人民币）：XX年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元；XX年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；XX 年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；XX年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。
XX年度纳税申报工作正在进行中。
二、自查情况说明情况说明：公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。
业内都说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。
公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的特殊情况导致亏损。
亏损缺口从借款来弥补。
现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，XX年我司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。
我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。
二○一三年四月十日篇二：行业(产品)纳税评估模型模板行业（产品）纳税评估模型模板一、行业（产品）介绍（一）行业（产品）定义介绍该行业（产品）定义、概况、属性以及编号。
（二）企业类型划分对该行业（产品）企业具体划分类型，并加以说明。
（三）工艺简介简要介绍该行业（产品）的主要工艺流程及特点。
纳税评估案例-总结报告模板
纳税评估案例蛛丝马迹藏玄机〔评估对象〕某某县水利局水利管理服务站，微机代码23569874,税务登记号码为231923W00005000〔基本情况〕该单位主要从事水利工程为公用事业，创办于1968年9月，注册类型为国有，法定代表人某某，财务负责人某某，789654。
征管方式为纯营业税户，征收方式为查帐征收，申报方式为上门申报。
该单位注册资本为24XX 元，XX年度销售收入为元，XX年度帐面利润为元，上年资产总额为元，上年负债总额为元，上年所有者权益总额元，XX年度入库地方税金费元，XX年1-10月入库地方税金费元。
〔确定评估对象的依据〕根据水利站报送的财务报表和征管信息系统中相关涉税信息资料分析，该单位存在以下疑点：1、今年1-9月份收入为元，去年全年收入为元，今年与去年相比收入差距较大；2、今年1-9月份申报地方税额为元，去年申报地方税总额元，今年与去年相比税额差距较大；3、XX年帐面利润仅元，这与同行业的盈利水平明显不符。
根据上述疑点，评估人员将该单位确定为纳税评估对象。
〔评估分析和约谈询问过程〕一、寻踪觅迹查疑点评估人员带着疑点，对辖区内某某水利站、某某水利站等同行业进行了走访座谈，详细了解了近两年我县水利工程的总体情况。
随后，评估人员又到县水利局和陈集镇政府对陈集水利站近两年的水利工程项目进行了详细调查，初步掌握了陈集水利站近两年的水利工程项目和工程预算金额。
评估人员综合多方面信息，初步确定该单位自XX年至今承建县镇水利工程项目8个，工程预算总金额达600万元，而自XX年至今实际申报收入只350万元，即使剔除未完工程仍然存在隐瞒收入现象。
二、山穷水尽疑无路评估人员针对该单位少记收入等问题，请他们限期写出纳税评估情况说明，但他们的解释却令人失望。
该单位财务负责人对评估人员调查的工程项目都供认不讳，但对隐瞒收入和利润一事却矢口否认，他的解释是：水利站自XX年至今确实承建了8项县镇水利工程，但许多工程没有竣工决算，有的工程甚至还没有完工，工程款仅到位50流右，凡是已到位的工程款都已经申报缴税了，水利站不存在着隐瞒收入和利润少缴税金。
纳税评估案例评估预案模板
一、预案背景为了确保纳税评估工作的科学性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本预案。
本预案适用于对辖区内纳税人的纳税评估工作。
二、预案目标1. 提高纳税评估工作的质量，确保评估结果的准确性和公正性；2. 加强纳税评估风险防控，降低税收风险；3. 提升纳税服务水平，构建和谐税收环境。
三、预案内容（一）评估对象1. 按照税收风险等级、行业特点、纳税信用等级等因素，合理确定评估对象；2. 对重点行业、重点企业、重点税种进行专项评估；3. 对存在税收风险的企业进行重点关注。
（二）评估方法1. 案头分析：对纳税人申报的纳税资料、财务报表、发票等进行分析，查找异常情况；2. 外部调查：通过查阅相关资料、走访纳税人、实地检查等方式，核实纳税人的生产经营情况；3. 数据比对：利用税收征管信息系统，对纳税人申报的纳税数据与其他相关数据进行比对，查找异常情况；4. 专家评审：邀请相关领域的专家对评估结果进行评审，确保评估结论的准确性。
（三）评估程序1. 确定评估对象：根据评估目标，筛选出评估对象；2. 制定评估方案：明确评估内容、方法、时间、人员等；3. 资料收集：收集纳税人相关资料，包括纳税申报表、财务报表、发票等；4. 案头分析：对纳税人申报的纳税资料进行分析，查找异常情况；5. 外部调查：通过查阅相关资料、走访纳税人、实地检查等方式，核实纳税人的生产经营情况；6. 数据比对：利用税收征管信息系统，对纳税人申报的纳税数据与其他相关数据进行比对，查找异常情况；7. 专家评审：邀请相关领域的专家对评估结果进行评审，确保评估结论的准确性；8. 结果反馈：将评估结果反馈给纳税人，提出改进建议；9. 跟踪管理：对评估结果进行跟踪管理，确保纳税人整改到位。
