新版预算会计账务处理示范

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2019年新会计制度下相关帐务处理模板

2019年新会计制度下相关帐务处理模板

借:行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷:资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借:行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—人员经费—相应经济科目、功能科目 贷:资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借:行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
2019年新会计制度下相关帐
一、财政直接支付
(一)预算资金
财务会计
计提时 借:业务活动费用—工资福利费用
贷:应付职工薪酬—基本工资(离退休费)
1、工资支出
应付职工薪酬—国家统一规定的津贴补贴 应付职工薪酬—规范津贴补贴(绩效工
资) 实际发放时 借:应付职工薪酬—基本工资(离退休费
应付职工薪酬—国家统一规定的津贴补贴 应付职工薪酬—规范津贴补贴(绩效工 资)贷:财政拨款收入—基本支出—般公共预算财 政拨款
借:行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷:财政拨款预算收入—基本支出—日常公用经费—功能科目
借:行政支出/事业支出—财政拨款支出—基本支出—日常公用经费—相应经济科目、功能 科目
贷:财政拨款预算收入—基本支出/项目支出—日常公用经费—功能科目
借:行政支出/事业支出—其他资金支出—基本支出—相应经济科目 贷:资金结存——货币资金
借:资金结存—财政应返还额度—授权支付 贷:资金结存—零余额帐户用款额度—预算资金用款额度
借:资金结存—财政应返还额度—直接支付 贷:财政拨款预算收入—基本支出—人员经费/日常公用经费—功能科目
借:资金结存—货币资金 贷:资金结存—零余额帐户用款额度—往来资金用款额度

预算会计分录word版

预算会计分录word版

第三篇财政总预算会计第一章概述1、资产财政性存款国库存款其他财政存款证券有价证券在途款债权暂付款与下级往来预算拨款预拨经费基建拨款财政周转金财政周转金放款借出财政周转金待处理财政周转金2、负债债务借入款往来暂存款与上级往来周转金借入财政周转金3、收入、支出一般预算收入一般预算支出基金预算收入基金预算支出专用基金收入专用基金支出补助收入补助支出上解收入上解支出调入资金调出资金财政周转金收入财政周转金支出4、结余预算结余一般预算收入一般预算支出补助收入补助支出上解收入上解支出调入资金基金预算结余基金预算收入基金预算支出调出资金专用基金结余专用基金收入专用基金支出财政周转基金财政周转金收入第二章财政资产的核算(一)财政性存款:国库存款、其他财政存款(1)国库存款:一般预算存款:除基金预算存款外的预算资金存款基金预算存款:政府性基金A、收到“预算收入日报表”、“缴款书”借:国库存款—一般预算存款贷:一般预算收入B、收到“基金预算收入表”借:国库存款—基金预算存款贷:基金预算收入C、收到夏季财政上缴款项借:国库存款—一般预算存款贷:与下级往来D、收到“拨款凭证回单”、使用时借:一般预算支出贷:国库存款—一般预算存款(2)其他财政存款:未列入国库存款核算的财政性存款财政周转金存款、专用基金存款、特设账户存款A、收到借:其他财政存款贷:一般预算收入B、使用借:一般预算支出贷:其他财政存款(二)有价证券和在途款1、有价证券:中央财政、国家公债A、用结余资金购买借:有价证券贷:国库存款—一般预算存款—基金预算存款B、到期兑付借:国库存款—一般预算存款—基金预算存款贷:有价证券一般预算收入基金预算收入2、在途款:上年度收入、不应列支的款项账务处理:(1)收到上年度收入上年度账:借:在途款贷:一般预算收入(补助收入、上解收入)本年度新账:借:国库存款—一般预算存款贷:在途款(2)收回属于上年度的拨款或支出上年度账:借:在途款贷:预拨经费(一般预算支出)本年度新账:借:国库存款—一般预算存款贷:在途款(三)暂付及应收款项1、暂付款:所属单位(预算单位)、临时急需借款不得长期挂账、年终一般应无余额账务处理:(1)发生:借:暂付款贷:国库存款—一般预算存款其他财政存款(2)归还——反(3)列支:借:一般预算支出贷:暂付款2、与下级往来:上下级间财政资金借款、上下级间由于补助、上解等产生的往来结算关系。

政府会计制度主要业务和事项账务处理举例.doc

政府会计制度主要业务和事项账务处理举例.doc
(4)
商业汇票到期
商业汇票到期,收
回应收票据
借:银行存款
贷:应收票据
借:资金结存——货币资金
贷:经营预算收入等
商业汇票到期,付
款人无力支付票款时
借:应收账款
贷:应收票据
——
8
1212 应收账款
(1)
发生应收账款时
应收账款收回后不需上缴财政
借:应收账款
贷:事业收入/经营收入/其他收入等
——
应收账款收回后需上缴财政
借:行政支出/事业支出等
贷:资金结存——货币资金
(5)
受托代理、代管银行存款
收到
借:银行存款——受托代理资产
贷:受托代理负债
——
支付
借:受托代理负债
贷:银行存款——受托代理资产
——
(6)
外币业务
以外币购买物资、
劳务等
借:在途物品/库存物品等
贷:银行存款[外币账户]/应付账款等[外币账户]
借:事业支出等
——
事业单位已核销不需上缴财政的应收账款在以后
期间收回
借:应收账款
贷:坏账准备借:银行存款
贷:应收账款
借:资金结存——货币资金贷:非财政拨款结余等
单位已核销需上缴财政的应收账款在以后期间收

