企业内部控制流程——内部审计

内部审计内部控制实施细则

1 内部审计管理目标

1．1 内部审计业务目标

内部审计业务目标是根据企业内部经营环境确定的目标，主要是规范企业的内部审计工作，防范舞弊行为发生，提高审计质量。具体的内部审计业务目标如图1-1所示。

图1-1 内部审计业务目标

1．2 内部审计合规目标

内部审计合规目标是指通过内部审计保证内部审计活动具有客观性和独立性，并符合国家法规和企业章程、制度的相关规定。具体的内部审计合规目标如图1-2所示。

图1-2 内部审计合规目标

2．1 内部审计经营风险

内部审计经营风险是指企业在内部审计活动中，可能因违反相关制度、法律、法规和程序而给企业带来的损失和处罚。具体的内部审计经营风险如图2-1所示。

图2-1 内部审计经营风险

2．2 内部审计合规风险

内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节，可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图2-2所示。

图2-2 内部审计合规风险

3．1 内部审计控制流程

3．2 舞弊预防检查汇报流程

4 内部审计业务流程相关制度4．1 内部审计管理制度

4．2 舞弊预防检查汇报制度