（四）风险防控1. 建立风险评估机制，对评估过程中发现的风险进行识别、评估和预警；2. 加强评估人员培训，提高评估人员的业务素质和风险防控能力；3. 完善评估流程，确保评估工作的规范性和公正性；4. 建立评估结果反馈机制，对评估结果进行跟踪管理。
宾馆服务业纳税评估模型1
宾馆服务业纳税评估模型1宾馆服务业纳税评估模型1简介宾馆服务业作为旅游行业的重要组成部分，在国民经济中扮演着举足轻重的角色。
纳税评估是对宾馆服务业纳税情况进行评估和分析的一项重要工作。
本文将介绍一种宾馆服务业纳税评估模型1，通过收集和分析相关数据，为宾馆业主、税务部门等提供科学决策和预测依据。
模型设计数据收集宾馆服务业纳税评估模型1的数据主要包括宾馆的经营数据和纳税情况。
经营数据包括宾馆的客流量、房间出租率、平均房价、客户满意度等指标；纳税情况包括宾馆的税收金额、申报情况、优惠政策等。
这些数据可以通过宾馆的财务报表、税务部门的纳税记录等渠道获得。
数据预处理获得原始数据后，需要进行数据预处理。
这包括数据清洗、数据转换和数据归一化等操作。
数据清洗主要是将原始数据中的异常值和缺失值进行处理；数据转换是将一些非数值型数据转换为数值型，以便后续计算；数据归一化是将数据缩放到某个特定的范围，以便模型能够更好地进行计算和分析。
特征选择特征选择是模型设计的关键步骤之一。
根据纳税评估的目的，选择适当的特征对纳税情况进行预测和评估。
常用的特征包括经营数据中的客流量、房间出租率、平均房价等，以及纳税情况中的税收金额、申报情况等。
通过对这些特征进行分析和筛选，确定最终的纳税评估特征。
模型建立在特征选择完成后，可以开始建立宾馆服务业纳税评估模型1。
该模型可以采用机器学习的方法，如线性回归、决策树、支持向量机等。
根据具体情况选择合适的模型，并进行训练和优化。
在模型建立过程中，需要将数据集分为训练集和集，用于训练和验证模型的性能。
模型评估和优化建立模型后，需要进行模型评估和优化。
评估模型主要是通过一些评价指标，如均方误差、决定系数等，对模型的预测能力进行评估。
根据评估结果，可以对模型进行优化，如调整模型的参数、改变特征选择方法等。
优化后的模型能够更好地进行宾馆服务业纳税情况的评估和预测。
使用案例宾馆服务业纳税评估模型1可以应用于实际情况中，为宾馆业主和税务部门提供决策支持。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==纳税评估案例,201X年篇一：行业纳税评估模型及案例汇编精选《行业纳税评估模型及案例汇编精选》目录前言 .................................................................. (4)第一章纳税评估模型概述 .................................................................. .. (5)第二章纳税评估模型的建立 .................................................................. .. 11第三章纳税评估方法及常用模型 (17)第四章重点行业模型及典型案例 (32)0512棉花加工行业纳税评估模型................................................................... . (32)0512农副产品收购业纳税评估模型................................................................... ......... 47 0600(A) 煤炭开采业纳税评估模型 .................................................................. ........... 58 0600(B)煤炭洗选业纳税评估模型 .................................................................. ........ 72 0810 铁矿采选业纳税评估模 (89)0810氧化球团冶炼行业评估模型................................................................... ............. 98 0910 常用有色金属矿采选业纳税评估模型 (104)1010 土砂石开采行业纳税评估模型 .................................................................. ..115 1310谷物磨制行业纳税评估指导手册................................................................... ... 134 1331食用植物油加工行业纳税评估模型.................................................................. 150 1370脱水蔬菜加工业纳税评估模型................................................................... ....... 165 1391淀粉及淀粉制品制造业纳纳税评估模型 ...................................................... 179 1410 焙烤食品制造业评估模型 .................................................................. ............. 189 1440 液体乳及乳制品制造业评估模型 ................................................................ 