借:银行存款等
贷:应缴财政款
——
9
1214 预付账款
(1)
发生预付账款时
借:预付账款
贷:财政拨款收入/零余额账户用款额度/银行存款等
借:行政支出/事业支出等
贷:财政拨款预算收入/资金结存
(2)
收到所购物资或劳务,以及根据
工程进度结算工程价款等时
借:业务活动费用/库存物品/固定资产/在建工程等

财务会计和预算会计分录

财务会计和预算会计分录

财务会计和预算会计分录财务会计分录是指在财务会计中记录和处理各种经济业务的过程。

它是财务会计的重要组成部分,用于记录和跟踪公司的财务活动。

财务会计分录通常包括借方和贷方两个方面,以反映资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的变化。

预算会计分录是指在预算会计中记录和处理预算相关的各种经济业务的过程。

预算会计是指企业在制定、执行和控制预算过程中所涉及的会计工作。

预算会计分录通常包括预算收入和预算支出两个方面,以反映企业预算执行的情况。

以下是财务会计和预算会计分录的一些例子:财务会计分录:1. 借:现金账户 1000元贷:销售收入账户 1000元描述:记录公司销售产品所收到的现金。

2. 借:应付账款 500元贷:现金账户 500元描述:记录公司向供应商支付的货款。

3. 借:固定资产账户 5000元贷:应付账款 5000元描述:记录公司购买固定资产并欠供应商款项。

预算会计分录:1. 借:预算收入账户 10000元贷:现金账户 10000元描述:记录公司收到的符合预算的现金收入。

2. 借:预算支出账户 2000元贷:应付账款 2000元描述:记录公司按照预算支付给供应商的货款。

3. 借:应收账款 500元贷:预算收入账户 500元描述:记录公司向客户销售产品并按照预算设定的价格收到的应收款项。

通过以上分录示例,我们可以看到财务会计和预算会计在记录和处理经济业务时的不同。

财务会计主要关注公司的财务状况和业绩,而预算会计主要关注公司的预算执行情况。

两者都是企业管理和决策的重要工具,通过合理记录和分析会计分录,可以帮助企业更好地掌握和管理财务和预算。

行政事业单位会计账务处理(新)

行政事业单位会计账务处理(新)

行政事业单位会计账务处理会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法,也就是我们取得各种原始单据之后如何做账。

一、单位取得收入核算1、财政预算内拨款(也就是国库拨款),根据拨款单作账。

行政单位:借:银行存款贷:拨入经费----拨入经常性经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……事业单位:借:银行存款贷:财政补助收入----拨入经常性经费----人大事务---行政运行----政协事务---行政运行----……----拨入专项经费----人大事务----行政运行----政协事务----行政运行----……2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入行政单位:借:银行存款贷:预算外收入事业单位:借:银行存款贷:事业收入3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及存款利息收入等借:银行存款贷:其他收入4、事业单位上级单位拨非财政补助资金借:银行存款贷:上级补助收入5、单位收到财政部门(职能股室)、上级单位或其他单位拨入的有指定用途,并需要单独报账的专项资金行政单位借:银行存款贷:暂存款----按资金来源和项目设明细账事业单位借:银行存款贷:拨入专款----按资金来源和项目设明细账6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项借:银行存款贷:附属单位缴款二、单位取得的往来款项核算1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项行政单位:借:银行存款贷:暂存款----按债权单位或个人设置明细账。

事业单位:借:银行存款贷:其他应付款----按债权单位或个人设置明细账。

2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借:银行存款贷:暂存款----按资金来源和项目设置明细账3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。

借:银行存款贷:借入款项----按债权单位设置明细账。

总预算会计账务处理

总预算会计账务处理

总预算会计账务处理总预算会计账务处理一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。

收到拨款时借:国库存款拨出款项时借:一般预算支出贷:与上级往来贷:国库存款二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款(民政、劳保、林业、计生及其他)。

收到拨款时借:国库存款拨出专款时借:暂存款贷:暂存款贷:国库存款三、向财政局借款收到借款时借:国库存款拨付单位账户时借:暂付款贷:与上级往来贷:国库存款四、利息收入的账务处理收银行计付利息时借:国库存款支付支票工本费、手续费等支出时借:暂存款贷:暂存款贷:国库存款年末将利息收入余额转入单位账户借:暂存款贷:国库存款(开出转账支票)五、年末结账时(损益类科目)借:与上级往来贷:财政补助收入(以财政核定指标为准)借:财政补助收入借:预算结余贷:预算结余贷:一般预算支出年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。

单位会计账务处理一、单位会计收到总预算会计拨来工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。

收到总预算拨款时借:银行存款贷:拨入经费—财政拨款实际支出时借:经费支出贷:银行存款(现金)二、单位接收财政局借款收到总预算拨款时借:银行存款支出款项时借:暂付款贷:暂存款贷:银行存款(现金)三、利息收入的处理收到银行计付利息时借:银行存款贷:其他收入收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入(余额)借:银行存款贷:其他收入发生账户管理费、手续费等支出时借:其他支出贷:银行存款四、购买、处置固定资产1、购买固定资产时借:经费支出借:固定资产贷:银行存款贷:固定基金2、处置固定资产时借:银行存款(实际收到款项)贷:暂存款(实际收到款项)借:固定基金(原账面数)贷:固定资产(原账面数)3、向财政局缴款、拨回时借:暂存款借:银行存款贷:银行存款贷:其他收入五、年终结账借:拨入经费(其他收入)借:结余贷:结余贷:经费支出(其他支出)结账后,超支部分转入暂付款,结余部分消化以前年度赤字。

新政府会计制度下行政事业单位财政统发工资记账办法及记账实例

新政府会计制度下行政事业单位财政统发工资记账办法及记账实例

新政府会计制度下行政事业单位财政统发工资记账办法及实例一、2020年1月10日计算确认应付职工薪酬明细如下:当月工资总额:基本工资3000,国家统一津贴2000,基础性绩效1000,奖励性绩效500,应发合计6500(以上各项为人社局审核部分)。

计算确认需财政下拨至基本户财政负担部分及财政缴纳并直接划转部分(此部分人社局审核工资时未计算在内):当月工会费50,福利费100,单位缴养老保险400(以上三项会下拨至单位基本户),单位缴住房公积金300(财政直接划转至住房公积金管理部),合计850。

(另外财政缴纳医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险未考虑在内)以上当月应付职工薪酬总计7350。

另计算确认从工资总额中代扣个人部分:个人缴住房公积金300,个人缴医疗保险100,个人缴失业保险30,奖励性绩效500,个人缴养老保险200,个人缴职业年金100,合计1230。

(从基本工资中扣除)个人实发工资应为:应发合计6500-扣除部分1230=5270另计算确认需缴纳当月个人所得税50(从奖励性绩效中扣除)2019年1月10日做凭证时分录如下:1、计提当月应付职工薪酬总额:财务会计:借:业务活动费用 7350贷:应付职工薪酬—基本工资 3000应付职工薪酬—国家统一津贴 2000应付职工薪酬—基础性绩效 1000应付职工薪酬—奖励性绩效 500应付职工薪酬—工会费 50应付职工薪酬—福利费 100应付职工薪酬—单位缴住房公积金 300应付职工薪酬—单位缴养老保险 400预算会计:不做2、计提当月从工资总额中扣除部分:(个人缴住房公积金300,个人缴医疗保险100,个人缴失业保险30,个人缴养老保险200,个人缴职业年金100合计730从基本工资中扣除,奖励性绩效500从奖励性绩效中扣除)财务会计:借:应付职工薪酬—基本工资 730(扣各类代扣部分)应付职工薪酬—奖励性绩效 50(扣个税)贷:应付职工薪酬—个人缴住房公积金300应付职工薪酬—个人缴医疗保险 100应付职工薪酬—个人缴失业保险 30应付职工薪酬—个人缴养老保险 200应付职工薪酬—个人缴职业年金 100其他应交税费—个人所得税 50预算会计:不做二、1月14日财政直接支付教师实发部分:5270;财政代扣代缴个人缴住房公积金300,医疗保险100,失业保险30合计430至相关部门,同时将单位缴住房公积金300由财政直接划转到住房公积金管理部。

预算会计资金结存零余额账户用款额度账务处理

预算会计资金结存零余额账户用款额度账务处理

预算会计资金结存零余额账户用款额度账务处理1、事业单位收到财政授权支付额度的会计分录[案例]8月3日,单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”,本月财政授权支付额度为200 000.00元,已经下达代理银行,其中基本支出补助120 000.00元,项目支出补助80 000.00元。

1.1财务会计的账务处理借:零余额账户用款额度200000.00贷:财政拨款收入200000.001.2预算会计的账务处理借:资金结存——零余额账户用款额度200000.00贷:财政拨款预算收入200000.002、事业单位计提固定资产折旧的会计分录[案例]8月3日,计提本月固定资产折旧,根据“固定资产折旧计算表”,本月应计提固定资产折旧共计40 000元。

2.1财务会计的账务处理借:业务活动费用40000.00贷:固定资产累计折旧40000.002.2预算会计的账务处理此笔业务预算会计不需要做会计分录3、事业单位收到财政部门核拨的财政专户管理资金的会计分录[案例]8月3日,收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”,财政部门通过授权支付方式核拨的财政专户管理资金30 000.00元已经下拨到单位的零余额账户。

3.1财务会计的账务处理借:零余额账户用款额度30000.00贷:财政拨款收入30000.003.2预算会计的账务处理借:资金结存——零余额账户用款额度30000.00贷:财政拨款预算收入30000.004、事业单位收到上级单位补助款的会计分录[案例]8月8日,收到主管部门拨来的补助款116 320.00元,款项已经到本单位银行账户,此款项是上级单位用其所集中的款项,对附属单位基本支出进行的调剂。

4.1财务会计的账务处理借:银行存款116320.00贷:上级补助收入116320.004.2预算会计的账务处理借:资金结存货币资金116320.00贷:上级补助预算收入116320.005、事业单位缴纳车船税的会计分录[案例]8月10日,通过单位的零余额账户缴纳公务用车的车船税4 000.00元.5.1财务会计的账务处理借:其他应交税费——应交车船税4000.00贷:零余额账户用款额度4000.005.2预算会计的账务处理借:事业支出4000.00贷:资金结存零余额账户用款额度4000.00。

单位预算会计账务处理

单位预算会计账务处理

单位预算会计账务处理一、政府会计的基本模式政府会计由预算会计和财务会计构成,实行"双功能、双基础、双报告"的核算模式。

政府单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务,在采用财务会计核算的同时应当进行预算会计核算;对于其他业务,仅需进行财务会计核算。

①、预算会计等式:预算收入-预算支出=预算结余②、财务会计的会计等式财务会计实行权责发生制,反映单位财务状况的会计等:资产-负债=净资产反映单位运行情况的会计等式收入-费用=本期盈余二、账务处理1、收到财政拨款(财务会计)借:库存物品【各种材料低值易耗品等】固定资产应付职工薪酬业务活动费用【本单位专业活动-行政部门无】单位管理费用【除业务活动外的其他费用】贷:财政拨款收入PS:行政单位不使用"单位管理费用"科目,其发生的各项费用均记入"业务活动费用"科目。