199 1450 罐头制造业纳税评估模型 .................................................................. ......... 209 1521白酒制造业纳税评估模型................................................................... ........... 217 1522 啤酒制造业纳税评估模型 .................................................................. .......... 232 1524 葡萄酒制造业纳税评估模型 .................................................................. ...... 243 1530 软饮料制造业纳税评估模型 .................................................................. ..... 252 1532罐装饮用水制造行业纳税评估模型.................................................................. 258 1540 精制茶加工业纳税评估模型 .................................................................. ......... 264 1620 卷烟制造行业纳税评估模型 .................................................................. ......... 272 1711纺织业——棉纺织业纳税评估模型案例.......................................................... 285 1712棉、化纤印染精加工行业纳税评估模型.......................................................... 296 1722毛纺织和染整精加工行业（尾毛加工）. (306)1741缫丝行业纳税评估模型案........... 313 1751家纺行业纳税评估模型................................................................... ................... 324 1810纺织服装制造行业纳税评估模型................................................................... ... 333 1910皮革鞣制加工行业纳税评估模型................................................................... ... 354 1921皮鞋制造行业纳税评估模型................................................................... .. (362)1923皮箱、包(袋)制造行业纳税评估模型 (372)201X木材加工纳税评估模型................................................................... ................... 380 2221涂布白板纸行业纳税评估模型................................................................... ....... 393 2230 纸制品制造纳税评估模型 .................................................................. ............. 413 2310印刷业纳税评估模型................................................................... ....................... 422 2440木制玩具生产行业纳税评估模型案例.. (426)2511原油加工及石油制品制造行业纳税评估模型.................................................. 439 2520焦化行业纳税评估模型................................................................... ................... 454 2611 碳酸钙制造行业纳税评估模型 .................................................................. ..... 474 2612纯碱制造行业纳税评估模型................................................................... ........... 489 2612氯碱生产行业................................................................... ................................... 504 2613碳酸钙制造行业纳税评估模型................................................................... ....... 