同时收到财政拨款(预算会计)借:行政支出【行政单位】事业支出【事业单位】贷:财政拨款预算收入2、本年支付指标大于实际支付额财务会计借:财政应返还额度贷:财政拨款收入预算会计借:资金结存——财政应返还额度贷:财政拨款预算收入3、下年度恢复额度后用于实际支付财务会计借:库存物品/业务活动费用等贷:财政应返还额度预算会计借:行政支出、事业支出等科目4、单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时财务会计借:零余额账户用款额度贷:财政拨款收入预算会计借:资金结存一零余额账户用款额度贷:财政拨款预算收入5、按规定支付款项财务会计借:库存物品/应付职工薪酬等贷:零余额账户用款额度预算会计借:行政支出/事业支出6、年末年末注销零余额账户额度财务会计借:财政返还额度贷:零余额账户用款额度预算会计借:资金结存-财政应返还额度贷:资金结存-零余额账户用款额度7、下年度恢复额度财务会计借:零余额账户用款额度贷:财政应返还额度预算会计借:资金结存一零余额账户用款额度8、财政授权支付预算大于零余额账户用款额度下达数财务会计借:财政应返还额度贷:财政拨款收入预算会计借:资金结存——财政应返还额度贷:财政拨款预算收入9、下年收到财政部门批复的零余额账户用款额度财务会计借:零余额账户用款额度贷:财政应返还额度预算会计借:资金结存一零余额账户用款额度10、收到应上交款项借:银行存款贷:应缴财政款I1s上交至财政专户借:应缴财政贷:银行存款12、收到财政专户返还的事业收入借:银行存款等贷:事业收入同时预算会计借:资金结存-货币资金贷:事业预算收入13、采用预收款方式确认的事业(预算)收入实际收到预收款项借:银行存款贷:预收账款同时预算会计借:资金结存一货币资金贷:事业预算收入按合同完成进度确认事业收入(财务会计)借:预收账款贷:事业收入14、采用应收方式(后付费)借:应收账款贷:事业收入实际到账借:银行存款贷:应收账款【实际收到款项时】借:资金结存一货币资金贷:事业预算收入15、需要缴纳增值税时借:应缴增值税-应交税金(已交增值税)贷:银行存款同时预算会计借:事业支出贷:资金结存-货币资金16、捐赠收入①、货币资金捐赠收入借:银行存款贷:捐赠收入借:资金结存-货币资金贷:其他预算收入-捐赠预算收入②捐赠物品或固定资产借:库存物品/固定资产(按照确定的成本价)贷:银行存款(发生的相关税费及运费)捐赠收入同时预算会计借:其他支出【发生相关税费、运输费等】贷:资金结存一货币资金PS:预算会计对不涉及货币资产的业务不进行登记17、财政拨款结转预算会计年末结转收入借:财政拨款预算收入贷:财政拨款结转——本年收支结转预算会计结转支出借:财政拨款结转-本年收支结转贷:事业支出/行政支出。

新版预算会计账务处理示范

新版预算会计账务处理示范

新版预算会计账务处理示范预算会计账务处理示范篇一每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

政府会计新中大财务软件操作手册7(预算单位工资及五险一金账务处理)

政府会计新中大财务软件操作手册7(预算单位工资及五险一金账务处理)

预算单位工资及五险一金账务处理[举例]城管局应付11月差补人员工资、津贴、文明奖和五险一金情况如下:1、本月应发基本工资1000000 津贴补贴300000 文明奖250000合计应发15500002、本月代扣个人部分养老保险100000 职业年金50000 住房公积金120000 医疗保险30000合计300000元3、本月实发工资、津贴、文明奖合计1250000元。

4、本月单位负担五险一金情况如下:单位负担养老保险300000 职业年金50000 住房公积金120000 医疗保险80000 合计550000元。

一、计算确认当期应付职工薪酬财务会计:借:业务活动费用-工资福利费用1550000贷:应付职工薪酬-基本工资1000000贷:应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴300000贷:应付职工薪酬-其他个人收入250000预算会计:无附件:工资表等二、实际支付工资(直接支付),代扣五险一金个人部分。

财务会计:借:应付职工薪酬-基本工资1000000应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴300000应付职工薪酬-其他个人收入250000贷:财政拨款收入1250000 (授权支付此处贷记零余额或银行存款科目)贷:应付职工薪酬-基本养老保险费100000贷:应付职工薪酬-职业年金50000贷:应付职工薪酬-住房公积金120000贷:应付职工薪酬-基本医疗保险费30000预算会计:借:事业支出-财政拨款支出-基本支出-人员经费1250000贷:财政拨款预算收入-基本支出-人员经费1250000(授权支付此处贷记资金结存科目)附件:工资表、代扣明细、支付回单、直接到账通知书等三、计算确认当期五险一金单位负担部分。

财务会计:借:业务活动费用-工资福利费用550000贷:应付职工薪酬-基本养老保险费300000贷:应付职工薪酬-职业年金50000贷:应付职工薪酬-住房公积金120000贷:应付职工薪酬-基本医疗保险费80000预算会计:无附件:五险一金计划单四、实际缴纳单位部分及代扣个人部分五险一金(采用直接支付,支付养老保险单位负担300000个人代扣100000,职业年金单位负担50000个人代扣50000,住房公积金单位负担120000个人代扣120000,医疗保险单位负担80000个人代扣30000)财务会计:借:应付职工薪酬-基本养老保险费300000+100000应付职工薪酬-职业年金50000+50000应付职工薪酬-住房公积金120000+120000应付职工薪酬-基本医疗保险费80000+30000贷:财政拨款收入850000 (授权支付此处贷记零余额或银行存款科目)预算会计:借:事业支出-财政拨款支出-基本支出-人员经费850000贷:财政拨款预算收入-基本支出-人员经费850000(授权支付此处贷记资金结存科目)附件:支付回单、直接到账通知书、缴费单据等注:根据新政府会计制度规定,代扣五险一金个人部分应通过“应付职工薪酬”科目核算,代扣个人所得税应通过“其他应交税费”科目核算,单位先代垫付需在工资中代扣的其他个人款项(如水电费、租金等)通过“其他应收款”科目核算。