527 2653缝纫机生产行业纳税评估模型................................................................... ....... 541 2660 电石生产行业纳税评估模型 .................................................................. ......... 558 2662专用化学产品制造-专项化学用品制造业........................................................ 566 2710化学药品原药制造纳税评估模型................................................................... ... 579 2740中成药制造纳税评估模............... 589 2820合成纤维制造行业纳税评估模型................................................................... ... 598 2911车辆、飞机及工程机械轮胎制造纳税评估模型.............................................. 608 2940 再生橡胶制造纳税评估模型 .................................................................. ......... 621 3010塑料薄膜 (塑料袋) 制造行业纳税评估模型 ............................................... 629 3111水泥制造行业纳税评估模型 .................................................................. ........ 637 3121水泥制品制造行业纳税评估模型 .................................................................. 657 3131砖瓦、石材及其他建筑材料制造................................................................... ... 669 3149玻璃制品行业纳税评估模型 .................................................................. ........ 683 3153陶瓷制品纳税评估模型 .................................................................. ................ 690 3169耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造业.. (709)3169耐火材料制品制造行业（电熔镁砂制造）...................................................... 719 3169高炉陶瓷杯制造纳税评估模型................................................................... ....... 736 3200黑色金属冶炼及压延加工纳税评估模型.......................................................... 750 3210炼铁行业纳税评估模型 .................................................................. ................ 778 3220炼钢行业纳税评估模型 .................................................................. ................ 789 3230钢压延加工（不锈钢）行业纳税评估模型 .................................................. 790 3240铁合金（硅铁）行业纳税评估模型 (812)3311粗铜冶炼行业纳税评估模型 .................................................................. ........ 824 3316有色金属压延加工行业纳税评估模型 (833)3411金属结构制造业纳税评估模型 .................................................................. .... 846 3500通用设备制造业纳税评估模型 .................................................................. .... 853 3541泵加工纳税评估模。
纳税评估流程概论模板
纳税评估流程概论模板1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法( 试行) 》和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》要求, 本着简化、实用的原则, 分为确定评估对象(任务)、审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。
确定评估对象( 任务) 有日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估四种方式, 审核分析、约谈举证和实地核实统称”评估实施”。