预算会计期末账项结转流程

预算会计期末账项结转流程

预算会计期末账项结转流程嗨,小伙伴们!今天咱们来聊聊预算会计期末账项结转的流程。

这事儿乍一听可能有点复杂,不过别担心,跟着我一步一步来就好啦。

首先呢,咱们得把该整理的账目都整理好。

你知道的,就是把那些零零散散的收支啊,都梳理清楚。

这就像是整理自己的衣柜,把衣服都归类放好一样。

我觉得这一步可不能马虎,要是账目乱乱的,后面的结转肯定会出问题的。

接下来,就到了比较关键的部分啦。

我们要确定哪些账目是需要进行结转的。

这个其实也不难判断啦,一般来说,那些有特定结转要求的科目,像财政拨款结转啦,非财政拨款结转之类的,肯定是要重点关注的对象。

这里面可能会有一些特殊情况,这时候就需要你根据自己单位的实际情况来决定啦。

然后呢,就是进行实际的结转操作了。

这一步呀,要特别小心哦!你得按照规定的方法来计算每个科目的结转金额。

有时候可能会算得有点头疼,不过这也是没办法的事儿嘛。

根据经验,这时候你可以多检查几遍计算过程,避免出错。

要是在这儿出了错,后面可就麻烦大了!在结转的过程中,可能会遇到一些小问题。

比如说,某个科目的余额不太对,或者是和之前的预期有出入。

这时候可别慌呀!先停下来,好好检查一下前面的步骤,看看是不是哪里出了差错。

我就经常在这一步发现自己之前的小失误呢。

等你把这些都处理得差不多了,就差不多大功告成啦。

小提示:别忘了最后一步哦!那就是再整体检查一遍结转后的账目。

看看整个账目体系是不是平衡的,各项数据是不是合理。

这就像是做完了一道菜,最后尝一尝味道一样,确保没有问题才放心嘛。

刚开始接触这个预算会计期末账项结转的时候,可能会觉得特别麻烦,怎么这么多事儿呀!但是呢,习惯了就好了。

只要你多做几次,就会越来越熟练的。

2020年新政府会计制度年末结转账务处理详解

2020年新政府会计制度年末结转账务处理详解

完整版新政府会计制度年末结转业务会计处理分录政府会计制度今年是实施的第一年,目前已时至年终,财务人员马上将要按照政府会计制度要求进行财务会计和预算会计的年终结转。

平时财务会计的收入费用类科目在月结,预算会计收支类科目需要年结,并且政府会计制度所规定的年终结转涉及科目和步骤较多,所以今天我们有必要梳理一下年末财务会计和预算会计结转流程。

1、政府会计制度对财务会计的净资产类科目设置了“累计盈余”、“专用基金”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“无偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科目。

2、预算会计的预算结余类9个科目,分别设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“其他结余”、“经营结余”、“专用结余”、“非财政拨款结余分配”和“非财政拨款结余”等科目。

1.将所有收支类科目结转至本期盈余,在“本期盈余”科目结出本期收入、费用相抵后的余额。

(平时在处理分录略)2.将本期盈余转入本年盈余分配,按照预算会计下计算应该从非财政资金结余或经营结余中提取专用基金的,转入专用基金。

(1)将“本期盈余”账户结转“本年盈余分配”账户借:本期盈余贷:本年盈余分配(或作相反分录)(2)提取专用基金借:本年盈余分配贷:专用基金3.将本年盈余分配的余额转入累计结余,同时将无偿调拨净资产和以前年度盈余调整转入累计盈余。

(1)结转“本年盈余分配”账户借:本年盈余分配贷:累计盈余(或作相反分录)(2)将”无偿调拨净资产“账户结转”累计盈余“账户借:无偿调拨净资产贷:累计盈余(或作相反分录)(3)将”以前年度盈余调整“账户结转”累计盈余“账户借:以前年度盈余调整贷:累计盈余(或作相反分录)结转后,权益类项目为专用基金、累计盈余和权益法调整。

1.将财政预算拨款收入和支出类科目中的财政拨款支出全部转入“财政拨款结转”;对于财政拨款中符合结余性质的项目余额转入“财政拨款结余”。

(1)结转财政拨款收入借:财政拨款收入—基本支出/项目支出贷:财政拨款结转—本年收支结转(2)结转财政拨款支出借:财政拨款结转—本年收支结转贷:行政支出/事业支出—基本/项目支出其他支出(3)余额转入“财政拨款结余—结转转入”账户。

新政府会计制度的财务会计与预算会计结转主要分录

新政府会计制度的财务会计与预算会计结转主要分录

新政府会计制度财务会计结转与预算会计结转常用分录财务会计结转一、12月月末结转1、12月先自动结转—期末收入结转借:财政拨款收入/事业收入/上级补助收入/附属单位上缴收入/经营收入/利息收入/租金收入/其他收入贷:本期盈余2、12月——期末费用结转借:本期盈余贷:业务活动费用/单位管理费用/经营费用/资产处置费用/所得税费用/其他费用二、财务会计年末结转1、年末本年盈余结转贷方余额时借:本期盈余贷:本年盈余分配借方余额时:借:本年盈余分配贷:本期盈余2、年末净资产结转借方余额时;借:累计盈余贷:本年盈余分配/以前年度盈余调整贷方余额时:借:本年盈余分配/以前年度盈余调整贷:累计盈余预算会计年末结转一、财政拨款资金年末结转1、年末财政拨款预算收入结转借:财政拨款预算收入[全部余额]贷:财政拨款结转—本年收支结转2、年末财政拨款预算支出自动结转借:财政拨款结转—本年收支结转贷:行政支出/事业支出/其他支出—财政拨款支出[全部余额] 当“财政拨款结转”科目有余额时,要对各项目执行情况进行分析尚未完成-------财政拨款结转已完成有结余-----转入财政拨款结余例:年末,D项目已完成,结余1万元借:财政拨款结转—累计结转10000贷:财政拨款结余—结转转入10000二、非财政拨款资金年末结转1、年末非财政拨款专项收入自动结转借:事业预算收入/上级补助预算收入/附属单位上缴预算收入/非同级财政拨款预算收入/其他预算收入[全部余额]贷:非财政拨款结转—本年收支结转2、年末非财政拨款专项支出自动结转借:非财政拨款结转—本年收支结转贷:事业支出/其他支出—非财政专项资金支出[全部余额]3、年末非财政拨款结转转入非财政拨款结余(1)应当分析非财政拨款结转各明细项目执行情况,自己做分录将符合结余性质的项目余额转入“非财政拨款结余—结转转入”科目借:非财政拨款结转—累计结转贷:非财政拨款结余—结转转入(2)属于非财政拨款结转性质的项目余额保持不动,明年继续使用(3)“非财政拨款结转—累计结转”科目贷方余额1万元分析后,为留归本单位使用的非财政拨款专项(项目已完成)剩余资金。

G预算会计科目用法及例题说明

G预算会计科目用法及例题说明

预算会计科目用法及例题说明一、其他财政存款的核算其他财政存款属于资产类帐户,用来核算各级财政总预算会计未列在“国库存款”科目反映的各项财政性存款,包括财政周转金、未设国库的乡镇财政在商业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定的存入商业银行的专用基金存款等。

财政总预算会计通过设置“其他财政存款”科目核算其他财政性存款。

财政总预算会计收到其他财政存款时,应根据经办银行报来的收入日报表或银行收款通知入账,借记“其他财政存款”科目,贷记“一般预算收入”、“专用基金收入”等科目;从经办银行拨付其他财政存款时,借记“一般预算支出”、“专用基金收入”等科目,贷记“其他财政存款”科目;本科目借方余额反映其他财政存款的结存数。

本科目可按资金性质分设明细账。

(1)增加的核算[例1]某市财政局收到国库报来的“预算收入日报表”,其中:一般预算收入250万元,基金预算收入60万元。

借:国库存款-一般预算存款 250万-基金预算存款60万贷:一般预算收入-其他收入 250万-基金预算收入-其他收入 60万(2)减少的核算。

[例2]某市财政局根据季度分月用款计划签发预算拨款凭证,通知国库将市教委当月的经费办理10万元的库款支付,根据支付凭证回单入帐。

借:一般预算支出100 000贷:国库存款- 一般预算存款100 000(3)国库存款计息与外币业务情况[例3]收到各级库款利息收入2万元, 根据《2003年政府预算收支科目》记借:国库存款—一般预算存款20000贷:一般预算收入—其他收入—利息收入20000其他财政存款核算方法。

[例4]未设国库的某乡,收到县财政返回的一般预算收入80万。

借:其他财政存款 80万贷:一般预算收入 80万二、有价证券的核算有价证券是由国家指定的证券发行部门依照法定程序发行的,并约定在一定期限内还本付息的信用凭证。

各级财政只能用各项结余购买国家指定由地方各级政府购买的有价证券,如国库券,国家重点建设债券。

预算会计会计分录

预算会计会计分录

《预算会计》会计分录事业单位会计现金的核算:略银行存款的核算:略应收票据的核算:1、收到票据:借:应收票据贷:经营收入应交税金_增值税(销)2、到期收到款项时:借:银行存款贷:应收票据3、以应收票据抵应收账款:借:应收票据贷:应收账款4、贴现:借:银行存款(贴现净值)经营支出(贴现息)贷:应收票据(到期值)应收账款的核算1、发生应收账款:借:应收账款贷:事业收入(或经营收入)2、收到款项:借:银行存款贷:应收账款材料的核算1、购入自用材料借:材料(含税价)贷:银行存款领用上述材料。