如图3-1所示:图错误!文档中没有指定样式的文字。
-11.1.1确定评估对象( 任务)确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节。
( 一) 任务发起( 评估对象来源)纳税评估对象的形成主要有四种来源, 即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3-2所示:图错误!文档中没有指定样式的文字。
-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价, 对筛选结果发起日常预警评估任务, 并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既能够由市局或区县局直接评估, 也能够逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均能够发起, 既能够从已发布的预警评估信息中筛选评估对象, 也能够从全部纳税人中筛选评估对象, 还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种, 一种是经过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务, 另一种是经过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息, 均统一提交省局发起专项专案评估任务。
3、提醒转评估对于已经发起风险提醒任务的预警评估指标, 在任务反馈后, 区县局根据工作需要, 能够再次确定为评估对象, 发起纳税评估任务。
4、自定义评估由区县局根据工作需要发起, 取消省局、市局和分局发起权限。
发起任务时, 如果存在同税种、同属期的预警评估指标信息, 则不允许发起自定义评估。
纳税评估报告模板
纳税评估报告模板篇一：纳税评估自查说明情况书纳税评估自查说明情况书一、公司基本情况**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。
本公司经营范围为**。
近几年经营的基本情况（以下金额均为人民币）：20XX年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元；20XX年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；20XX年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；20XX 年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。
20XX年度纳税申报工作正在进行中。
二、自查情况说明情况说明：公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。
业内都说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。
公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的特殊情况导致亏损。
亏损缺口从借款来弥补。
现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，20XX年我司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。
我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。
二○一三年四月十日篇二：行业纳税评估模型模板行业（产品）纳税评估模型模板一、行业（产品）介绍（一）行业（产品）定义介绍该行业（产品）定义、概况、属性以及编号。
（二）企业类型划分对该行业（产品）企业具体划分类型，并加以说明。
（三）工艺简介简要介绍该行业（产品）的主要工艺流程及特点。
所得税纳税评估表样
企业所得税纳税评估指标分析表所属时间纳税人名称：纳税人识别号：企业所得税纳税评估建议书年月日纳税人名称：纳税人代码：评估年度收入总额：地址：评估年度利润总额:经济类型：申报纳税调整金额：注册资本: 申报应纳税所得额:法定代表人: 适用税率:财务主管: 申报应纳所得税额:银行账号:已纳税额:行业: 实际税负率:实用会计制度: 累计欠税额:联系电话: 累计未弥补亏损:评估项目及所属期：确定评估对象依据：预计评估实施完成时间及要求：评估经办人意见：签名：年月日分管局长意见：签名：年月日企业所得税纳税评估工作底稿（一）单位：元序号评估标的会计金额纳税调整金额调整后金额评估认定金额差异金额123456789评估人员：评估日期：企业所税纳税评估工作底稿（二）所属期：编号：纳税人名称：纳税人识别号：审核评析中的异常情况：审核主析人员：年月日审核评析确定的主要问题及需约谈举证的内容：审核评析人员：年月日企业所得税纳税评估约谈举证通知书（）国税所评谈字[ ]第号：经我局企业所得税纳税评估，发现你单位企业所得税纳税申报中存在以下问题，现通知你单位法人代表或财务负责人于年月日到市（县）国家税务局分局股（所）说明情况，请准时到达。
如有特殊情况不能如期接受约谈，可提出延期约谈要求。
延期约谈时间：同意人：你单位存在的主要问题：1、2、3、4、如你单位认为问题确实存在，也可选择以自查补税代替约谈说明，但自查补税资料必须在上述时间内报送我局。