借:事业支出贷:材料2.小规模纳税人购进材料购入时借:材料(含税价)贷:银行存款领用时借:事业支出(经营支出)贷:材料 (含税价)3.属于一般纳税人的事业单位购入生产用(非自用)材料购入时借:材料(不含税价)应交税金_应交增值税(进)贷:银行存款生产用借:成本费用贷:材料(不含税价)4.材料盘点的核算事业用材料盘盈盘亏借:材料借:事业支出贷:事业支出贷:材料经营用材料盘盈盘亏借:材料借:经营支出贷:经营支出贷:材料固定资产的核算1、购置借:专用基金——修购基金(事业支出/专款支出)贷:银行存款(应付账款)同时:借:固定资产贷:固定基金2、捐赠:借:固定资产贷:固定基金3、融资租入:租入借:固定资产贷:其他应付款支付租金借:事业支出/经营支出贷:固定基金借:其他应付款贷:银行存款4、盘盈:借:固定资产贷:固定基金5、盘亏:与4相反6、出售:借:银行存款贷:专用基金——修购基金同时:借:固定基金贷:固定资产7、投资转出:借:对外投资(协议价)贷:事业基金——投资基金借:固定基金(原值)贷:固定资产对外投资的核算1、债券购入时,借;对外投资——债券投资贷:银行存款同时,借;事业基金——一般基金贷:事业基金——投资基金收回本息时,借:银行存款贷:对外投资——债券投资(实际成本)其他收入——投资收益(利息)同时,借:事业基金——投资基金贷:事业基金——一般基金出售债券借:银行存款——债券投资借或贷:其他收入——投资收益(转让损益)贷:对外投资——债券投资同时,借:事业基金—一投资基金贷;事业基金——一般基金2、固定资产投资:借:对外投资(协议价)贷:事业基金——投资基金借:固定基金(原值)贷:固定资产3、材料投资:一般纳税人:借:对外投资(协议价)借或贷:事业基金——投资基金(差额)贷:材料(不含税价)应交税金——增值税(销)同时,借;事业基金——一般基金(账面价)贷:事业基金——投资基金小规模纳税人:借:对外投资(协议价)借或贷:事业基金——投资基金(差额)贷:材料 (含税价) 同时, 借;事业基金——一般基金 (账面价) 贷:事业基金——投资基金 4、无形资产的投资: 借:对外投资 (协议价) 借或贷:事业基金——投资基金 (差额) 贷:无形资产(账面价) 同时, 借;事业基金——一般基金 (账面价) 贷:事业基金——投资基金 5、货币投资: 借:对外投资 贷:银行存款 同时, 借;事业基金——一般基金 贷:事业基金——投资基金 应付票据的核算 1、开出 借:***** 贷:应付票据 支付手续费 借:经营支出(事业支出) 贷:银行存款 2、偿还本息 借:应付票据 经营支出(事业支出) (利息) 贷:银行存款 应付账款的核算 1、发生: 借:***** 贷:应付账款 2、偿还 借:应付账款 贷:银行存款 3、以商业承兑汇票抵应付账款 借:应付账款 贷:应付票据 年末应无余额 1、取得预算资金: 借:银行存款 贷:应缴预算款 2、通过银行上缴上款项。

政府会计制度主要业务和事项账务处理举例之欧阳歌谷创编

政府会计制度主要业务和事项账务处理举例之欧阳歌谷创编
借:行政支出/事业支出等
贷:资金结存——货币资金
(5)
受托代理、代管银行存款
收到
借:银行存款——受托代理资产
贷:受托代理负债
——
支付
借:受托代理负债
贷:银行存款——受托代理资产
——
(6)
外币业务
以外币购买物资、
劳务等
借:在途物品/库存物品等
贷:银行存款[外币账户]/应付账款等[外币账户]
借:事业支出等
(3)
余款退回时
银行本票、银行汇票、信用卡的余款退回时
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行本票存款
——银行汇票存款
——信用卡存款
——
5
1101 短期投资
(1)
取得短期投资
取得短期投资时
借:短期投资
贷:银行存款等
借:投资支出
贷:资金结存——货币资金
收到购买时已到付息期但尚未领
取的利息时
借:银行存款
贷:短期投资
额账户用款额
借:零余额账户用款额度
贷:财政应返还额度——财政授权支付
借:资金结存——零余额账户用款额度贷:资金结存——财政应返还额度
7
1211 应收票据
(1)
收到商业汇票
销售产品、提供服务等收到商业汇
票时
借:应收票据
贷:经营收入等
——
(2)
商业汇票向银行贴现
持未到期的商业汇票向银行贴现
借:银行存款[贴现净额] 经营费用等[贴现利息]
受 托 代 理、代管现金
收到
借:库存现金——受托代理资产
贷:受托代理负债
——
支付
借:受托代理负债
贷:库存现金——受托代理资产

新政府会计制度常用会计分录

新政府会计制度常用会计分录

收到额度,凭授权支出到账通知书记账:财务会计:借:零余额账户用款额度贷:财务拨款收入预算会计:借:资金结存--零余额账户用款额度贷:财务拨款预算收入解析:收到的只是额度,记账的常识通知书,其实不是收到钱,有额度可以按授权自由安排,当然前提是必须是纳入预算的安排事项,超预算不成以支出,有预算指标控制的.支出用款额度账务处理:支出日常活动费用和采办物品固定资产等:财务会计:借:营业活动费用/单位办理费用/库存物品/固定资产/在建工程等(下设对运费用二级科目)贷:零余额账户用款额度预算会计:借:行政支出/事业支出等贷:资金结存--零余额账户用款额度解析:授权支出给的是额度,当然得从额度支出.岁终的时刻还需要注销额度,具体处理为:注销财务授权支出额度,也就是额度清零,啥叫零余额,岁尾结转时不克不及有余额.财务会计:借:财务应返还额度--财务授权支出贷:零余额账户用款额度预算会计:借:资金结存---财务应返还额度贷:资金结存---零余额账户用款额度当然了,下岁首?年代,还需要将额度恢复,对应的分录正好和这个相反.财务会计:借:零余额账户用款额度贷:财务应返还额度--财务授权支出预算会计:借:资金结存--零余额账户用款额度贷:资金结存---财务应返还额度当然这个是按照代理银行供应的额度恢复到账通知书和财务部分批复的上岁终未下达零余额账户用款额度来做的,通俗的讲就是上年注销的,这年再恢复.确保岁尾零余额清零的一个操纵.若是当年度财务授权支出预算指标数大于零余额账户下达数的,按照未下达的用款额度做调解:财务会计:借:财务应返还额度---财务授权支出贷:财务拨款收入预算会计:借:资金结存--财务应返还额度贷:财务拨款预算收入这个处理不知道啥意思?就是预算指标没用完,将残剩的没用完的指标做当年财务收入记入收入.这里涉及一个科目叫财务应返还额度,这到底是个什么玩意呢?我们先来看当局会计轨制科目说明的说明:核算实行国库分离支出的单位应收财务返还的资金额度,包含可以运用的以前年度财务直接支出资金额度和财务应返还的财务授权支出资金额度.我们刚才说了,还有一种10万朝上的财务直接支出是一种什么情况呢?财务直接支出下的支出,不再经由进程零余额账户周转,直接将支出记财务拨款收入和对应的支出项,一步完成,这种情况对应的大额支出一笔对一笔,一笔一个额度,也是凭财务直接支出入账通知书入账:财务会计:借:库存物品/固定资产/营业活动费用/单位办理费用/对付职工薪酬等科目贷:财务拨款收入.预算会计:借:行政支出/事业支出等贷:财务拨款预算收入当然岁终处理和零余额相似,当本年度直接支出预算指标数与当年财务直接支出实际支出数有差额的时刻:财务会计:借:财务应返还额度--财务直接支出贷:财务拨款收入预算会计:借:资金结存--财务应返还额度贷:财务拨款预算收入看到这里,若是没学轨制是不是就直接弄晕了,学了轨制是不是就弄清楚了呢?底子解决问题的办法照样学好准则和轨制,知道分录的真正含义,能够会处理营业场景对应的分录,特别是平行记账的分录.常识点够多,只要耐劳进修没有学不会的.期望所有人都能好勤进修不要想着投契取巧.时间:二O二一年七月二十九日。