税务机关（章）年月日联系人：电话：地址：税务文书送达回证企业所得税纳税评估约谈举证记录表编号：纳税人名称纳税人识别号：被约谈人姓名：被约谈人职务：约谈人：约谈时间：约谈地点：记录人：约谈记录约谈人：被约谈人：记录人：年月日注：约谈记录可加附页纳税评估约谈举证结论书企业所得税纳税评估意见书所属期编号：纳税人名称：纳税人识别号：审核评析情况：约谈核实情况：拟办意见：纳税评估人（签章）：年月日主管税务机关负责人意见同意负责人（签章）：年月日纳税评估实地核查通知书纳税人评估实地核查通知书（存根联）税核字[ ]第号签发人：经纳税评估约谈举证，所属期为年月的纳税申报仍存在以下疑点问题需实地核查：（1）（2）部门负责人：评估人员：年月日……………………………………………………………………………纳税评估实地核查通知书（通知联）税核字[ ]第号：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，我局决定于年月日派等同志对你单位所属期年月的纳税情况进行了核查，请予配合。
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旅行社服务行业评估模型一、行业小类介绍（一）行业小类定义根据国家统计局最新发布的国民经济行业分类标准(GB/T 4754-2011)，旅行社服务行业行业代码设置如下：门类：L，大类：72，中类：727，小类：7271旅行社英语名称：travel agency 或 travel bureau 旅行社，是指有营利目的，从事旅游业务的企业。
旅行社服务，是指为旅游者代办出境、入境和签证手续，招徕、接待旅游者，为旅游者安排食宿等有偿服务的经营活动。
（二）企业类型划分目前旅行社从业务上分为：组团社、地接社、办事处；组团社：是指在出发地并与客人签订旅游合同的旅行社；地接社：是指旅游目的地接待出发地组团社游客的旅行社；办事处：是指地接社设在出发地城市的办事机构或者代理；从经营品质上又分为：五星级、四星级、三星级、一般旅行社。
目前桐乡有旅行社26家，其中四星级4家、三星级7家、一般旅行社15家，全为组团社。
（三）工艺简介旅行社必须持有旅游局颁发的旅行社业务许可证方可经营，其营运项目通常包括了各种交通运输票券（例如机票、巴士票与船票），套装行程，旅行保险，旅行书籍等的销售，与国际旅行所需的证照（例如护照、签证）的咨询代办。
从旅行社衍生的职业有：领队、导游、票务员、签证专员、计调员（旅游操作）等。
旅行社服务行业的主要业务流程是：1、旅行社的业务员向各机关、企事业单位及个人招揽旅游业务，按对方出游要求，签订旅游合同。
2、根据旅游目的地、人数规模等要素，由计调部负责房、餐、车、景点等订购，生成出团任务单，确定导游陪同。
3、导游陪同全程服务。
4、旅游完毕，开具旅游发票结帐。
二、行业小类生产经营规律及涉税管理要点（一）行业小类生产经营规律1、旅行社服务行业是一个新兴的产业，随着社会经济的发展以及人们生活水平的提高，单位组织出游的比例将逐步减少，而个人出游、家庭出游的占比将越来越高，旅行社隐性收入比例也越来越高。
2、旅行社服务行业是一个为旅游消费者提供吃、住、行、游、购、娱等六项旅游元素的中介经纪服务行业，其收入从本质上可以理解为旅游消费者提供有关旅行要素的中介服务收入，不包括替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用，也不包括支付给其他旅游单位或个人接团的旅游费。
3、旅行社服务行业为旅游者提供服务时，一般以组团服务形式，即将相同旅游目的地、一定数量的旅游者组建为一个团队，由导游陪同全程服务。
而每个组团一般都有一定的利润空间。
（二）涉税管理要点鉴于旅行社服务行业的特殊性，在日常的税收管理中，应着重关注以下几个方面：1、加强发票监管由于个人或家庭旅游者一般都为自费，不需报销旅游费用，旅游结束后往往没有索要发票，而旅行社通常以收据代替发票开具给对方，申报时经常会隐瞒这部分收入。
随着个人出游、家庭出游占比的增多，此类现象对税收征管质量的影响将会越来越严重。
而在旅行社已经开具的发票中发现，不填写旅游线路、旅游容、旅游起点终点、旅游时间等容现象普遍存在。
对于这种应当开具而未开具发票以及未按规定开具发票的行为，在日常管理以及风险评估时重点进行关注。
同时要关注游客在行程中临时增加旅游项目和景点加收的旅游费有无入帐，旅行社取得的各种奖励收入、景点门票折扣收入、游客购物娱乐等自费消费项目的回扣收入是否入帐等，最大限度避免税款流失。
2、加强营业税扣除项目审核按照现行的营业税政策，是旅行社组织旅游团在中国境旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用的余额为应纳税营业额；旅游企业组织旅游者在境或出境旅游，改由其他旅游单位或个人接团的，以全程旅游费减去该接团单位或个人的旅游费后的余额为营业额，因此营业税扣除项目的核算是否正确，直接关系到税收的收入。
目前，许多旅行社有意无意将“营业费用”、“管理费用”项目串到“营业成本”项目，譬如将导游补贴、导游带团费用、日常单位车辆燃油费、过路过桥费等串到“营业成本”中，增加了营业税扣除项目的金额。
有些旅行社的账务处理不规，记帐时所附原始凭证不全，营业税扣除项目记账凭证金额与所附原始凭证金额不符，譬如有些团队人员多，定额发票（包括：景点门票、餐饮发票、住宿发票）的数量多，粘贴起来不便，为了省事，挑选几做个说明就完事。
在审核中，要多多关注，尤其是营业额扣除率较高时。
3、加强会计利润核算的审核规的财务会计核算是做好旅行社税收征管的关键。
根据旅行社的经营特点，应该按团队进行明细核算，一团一结，对团队的旅游去向、交通工具、人数、天数和所发生的费用都必须做到与旅游合同相符，记录明细清晰。
但目前许多旅行社由于种种原因，财务核算较为混乱，根本没有注明团队标记。
审核时要注重各项收入确认时间的正确性和收入数额的正确性。
要将营业收入明细账与有关凭证和原始记录核对，有无收入不入帐或延迟入帐等情况；将营业成本、营业费用、管理费用等明细账与有关原始凭证、记账凭证核对，检查有无将收入直接冲减成本费用而未记营业收入的情况。
特别是对于四项扣除费用，更要详细核对与比对检查，对于无法区分团队费用明细的，责成其提供相关证明材料。
三、评估方法主要采用综合指标比较分析法。
（一）原理与指标描述1．发票缴销金额与申报金额比对率。
该行业的顾客一部分为无处报销的个人，因很多人没有索取正式发票的习惯，且支付基本为现金，不开票收入不入账的概率较大。
该指标预警目的是预防企业少计收入。
评估模型：发票缴销金额与申报金额差异=发票缴销金额－（申报营业税计税依据＋可扣除项目的发票金额）标准值参数围：发票缴销金额与申报金额差异小于0。
疑点判断：若发票缴销金额与申报金额差异大于等于0，可能存在未足额申报营业收入或可扣除的发票金额未足额扣除。
差异幅度越大，疑点越大。
数据获取途径：发票管理、申报征收数据、人工录入可扣除项目的发票金额。
应用要点该指标数据可以按月、按季度、按年度分别采集，利用纳税人的纵向变动指标，再结合同行业的横向指标进行有效监管。
2、营业额扣除率。
该行业营业税实行差额征收，如果企业不能够做到按团队进行明细核算，扣除项目核算混乱，则很难核实其真实发生的扣除额。
该指标预警目的是预防企业少计收入或虚增扣除额。
评估模型：营业额扣除率=营业额扣除额÷主营业务收入×100%标准值参数围：营业额扣除率标准值参数围为80％－90％。
疑点判断：若营业额扣除率大于参数上限的，可能存在以下问题：（1）成本费用核算不规。
如没有按旅游团队分别核算收支，而是将各个团队的费用放在一起，造成所列支出与收入不配比。
（2）收支核算不同步。
如为游客支付的接团费用已在账上列支，但未与组团单位及时结算收入，造成所列支出与收入不同步。
（3）扩大营业额扣除额。
如代游客支付的各种交通费、房费、餐费、门票等各项费用，按宾馆饭店和旅游景点打折前的金额予以全额抵扣；将企业自身费用列入替游客支付的费用中。
差异幅度越大，疑点越大。
数据获取途径：申报征收、财务报表数据、人工录入可扣除项目的发票金额。
应用要点该指标数据可以按月、按季度、按年度分别采集，利用纳税人的纵向变动指标，再结合同行业的横向指标进行有效监管。
3、利润率。
该行业在签订旅游服务合同时，均考虑一定的利润空间，所组织出游的每次团队一般情况下均有一定的利润。
该指标预警目的是预防企业少计收入或虚增成本费用。
评估模型：利润率=利润总额÷营业收入×100%标准值参数围：利润率标准值参数围为1%—6%。
疑点判断：若利润率低于参数下限的，可能存在收入核算不真实、费用核算和扣除项目不规等情况。
差异幅度越大，疑点越大。
数据获取途径：财务报表数据。
应用要点该指标数据可以按月、按季度、按年度分别采集，利用纳税人的纵向变动指标，再结合同行业的横向指标进行有效监管。
四、印证案例根据桐乡市地方税务局统一布置，XX分局XXX、XXX于2013年9月2日-9月18日对桐乡XXX旅游所属2013年上半年度纳税情况作了纳税评估。
一、企业基本情况桐乡XXX旅游，成立于2012年1月，系私营有限责任公司，注册地址：桐乡市梧桐街道润丰商业步行街B7幢135、137号，法人代表：XXX，注册资本30万元，由XXX占70%、XXX占30%。
公司的主要经营围：许可经营项目：国旅游业务、入境旅游业务。
（凭有效的旅行社业务经营许可证经营）一般经营项目：会务服务；庆典礼仪服务；汽车租赁服务；航空票务代理；车船票代理；工艺品、针纺织品、服装服饰、鞋帽的销售。
（上述经营围不含国家法律法规规定禁止、限制和许可经营的项目。
）***。
公司现有营业办公用房约172.76平方米。
员工6人，其中总经理1人，副总经理1人，导游2人，计调1人，出纳1人。
企业所得税地税征收，实行查帐征收。
财务负责人：XXX，联系：XXXXXXXXXXX。
二、审核评税情况（一）审核评析1、运用资料分析，发现疑点。
通过对税务登记资料， 2013年度1-6月份纳税申报资料、财务报表（包括龙版系统中的电子数据和纸质资料）进行系统审核分析比对，发现该企业存在以下疑点问题：疑点一：公司截止2013年6月30日，尚有预提费用247298.50元，是什么原因？疑点二：该公司2013年1-6月份主营业务收入6324523.00元，营业税扣除额为5945048元，主营业务成本5946467.00元，利润总额为26075.03元。
营业税扣除率为94%，利润率为0.4%，明显偏低，是否存在少申报收入或虚列成本费用的情况?疑点三：通过龙版系统中查询2013年1-6月份的发票开具明细数据，发现每个月开具的发票累计金额与每个月利润表申报的主营业务收入完全一致。
在日常生活中了解到大部分旅行社对索要发票报销单位和个人，才会在帐上如实反映这部分营业收入，但对无处报销的个人因很多人没有索取正式发票的习惯，旅行社则未将这部分收入入账，造成营业收入短少。
该公司是否存在少申报营业收入的情况？2、评估对象确定。
根据资料分析情况，将该企业列为重点评估对象，并着重评估该纳税人是否存在少申报营业税和企业所得税。
（二）约谈举证发现疑点后，我们评估小组按照纳税评估规程向该企业发出了《纳税评估约谈举证通知书》，要求企业财务负责人在规定的时间，对以上疑点进行举证说明；并在约谈前精心准备约谈提纲，做到有的放矢。
在约谈举证过程中，评估小组首先要求约谈人员介绍本企业的业务经营围和人员配备情况、处理方法及与游客的结算方式等基本情况。
然后对评估中发现的疑点，要求被约谈人逐一进行解释，特别要求被约谈人要以充足的事实依据说明是否存在散客收入不入账从而少计收入的情况，并责令企业在规定时间提供有效的原始材料进行举证说明。
１、对疑点一？被约谈人的解释为：预提费用，是公司接待旅游团队，为其提供服务所支付的费用，因为未能及时取得发票等相关凭证，所以预先计入了各期成本中。