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新版预算会计账务处理示范预算会计账务处理示范篇一每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、大致环节:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

二、具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。

就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。

因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题:a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。

每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。

月初报税时注意时间,不要逾期报税。

另外,当月开出的发票当月入账。

每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

三、报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。

而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。

在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。

(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。

)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充:1、增值税,企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。

凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。

所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。

7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。

8、差旅费的开支范围:费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费9、出纳日记账保存25年几个很有用的分录:1、现金长款借:现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:营业外收入(注:无法查明原因)2、现金短款借:待处理财产损溢贷:现金借:其他应收款,应收现金短缺款(个人),应收保险赔偿款管理费用,现金短缺(注:无法查明原因)贷:待处理财产损溢3、提取福利费借:生产成本营业费用管理费用贷:应付福利费4、计提工会经费借:管理费用,工会经费贷:其他应付款,工会经费5、计提职工教育经费借:管理费用,职工教育费贷:其他应付款,职工教育费6、支付工资借:应付工资贷:现金应交税金,应交个人所得税其他应付款其他应收款(代扣款项)7、提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金,应交城建税8、计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款,教育费附加9、印花税借:管理费用/待摊费用贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)出纳工作一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

a现金收付1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。

多付或少付金额,由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行,不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。

做好现金结报单,防止现金盈亏。

下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。

若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

b 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。

开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

c报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。

若无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。

若有,问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除)。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。

若超过,应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

若无,不予报销预算会计账务处理示范篇二1、工业会计工业企业如何建【专题】产品成本计算商品流通企业如何建受托方对收取手续费形式的受托代销商品的账务处理2商品流通业购进货物进项税额的核算企业以买一赠一方式销售商品的如何确认销售金额?商品流通企业应缴纳的税费包括哪些?物流企业会计核算5物流企业会计财税处理对物流中心存放的货物进行送货是否属于视同销售行为票?划?划制探略?度5、建筑施工业会计象南理究理计录法正处理理算法例解法性理讨务理法则例理】理理预算会计账务处理示范篇三总预算会计账务处理一、财政局下拨工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。

收到拨款时借:国库存款拨出款项时借:一般预算支出贷:与上级往来贷:国库存款二、接收财政局拨来专项资金和其他主管部门专款(、劳保、林业、计生及其他)。

收到拨款时借:国库存款拨出专款时借:暂存款贷:暂存款贷:国库存款三、向财政局借款收到借款时借:国库存款拨付单位账户时借:暂付款贷:与上级往来贷:国库存款四、利息收入的账务处理收银行计付利息时借:国库存款支付支票工本费、手续费等支出时借:暂存款贷:暂存款贷:国库存款年末将利息收入余额转入单位账户借:暂存款贷:国库存款(开出转账支票)五、年末结账时(损益类科目)借:与上级往来贷:财政补助收入(以财政核定指标为准)借:财政补助收入借:预算结余贷:预算结余贷:一般预算支出年末结账后一般只有与上级往来、暂存款、暂付款、预算周转金科目有余额。

单位会计账务处理一、单位会计收到总预算会计拨来工资、预拨经费、遗嘱补助、转移支付工资、村干部工资、死亡抚恤、乡镇超收返还、育龄小组长工资、村级公用经费等。

收到总预算拨款时借:银行存款贷:拨入经费—财政拨款实际支出时借:经费支出贷:银行存款(现金)二、单位接收财政局借款收到总预算拨款时借:银行存款支出款项时借:暂付款贷:暂存款贷:银行存款(现金)三、利息收入的处理收到银行计付利息时借:银行存款贷:其他收入收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入(余额)借:银行存款贷:其他收入发生账户管理费、手续费等支出时借:其他支出贷:银行存款四、购买、处置固定资产1、购买固定资产时借:经费支出借:固定资产贷:银行存款贷:固定基金2、处置固定资产时借:银行存款(实际收到款项)贷:暂存款(实际收到款项)借:固定基金(原账面数)贷:固定资产(原账面数)3、向财政局缴款、拨回时借:暂存款借:银行存款贷:银行存款贷:其他收入五、年终结账借:拨入经费(其他收入)借:结余如:标准化财政所建设。

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